公司企業(yè)財務(wù)制度細則

1、第一章 財務(wù)部部門職能1.公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納組成，在財務(wù)總監(jiān)的統(tǒng)領(lǐng)下開展業(yè)務(wù)工作，并對公司董事長負責。財務(wù)部主要職能是：（1）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。（2）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度和流程，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算和成本管理，反映分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。（3）合理使用資金，財務(wù)部負責籌集資金和有效使用資金，負責資金的管理、調(diào)撥、保管，維護資金的安全；監(jiān)督資金正常運行。（4）根據(jù)公司經(jīng)營的需要為公司運營提供準確的成本匯總分析數(shù)據(jù)，協(xié)助公司降低生產(chǎn)成本；（5）負責公司各項費用的核算工作，從財務(wù)核算角度負責監(jiān)督公司一切生產(chǎn)、經(jīng)營活動，對公司所有資產(chǎn)安全和

2、完整性負責。（6）財務(wù)部有權(quán)對公司存貨等流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)進行定期盤點，并與相關(guān)部門定期核對賬目，以保證賬表相符，賬實相符，賬賬相符，以保證公司運營合法、正常、有序進行。（7）負責定期完成相關(guān)財務(wù)報表并向財務(wù)總監(jiān)和董事長提交財務(wù)報告，做好財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)準確，報送及時。（8）及時、準確編制財務(wù)預(yù)算，每月提交真實準確的資金報表。（9）及時檢查、核對借、還款情況，定期與相關(guān)部門及客戶核對往來賬目，及時反饋返款及外欠款情況，并上報財務(wù)總監(jiān)。（10）負責各類原始憑證審核、制作與管理工作，做到制度化、規(guī)范化。（11）負責核對公司員工工資的準確性，及時發(fā)放工資工作。（12）負責公司支票、發(fā)票、收據(jù)、財務(wù)

3、章、人名章、貸款卡等物品的保管和正確使用。做好會計檔案管理工作。第二章 貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理1.1從銀行提取現(xiàn)金要填寫提現(xiàn)申請單，并分別由會計、財務(wù)總監(jiān)簽字審批后方可提現(xiàn)。（1）公司的庫存現(xiàn)金限額為人民幣20,000元。（2）現(xiàn)金收入必須要求存入公司銀行賬戶（3）1,000元以下的零星開支以及差旅費的報銷可由現(xiàn)金支付。1.2出納負責現(xiàn)金的收支、保管、日記賬的工作。出納在現(xiàn)金支付前，必須根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)審核相應(yīng)的審批手續(xù)，會計審核原始單據(jù)是否真實、合法、齊全，所有涉及現(xiàn)金收付的單據(jù)必須按公司財務(wù)管理審批權(quán)限辦理。1.3嚴禁“白條子”抵頂庫存現(xiàn)金的現(xiàn)象，嚴禁私設(shè)“小金庫”，嚴禁設(shè)立各種形式的“賬外

4、賬”，嚴禁“坐支”營業(yè)收入的現(xiàn)金。1.4由于個人責任致使現(xiàn)金短缺，應(yīng)負責賠償；每月月末由財務(wù)總監(jiān)主持對出納保管現(xiàn)金進行盤點，并填寫盤點報告，財務(wù)總監(jiān)要在報告上簽字確認，年末裝訂成冊歸檔。2.銀行賬戶及銀行存款管理2.1公司應(yīng)選擇一家有融資合作前景的銀行開立基本賬戶，公司開立銀行賬戶要經(jīng)總經(jīng)理書面批準后方可開具，銀行印鑒必須由二人以上分別保管。2.2公司開立的銀行存款賬戶要報集團公司財務(wù)部備案，不得隱瞞開立賬戶情況。2.3公司的銷售收入（營業(yè)收入）必須經(jīng)過本公司銀行存款賬戶核算。2.4從銀行購回的付款憑證（電匯單、匯票申請書、本票申請書、支票等）須填寫“銀行憑證登記表”，作廢憑證須保存，由財務(wù)負

5、責人或其授權(quán)人員審核后才能重新購買和銷毀作廢票據(jù)。2.5每月公司銀行存款賬戶必須與銀行對賬單進行核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由財務(wù)總監(jiān)審核并簽字，年底裝訂成冊歸檔。2.6不許開具空白支票、空頭支票及與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，不許辦理空頭匯款；任何部門和個人不得公款私存；2.7收取匯票、本票、支票等各類票據(jù)應(yīng)存入公司開戶銀行或在公司開戶銀行或他行貼現(xiàn)；票據(jù)需轉(zhuǎn)讓時，由財務(wù)總監(jiān)簽字后方可轉(zhuǎn)讓，并按照“票據(jù)法”的相關(guān)規(guī)定正確辦理；嚴禁將收取的票據(jù)以各種方式轉(zhuǎn)手他人或外單位套取現(xiàn)金.第三章 借款的管理1.財務(wù)控制借款的原則是：“前債不清，后賬不借”。2.長期備用金申請需要附申請報告；采購類借款

6、需附已審批通過的采購申請單；差旅借款需附已審批的出差申請表；其他類借款需附相應(yīng)證明或借款的報告等憑據(jù)。3.原則上員工不允許借款或提前預(yù)支工資。4.嚴禁對外單位、個人提供借款。5.在特殊情況下,個人如需借款,借款必須本人填寫完整的借款單，在財務(wù)總監(jiān)以及董事長簽字之后方可。6.每月僅接受一次借款，金額不可超過工資總額50%。7.員工離職時，財務(wù)部在接到人事部通知后，及時清算個人借款/報銷等與財務(wù)有關(guān)事宜，還清借款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。8.員工因公辦理借款的，除按借款規(guī)定履行外，必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)，整理好票據(jù)并填寫票據(jù)報銷審批單，按報銷流程及時報銷，財務(wù)部亦需在一周內(nèi)完成報銷流程。9.員工因公借款

7、，不能及時報銷的要書面說明事由，并經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)簽字認可，財務(wù)部對不能及時報銷的又無正當理由的欠款員工，有權(quán)延期發(fā)放其工資或在其工資中按欠款金額等額扣除，直至扣清借款。第四章 費用報銷管理規(guī)定1.費用報銷的審核及要求1.1基本要求費用報銷實行財務(wù)審核制度，會計審查后數(shù)據(jù)是最后確認的報賬數(shù)據(jù)。所審核的內(nèi)容包括真實性，合法性，有效性和準確性，對假發(fā)票、白條、電腦小票等充抵報賬，財務(wù)有權(quán)拒絕報銷。1.1.2費用報銷要首先沖抵報銷員工的借款，根據(jù)報銷金額的大小，多退少補。所有的報賬抵欠款，原借款單據(jù)不退回，由財務(wù)部開具加蓋公司財務(wù)專用章的收據(jù)給報賬人員。1.1.3嚴格執(zhí)行審批權(quán)限。先由直接上級簽字審批，如

8、超過其權(quán)限，再找上級領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，申請人不得批準自己的費用單據(jù)和申請，如審批人因出差等原因不能審批，需辦理授權(quán)委托手續(xù)并在財務(wù)部備案，被授權(quán)人必須在授權(quán)委托范圍內(nèi)執(zhí)行審批簽字。1.1.4所有報銷必須由申請人填寫并本人簽字，報銷要求整理并粘貼好合法有效的原始單據(jù)，原始單據(jù)的整理根據(jù)憑證賬簿管理的要求，統(tǒng)一使用的粘貼單。所有的報銷使用統(tǒng)一表格，所有的審批表格均作為原始單據(jù)處理。2.報銷票據(jù)要求2.1外來原始票據(jù)正面應(yīng)符合下列要求：（1）外來原始票據(jù)指購買物品或支付費用等取得的發(fā)票和行政事業(yè)性收費收據(jù)等。原始票據(jù)基本要素應(yīng)齊全：原始票據(jù)上印有稅務(wù)局或財政局監(jiān)制章，必須加蓋對方單位財務(wù)專用章、發(fā)票專用

9、章，否則視同白紙發(fā)票一律不予報銷。原始票據(jù)臺頭應(yīng)列明公司全稱。若無法取得發(fā)票,則應(yīng)寫明事由,并由收款單位開具收據(jù)并加蓋收款單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章.（2）購買實物的原始票據(jù)正文應(yīng)詳細列明日期、品名、單價、規(guī)格、數(shù)量、金額（金額大小寫必須相符）并填寫入庫單。凡以籠統(tǒng)名稱及匯總金額列示時，還應(yīng)附有售貨單位出具的明細單并加蓋開出單位的財務(wù)章（例如：電腦小票）。打車票,停車票等應(yīng)當在發(fā)票上注明使用出租車事由以及出發(fā)地和目的地,無法說明原因的不予以報銷.（3）如果辦事人購貨物時發(fā)現(xiàn)以上任何一個環(huán)節(jié)漏填或涂改、挖補，必須要求對方單位重開，發(fā)現(xiàn)有筆誤的應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的財務(wù)

10、章。如發(fā)票已標明手寫范圍或注明手改無效，需對方單位重新開據(jù)。票據(jù)時限：票據(jù)應(yīng)在辦理事務(wù)完成后，一周內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)；不得跨年度報銷（12月20日后取得的票據(jù)可在下年度1月報銷）；特殊情況當年不能報銷，需事先填寫情況說明書，經(jīng)總經(jīng)理批準，方可在下年度報銷。2.2差旅費報銷適用范圍：公司人員因公務(wù)出差（包括參加會議、培訓(xùn)、考察、市場開發(fā)、招投標等）發(fā)生的差旅費用出差的申請和審批出差人員至少應(yīng)在出差前一天內(nèi)，填寫出差申請表經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。并交送人力資源綜合辦，財務(wù)部門各一份。借支流程（1）到財務(wù)部借款，出差人需出具出差申請表并填寫請款單，由批準人簽字。（2）由財務(wù)部核實并辦

11、理借款手續(xù)，其出差申請表必須填列出差事由和出差起止時間。（3）為了保證有足夠的現(xiàn)金支付借款，一般應(yīng)提前一天通知財務(wù)部門。差旅費報銷（1）出差人員應(yīng)在出差返回后7個工作日內(nèi)辦理報銷差旅費的手續(xù)，未能及時報賬必須由當事人寫出書面情況報告，并由該部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。（2）低于標準的差旅費實報實銷，高于標準的差旅費按標準報銷，超支部分自負。（3）前次借款未報賬或欠款未結(jié)清時，財務(wù)部門可拒絕繼續(xù)借款。（4）報銷差旅費時應(yīng)憑出差申請表、有關(guān)發(fā)票、住宿費（酒店）明細單，并填寫由出差批準人簽字的差旅費報銷單。（5）員工公出與公司溝通匯報情況的傳真費、復(fù)印費憑打印詳單及發(fā)票據(jù)實報銷；（6）如出差目的地已安排住

12、宿（包括邀請單位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿），則只能報銷市內(nèi)交通費（憑票）和差旅補貼。（7）出差交通費：凡是直線火車從晚8時至次日晨7時之間運行時間在8小時內(nèi)的，原則乘坐火車。凡乘坐火車時間連續(xù)超過8小時的或從晚8時至次日晨7時之間超過6小時的，可購硬席臥鋪。對于符合乘坐臥鋪條件而乘坐硬坐的，可按本人實際乘坐的硬坐席的票價的50獎勵給個人；未經(jīng)批準而超標準購軟席臥鋪的人員，按硬席標準給予報銷；員工出差一般不允許乘軟臥和飛機，如情況特殊需經(jīng)公司總經(jīng)理批準，乘飛機和輪船僅限于經(jīng)濟艙和三等艙，超支部分自行負責；工作人員在市內(nèi)開會學習無補助，市外開會按出差伙食補助標準執(zhí)行。宿費及異地差旅費日報銷標

13、準項目標準住宿標準異地市內(nèi)交通費誤餐補貼省會及特區(qū)一般城市省會及特區(qū)一般城市省會及特區(qū)一般城市中層管理人員2402005040120100一般職員及普通員工200180504010080注：如公司舉行活動，按公司統(tǒng)一安排辦理。（8）員工公出與公司溝通匯報情況的傳真費、復(fù)印費憑打印詳單及發(fā)票據(jù)實報銷；（9）如出差目的地已安排住宿（包括邀請單位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿），則只能報銷市內(nèi)交通費（憑票）和誤餐補貼。其他相關(guān)規(guī)定（1）出差人員的差旅費用憑合法票據(jù)，按標準據(jù)實報銷。（2）出差人員出差期間遇有節(jié)假日的，不另發(fā)放節(jié)假日加班費。（3）公司車輛運行所消耗合理油料費用、道路通行費、停車費及其他

14、應(yīng)交費用憑票據(jù)實報銷，由于個人違章所造成的罰款，不得報銷；（4）經(jīng)財務(wù)部審核如發(fā)現(xiàn)有偽造單據(jù)、捏造事實、提供與事實不符的單據(jù)、虛報費用行為，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷本次發(fā)生的全部費用。（5）除管理層以外的人員，如同性別兩人及以上人員同時前往某地，應(yīng)選擇標準間，并只報銷一個人住宿費。2.3辦公費報銷2.3.1公司辦公用品的購買統(tǒng)一由綜合辦負責，月初，由各部門填制辦公用品申購單，綜合辦根據(jù)各部門填制的辦公用品申領(lǐng)單，匯總后報請公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批同意后，向財務(wù)借款統(tǒng)一購買。拿到正式發(fā)票的當天，由經(jīng)手人、入庫驗收人、部門經(jīng)理簽字齊全后，報總經(jīng)理審批，合格后，由經(jīng)手人到財務(wù)報帳。2.3.2綜合辦對

15、公司辦公用品建立領(lǐng)用臺賬管理，領(lǐng)導(dǎo)用人要簽字確認，每個月末，綜合辦對辦公用品進行盤點，財務(wù)部負責監(jiān)盤。2.4車輛費用報銷2.4.1公司應(yīng)制定車輛管理制度，單車核算費用，要做到“一車一卡（油卡），一車一表（行駛里程，耗油數(shù)量，金額等）”，并要責任到人。2.4.2綜合辦負責公司所有車輛的管理，建立出車統(tǒng)計和維修保養(yǎng)統(tǒng)計表，車輛維修保養(yǎng)費用需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，按權(quán)限審批報銷。發(fā)票要附維修保養(yǎng)明細。第五章 審批權(quán)限與流程1.費用審批流程：（1）申請人（經(jīng)辦人）（2）部門負責人（3）主管會計（5）總經(jīng)理2.經(jīng)辦人部門負責人及主管會計應(yīng)當對業(yè)務(wù)的真實性負責，其中：主管會計為第一責任人，經(jīng)辦人為第二責任人

16、。第六章 工資發(fā)放管理1.工資的發(fā)放時間和程序如下：1.1工資發(fā)放日為每月8日，如遇假期自動順延。1.2財務(wù)部對人事部提供經(jīng)其他相關(guān)部門審核確認的考勤記錄、人員工資變動表、保險繳費一覽表、人事變動表及其他相關(guān)人事報表進行審核，簽字確認后，由人事部報送總經(jīng)理審核批準；1.3財務(wù)部按審批后的工資表統(tǒng)一發(fā)放工資，員工的工資卡應(yīng)統(tǒng)一使用公司規(guī)定的銀行卡；1.4員工的工資憑銀行打入員工工資卡或員工的簽收單作為依據(jù)；1.5離職人員的工資，須按員工手冊相關(guān)規(guī)定辦理后，在下月工資表中統(tǒng)一發(fā)放，對于企業(yè)辭退人員及特殊原因可特別處理。1.6人事部對請長假的員工應(yīng)提前通知財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)及時核查此員工在公司的借款情

17、況，對借款未清的員工，或按公司相關(guān)規(guī)定延期發(fā)放工資的員工，人事部要予以支持和配合。1.7人事部每月配合財務(wù)部對社?？劭钸M行核對工作。并對長期請假的員工情況進行及時溝通，以保證公司利益。1.8員工對當月工資如有異議，應(yīng)與人事部核對，財務(wù)部根據(jù)人事部提供的意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后補發(fā)工資。第七章 固定資產(chǎn)的核算1.企業(yè)的固定資產(chǎn)是指使用年限2年以上，單位價值在2000元以上的房屋建筑物、機械、運輸工具和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)的計價：（1）作為投資的固定資產(chǎn)以投資時雙方議定并經(jīng)評估后的價格為原值。（2）購進的固定資產(chǎn)以進價加運費，安裝費和使用前所發(fā)生的其他有關(guān)費用為原價。（

18、3）自制，自建的固定資產(chǎn)以制造、建造過程中所發(fā)生的實際支出為原價。（4）固定資產(chǎn)在使用過程中擴充、更換、翻修和技術(shù)改造而使價值所發(fā)生的支出應(yīng)增加固定資產(chǎn)原值。3.采用直線折舊法計提折舊。固定資產(chǎn)年折舊額（固定資產(chǎn)原值-5%殘值）/固定資產(chǎn)使用年限月折舊額年折舊額/12（1）固定資產(chǎn)使用年限統(tǒng)一為5年（2）固定資產(chǎn)的購入、售出、清理，報廢等都要辦理會計手續(xù)，以便加強固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)每半年盤點一次(6月底和12月底分別盤點一次)，對盤盈、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，經(jīng)嚴格審查按董事會規(guī)定報請批準后及時處理。4.固定資產(chǎn)的報廢（1）固定資產(chǎn)在使用過程中因為老化、損耗等原因不能繼續(xù)使用

19、的，員工應(yīng)當及時向總經(jīng)理提出并確認。（2）當總經(jīng)理確認固定資產(chǎn)可以報廢之后，資產(chǎn)使用人或保管人應(yīng)當填寫“固定資產(chǎn)報廢單”，由給財務(wù)人員遞交給財務(wù)總監(jiān)以及總經(jīng)理進行批復(fù)。（3）“固定資產(chǎn)報廢單”批復(fù)之后，由財務(wù)人員和總經(jīng)理共同處理報廢資產(chǎn)。第八章 財務(wù)檔案管理1.會計檔案管理制度1.1.專人保管。會計檔案由財務(wù)部指定現(xiàn)任會計一人（兼職）統(tǒng)一管理，定期進行收集、整理、立卷歸檔、保管。卸任財會人員不得將自己任期內(nèi)的財務(wù)資料帶走私自保存。1.2專地保管。設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備檔案柜，定期對檔案室、檔案柜、檔案進行保潔、通風，保持清潔衛(wèi)生，做到防盜、防火、防蟲、防鼠、防塵、防潮，以延長會計檔案的壽命

20、。1.3分類歸檔。會計檔案存放要整齊，從左到右，自上而下排列，按綜合檔案分類編號規(guī)定，對財務(wù)會計檔案按年度進行分類、編號、組卷，登記保管清冊。1.4查閱審批、登記制度。已經(jīng)歸檔的財務(wù)資料，任何人不得擅自拆封和抽出，需要查閱時，必須有檔案保管人員在場，并進行登記，閱后歸存。確實需要帶走查閱時，需進行登記且須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，按時歸還。1.5不得遺失、損壞、涂改和隨意銷毀財務(wù)會計檔案，不得隨意泄漏公司財務(wù)會計機密。2.會計檔案立卷歸檔制度：凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料均應(yīng)歸檔。2.1歸檔范圍會計報告：年度會計報表、月、季會計報表、統(tǒng)計報表、驗資報告、各種年

21、審、評估報告、各種財務(wù)分析報告。會計賬簿：日記賬（包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬）、明細賬、總賬、固定資產(chǎn)賬卡、輔助賬。會計憑證：業(yè)務(wù)發(fā)生原始憑證、記賬憑證、匯總憑證。稅務(wù)資料：納稅申報表、納稅繳款書、納稅年度清算表、稅務(wù)登記/審批資料、稅務(wù)查賬資料、稅務(wù)減免稅資料。銀行資料：銀行存款對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行開戶銷戶資料、銀行借款及擔保資料、信用申請及擔保資料、開具保函及信用證資料其他資料：銀行開戶證明/證件、貸款卡資料、銀行查詢卡、密碼器、稅務(wù)證件、報稅卡、CA認證、統(tǒng)計證件、盤點表、重要的協(xié)議、票據(jù)、合同、公司文件/決議、財務(wù)制度、工資計算表、發(fā)票存根、發(fā)票領(lǐng)用存資料、收據(jù)存根、登記簿、移交清冊、交接清單及報告、銷毀清冊、往來帳款詢證函等。2.2歸檔時間：會計原始憑證歸檔時間為一個月一次，其他資料為隨時歸檔。2.3歸檔要求專人負責做好平時會計檔案的收集積累、整理、保管工作。歸檔的會計檔案，務(wù)必齊全、完整、真實、準確。歸檔的各種憑證要折疊整齊，規(guī)格基本一致，裝訂牢固。會計憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份季度、年起止、號數(shù)由會計及有關(guān)人員簽名蓋章。（包括制單、審核、記賬、主管）由財務(wù)總監(jiān)指定專人歸檔保存。第九章 財務(wù)審計工作1.首次出現(xiàn)下列情況之一且已查實者，對財務(wù)經(jīng)辦人員、財務(wù)總監(jiān)予以通報批評，并扣發(fā)兩個月工資（