基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全練習(xí)題匯總答案(共21頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（一） （一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1、購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫。 借：材料采購 18700 應(yīng)繳增值稅 3060 貸：銀行存款 21760  2、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計(jì)600元。   借：管理費(fèi)用600 貸：銀行存款 6003、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000 元，管理部門一般耗用乙材料2 000元。  借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 6000 B產(chǎn)品 8000 管理費(fèi)用2000 貸：原材

2、料-甲材料60000 乙材料100004.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。 借：制造費(fèi)用300 管理費(fèi)用500 貸：現(xiàn)金8005.職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款 3000 貸：現(xiàn)金30006.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50 000元。借： 營業(yè)外支出50000 貸：銀行存款500007.劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)1 500元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用1500 現(xiàn)金 1500 貸：其他應(yīng)收款 30008.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30 000元，車間管理人員工資

3、10 000元，企業(yè)管理部門人員工資20 000元。 借 ：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品30000 制作費(fèi)用10000 管理費(fèi)用 企業(yè)20000 貸：應(yīng)付工資 9.按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品5600 B 產(chǎn)品4200 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用2800 貸：應(yīng)付福利費(fèi)1400010.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。 借：制造費(fèi)用3300 管理費(fèi)用1200 貸：累計(jì)折舊450011.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金800 貸：800 12.預(yù)提本月銀行借款利息3000元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000

4、 貸：預(yù)提費(fèi)用300013.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000 元。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品9000 B產(chǎn)品 6000 貸：制造費(fèi)用1500014.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。 借：應(yīng)交稅金-所得稅18000 貸：銀行存款1800015.通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20000元。 借：短期借款20000 貸：銀行存款 2000016.銷售產(chǎn)品一批，貨款1 000 000元，增值稅率17%， 款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅17.企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。

5、借：固定資產(chǎn) 86500 貸：銀行存款8650018.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付帳款        7600 6700 借： 應(yīng)付賬款900 貸：銀行存款900   貸：銀行存款     7600 貸 用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。 19.在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10 000元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊4 000元，凈值6 000元。 借：固定資產(chǎn)10000 貸：固定資產(chǎn)清理6000累計(jì)折舊40000更改為

6、借：固定資產(chǎn)6000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益600020.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800 000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （二）（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1.收到國家投資新機(jī)器一臺(tái),原價(jià)32000元。 借：固定資產(chǎn) 32000貸：實(shí)收資本320002.歸還流動(dòng)資金借款20000元。 借：短期借款20000 貸：銀行存款200003.采購材料一批,價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。 借：材料采購20000應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 3230 貸：銀行存款232304.上述材料已驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳。 借：

7、原材料20000 貸：材料采購200005.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。借：生產(chǎn)成本24120 制造費(fèi)用4000 管理費(fèi)用2000 貸：原材料30120 6.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。 借：生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用1000 管理費(fèi)用1000 貸：應(yīng)付職工工資100007.從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。借：現(xiàn)金10000 貸：銀行存款10000 8.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 112

8、0 制造費(fèi)用140 管理費(fèi)用140 貸：應(yīng)付職工福利費(fèi)1400 9.以銀行存款390元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。 借：管理費(fèi)用390 貸：銀行存款39010.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。 借：固定資產(chǎn)改為/制造費(fèi)用890 貸：預(yù)提費(fèi)用89011.攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。 借：管理費(fèi)用500 貸：預(yù)付賬款/改為待攤費(fèi)用50012.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。借：制造費(fèi)用2000 管理費(fèi)用1000 貸：累計(jì)折舊3000 13.部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。 借：庫存商品30000 貸：生產(chǎn)

9、成本 3000014.銷售產(chǎn)品一批價(jià)款50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 借：銀行存款58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅金-增值稅8500 15.計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200 貸：應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加120016.以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。 借：制造費(fèi)用2000 管理費(fèi)用400 貸：銀行存款240017.銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。 借：銀行存款32760 貸：主營業(yè)務(wù)收入28000 應(yīng)交稅金-增值稅476018.結(jié)轉(zhuǎn)本月

10、銷售A產(chǎn)品成本25000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本25000 貸：庫存商品2500019.用銀行存款支付廣告費(fèi)3 700元。 借：營業(yè)費(fèi)3700 貸：銀行存款370020.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。 借：營業(yè)外支出改為應(yīng)付福利費(fèi)3120 貸：現(xiàn)金3120基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （三）（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為 9的借款50000元存入銀行。 借：銀行存款50000 貸：短期借款 500002.收回其他單位欠款2800元存入銀行。 借：銀行存款2800 貸;應(yīng)收賬款28003.職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借

11、：現(xiàn)金320 管理費(fèi)用1180 貸：其他應(yīng)收款1500 4.購入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。 借：材料采購-甲18000 乙4800 應(yīng)繳稅金 3876 貸：應(yīng)付賬款266765.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：材料采購-甲 3200*2000/（1200+2000）=2000 -乙3200*1200/1200+2000 =1200 貸：銀行存款3200 6.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品70000 B產(chǎn)品30000 貸：原材料

12、7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。 借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)600 貸：待攤費(fèi)用6008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375 貸：預(yù)提費(fèi)用3759.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 26000 B產(chǎn)品14000 制造費(fèi)用10000 管理費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付工資5800010.按工資額的14提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品3640 B產(chǎn)品1960 制造費(fèi)用1400 管理費(fèi)用1120 貸：應(yīng)付福利費(fèi)8120 11.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)

13、的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。貸：制造費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用800 12.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額 1300元。 借：制造費(fèi)用1700 管理費(fèi)用1300 貸：累計(jì)折舊300013.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出15000 貸：銀行存款15000 14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款 65520 貸：主營業(yè)務(wù)收入56000 應(yīng)交稅金-增值稅9520 15.經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-消費(fèi)稅2800 貸：應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅2800 16.用銀行存款支付銷

14、售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借：管理費(fèi)/改為營業(yè)費(fèi)500 貸：銀行存款500 17.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本30000 貸：庫存商品3000018.銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存款23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 應(yīng)交稅金3400 19.該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18 000元。借：其他業(yè)務(wù)成本/改為其他業(yè)務(wù)支出18000 貸：原材料 18000 20.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。 借：應(yīng)付利息/預(yù)提費(fèi)用900 貸：銀行存款900基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （四）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： l.從銀

15、行取得臨時(shí)借款600 000元存入銀行。 借：銀行存款 貸：短期借款 2.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800 000元投入使用。借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 3.接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20 000元。 借：固定資產(chǎn)20000 貸：資本公積200004.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70 000元存入銀行。借：銀行存款70000 貸：應(yīng)收賬款 70000 5.銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金510006生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元

16、。 借：生產(chǎn)成本-A 6000-B產(chǎn)品5000 制造費(fèi)用1760 貸：原材料-甲10360 乙材料24007.從銀行提取現(xiàn)金30 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 借：現(xiàn)金30000 貸：銀行存款300008.用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借：營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi) 1000 貸：銀行存款1000 9.月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2500 貸：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅 250010.企業(yè)購買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24 000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫 未支付，設(shè)備交付使用。 借：固定資產(chǎn)25000 貸：應(yīng)付賬款2500011.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其

17、中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。借：制造費(fèi)用10000 管理費(fèi)用7500 貸：累計(jì)折舊17500 12.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980 貸：預(yù)提費(fèi)用980 13.分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資 12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元， 車間管理人員工資16000元。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 12000 B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用16000 貸：應(yīng)付工資3800014.按各自工資額14提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1680 B產(chǎn)品1400 制造費(fèi)用2240 貸：應(yīng)付福利費(fèi)532015.本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6 000工時(shí)、B產(chǎn)

18、品4000 工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本-A 18000 B產(chǎn)品12000 貸：制造費(fèi)用3000016.用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出5400 貸：銀行存款5400 17.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品18.將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借：本年利潤 貸：主營業(yè)成本 營業(yè)費(fèi)用1000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加2500 管理費(fèi)用 7500 財(cái)務(wù)費(fèi)用980 營業(yè)外支出5400 19.將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。 借：主營業(yè)收入 貸：本年利潤20.按

19、利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：本年利潤97620 貸：利潤分配97620 借：所得稅 32214.6 貸：應(yīng)交稅金-所得稅32214.6 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （五）（五）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1.購入材料一批，貨款11 100元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)400元，均已 通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。 借：材料采購 11500 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅1887 貸：銀行存款133872.向銀行借入臨時(shí)借款100 000元，存入銀行。 借：銀行存款 貸：短期借款3.企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。 借：固定資產(chǎn)86500 貸：銀行存款865004.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1

20、000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%，價(jià)稅款已通過銀行收訖。 借：銀行存款93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入80000 應(yīng)交稅金-增值稅136005.企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%，但價(jià)稅款尚未收到。借：應(yīng)收賬款52650 貸 ：主營業(yè)務(wù)收入45000 應(yīng)交稅金7650 6.結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。 借：生產(chǎn)成本-甲65400 乙 36000 貸：庫存商品-甲產(chǎn)品65400 -乙360007.以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。借：營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)1520 貸：銀行存款1520 8.根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城

21、市維護(hù)建設(shè)稅8750元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 貸：應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅87509.王××外出歸來報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。 借：管理費(fèi)用350 現(xiàn)金50 貸：其他應(yīng)收賬款40010.以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。 借：管理費(fèi)用 1000 貸：現(xiàn)金100011.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。 借：銀行存款45000 貸：應(yīng)收賬款4500012.從銀行提取現(xiàn)金6000元。 借：現(xiàn)金6000 貸：銀行存款600013.年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費(fèi)2040元。 借：管理費(fèi)用改為待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)2040 貸：銀行

22、存款204014.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費(fèi)170元。 借：預(yù)付賬款改為管理費(fèi)用-租賃費(fèi)170 貸：待攤費(fèi)用17015.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入元。借：主營業(yè)收入 貸：本年利潤 16.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本元，營業(yè)費(fèi)用1520元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750元，管理費(fèi)用1520元。借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用1520 主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750 管理費(fèi)用1520 17.根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按33稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：所得稅-11810 3897.3 貸：應(yīng)交稅金-所得稅 3897.318.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅

23、3897.3元。 借：應(yīng)交稅金-城建稅8750 所得稅3897.3 貸：銀行存款12647.319.以銀行存款償還短期借款4 000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯(cuò)， 但金額均記為40 000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。 借;短期借款 36000 貸：銀行存款3600020、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280 000元，已提折舊額為100 000元，對(duì)盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （六）（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： 1.銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。

24、借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金229502.銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)250元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-增值稅42500 3.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50 000元存入銀行。 借：銀行存款50000 貸：預(yù)收賬款500004.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。 借：生產(chǎn)成本-A B產(chǎn)品 貸：庫存商品-A產(chǎn)品 B產(chǎn)品5.用銀行存款支付廣告費(fèi)3 000元。 借：營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)3000 貸：銀行存款30006.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5 000元。 借：應(yīng)付工資更改為營業(yè)費(fèi)用 5000 貸：

25、現(xiàn)金50007.用現(xiàn)金支付管理人員工資8 000元。 借：應(yīng)付工資更改為管理費(fèi)用 80000 貸：現(xiàn)金8008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2 000元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 貸：預(yù)提費(fèi)用20009.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。 借：管理費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用80010.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10 000元。借：營業(yè)外支出10000 貸：銀行存款10000 11.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款300 貸：營業(yè)外收入 300 12.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1 200元。 借：制造費(fèi)用78

26、0 管理費(fèi)用1200 貸：累計(jì)折舊198013.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。 借：現(xiàn)金800 貸：銀行存款80014.用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300元。 借：管理費(fèi)用300 貸：銀行存款30015.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2 000元。借：預(yù)提費(fèi)用2000 貸；銀行存款2000 16.收到投資者投入貨幣資金1 000 000元，存入銀行存款戶。 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 17.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385 000元和營業(yè)外收入300元。 借：主營業(yè)收入 營業(yè)外收入300 貸：本年利潤18.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312 500元、營業(yè)費(fèi)用8 000元、管理費(fèi)用10 300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2 0

27、00元和營業(yè)外支出10 000元。借：本年利潤 貸：主營業(yè)成本 營業(yè)費(fèi)用8000 管理費(fèi)用10300 財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 營業(yè)外支出10000 19.按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅42500*0.33=14025 貸：應(yīng)交稅所得稅14025 20.按稅后凈利潤額的50計(jì)算應(yīng)付投資者股利。 借：利潤分配-未分配利潤是28475 貸：應(yīng)付股利28475 付一半的話就是14237.5 0. 借：利潤分配 14 2375 貸：應(yīng)付股利 14 2375基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （七）（七）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為 9的借款500 000元存入銀行。 借：銀行

28、存款 貸：短期借款 2.收回其他單位所欠貨款52 800元存入銀行。 借：銀行存款 52800 貸：應(yīng)收賬款 528003.公出人員報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。 借：管理費(fèi)用1180 現(xiàn)金 320 貸：其他應(yīng)收款15004.購入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。材料尚未驗(yàn)收入庫，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款未付。 借：材料采購-甲 18000 乙材料 4800 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅3876 貸：應(yīng)付賬款266765.用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。 借：材料采購-甲 2000 乙1200 貸：銀行存款 32006.接受

29、某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70000元，投入使用。 借：固定資產(chǎn) 70000 貸：資本公積 700007.倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：                                       &#

30、160;   發(fā)出材料匯總表              單位：元         用    途      甲材料       乙材料 材料耗用   合計(jì) 數(shù)  量 金  額 數(shù)  量 金   

31、; 額 制造產(chǎn)品領(lǐng)用：    A產(chǎn)品耗用    B產(chǎn)品耗用      小計(jì) 車間一般耗用  8000 10000 18000 5000    6000 4000 10000 2000   80000 40000       合     計(jì) 23000 12000 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 貸：原材料-甲 乙材料8.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。借：管理費(fèi)用 600 貸：攤銷費(fèi)用6

32、00 9.用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用1600元，廠部用800元。 借：制造費(fèi)用1600 管理費(fèi)用 800 貸：銀行存款240010.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3750 貸：預(yù)提費(fèi)用 375011.月末分配工資費(fèi)用，其中： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資     元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資     元 車間管理人員工資        60000元 廠部管理人員工資    &#

33、160;   28000元 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用60000 管理費(fèi)用28000 貸：應(yīng)付工資12.按各自工資額的14提取福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品17640 B產(chǎn)品15960 制造費(fèi)用8400 管理費(fèi)用3920 貸：應(yīng)付福利費(fèi)4592013.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。 借：制造費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用80014.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：借：制造費(fèi)用4200 管理費(fèi)用 2100 貸：累計(jì)折舊6300 車間設(shè)備折舊額   4200 廠部設(shè)備折舊額   2100 15.用銀行存款15000元支付罰款

34、支出。 借：營業(yè)外支出15000 貸：銀行存款1500016.用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。 借：應(yīng)付福利費(fèi)更改為管理費(fèi)用 6000 貸：現(xiàn)金600017.將無法償還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。 借：應(yīng)付賬款 32675 貸：營業(yè)外收入更改為資本公積 3267518.將本月發(fā)生的制造費(fèi)用元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 貸:制造費(fèi)用19.企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅率17%，款項(xiàng)未收到。 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金3808020.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 答案（一）1.借：物資

35、采購                18700     應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅  3060 貸：銀行存款             217602.借：管理費(fèi)用      600     貸：銀行存款 

36、60; 600 3.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品       6000             B產(chǎn)品       8000 管理費(fèi)用                 2000 貸：原材料甲材料  &

37、#160;   6000                 乙材料      10000  4.借：制造費(fèi)用      300     管理費(fèi)用      500     貸：現(xiàn)金   

38、60;     800 5. 借：其他應(yīng)收款劉芳     3000     貸：現(xiàn)金                 3000 6借：營業(yè)外支出       50000 貸：銀行存款      

39、60; 50000 7借：管理費(fèi)用               1500     現(xiàn)金                   1500     貸：其他應(yīng)收款劉芳     3000

40、8借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品   40000            B產(chǎn)品    30000     制造費(fèi)用             10000     管理費(fèi)用         

41、60;   20000     貸：應(yīng)付工資            9借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品  5600            B產(chǎn)品   4200     制造費(fèi)用          

42、; 1400     管理費(fèi)用           2800     貸：應(yīng)付福利費(fèi)        14000 10借：制造費(fèi)用      3300     管理費(fèi)用      1200     貸：累計(jì)折舊&

43、#160;     4500  11.借：現(xiàn)金           800     貸：銀行存款      800 12借：財(cái)務(wù)費(fèi)用     3000     貸：預(yù)提費(fèi)用   3000  13借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品  9000    

44、;         B產(chǎn)品  6000     貸：制造費(fèi)用         15000   14借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅    18000       貸：銀行存款            &

45、#160;   18000 15借：短期借款                20000       貸：銀行存款              20000  16借：銀行存款     

46、              1170 000          貸：主營業(yè)務(wù)收入              1000 000            &

47、#160;    應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅     170 000 17借：固定資產(chǎn)              86500       貸：銀行存款            86500 18借：應(yīng)付賬款   

48、             900       貸：銀行存款              900 19. 借：固定資產(chǎn)               600

49、0     貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢        600020借：主營業(yè)務(wù)成本       800 000    貸：庫存商品           800 000 答案（二）1借:固定資產(chǎn) 32000 貸:實(shí)收資本 32000 2借:短期借款 20000 貸:銀行存款 20000 3借:物資采購 20000 應(yīng)交

50、稅金-應(yīng)交增值稅 3230 貸:銀行存款 23230 4借:原材料 20000 貸:物資采購 20000 5借:生產(chǎn)成本 24120 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 2000 貸:原材料 30120 6借:生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 1000 貸:應(yīng)付工資 10000 7借:現(xiàn)金 10000 貸:銀行存款 10000 8借:生產(chǎn)成本 1120 制造費(fèi)用 140 管理費(fèi)用 140 貸:應(yīng)付福利費(fèi) 1400 9借:管理費(fèi)用 390 貸:銀行存款 390 10借:制造費(fèi)用 890 貸:預(yù)提費(fèi)用 890 11借:管理費(fèi)用 500 貸:待攤費(fèi)用 500 12借:制造費(fèi)用 2000 管

51、理費(fèi)用 1000 貸:累計(jì)折舊 3000 13借:庫存商品 30000 貸:生產(chǎn)成本 30000 14借:銀行存款 58500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 8500 15借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1200 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 120016借：制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款 2400  17借：銀行存款 32760 貸：主營業(yè)務(wù)收入 28000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 4760 18借：主營業(yè)務(wù)成本 25000 貸：庫存商品 25000 19借：營業(yè)費(fèi)用 3 700貸：銀行存款 3 700 20借：應(yīng)付福利費(fèi) 3120 貸：現(xiàn)金 3120 答

52、案（三）1借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 000 2借：銀行存款 2 800 貸：應(yīng)收賬款 2 800 3借：管理費(fèi)用 1180 現(xiàn)金 320 貸：其他應(yīng)收款 1500 4借：物資采購 甲材料 18 000 乙材料 4 800 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 876 貸：應(yīng)付賬款 26 676 5借：物資采購甲材料 2000 乙材料 1200 貸：銀行存款 3 200 6借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 70 000 B產(chǎn)品 30 000 貸：原材料 100 000 7借：管理費(fèi)用 600 貸：待攤費(fèi)用 600 8借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375 貸：預(yù)提費(fèi)用 375 9借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品  26 0

53、00 B產(chǎn)品 14 000 制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 8 000 貸：應(yīng)付工資 58 000 10借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3 640 B產(chǎn)品 1 960 制造費(fèi)用 1 400 管理費(fèi)用 1 120 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 8 120 11借：制造費(fèi)用 800 貸：待攤費(fèi)用 800 12借：制造費(fèi)用 1 700 管理費(fèi)用 1 300 貸：累計(jì)折舊 3 000 13借：營業(yè)外支出 15 000 貸：銀行存款 15 000 14借：應(yīng)收賬款 65 520 貸：主營業(yè)務(wù)收入 56 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 9 520 15借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 800 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅 2 80016借：營業(yè)

54、費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500 17借：主營業(yè)務(wù)成本 30 000 貸：庫存商品 30 000 18借：銀行存款 23 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3 400 19借：其他業(yè)務(wù)支出 18 000 貸：原材料 18 000 20借：預(yù)提費(fèi)用 900 貸：銀行存款 900 答案（四）1借：銀行存款    600 000 貸：短期借款      600 000 2借：固定資產(chǎn)    800 000 貸：實(shí)收資本    

55、; 800 000 3借：固定資產(chǎn)     20 000 貸：資本公積      20 000 4借：銀行存款     70 000 貸：應(yīng)收賬款      70 000 5借：應(yīng)收賬款           貸：主營業(yè)務(wù)收入        

56、  應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅   51000 6借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品      6 000 B產(chǎn)品      5 000 制造費(fèi)用               1 760 貸：原材料甲材料        10 360 乙材料   

57、0;    2 400 7借：現(xiàn)金 30 000 貸：銀行存款 30 000 8借：營業(yè)費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款 1 000 9借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 500 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 2 500 10借：固定資產(chǎn) 25 000 貸：應(yīng)付賬款 25 000 11借：制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 7 500 貸：累計(jì)折舊 17 500 12借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 貸：預(yù)提費(fèi)用 980 13借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12 000 B產(chǎn)品 10 000 制造費(fèi)用 16 000 貸：應(yīng)付工資 38 000 14借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1 680 B產(chǎn)品 1 400 制造費(fèi)

58、用 2 240 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 5 320 15借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 18 000 B產(chǎn)品 12 000 貸：制造費(fèi)用 30 000 16借：營業(yè)外支出 5 400 貸：銀行存款 5 400 17借：主營業(yè)務(wù)成本 185 000 貸：庫存商品 185 000 18借：本年利潤 202 380 貸：主營業(yè)務(wù)成本 185 000 營業(yè)費(fèi)用 1 000 管理費(fèi)用 7 500 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 營業(yè)外支出 5 400 19借：主營業(yè)務(wù)收入 300 000 貸：本年利潤 300 000 20借：所得稅 32214.6 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 32214.6 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄

59、 （五）1. 借：物資采購 11500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1887 貸：銀行存款 13387 2. 借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 000 3. 借：固定資產(chǎn) 86500 貸：銀行存款 86500 4.借：銀行存款  93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 13600 5. 借：應(yīng)收賬款 52650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 7650 6. 借：主營業(yè)務(wù)成本 甲產(chǎn)品 65400 乙產(chǎn)品  36000 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 65400 乙產(chǎn)品 36000 7. 借：營業(yè)費(fèi)用 1520 貸：銀行存款 1520 8. 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 貸：應(yīng)交稅金