工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程試行001

1、工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程(試行)第一條為規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)操作，根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則和工會(huì)有關(guān)審計(jì)制度，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程是工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)審會(huì)辦公室）和審計(jì)人員在對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)和所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)遵循的行為規(guī)范。本規(guī)程主要包括：組織實(shí)施審計(jì)的各階段操作程序和要求。b5E2RGbCAP第三條經(jīng)審會(huì)辦公室于每年年底，根據(jù)經(jīng)審會(huì)年度工作報(bào)告提出的有關(guān)要求，編制下一年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，擬定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)，報(bào)經(jīng)審會(huì)主任審批。p1EanqFDPw第四條經(jīng)審會(huì)辦公室根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，逐項(xiàng)組成由2名以上審計(jì)人員參加的審計(jì)組，指定

2、審計(jì)組組長(zhǎng)或主審。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)或主審負(fù)責(zé)制。審計(jì)組負(fù)責(zé)編制審計(jì)方案，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。DXDiTa9E3d第五條專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)，經(jīng)經(jīng)審會(huì)主任批準(zhǔn)，由經(jīng)審會(huì)辦公室選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，指定審計(jì)組組長(zhǎng)，編制審計(jì)方案，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任審批實(shí)施，并報(bào)經(jīng)審會(huì)主任備案。RTCrpUDGiT第六條對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和對(duì)下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)，由經(jīng)審會(huì)辦公室組成審計(jì)組，指定主審人員實(shí)施。第七條沒有設(shè)立經(jīng)審會(huì)辦公室的地方和產(chǎn)業(yè)工會(huì)，由經(jīng)審會(huì)確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組向經(jīng)審會(huì)負(fù)責(zé)。5PCzVD7HxA第八條在工會(huì)審計(jì)力量或有關(guān)專業(yè)人員不足時(shí)，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。委托

3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的項(xiàng)目，由經(jīng)審會(huì)辦公室提出全年項(xiàng)目計(jì)劃，列出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（2名）和擬委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)實(shí)施。jLBHrnAILg委托審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制審計(jì)方案，對(duì)受托會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出要求，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；聯(lián)系被審計(jì)單位，協(xié)調(diào)工作；審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見，起草審計(jì)意見書，報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的立卷歸檔。xHAQX74J0X在委托審計(jì)業(yè)務(wù)中，同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)同一被審計(jì)單位連續(xù)審計(jì)一般不超過三年。委托審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)行輪換和回避制度。LDAYtRyKfE第九條審計(jì)項(xiàng)目具體實(shí)施

4、程序（一）編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。審計(jì)組編制方案，應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策及工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度等，了解被審計(jì)單位的基本情況，確定審計(jì)目的和重點(diǎn)。Zzz6ZB2Ltk審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括： 1被審計(jì)單位名稱、基本情況； 2審計(jì)依據(jù)； 3審計(jì)范圍、目標(biāo)、內(nèi)容、方式、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間； 4審計(jì)組組長(zhǎng)或主審、成員及其分工；5編制日期及領(lǐng)導(dǎo)人審批意見。（二）審計(jì)組按照批準(zhǔn)的審計(jì)方案，進(jìn)行分工，明確責(zé)任。1審計(jì)組組長(zhǎng)或主審人員負(fù)責(zé)該項(xiàng)審計(jì)工作的組織實(shí)施，掌握進(jìn)度，協(xié)調(diào)與各方面的關(guān)系，復(fù)核審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，指定人員收集整理審計(jì)工作底稿立卷歸檔。dvzfvkwMI1

5、2審計(jì)組成員按其分工，對(duì)所負(fù)責(zé)的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策及工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度提出初步意見，并對(duì)所審計(jì)內(nèi)容的工作底稿負(fù)責(zé)。rqyn14ZNXI（三）經(jīng)審會(huì)辦公室在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。一并送達(dá)被審計(jì)單位承諾書和要求被審計(jì)單位提供審計(jì)資料的清單。EmxvxOtOco（四）實(shí)施審計(jì)。1審計(jì)組要求被審計(jì)單位按照審計(jì)要求提供資料。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供的資料主要有：所在地中國(guó)人民銀行核發(fā)的開戶許可證和在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的全部賬戶；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理制度、規(guī)定；會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表；與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的合同、協(xié)議；與經(jīng)費(fèi)有關(guān)的審批文件；各種

6、財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表；審計(jì)組需要的其他資料。SixE2yXPq5 2被審計(jì)單位提交承諾書，對(duì)其所提供的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的真實(shí)、完整作出書面承諾。 3審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，核對(duì)銀行存款、往來資金情況；查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料；檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物等，取得審計(jì)證據(jù)。6ewMyirQFL 4向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查取得的證明材料要有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者的簽名或蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。kavU42VRUs 5編制審計(jì)工作底稿。 6審計(jì)工作底稿中列示的問題，要求被審計(jì)單位提供資料部門的負(fù)責(zé)人簽署意見。 7歸集審計(jì)工作底稿，進(jìn)行綜合分析，提出審計(jì)報(bào)告

7、。第十條審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)（經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室）提出審計(jì)報(bào)告。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，提出審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可適當(dāng)延長(zhǎng)。y6v3ALoS89審計(jì)報(bào)告正式提交前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分討論，修改后報(bào)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室審核，經(jīng)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室主任同意，由審計(jì)組負(fù)責(zé)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。本級(jí)工會(huì)的被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見，下級(jí)工會(huì)的被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)提出書面意見。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議。M2ub6vSTnP被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組

8、應(yīng)當(dāng)將修改后的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見和審計(jì)組修改報(bào)告的說明一并提交經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室。0YujCfmUCw第十一條經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室審核審計(jì)報(bào)告，主要核實(shí)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見是否正確、合理；報(bào)告提出的問題證據(jù)是否確鑿，定性及引用的法律、法規(guī)、規(guī)章制度是否準(zhǔn)確；審計(jì)評(píng)價(jià)、處理意見和建議是否恰當(dāng)。eUts8ZQVRd第十二條經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室自收到審計(jì)組征求意見修改后的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，核準(zhǔn)報(bào)告并責(zé)成審計(jì)組提出審計(jì)意見書。sQsAEJkW5T第十三條審計(jì)意見書經(jīng)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后，以經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室名義送達(dá)被審計(jì)

9、單位，同時(shí)抄送（抄報(bào)）本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)。GMsIasNXkA專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告經(jīng)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室主任審批后，主送交辦（委托）單位并抄送（抄報(bào)）本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)。第十四條審計(jì)意見書送達(dá)被審計(jì)單位后30日內(nèi)，審計(jì)組要督促被審計(jì)單位將整改、處理結(jié)果報(bào)送經(jīng)審會(huì)辦公室。第十五條審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組負(fù)責(zé)歸集、整理審計(jì)過程中形成的資料，按照工會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)公文處理的規(guī)定（試行）及檔案管理要求立卷歸檔。TIrRGchYzg第十六條審計(jì)終結(jié)后，由經(jīng)審會(huì)辦公室負(fù)責(zé)向經(jīng)審會(huì)主任和本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)呈報(bào)以下材料：（一）審計(jì)報(bào)告；（二）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見的書面回復(fù)；（三）審計(jì)意見書；（四）被審計(jì)單位整改情況報(bào)告。第

10、十七條本規(guī)定由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十八條本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。工會(huì)實(shí)施審計(jì)資料承諾的規(guī)定（試行）第一條為明確審計(jì)單位與被審計(jì)單位之間的責(zé)任，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。7EqZcWLZNX第二條本規(guī)定所稱審計(jì)資料承諾，是指被審計(jì)單位對(duì)其提供給審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)資料的真實(shí)、完整所作出的承諾以及簽署被審計(jì)單位承諾書的行為。lzq7IGf02E本規(guī)定所稱審計(jì)單位，是指工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)審會(huì)）及其辦公室。本規(guī)定所稱被審計(jì)單位，是指納入經(jīng)審會(huì)審計(jì)范圍的單位。第三條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)單位要求提供的全部會(huì)計(jì)及其他

11、有關(guān)資料的真實(shí)、完整作出承諾，并如實(shí)填寫被審計(jì)單位承諾書。zvpgeqJ1hk第四條審計(jì)資料承諾的程序?qū)徲?jì)單位派出的審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位承諾書與審計(jì)通知書同時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組進(jìn)駐本單位時(shí)（采用報(bào)送審計(jì)方式的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在向?qū)徲?jì)單位報(bào)送會(huì)計(jì)及其他有關(guān)資料時(shí))，提交被審計(jì)單位承諾書）NrpoJac3v1審計(jì)單位委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)駐本單位時(shí)，向?qū)徲?jì)單位提交被審計(jì)單位承諾書。1nowfTG4KI第五條被審計(jì)單位承諾書中所稱單位負(fù)責(zé)人，是指單位法定代表人或代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。第六條審計(jì)單位發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位提供虛假會(huì)計(jì)資料及其他有

12、關(guān)資料，有權(quán)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，有權(quán)建議有關(guān)部門給予責(zé)任人員行政處分。fjnFLDa5Zo第七條本規(guī)定由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第八條本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。附件：被審計(jì)單位承諾書格式被審計(jì)單位承諾書被審計(jì)單位名稱根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)期間，我單位愿意予以積極配合，并提供下列資料：項(xiàng)目單位數(shù)量?jī)?nèi)容備注帳簿報(bào)表憑證其他有關(guān)資料可附清單銀行開戶情況可附表承諾以上資料為我單位年月日至年月日的會(huì)計(jì)和其他有關(guān)資料，我單位保證其真實(shí)、完整，如發(fā)現(xiàn)有虛假、隱匿的情況，愿承擔(dān)由此引起的全部責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人簽字及簽字日期財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字及簽字日期備注（被審計(jì)單位蓋章）年月日工會(huì)審計(jì)

13、業(yè)務(wù)公文處理的規(guī)定（試行）第一條為規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)公文處理工作，根據(jù)審計(jì)署審計(jì)機(jī)關(guān)公文處理的規(guī)定和全國(guó)總工會(huì)機(jī)關(guān)公文處理辦法及補(bǔ)充規(guī)定，制定本規(guī)定。tfnNhnE6e5第二條審計(jì)業(yè)務(wù)公文種類 1審計(jì)通知適用于工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)審會(huì)）及工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)審會(huì)辦公室）在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)。HbmVN777sL 2審計(jì)報(bào)告適用于審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向派出機(jī)構(gòu)提出的書面文書。 3審計(jì)意見適用于經(jīng)審會(huì)及經(jīng)審會(huì)辦公室審定審計(jì)報(bào)告后，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，向被審計(jì)單位提出改進(jìn)財(cái)務(wù)收支管理的意見。V7l4jRB8Hs 4審計(jì)決定

14、 5審計(jì)建議 6審計(jì)結(jié)果報(bào)告7復(fù)議受理通知8不受理復(fù)議裁定通知 9復(fù)議決定第三條公文一般由發(fā)文機(jī)關(guān)、發(fā)文字號(hào)、標(biāo)題、主送機(jī)關(guān)、正文、頁號(hào)、附件、印章、成文時(shí)間、附注、主題詞、抄送（抄報(bào)）等部分組成。83lcPA59W9第四條公文用紙一般為16開型（長(zhǎng)260毫米、寬184毫米；左側(cè)裝訂）：第五條審計(jì)業(yè)務(wù)文書文頭規(guī)定如下：發(fā)文機(jī)關(guān)用全稱，字體為2號(hào)宋體，文書名稱字體為0號(hào)宋體，發(fā)文字號(hào)為3號(hào)仿宋體，發(fā)文字號(hào)下的細(xì)實(shí)線長(zhǎng)140毫米，寬約1毫米。mZkklkzaaP發(fā)文機(jī)關(guān)、文書名稱字體和細(xì)實(shí)線均為紅色。公文管理標(biāo)識(shí)域上下間距為50毫米。發(fā)文機(jī)關(guān)標(biāo)識(shí)域上下間距為30毫米。發(fā)文字號(hào)標(biāo)識(shí)域上下間距為25毫

15、米。細(xì)實(shí)線與發(fā)文字號(hào)標(biāo)識(shí)域下線重合，距左白邊（訂口）為25毫米，距右白邊（翻口）為19毫米。第六條文字從左至右橫寫、橫排。文件標(biāo)題用2號(hào)宋體，正文用3號(hào)仿宋體。每頁排19行，每行25個(gè)字。主題詞按發(fā)文機(jī)關(guān)規(guī)定標(biāo)注。主題詞位于（抄報(bào)）抄送機(jī)關(guān)上方，用三號(hào)黑體字。主題詞、（抄報(bào)）抄送下的細(xì)實(shí)線長(zhǎng)度同正文字行長(zhǎng)度相等。AVktR43bpw第七條審計(jì)業(yè)務(wù)公文由審計(jì)業(yè)務(wù)公文文頭標(biāo)明發(fā)文機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)并加蓋相應(yīng)的公章。第八條審計(jì)報(bào)告征求意見書、審計(jì)工作底稿等按審計(jì)公文用紙及文本規(guī)定處理。第九條對(duì)已簽發(fā)的公文文稿，不得擅自改動(dòng)。必須作改動(dòng)的，經(jīng)原簽發(fā)領(lǐng)導(dǎo)人同意，并在改動(dòng)處注明。第十條印章要指定專人管理，嚴(yán)格

16、按簽批手續(xù)用印。第十一條發(fā)出審計(jì)業(yè)務(wù)公文應(yīng)當(dāng)?shù)怯?，認(rèn)真核對(duì)。必須按照規(guī)定程序，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)送達(dá)有關(guān)單位和個(gè)人。第十二條公文處理完畢，應(yīng)根據(jù)發(fā)文機(jī)關(guān)檔案管理的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)將公文定稿、正本和有關(guān)材料整理立卷。第十三條沒有歸檔和存查價(jià)值的公文，要及時(shí)銷毀，杜絕外傳。第十四條本規(guī)定第二條第4款至第9款另行規(guī)定。第十五條本規(guī)定由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十六條本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。附審計(jì)業(yè)務(wù)公文和審計(jì)業(yè)務(wù)用紙基本格式：審計(jì)通知書；審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告征求意見書；審計(jì)意見書；（審計(jì)單位全稱）審計(jì)通知書工審?fù)?#215;××××號(hào)關(guān)于審計(jì)×

17、15;××的通知××××：根據(jù)××××××××，決定派出審計(jì)組，自××××年×月×日起，對(duì)你單位××××，進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)予配合，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。審計(jì)組長(zhǎng)：×××審計(jì)組員：××××××××××××(

18、此頁無正文)（印章）××××年×月×日主題詞：××××××××××關(guān)于對(duì)××××的審計(jì)報(bào)告××××：根據(jù)工審?fù)?#215;××××號(hào)審計(jì)通知書，我們自××××年×月×日至（××××年）×月×日對(duì)

19、15;×××進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)報(bào)告如下：。審計(jì)組組長(zhǎng)×××××××年×月×日(審計(jì)單位全稱)審計(jì)報(bào)告征求意見書××××：根據(jù)××××××××、××××××××，現(xiàn)將××××年×月×日至(×××&

20、#215;年×月)×日對(duì)你單位××××的審計(jì)報(bào)告送給你們征求意見。請(qǐng)?jiān)谑盏綄徲?jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見，送交×××經(jīng)審會(huì)辦公室。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視為無意見。ORjBnOwcEd附：審計(jì)報(bào)告審計(jì)組××××年×月×日(審計(jì)單位全稱)審計(jì)意見書工審意×××××號(hào)關(guān)于對(duì)××××××××的審計(jì)意見×

21、;×××：××××年×月×日至××××年×月×日，對(duì)你單位進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)出具如下審計(jì)意見：經(jīng)審計(jì)，（對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的總體評(píng)價(jià)）。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)以下問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行整改。請(qǐng)于收到審計(jì)意見書之日起30日內(nèi)，將整改結(jié)果報(bào)告××××經(jīng)審會(huì)(經(jīng)審會(huì)辦公室)。(此頁無正文) (印章)××××年×月×日主題詞：××××

22、5;×××××抄報(bào)：××××××××××抄送：××××工會(huì)審計(jì)工作底稿的規(guī)定（試行）第一條為規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核、管理和使用，依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則，制定本規(guī)定。第二條審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。審計(jì)工作底稿是出具審計(jì)報(bào)告、明確審計(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)審計(jì)工作業(yè)績(jī)的依據(jù)。2MiJTy0dTT第三條審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容：（一）被審計(jì)單位名稱；（二）審計(jì)項(xiàng)目的名

23、稱以及實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；（三）審計(jì)過程記錄；（四）審計(jì)查出問題及其依據(jù)，（五）被審計(jì)單位提供審計(jì)資料的部門，對(duì)審計(jì)工作底稿中所記錄的事實(shí)的認(rèn)證及部門主管人員簽字，（六）審計(jì)單位意見；（七）索引號(hào)及頁次；（八）編制人員的姓名及編制日期；（九）復(fù)核人姓名及復(fù)核日期，（十）其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)。第四條審計(jì)工作底稿附有的審計(jì)過程記錄主要包括：（一）被審計(jì)單位基本情況調(diào)查記錄：主要記錄被審計(jì)單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、主要負(fù)責(zé)人、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、管轄范圍，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)成果、所在行業(yè)執(zhí)行的政府法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策等（具體內(nèi)容根據(jù)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)項(xiàng)目確定）；gIiSpiue7A（二）查賬記錄：審計(jì)人員審查

24、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料的記錄；（三）審計(jì)計(jì)算表：審計(jì)人員計(jì)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，復(fù)核費(fèi)用、稅金、專項(xiàng)基金的提取及有關(guān)數(shù)據(jù)的記錄等；（四）內(nèi)部控制制度測(cè)試記錄：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況、存在問題及審計(jì)意見、建議；（五）調(diào)查記錄：審計(jì)人員要求被審計(jì)單位對(duì)某一事項(xiàng)進(jìn)行的說明；（六）盤點(diǎn)記錄：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)結(jié)果的工作記錄；（七）其他有關(guān)記錄。第五條審計(jì)工作底稿附有的審計(jì)證據(jù)主要有：（一）被審計(jì)單位承諾書；（二）與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支有關(guān)的會(huì)計(jì)資料；（三）與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件、公證、鑒

25、定資料等的原件或復(fù)印件uEh0U1Yfmh等；（四）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)。第六條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)逐事逐項(xiàng)編寫，一事一稿。第七條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)無誤、觀點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范、勾稽關(guān)系清晰。審計(jì)工作底稿相互引用時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明索引號(hào)。IAg9qLsgBX第八條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)詳細(xì)閱讀審計(jì)工作底稿，在確定其事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序完備之后，按照審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行分類、歸集、排序和分析整理。WwghWvVhPE第九條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長(zhǎng)在編制審計(jì)報(bào)告前進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見。第十條經(jīng)復(fù)核審定的審計(jì)工作底稿，不得增刪或者修改，確需改動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)另行編制審計(jì)

26、工作底稿，并作出書面說明。asfpsfpi4k第十一條審計(jì)工作底稿未經(jīng)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供或借閱。第十二條審計(jì)組在審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)工作底稿歸入審計(jì)檔案。第十三條本規(guī)定由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十四條本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。附件：審計(jì)工作底稿基本格式1審計(jì)工作底稿；2被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況測(cè)試表；3審計(jì)調(diào)查記錄；4固定資產(chǎn)抽查盤點(diǎn)表；5庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，6計(jì)算表。審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位：索引號(hào)：審計(jì)日期：第頁審計(jì)內(nèi)容被審計(jì)單位意見：審計(jì)意見：復(fù)核意見：審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）：復(fù)核：審計(jì)人員：被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況測(cè)試表被審

27、計(jì)單位名稱：年月日第頁內(nèi)控制度名稱制定部門執(zhí)行單位實(shí)際執(zhí)行情況及存在主要問題意見、建議審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）：填表人：審計(jì)調(diào)查記錄年月日被調(diào)查人姓名工作單位職務(wù)調(diào)查時(shí)間調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查事項(xiàng)被調(diào)查人員說明：簽名：審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）：審計(jì)人員：固定資產(chǎn)抽查盤點(diǎn)表被審計(jì)單位：年月日固定資產(chǎn)名稱規(guī)格或型號(hào)單位賬面數(shù)實(shí)有數(shù)存放地點(diǎn)與賬卡核對(duì)結(jié)果：審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）：審計(jì)人員：?jiǎn)挝徊块T（負(fù)責(zé)人）：實(shí)物保管人：財(cái)會(huì)人員：庫存現(xiàn)金查點(diǎn)表單位名稱：查點(diǎn)日期：年月日項(xiàng)目金額發(fā)現(xiàn)問題一、現(xiàn)金日記賬金額二、查點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額：紙幣硬幣壹佰元張?jiān)荚对槭霸獜堅(jiān)榻敲对E拾元張?jiān)E角枚元拾元張?jiān)冀敲对樵獜堅(jiān)榉置对E元張?jiān)?/p>

28、貳分枚元壹元張?jiān)挤置对榻菑堅(jiān)E角張?jiān)鈳牛阂冀菑堅(jiān)榉謴堅(jiān)E分張?jiān)挤謴堅(jiān)?、未記賬憑證單據(jù)支出部分張收入部分張四、白條抵庫張五、查點(diǎn)結(jié)果短款或長(zhǎng)款（-/+）審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）審計(jì)人員：財(cái)務(wù)主管：出納員：計(jì)算表被審計(jì)單位：年月日審計(jì)組組長(zhǎng)(主審)：審計(jì)人員：工會(huì)審計(jì)證據(jù)的規(guī)定（試行）第一條為規(guī)范審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中的取證行為，依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則制定本規(guī)定。第二條審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，依據(jù)一定的程序和方法取得的用以說明審計(jì)事項(xiàng)真相，形成審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的證明材料。ooeyYZTjj1第三條審計(jì)證據(jù)分為書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽證據(jù)、鑒定結(jié)論等。書面證據(jù)是指以文字或符號(hào)記載

29、的能證明審計(jì)事項(xiàng)的書面材料。實(shí)物證據(jù)是指以各種實(shí)物形態(tài)存在的能證明審計(jì)事項(xiàng)的物品，包括現(xiàn)金、有價(jià)證券。視聽證據(jù)是指運(yùn)用照相、錄音、錄像或計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)、處理等方式取得的能證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽或電子數(shù)據(jù)資料。鑒定結(jié)論是指經(jīng)有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員鑒定后取得的能證明審計(jì)事項(xiàng)的書面結(jié)論。第四條審計(jì)人員可以通過檢查、監(jiān)盤、查詢、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方式收集證據(jù)。應(yīng)當(dāng)收集能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的原始證據(jù)，不能或不宜取得原始證據(jù)的，可以采取文字記錄、摘錄、復(fù)印、拍照等方式取得審計(jì)證據(jù)。BkeGuInkxI第五條審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)，必須具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。第六條審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)證據(jù)提供者或證明人出具審計(jì)通知書復(fù)印件并說明事由，要求其如實(shí)提供。PgdO0sRlMo第七條審計(jì)人員收集的有關(guān)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為及其他重要事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)單位、人員簽名或蓋章。3cdXwckm15第八條審計(jì)人員對(duì)證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實(shí)存在的，該證據(jù)仍可以作為審計(jì)證據(jù)。h8c52WOngM第九條審計(jì)人員運(yùn)用審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)來源的可靠程度和證據(jù)的相互印證，