2020年新編中級審計師考試-審計理論與實務大綱名師精品資料

1、科目二 審計理論與實務 第一部分 審計理論與方法一、總論（一）概述1掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)2掌握審計的獨立性3掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本內(nèi)含4熟悉國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生與發(fā)展5了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性6了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述7了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪（二）審計的職能、地位和作用掌握審計的職能、地位和作用（三）審計分類1掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點2熟悉審計分類的意義3熟悉各類審計的適用條件二、審計組織與審計法律責任（一）國家審計機關(guān)1掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務、職責和權(quán)限2掌握國家審計人員的法律責任3熟悉國家審計機關(guān)的管

2、轄范圍（二）內(nèi)部審計機構(gòu)1掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責和權(quán)限2熟悉內(nèi)部審計人員的法律責任（三）社會審計組織1掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限2熟悉社會審計人員的法律責任3了解社會審計組織的業(yè)務范圍（四）防范法律責任風險的對策熟悉防范審計人員法律責任風險的對策三、審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德（一）審計準則1掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用2熟悉我國國家審計準則的概況和基本內(nèi)容3熟悉審計準則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)含4熟悉我國內(nèi)部審計準則5熟悉我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則6了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準則7了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則8了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際

3、審計準則 （二）審計質(zhì)量控制標準1熟悉審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的內(nèi)含和作用2. 掌握審計質(zhì)量控制的要素 3掌握審計質(zhì)量控制的具體措施 （三）審計職業(yè)道德1掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容2熟悉審計職業(yè)道德的內(nèi)含和作用四、審計目標和審計程序（一）審計目標1掌握審計目標在審計項目中的指導作用2掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標3熟悉審計目標的內(nèi)含4熟悉具體審計目標 （二）審計程序1熟悉國家審計的審計程序2熟悉內(nèi)部審計的審計程序3熟悉社會審計的審計程序五、審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿（一）審計標準1掌握審計標準的含義和特點2掌握審計標準的分類3掌握審計標準的選

4、用原則 （二）審計證據(jù)1掌握審計證據(jù)的內(nèi)含和作用2掌握審計證據(jù)的分類3掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征4掌握審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素 （三）審計工作底稿1掌握審計工作底稿的內(nèi)含、作用、基本要素和編制要求2熟悉審計工作底稿的分類和復核六、審計取證方法（一）審計取證模式掌握賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風險基礎(chǔ)審計法的基本內(nèi)含及演變（二）審計取證的基本方法 掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法（三）審計取證的具體方法掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算重新操作及分析七、內(nèi)部控制及其測評（一）內(nèi)部控制概述1掌握內(nèi)部控制的內(nèi)含、作用和局限性 2掌握內(nèi)

5、部控制的種類 （二）內(nèi)部控制要素 掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督 （三）內(nèi)部控制測評1掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法 2掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法 3熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容 4熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性測試的關(guān)系 5熟悉內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用 6了解內(nèi)部控制測評的作用八、審計抽樣（一）審計抽樣概述1掌握審計抽樣的內(nèi)含、種類和運用 2掌握統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的特點 3掌握審計抽樣與專業(yè)判斷的關(guān)系 4掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施 5熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇 6了解審計抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實基礎(chǔ)和理

6、論依據(jù) （二）審計抽樣的基本程序和樣本選取方法1熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法 2熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟 （三）統(tǒng)計抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體運用屬性抽樣法1熟悉屬性抽樣法的基本步驟 2了解屬性抽樣法的基本原理 （四）統(tǒng)計抽樣方法在實質(zhì)性測試中的具體運用變量抽樣法1熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟 2了解變量抽樣法的基本原理九、審計報告（一）審計報告概述1掌握審計報告的內(nèi)含和作用 2熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點 （二）國家審計的審計報告1掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求 2掌握審計結(jié)果公告的主要內(nèi)容 3掌握審計結(jié)果報告和審計工作報告的主

7、要內(nèi)容 4熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類 5熟悉國家審計報告和審計決定書的編審程序 （三）內(nèi)部審計的審計報告1熟悉內(nèi)部審計報告的內(nèi)含和基本要素 2熟悉內(nèi)部審計報告的編制、復核和分發(fā)程序 （四）社會審計的審計報告1熟悉社會審計報告的內(nèi)含和主要內(nèi)容2熟悉社會審計報告的類型十、效益審計（一）效益審計概述1熟悉效益審計的含義2熟悉效益審計的特點（二）效益審計程序熟悉效益審計程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容（三）效益審計方法了解效益審計中常用的的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法十一、計算機審計（一）計算機審計概述1熟悉計算機審計的內(nèi)含、基本過程以及計算機對審計的影響2了解常見的計算機審計軟

8、件（二）電子數(shù)據(jù)審計了解電子數(shù)據(jù)審計的過程及相關(guān)內(nèi)容（三）信息系統(tǒng)審計1了解信息系統(tǒng)審計的概念、目標、開展方式和內(nèi)容2了解信息系統(tǒng)審計的技術(shù)方法十二、審計管理（一）審計管理概述掌握審計管理的內(nèi)含、內(nèi)容、特征和主客體（二）審計計劃管理1掌握審計計劃管理的含義2熟悉審計計劃的種類3了解審計計劃管理的內(nèi)容（三）審計質(zhì)量管理1掌握審計質(zhì)量管理的內(nèi)含和意義2熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式3熟悉審計質(zhì)量管理的方法（四）審計風險管理1掌握審計風險的內(nèi)含和種類2掌握審計風險的控制方法（五）審計檔案管理熟悉審計檔案管理的內(nèi)含、職責和內(nèi)容（六）審計管理的基礎(chǔ)工作了解審計管理的基礎(chǔ)工作第二部分 企業(yè)財務審計一、銷售與

9、收款循環(huán)審計（一）本業(yè)務循環(huán)的性質(zhì)1掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施2熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務流程3了解銷售與收款循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標1掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法2掌握銷售與收款循環(huán)的審計目標（三）主營業(yè)收入審計掌握主營業(yè)收入審計的方法與內(nèi)容（四）應收款項和其他相關(guān)賬戶審計1掌握應收賬款審計的方法與內(nèi)容2熟悉銷售與收款循環(huán)中應收票據(jù)、應交稅費等其他相關(guān)賬戶審計的方法與內(nèi)容二、采購與付款循環(huán)審計（一）本業(yè)務循環(huán)的性質(zhì)1掌握采購與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施2熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務流程3了解采購與付款循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測評

10、和審計目標1掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法2掌握采購與付款循環(huán)的審計目標（三）應付款項審計掌握應付款項審計的方法與內(nèi)容（四）固定資產(chǎn)審計掌握固定資產(chǎn)審計的方法與內(nèi)容三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計（一）本業(yè)務循環(huán)的性質(zhì)1掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施2熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務流程3了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標1掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法2掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計目標（三）產(chǎn)品成本審計掌握產(chǎn)品成本審計的方法與內(nèi)容（四）存貨審計掌握存貨審計的方法與內(nèi)容四、薪酬業(yè)務循環(huán)審計（一）本業(yè)務循環(huán)的性質(zhì)1掌握薪酬業(yè)務循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施2熟

11、悉薪酬業(yè)務循環(huán)的業(yè)務流程3了解薪酬業(yè)務循環(huán)中的主要文件（二）業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標 1掌握薪酬業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法 2掌握薪酬業(yè)務循環(huán)的審計目標 （三）應付職工薪酬審計 熟悉應付職工薪酬審計的方法與內(nèi)容五、籌資與投資循環(huán)審計（一）本業(yè)務循環(huán)的性質(zhì)1掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施 2熟悉資本循環(huán)的業(yè)務流程3了解資本循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標 1掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法 2掌握資本循環(huán)的審計目標 （三）所有者權(quán)益審計1掌握實收資本審計的方法與內(nèi)容 2掌握資本公積審計的方法與內(nèi)容 3掌握盈余公積審計的方法與內(nèi)容 4掌握未分配利潤審計的方法

12、與內(nèi)容 （四）舉債籌資審計1熟悉短期借款審計的方法與內(nèi)容 2熟悉長期借款審計的方法與內(nèi)容 3熟悉應付債券審計的方法與內(nèi)容 4熟悉長期應付款審計的方法與內(nèi)容 5熟悉借款費用審計的方法與內(nèi)容 （五）投資審計1熟悉長期股權(quán)投資審計的方法與內(nèi)容 2熟悉交易性投資審計的方法與內(nèi)容 3了解投資性房地產(chǎn)審計的方法與內(nèi)容六、貨幣資金審計（一）本業(yè)務的性質(zhì)1掌握貨幣資金業(yè)務中的主要內(nèi)部控制措施 2熟悉貨幣資金的業(yè)務流程 3了解貨幣資金業(yè)務中的主要文件 （二）貨幣資金內(nèi)部控制測評和審計目標1掌握貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制測評的步驟與方法 2掌握貨幣資金業(yè)務的審計目標 （三）現(xiàn)金與銀行存款審計 掌握現(xiàn)金與銀行存款審計的方法與內(nèi)容 （四）外幣業(yè)務與其他貨幣資金審計1熟悉其他外幣資金審計的方法與內(nèi)容 2熟悉審查外幣金額折算及匯兌損益賬務處理正確性的內(nèi)容3了解審查外幣交易事項的內(nèi)容 七、財務報告審計（一）財務報告內(nèi)部控制測評和審計目標1熟悉財務報告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié) 2