固定資產(chǎn)采購及支付管理制度(共12頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上固定資產(chǎn)管理制度(初稿)一、總則1、本制度加強公司固定資產(chǎn)管理，合理控制固定資產(chǎn)采購支出，特制定本制度。 2、本制度規(guī)定了固定資產(chǎn)采購、領(lǐng)用、更換、支付簽批程序及相應(yīng)的實施細(xì)則。3、本制度適用于*集團有限公司。二、范疇1、固定資產(chǎn)的定義為：（1）非損耗性物品而預(yù)算使用期超過二年。（2）物品價值不低于RMB2,000元。2、 一切固定資產(chǎn)的采購，在考慮到其規(guī)格、質(zhì)量、送貨時限、價格、結(jié)算方式、可信度及服務(wù)質(zhì)量的前提下，都要求選定最優(yōu)惠的供應(yīng)商。供應(yīng)商的選擇要求對方有足夠的經(jīng)濟實力并能按時供貨。3、 固定資產(chǎn)的采購和管理部門電腦設(shè)備的采購部門和管理部門：綜合部、網(wǎng)管員除電

2、腦設(shè)備之外的固定資產(chǎn)的采購和管理部門：綜合部綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理固定資產(chǎn)實物臺帳的記錄和更新；實物盤點、報廢等。三、采購及支付流程1、采購申請（1）、固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)辦公需要提出申請，填寫一份固定資產(chǎn)采購0A申請單。采購申請單上應(yīng)注明采購項目、采購物品用途、采購數(shù)量、物品的型號、規(guī)格、估計單價及部門資產(chǎn)編號等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后提交綜合部。（2）、綜合部根據(jù)部門固定資產(chǎn)采購申請單查驗該申請是否合理及必要，需要采購的綜合部應(yīng)向供應(yīng)商詢價和核價。詢價原則是：大型設(shè)備應(yīng)3家以上（含3家），小型設(shè)備2家以上（含2家），并取得供應(yīng)商配置清單及報價單傳真件或復(fù)印件。（3）、綜合部對各家供應(yīng)商的報價

3、進行審核，在考慮到其規(guī)格、質(zhì)量、送貨時限、價格、結(jié)算方式、可信度及服務(wù)質(zhì)量的前提下，選擇對方有足夠的經(jīng)濟實力并能按時供貨的供應(yīng)商，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部審核采購預(yù)算（啟動預(yù)算管理后）。（4）財務(wù)部將該申請與公司預(yù)算進行比較核對；如果屬于預(yù)算內(nèi)項目，并在其權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核提報分管副總裁批準(zhǔn)；如果屬于預(yù)算外支出項目，應(yīng)交財務(wù)總監(jiān)和總裁辦進行特批。（啟動預(yù)算管理后）（6）固定資產(chǎn)采購部門收到總裁辦已經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請，已經(jīng)同意的采購價格為基礎(chǔ)，對外洽談、草簽合同，合同經(jīng)按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后，對外正式簽署。若因特別原因只有一家或二家供應(yīng)商可供選擇，采購部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在采購申請單上注明。采購報價應(yīng)以書面報價

4、為準(zhǔn)。對于重大資產(chǎn)采購合同在簽訂前應(yīng)交財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進行審核，重要的合同或協(xié)議書應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)人員如公司聘用律師審核。2、 驗收手續(xù)（1） 固定資產(chǎn)采購部門人員接到供應(yīng)商送貨時，應(yīng)認(rèn)真檢驗與核實所收物品與相關(guān)單據(jù)(發(fā)票復(fù)印件) 及原已批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購申請單是否一致。（2） 任何不符之物品(質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嵨锱c單據(jù)不符)，管理部門有權(quán)拒收，采購人員負(fù)責(zé)跟蹤解決，并根據(jù)需要及時辦理商品退貨。（3） 管理部門應(yīng)填寫采購入庫/驗收單（此驗收/入庫單一式三聯(lián)），商品是驗收合格還是退回應(yīng)在采購入庫/驗收單上加以注明。將一份驗收單交給財務(wù)部入固定資產(chǎn)財務(wù)帳，另一份及時提供給資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門據(jù)此

5、及時更新固定資產(chǎn)實物管理帳。（4） 資產(chǎn)入庫后，通知申請部門資產(chǎn)管理員OA領(lǐng)取，管理員填制固定資產(chǎn)卡片交資產(chǎn)管理部門存檔。3、 支付報銷（1） 固定資產(chǎn)采購和驗收結(jié)束，采購人員應(yīng)及時到財務(wù)部報賬，相應(yīng)提供已批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)OA采購申請單、送貨單、采購入庫/驗收單以及合同/報價復(fù)印件。（2） 財務(wù)部查實各票據(jù)上的貨物品種、數(shù)量、金額等與申請及驗收無誤后，及時將新增的固定 資產(chǎn)入系統(tǒng)賬。4、 付款手續(xù)（1） 參見費用審批及報銷管理制度，根據(jù)合同約定或供貨商付款通知，對已購入固定資產(chǎn)需支付貨款時，采購人員應(yīng)填寫費用報銷申請單，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部。（2） 財務(wù)部核對發(fā)票等原始單據(jù)，對

6、相關(guān)單據(jù)的真實性，完整性，合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核，之后經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及總裁辦批準(zhǔn)，予以付款。5、 采購及支付款流程圖各部門進行特殊批準(zhǔn)填制固定資產(chǎn)采購申請部門負(fù)責(zé)人綜合部審核、詢價同意財務(wù)部判斷放棄或重新申請交財務(wù)部查預(yù)算 不同意綜合部聯(lián)系供應(yīng)商提供報價單審核判斷 預(yù)算外財務(wù)總監(jiān)及總裁辦有閑置資產(chǎn)申請部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單預(yù)算內(nèi)報批采購申請綜合部驗收貨物及發(fā)票、送貨單供應(yīng)商供貨分管副總裁辦固定管理員接收貨物并填寫固定資產(chǎn)登記卡和入庫單 綜合部辦理報銷手續(xù)綜合部登實物臺帳財務(wù)開票或支付現(xiàn)金或電匯財務(wù)部入系統(tǒng)帳四、日常管理1. 固定資產(chǎn)日常管理固定資產(chǎn)應(yīng)分類設(shè)置各種賬戶分別記錄，各類資產(chǎn)應(yīng)附有單獨的卡

7、片或表單，記錄各種詳細(xì)有用的資料，應(yīng)記錄每項資產(chǎn)的簡要說明、存放地點、購入日期、資產(chǎn)價值、折舊計算方法等。（1） 固定新增、變更的管理。固定資產(chǎn)出現(xiàn)新增、變更情況時，部門資產(chǎn)管理員（含門店）應(yīng)及時更新固定資產(chǎn)卡片（一式三份），部門資產(chǎn)管理員一份、財務(wù)部資產(chǎn)管理部門更新固定資產(chǎn)檔案。新增、變更資產(chǎn)，部門資產(chǎn)管理員填寫一式三份固定資產(chǎn)卡片（使用人、資產(chǎn)管理員、信息部、行政部簽字）財務(wù)部入 帳行政部更新存檔使用部門留 底（2） 資產(chǎn)部部門負(fù)責(zé)人每半年利用出差機會對駐外門店資產(chǎn)進行盤點，并將盤點結(jié)果傳回綜合部、財務(wù)部備查。對金額大、數(shù)量多的可派實物管理部門定期盤點。駐外資產(chǎn)金額大、數(shù)量 多綜合部資產(chǎn)使

8、用部門定期（按月）取得資產(chǎn)清單盤點清單實地傳回盤點資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人每半年對駐外門店資產(chǎn)盤點網(wǎng) 管 盤點表（3） 離職員工資產(chǎn)管理。員工離職時，部門資產(chǎn)管理員應(yīng)通知綜合部、網(wǎng)管，網(wǎng)管核查該資產(chǎn)數(shù)量、配置與綜合部登記卡片是否一致。不一致的應(yīng)責(zé)成使用人及資產(chǎn)管理員查明原因；一致的綜合部、網(wǎng)管簽字審核。資產(chǎn)使用人離職簽 字 審 核綜合部時性 核對數(shù)量 網(wǎng)管 （4） 資產(chǎn)報損管理。部門資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)使用狀況，申請?zhí)岢鲑Y產(chǎn)報廢。綜合部接到資產(chǎn)報廢申請后，會到網(wǎng)管核實該資產(chǎn)是否有必要報廢，同意報廢處理在申請表上簽字并提交財務(wù)部審核。財務(wù)部固定資產(chǎn)會計審核該資產(chǎn)是否計提折舊完畢，如折舊完畢提交領(lǐng)導(dǎo)簽批；

9、如折舊尚未完畢，予以備注請領(lǐng)導(dǎo)特批。申請部門提出 申請（部門負(fù)責(zé)人簽批）綜合部審核報廢合規(guī)性網(wǎng)管審核報廢必要性綜合部登記財務(wù)部入帳財務(wù)總監(jiān)簽批綜合部處理總裁簽批分管副總裁簽批財務(wù)部填寫資產(chǎn)殘值（5） 已報廢資產(chǎn)管理。對報廢處理審批完畢的固定資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)入綜合部報損庫房統(tǒng)一管理，綜合部按季度處理報廢資產(chǎn)。在清理固定資產(chǎn)前，相應(yīng)固定資產(chǎn)管理部門要評估有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)售價值，以下為尋找買家的一般指導(dǎo)原則：預(yù)估轉(zhuǎn)售總值需獲取潛在買家的數(shù)目< RMB6000RMB600 RMB55,0002> RMB55,0003A：潛在的買家及買家的報價應(yīng)詳列于固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請表。如未售于最高出價者，應(yīng)說

10、明原因。部門負(fù)責(zé)人在申請表上簽字批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部。B：固定資產(chǎn)管理部門在獲得相關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)后，由其按照審批結(jié)果安排固定資產(chǎn)的處理。資產(chǎn)處置后，相關(guān)管理部門在固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請表上標(biāo)注上“完成”字樣后將其正本送交財務(wù)部，并自行保留副本。C：資產(chǎn)處理完畢，綜合部應(yīng)同時更新固定資產(chǎn)實物管理帳；財務(wù)部應(yīng)開出發(fā)票安排收款，并做出適當(dāng)?shù)臅嬏幚??？偛煤炁?務(wù) 總 監(jiān) 簽 批分管副總裁簽批財務(wù)部收款并作財務(wù)帳處 理聯(lián)系買家資產(chǎn)管理部門（綜合部）提出處理申請?zhí)?交2. 公司內(nèi)部間固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移(1) 轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請表，清楚列示出轉(zhuǎn)移原因并取得新的使用部門的書面同意。部門負(fù)責(zé)

11、人應(yīng)審核批準(zhǔn)該申請表。財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)審核批準(zhǔn)的申請表安排資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。(2) 轉(zhuǎn)移完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)在固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請表上標(biāo)注上“完成”字樣，行政部根據(jù)完成的申請單及時更新實物帳。接受部門負(fù)責(zé)人簽批轉(zhuǎn)出部門提出 申請（部門負(fù)責(zé)人簽批）綜合部審核調(diào)撥審核殘值綜合部登記并更新部門臺帳財務(wù)部入帳綜合部調(diào)撥資產(chǎn)總裁簽批財務(wù)總監(jiān)簽批分管副總裁簽批財 務(wù) 部3. 固定資產(chǎn)售予集團內(nèi)其它公司(1) 轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的單位應(yīng)填寫固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請表，清楚列示轉(zhuǎn)移原因并取得受讓單位的書面同意。依據(jù)資產(chǎn)處理的審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，相關(guān)資產(chǎn)管理部門安排資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。(2) 固定資產(chǎn)清理/

12、轉(zhuǎn)移申請表的正本送轉(zhuǎn)出資產(chǎn)單位的資產(chǎn)管理部門，副本送受讓單位的資產(chǎn)管理部門。財務(wù)部及行政部門根據(jù)執(zhí)行完成的該申請表及時更新固定資產(chǎn)的財務(wù)帳和實物帳。五、盤點管理（一）：盤點時間及流程對固定資產(chǎn)應(yīng)進行定期盤點以檢查固定資產(chǎn)使用狀況，并確認(rèn)固定資產(chǎn)帳實相符。1、全部資產(chǎn)：每年一次，每年9月10號-20號盤點；2、閑置資產(chǎn)：每年一次，每年9月20號-30號盤點綜合部根據(jù)部門資產(chǎn)卡片與綜合部資產(chǎn)臺帳核對部門資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)卡片進行自盤綜合部確定盤點時間通知個部門提交卡片提交臺帳及卡片綜合部（盤點數(shù)量） 查原因簽字財務(wù)部（盤點數(shù)量）調(diào) 帳盤點財務(wù)部核對綜合部實物臺帳與財務(wù)金額帳簽字網(wǎng)管（檢查配置）簽字

13、固定資產(chǎn)盤點報告分管副總裁簽批財務(wù)總監(jiān)簽批總裁簽批（二）、盤點要求和處理1、盤點前，綜合部提前半個月通知各部門年度盤點時間。2、各部門接到盤點通知后進行自盤并提交部門固定資產(chǎn)卡片到綜合部。3、綜合部核對各部門資產(chǎn)臺帳數(shù)與部門提交的卡片是否相符。4、綜合部核對完后提交財務(wù)部。財務(wù)部會計核對各部門帳面數(shù)與行政部臺帳進行核對。如有不符，退回綜合部查名原因。5、部門卡片、綜合部臺帳及財務(wù)部帳面數(shù)核對一致后，綜合部、網(wǎng)管、財務(wù)部對各部門資產(chǎn)進行實物盤點。綜合部及財務(wù)部核對數(shù)量是否帳實一致，網(wǎng)管核對卡片配置與實物配置是否一致。盤點時發(fā)現(xiàn)差異，有關(guān)部門應(yīng)及時跟蹤，獲得真實準(zhǔn)確的盤點結(jié)果。6、 財務(wù)部根據(jù)盤點情況出具盤點報告，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)同意， 最后經(jīng)總裁（或授權(quán)人）批準(zhǔn)，財務(wù)部做相應(yīng)的會計處理。7、 綜合部及財務(wù)部應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)狀況及損耗情形。發(fā)生損壞情形時