預算管理總方案重新修訂

1、XX公司2010年費用預算管理方案一、預算管理的范圍及內(nèi)容1、費用支出：主要包括工資費用、水電費用、運雜、修理費用、差旅費用等二十八費用全部納入預算管理，具體內(nèi)容及劃分原則見費用要素明細表2、非生產(chǎn)性物料：包括辦公文具、表單類、電腦耗材、勞保用品、沖針導柱、螺絲類、彈簧類、鉆頭、鉆套、銷釘類等二十七大類。具體內(nèi)容及見非生產(chǎn)性物料劃分原則二、|2009年預算執(zhí)行結(jié)果分析：詳見2009年費用執(zhí)行情況分析，這里再不作特別贅述。三、2010年費用預算的編制1、采用滾動預算和基期預算的方法，即根據(jù)2008年和2009年一個年度的歷史數(shù)據(jù)和2010年預計銷售收入（在2009年收入的基礎上增加15%）及公司

2、長期發(fā)展目標來編制2010費用預算。 2、費用預算編制過程中充分考慮了各種費用的特點，如成本可控性和不可控性、變動性和固定性等因素。3、將茂新和遠景發(fā)生的收入及費用分別全并后再一起進行預算和考核。 4、現(xiàn)編制2010年全年度預算費用如下（見附表：2010年費用預算明細）四、各費用的主導部門及具體控制方案2010年預算管理方案中，費用控制的重點和各主導部門安排如下：一）費用按控制重點和可控程度分為A、B 、C級A級控制項目：A01工資、A02水電費、A03非生產(chǎn)性物料、A04運雜費、A05產(chǎn)品委外加工費B級控制項目：B01職工福利費、B02修理費、B03差旅費、B04業(yè)務招待費用及交際應酬費、B

3、05辦公費用、B06報關及關務費用、B07產(chǎn)品開發(fā)費用、B08職工培訓費用、B09五金模具加工費C級控制項目：C01折舊、C02租賃費用、C03無形資產(chǎn)攤銷、C04車輛及財產(chǎn)保險、C05稅金、C06養(yǎng)老保險費、C07工傷醫(yī)療保險費、C08人生意外傷害保險、C09廣告費用、C10攤銷長期待攤費用C101-104、其它費用二）費用控制的原則：1、重點控制A級項目，群策群力、全員參與的原則2、嚴格控制B級項目，各主導部門嚴格控制其負責的費用項目3、嚴格監(jiān)督C級費用項目的發(fā)生和使用。三）各主導部門及其費用控制范圍1）、人力資源課：A01工資、B08職工培訓費2）、業(yè)務部：A04運雜費、B03差旅費、B

4、04業(yè)務招待費、B06報關及關務費3）、設備課：A02水電費、B02修理費4）、物控部：A03非生產(chǎn)性物料5）、總務課：B01職工福利費、B05辦公費6）、電子工程：B07產(chǎn)品開發(fā)費用7）、五金工程：B10五金模具加工費8）、生管課：A05產(chǎn)品委外加工費9）、總經(jīng)理：C01折舊、C02租賃費用、C03無形資產(chǎn)攤銷 C10長期待攤費用四）具體控制方案見2010費用控制方案五、全面預算的分析與績效評價1、財務部每季結(jié)束后16號前負責提供上季度的以上各項費用金額。原則上，財務只對歸口單位（主導部門）提供其負責的費用金額，其主導部門負責對其它部門或人員提供其具體的明細金額。2、審計部門和人力資源課每季結(jié)束后的次月16日前共同完成對各項費用的主導部門進行績效 考核。其中A級控制項目主導部門必須完成對其它部門的績效考核。3、每季結(jié)束后的次月20日或20日當周的周五召開成本評價會，由財務說明公司上月整體成本費用狀況，再由各成本費