高新技術(shù)企業(yè)培訓(xùn)

1、高新技術(shù)企業(yè)認定新標準解讀長春裕騰財稅咨詢有限公司長春裕騰財稅咨詢有限公司目目 錄錄高新技術(shù)企業(yè)的復(fù)審高新技術(shù)企業(yè)報告制度高新技術(shù)企業(yè)違規(guī)處罰高新技術(shù)企業(yè)概況高新技術(shù)企業(yè)認定高新技術(shù)企業(yè)概況定義 高新技術(shù)企業(yè)是指：在高新技術(shù)企業(yè)是指：在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。 （國科發(fā)火（國科發(fā)

2、火2008172號，號，2008年年4月月14日）日） 高新技術(shù)企業(yè)概況稅收優(yōu)惠 按照按照2008年年1月月1日實施的日實施的企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅法規(guī)定，在規(guī)定，在“兩稅合并兩稅合并”之后，在中國注冊的企業(yè)按之后，在中國注冊的企業(yè)按25%稅率上交企業(yè)所得稅。與此同時，高新稅率上交企業(yè)所得稅。與此同時，高新技術(shù)企業(yè)依舊可以享受兩處技術(shù)企業(yè)依舊可以享受兩處“特權(quán)特權(quán)”15%稅率稅率 “已成立已成立”的的“需要國家重點扶需要國家重點扶持的高新技術(shù)企持的高新技術(shù)企業(yè)業(yè)”，減按，減按15%的的稅率征收企業(yè)所得稅率征收企業(yè)所得稅。（稅法第二十稅。（稅法第二十八條）八條）特權(quán)二免三減半二免三減半 “5+1

3、地區(qū)地區(qū)”(五個經(jīng)濟五個經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)特區(qū)和上海浦東新區(qū))內(nèi)內(nèi)“新設(shè)立新設(shè)立”的高新技術(shù)企業(yè)，的高新技術(shù)企業(yè)，還可以享受還可以享受“兩免三減半兩免三減半”的定期稅收優(yōu)惠。（國發(fā)的定期稅收優(yōu)惠。（國發(fā)（2007）40號）號）高新技術(shù)企業(yè)概況認定依據(jù)1高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法國科發(fā)2008172號2008年4月14日2高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引國科發(fā)2008362號2008年7月8日3國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域2008年4月14日高新技術(shù)企業(yè)認定認定原則公平公平公開公開公正公正認定原則認定原則高新技術(shù)企業(yè)認定管理層次 科技部、財政部、國家稅務(wù)總局三部門聯(lián)合成立認定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為決策層

4、，研究決定高新技術(shù)企業(yè)認定工作原則，解決科技、財政、稅務(wù)部門在高新技術(shù)企業(yè)認定及相關(guān)政策落實中出現(xiàn)的重大問題。 決策層 監(jiān)管層認定機構(gòu)管理層次管理層次 認定工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心，作為監(jiān)管層，建立并管理“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)” ，負責(zé)認定工作的備案管理，監(jiān)督、檢查全國高新技術(shù)企業(yè)認定工作和相關(guān)政策的落實情況。 省級科技部門與同級財政、稅務(wù)部門組成高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)，作為認定機構(gòu)，下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在省、計劃單列市科技行政主管部門（以下稱省級科技部門），由科技、財政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成，負責(zé)日常具體工作。負責(zé)本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定工作，并通過會商

5、制度及時解決高新技術(shù)企業(yè)認定及稅收政策落實中出現(xiàn)的有關(guān)問題。高新技術(shù)企業(yè)認定認定條件WA 四項綜合指標高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入 研究開發(fā)費用 科技人員 高新技術(shù)領(lǐng)域 認定條件（需同時滿足）認定條件核心自主知識產(chǎn)權(quán) 高新技術(shù)企業(yè)認定條件1核心自主知識產(chǎn)權(quán) 在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。核心自主知識產(chǎn)權(quán)內(nèi)容核心自主知識產(chǎn)權(quán)內(nèi)容 認定辦法認定辦法規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀發(fā)明、實用新型

6、、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計（主要是指：運用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究設(shè)計（主要是指：運用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計）、軟件著作權(quán)、集成電路布與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種。圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種。核心自主知識產(chǎn)權(quán)真實性的確認核心自主知識產(chǎn)權(quán)真實性的確認 發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計專利可以到國家知識發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計專利可以到國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（http:/http:/）查詢專利標記和）查詢專利標記和專利號來檢驗專利的真實性。專利號來檢驗專利的真實性。 對于軟件著作權(quán)，可以到國家版權(quán)局中國

7、版權(quán)保對于軟件著作權(quán)，可以到國家版權(quán)局中國版權(quán)保護中心的網(wǎng)站護中心的網(wǎng)站(http:/)(http:/)查詢軟件查詢軟件著作權(quán)標記（亦稱版權(quán)標記），表明作品受著作權(quán)保護的著作權(quán)標記（亦稱版權(quán)標記），表明作品受著作權(quán)保護的記號，檢驗其真?zhèn)?。記號，檢驗其真?zhèn)巍?認定條件 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新 技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍 高新技術(shù)企業(yè)認定條件2高新領(lǐng)域與電力相關(guān)的領(lǐng)域與電力相關(guān)的領(lǐng)域 高新技術(shù)企業(yè)認定條件3科技人員認定條件科技人員 具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上 企業(yè)科技人員 是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的，累計

8、實際工作時間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。 企業(yè)研究開發(fā)人員 企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。 （1）研究人員是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。 （2）技術(shù)人員 具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與下述工作的人員： 關(guān)鍵資料的收集整理； 編制計算機程序； 進行實驗、測試和分析； 為實驗、測試和分析準備材料和設(shè)備； 記錄測量數(shù)據(jù)、進行計算和編制圖表；從事統(tǒng)計調(diào)查等。 （3）輔助人員 是指參與研究開發(fā)活動的熟練技工。研究開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計 主要統(tǒng)計企業(yè)的全時工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了

9、勞動合同來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。 高新技術(shù)企業(yè)認定條件4研發(fā)費用 企業(yè)為獲得科企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行了研究開發(fā)續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收費用總額占銷售收入總額的比例應(yīng)符入總額的比例應(yīng)符合要求。合要求。認定條件研究開發(fā)費用 2. 3. 最近一年銷售收入小于最近一年銷售收入小于5,000萬元的萬元的

10、企業(yè)，比例不低于企業(yè)，比例不低于6%最近一年銷售收入在最近一年銷售收入在5,000萬元至萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于萬元的企業(yè)，比例不低于4%最近一年銷售收入在最近一年銷售收入在20,000萬元以上萬元以上的企業(yè)，比例不低于的企業(yè)，比例不低于3%高新技術(shù)企業(yè)認定條件研發(fā)費用的分類 企業(yè)應(yīng)按照下列樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核企業(yè)應(yīng)按照下列樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細表，并按本算賬目，提供相關(guān)憑證及明細表，并按本工作指引工作指引要求進行核算。要求進行核算。企業(yè)研究開發(fā)費用的核算企業(yè)研究開發(fā)費用的核算高新技術(shù)企業(yè)認定條件研發(fā)活

11、動研究開發(fā)活動定義研究開發(fā)活動定義 是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的進步，是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的進步，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲羞M步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討?yīng)用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、成果直接應(yīng)用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等）。服務(wù)或知識等）。 高新技術(shù)企業(yè)認定條件研發(fā)活動的判斷方法 （1）行業(yè)標準判斷法。）行業(yè)標準判

12、斷法。 （2）專家判斷法。）專家判斷法。 （3）目標或結(jié)果判定法（輔助標準）。）目標或結(jié)果判定法（輔助標準）。判斷依據(jù)和方法判斷依據(jù)和方法高新技術(shù)企業(yè)認定條件5收入認定條件高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當年總收入的占企業(yè)當年總收入的60%60%以上以上 技術(shù)性收入技術(shù)性收入技術(shù)承包技術(shù)承包收入收入 接受委托接受委托科研收入科研收入 技術(shù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入收入 技術(shù)服務(wù)技術(shù)服務(wù)收入收入 高新技術(shù)企業(yè)認定條件6四項指標認定條件各項指標 企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、銷企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合要求。售與總

13、資產(chǎn)成長性等指標符合要求。 企業(yè)擁有的專利、軟件企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等核心自主有權(quán)、植物新品種等核心自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標）。知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標）。A. 6項，或項發(fā)明專利項，或項發(fā)明專利 B. 5項項 C. 4項，項，D. 3項項 E. 12項項 F. 0項項科技成果轉(zhuǎn)化能力科技成果轉(zhuǎn)化能力最近最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。均數(shù)。A. 4項以上項以上 B. 34項項（不含（不含3項）項） C. 23項項（不含（不含2項）項） D. 12項項（不含（不含1項）項） E. 1項項 F. 0項

14、項高新技術(shù)企業(yè)認定條件四項指標研究開發(fā)的組織管理水平（研究開發(fā)的組織管理水平（20）制定了研究開發(fā)項目立項報告制定了研究開發(fā)項目立項報告;建立了研發(fā)投入核算體系；建立了研發(fā)投入核算體系；開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動；開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動；設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。A. 5項都符合要求項都符合要求 B. 4項符合要求項符合要求 C. 3項符合要求項符合要求 D. 2項符合要求項符合要求 E .1項符合要求項符合要求 F.均不符合要求均不符合要求總資產(chǎn)和銷售總資產(chǎn)和銷售額成長性指標

15、（額成長性指標（20）計算方法如下：計算方法如下： 經(jīng)營績效指示經(jīng)營績效指示項目項目值值0.350.05ABCDE成長成長性性(20分分)銷售增銷售增長率長率(10)總資產(chǎn)總資產(chǎn)增長率增長率(10)高新技術(shù)企業(yè)認定認定程序認定程序自我評價自我評價 注冊登記注冊登記 提交材料提交材料 公示及公示及頒發(fā)證書頒發(fā)證書 證書有證書有效期三年效期三年認定程序認定程序組織審查組織審查認定認定 高新技術(shù)企業(yè)認定程序提交材料 1、高新技術(shù)企業(yè)認定申請書高新技術(shù)企業(yè)認定申請書（附（附2）；）； 2、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）；、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）； 3

16、、經(jīng)具有資質(zhì)并符合本、經(jīng)具有資質(zhì)并符合本工作指引工作指引相關(guān)條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三相關(guān)條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）個會計年度研究開發(fā)費用（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限） 4、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表（含資產(chǎn)、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）；限）； 5、技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批、技術(shù)創(chuàng)新活動證明

17、材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料。市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料。 高新技術(shù)企業(yè)認定稅收優(yōu)惠申請申請享受稅收政策的時間申請享受稅收政策的時間認定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認定（復(fù)審）認定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認定（復(fù)審）當年起可依照當年起可依照企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅法及其及其實施條例實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共中華人民共和

18、國稅收征收管理法實施細則和國稅收征收管理法實施細則等有關(guān)規(guī)定，可申請等有關(guān)規(guī)定，可申請享受稅收優(yōu)惠政策。享受稅收優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)認定復(fù)核 （一）復(fù)核原因（一）復(fù)核原因 對研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例產(chǎn)生爭議的，應(yīng)組織復(fù)對研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例產(chǎn)生爭議的，應(yīng)組織復(fù)核核 （二）復(fù)核方法（二）復(fù)核方法 采用企業(yè)自認定前三個會計年度（企業(yè)實際經(jīng)營不滿三年的，按實采用企業(yè)自認定前三個會計年度（企業(yè)實際經(jīng)營不滿三年的，按實際經(jīng)營時間）至爭議發(fā)生之日的研究開發(fā)費用累計總額與同期累計銷售際經(jīng)營時間）至爭議發(fā)生之日的研究開發(fā)費用累計總額與同期累計銷售收入總額之比是否符合比例規(guī)定，判別

19、企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保留高新技術(shù)企收入總額之比是否符合比例規(guī)定，判別企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收政策。業(yè)資格和享受稅收政策。高新技術(shù)企業(yè)違規(guī)處罰 （一）違規(guī)情況（一）違規(guī)情況已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格：已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格：1、在申請認定過程中提供虛假信息的；、在申請認定過程中提供虛假信息的；2、有偷、騙稅等行為的；、有偷、騙稅等行為的；3、發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；、發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；4、有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的。、有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的。（二）處罰方式（二）處罰方式被取消高新技術(shù)企

20、業(yè)資格的企業(yè)，認定機構(gòu)在被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定申請。業(yè)的認定申請。高新技術(shù)企業(yè)報告制度 （一）企業(yè)改制需報告（一）企業(yè)改制需報告 高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動等發(fā)生重大變化的（如并購、高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動等發(fā)生重大變化的（如并購、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等）重組、轉(zhuǎn)業(yè)等） （二）報告時限（二）報告時限 應(yīng)在十五日內(nèi)向認定管理機構(gòu)報告應(yīng)在十五日內(nèi)向認定管理機構(gòu)報告 （三）處理方式（三）處理方式 1、需要申請高新技術(shù)企業(yè)認定的，按本辦法第十一條的規(guī)定辦、需要申請高新技術(shù)企業(yè)認定的，按本辦法第十一條的規(guī)定辦理；理； 2、變化后不符合本辦法規(guī)定條件的，應(yīng)自當年起終止其高新技術(shù)、變化后不符合本辦法規(guī)定條件的，應(yīng)自當年起終止其高新技術(shù)企業(yè)資格。企業(yè)資格。 （四）更名的處理程序（四）更名的處理程序 高新技術(shù)企業(yè)更名的，由認定機構(gòu)確認并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)高新技術(shù)企業(yè)更名的，由認定機構(gòu)確認并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變。認定證書，編號與有效期不變。高新技術(shù)企業(yè)