出納操作手冊

1、目錄1.現(xiàn)金業(yè)務(wù)31.1.現(xiàn)金流入31.1.1.變賣廢品收入31.1.2.現(xiàn)金收取投標(biāo)標(biāo)書費(fèi)或者部分保證金31.1.3.收業(yè)務(wù)借款或備用金還款31.1.4.取現(xiàn)31.2.現(xiàn)金流出41.2.1.日常報(bào)銷業(yè)務(wù)41.2.2.員工借款41.2.3.發(fā)放現(xiàn)金工資42.銀行業(yè)務(wù)42.1.開銷戶42.1.1.開戶42.1.2.銷戶52.2.網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬及52.2.1.付款52.2.2.內(nèi)部資金調(diào)撥及給集團(tuán)轉(zhuǎn)款52.2.3.代發(fā)工資52.3.對公柜臺業(yè)務(wù)62.3.1.拿銀行回單62.3.2.對公柜臺打印憑證62.3.3.開具資金證明62.3.4.購買支票:建行實(shí)時(shí)通62.3.5.繳稅62.3.6.繳納開發(fā)配套費(fèi)用

2、72.4.填寫繳納公積金轉(zhuǎn)賬支票73.報(bào)表制作73.1.現(xiàn)金流水賬73.2.資金日報(bào)73.3.資金使用明細(xì)表73.4.現(xiàn)金盤點(diǎn)表73.5.銀行余額調(diào)節(jié)表74.其他相關(guān)的工作84.1.對賬84.2.憑證的整理及裝訂94.3.承兌匯票94.4.保管物件公司94.5.資金監(jiān)管不明入賬的劃撥94.6.打印公司章程95.出納各類工作時(shí)間管理10出納操作手冊1. 現(xiàn)金業(yè)務(wù)通用：所有的現(xiàn)金流入、流出都要登記現(xiàn)金流水賬所有的單位之間往來資金流入（包括現(xiàn)金流入和銀行流入）都要填寫收據(jù)所有的單據(jù)最后都需要傳遞給會計(jì)入賬所有收、付單據(jù)，都要蓋收訖、付訖章1.1. 現(xiàn)金流入1.1.1. 變賣廢品收入1) 收到現(xiàn)金，開

3、收據(jù) 收據(jù)開具：1) 填寫日期，交款人或者單位，交來什么款項(xiàng)，開票人簽字，給交款人簽字2) 把紅聯(lián)和黃聯(lián)撕下來，白聯(lián)留底，紅聯(lián)給交款人（交款人不在的先放在紅聯(lián)憑證夾子里）3) 黃聯(lián)貼在粘貼單上，蓋上收訖章，晚上傳遞給會計(jì)。關(guān)注點(diǎn)：1) 收據(jù)紅聯(lián)、黃聯(lián)要蓋章(預(yù)先整本蓋好)，信息填寫要正確，交款人要簽字2) 如收據(jù)開具錯誤要一式三聯(lián)放在一塊，蓋上作廢戳。2) 記現(xiàn)金流水賬 現(xiàn)金流水賬有現(xiàn)金流入記借方，現(xiàn)金流出記貸方，備注填寫事項(xiàng)，具體公式見表格。關(guān)注點(diǎn)：登記要及時(shí)。3) 黃聯(lián)后期傳遞單據(jù)給會計(jì) 單據(jù)傳遞表收款記借方，付款記貸方，沖借記借方和貸方，電子版填寫好之后打印出來之后，和所有的單據(jù)一塊給會

4、計(jì)，會計(jì)簽名之后，收好。關(guān)注點(diǎn)：排列的順序和紙質(zhì)憑證排列的順序要一樣，現(xiàn)金類的摘要可以在現(xiàn)金流水賬中復(fù)制。1.1.2. 現(xiàn)金收取投標(biāo)標(biāo)書費(fèi)或者部分保證金1) 收到現(xiàn)金，開收據(jù)2) 記現(xiàn)金流水賬3) 黃聯(lián)后期傳遞給會計(jì)。1.1.3. 收業(yè)務(wù)借款或備用金還款1) 收到現(xiàn)金，開收據(jù)2) 將副聯(lián)和收據(jù)紅聯(lián)一塊給還款人3) 記現(xiàn)金流水賬4) 黃聯(lián)后期傳遞給會計(jì)。1.1.4. 取現(xiàn)1) 填寫建行實(shí)時(shí)通 關(guān)注點(diǎn)：蓋章要清晰；信息填寫無誤，主要由日期、金額、公司名稱及賬號。，密碼通過密碼支付器獲取 密碼支付器獲取密碼使用流程：開機(jī)選擇“簽發(fā)密碼”輸入口令“123456”選擇賬號選擇種類“0支票”輸入簽發(fā)日期“

5、支票上方填寫的日期”輸入實(shí)時(shí)通號碼“所用票據(jù)右上方編號”輸入所需金額確認(rèn)簽發(fā)密碼將出現(xiàn)的密碼填寫到票據(jù)中密碼區(qū)。（密碼支付器密碼為123456）2) 正反兩面蓋上財(cái)務(wù)章（財(cái)務(wù)經(jīng)理那）和法人章（法人章由出納保管）3) 帶上實(shí)時(shí)通去銀行，取號“對公現(xiàn)金業(yè)務(wù)”，給對公銀行人員4) 拿錢回來（身上帶現(xiàn)金的時(shí)候千萬注意安全，大額取現(xiàn)需找人陪同并專車接送），登記現(xiàn)金流水5) 帶回來的左側(cè)存根聯(lián)，貼在粘貼單上，存根聯(lián)找財(cái)務(wù)經(jīng)理和宋總簽字，傳遞單據(jù)。1.2. 現(xiàn)金流出1.2.1. 日常報(bào)銷業(yè)務(wù)1) 從費(fèi)用會計(jì)那拿到報(bào)銷單據(jù)：填寫好的報(bào)銷單，查看費(fèi)用審批單和費(fèi)用報(bào)銷單 關(guān)注點(diǎn)：1) 審批單是否簽字完成（簽字標(biāo)準(zhǔn)

6、根據(jù)業(yè)務(wù)授權(quán)流程，如遇緊急情況可由經(jīng)辦人發(fā)短信給領(lǐng)導(dǎo)，在收到領(lǐng)導(dǎo)回復(fù)的短信之后，在領(lǐng)導(dǎo)簽字那一欄填寫“短信確認(rèn)”字樣，后期補(bǔ)簽）2) 報(bào)銷單看金額和審批單上是否一樣，填寫是否完整。，若發(fā)現(xiàn)差錯，還回去修改，沒有差錯，統(tǒng)一放好，集中付現(xiàn)。2) 群里通知報(bào)銷領(lǐng)錢，領(lǐng)款人簽字（報(bào)銷單右下角，沖借也需領(lǐng)款人簽字），此時(shí)先登記現(xiàn)金流水賬中金額一欄，可通過流水賬計(jì)算該同事報(bào)銷的總金額.3) 給錢，蓋現(xiàn)金付訖章，填寫流水賬中事由一欄，單據(jù)后期傳遞給會計(jì)。1.2.2. 員工借款 關(guān)注點(diǎn)：領(lǐng)款人在下方簽字，副聯(lián)單獨(dú)保管。1) 在拿到業(yè)務(wù)借款單之后，核對是否簽字完成。若簽字不完整，還回去補(bǔ)充簽字，簽字完整的，給錢

7、2) 領(lǐng)款人在借款單下方空白處寫上自己的姓名及日期，蓋上付訖章，并填寫現(xiàn)金流水賬3) 撕下借款單右邊一聯(lián)，留作記錄，待還款之后還給借款人，剩下一聯(lián)貼上粘貼單，當(dāng)天晚上之前做傳遞單。（如果是以銀行代發(fā)代扣形式轉(zhuǎn)款的，需要在借款單下方寫上借款人的賬號，后期需要借款人補(bǔ)簽收字樣。銀行代發(fā)具體流程在銀行業(yè)務(wù)中闡述）。1.2.3. 發(fā)放現(xiàn)金工資 1) 確定沒有工資卡的名單（根據(jù)上月發(fā)放表以及新入職同事名單）2) 制作現(xiàn)金發(fā)放表并打印出來（根據(jù)工資表以及無卡號名單）3) 發(fā)放工資給無卡同事并簽收4) 此紙質(zhì)版現(xiàn)金發(fā)放表與紙質(zhì)版工資表附在一起，作為發(fā)放工資的單據(jù)傳遞給費(fèi)用會計(jì)，單據(jù)傳遞的2. 銀行業(yè)務(wù)2.1

8、. 開銷戶2.1.1. 開戶所有銀行材料都要保存好1) 寫開戶申請 ，發(fā)給經(jīng)理走工作流簽批2) 準(zhǔn)備材料開戶所需材料：1) 公章、法人章、財(cái)務(wù)章2) 開戶許可證（原件）、復(fù)印件2份3) 稅務(wù)登記證正本、副本（原件）、復(fù)印件2份4) 機(jī)構(gòu)組織代碼證正本、副本（原件）、復(fù)印件2份5) 營業(yè)執(zhí)照正本、副本（原件）、復(fù)印件2份6) 信用機(jī)構(gòu)代碼（原件）、復(fù)印件2份7) 法人身份證2份、經(jīng)辦人身份證2份關(guān)注點(diǎn)：1) 公章：填寫“用章申請”，簽完字之后，找總經(jīng)辦主任借章2) 7證原件、復(fù)印件：找行政內(nèi)勤借3) 信用機(jī)構(gòu)代碼證：在出納銀行材料夾子里4) 新開監(jiān)管戶還需要開戶通知書(原件)、復(fù)印件2份；新刻財(cái)

9、務(wù)章3) 去銀行辦理：將材料遞交給銀行對公柜臺老師4) 等銀行消息去蓋印鑒章（三章）2.1.2. 銷戶1) 寫申請，發(fā)給經(jīng)理走工作流簽批2) 準(zhǔn)備材料：開戶所有材料+未用完的支票+印鑒卡+回單卡3) 去銀行辦理：將材料遞交給銀行對公柜臺老師2.2. 網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬及2.2.1. 付款1) 拿到付款審批表或者費(fèi)用審批表 關(guān)注點(diǎn)：1) 拿到之后，查看簽字是否完全，具體簽字詳情，根據(jù)審批程序核實(shí)，如遇領(lǐng)導(dǎo)不在，可短信確認(rèn)，后期補(bǔ)簽，在簽字部位用鉛筆寫“短信確認(rèn)”字樣2) 付款時(shí)，單位名稱、銀行賬號、開戶行、付款金額等信息一定要仔細(xì)核實(shí)，確保正確無誤2) （轉(zhuǎn)賬）制單付款，具體操作參照“網(wǎng)銀制單流程介紹”3

10、) 寫上制單銀行賬號后六位，把單據(jù)給財(cái)務(wù)經(jīng)理4) 復(fù)核之后，查看銀行交易記錄是否有資金流出，蓋銀行付訖章，如交易記錄沒顯示，則表明付款出現(xiàn)問題，此時(shí)需查明。5) 后期傳遞2.2.2. 內(nèi)部資金調(diào)撥及給集團(tuán)轉(zhuǎn)款2.1填寫資金調(diào)撥單 2.2簽字：公司內(nèi)部轉(zhuǎn)款，需要財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字，集團(tuán)之間公司轉(zhuǎn)款需經(jīng)理走工作流簽批2.3轉(zhuǎn)賬制單：具體操作參照“網(wǎng)銀制單流程介紹”2.2.3. 代發(fā)工資1) 所需材料：電子版工資表（找經(jīng)理要）、紙質(zhì)版工資表（總經(jīng)辦人力主管給）、員工工資卡號（根據(jù)上月發(fā)放表以及新入職同事名單）2) 制作“工資發(fā)放導(dǎo)入版”excel根據(jù)“上月發(fā)放導(dǎo)入版”以及“員工工資卡號”3) 制作

11、TXT格式導(dǎo)入版工資表 一、登陸建行客戶端二、導(dǎo)入excel表格“工資發(fā)放導(dǎo)入版”三、導(dǎo)出工資發(fā)放TXT文件“2013.02”4) 網(wǎng)銀制單代發(fā)工資 一、插入U(xiǎn)盾二、進(jìn)入建行客戶登錄界面，選擇高級版登錄三、輸入密碼登陸四、選擇“代發(fā)代扣”中“批量代發(fā)”功能五、導(dǎo)入TXT導(dǎo)出版工資發(fā)放六、輸入交易密碼點(diǎn)確認(rèn)即制單成功5) 將“紙質(zhì)版工資表”（用鉛筆寫上付款方式及金額，如：銀付326465元，現(xiàn)付125452元）和“現(xiàn)金發(fā)放表”一塊給經(jīng)理6) 待網(wǎng)銀代發(fā)工資及現(xiàn)金工資均發(fā)放完畢，傳遞憑證關(guān)注點(diǎn)：8號發(fā)放工資之前，獲取新入職員工身份證號以及建行賬號（找行政獲取名單，詢問當(dāng)事人），并于員工工資卡號變更

12、表中做好記錄。當(dāng)及時(shí)得知有同事未辦理建行工資卡時(shí)，提醒其在8號之前辦理好，實(shí)在有特殊情況的，可以發(fā)放現(xiàn)金工資。2.3. 對公柜臺業(yè)務(wù)2.3.1. 拿銀行回單1) 每周定期帶上銀行回單卡去各銀行拿回單2) 拿到之后分類整理并粘在粘貼單上，將現(xiàn)場憑證給現(xiàn)場財(cái)務(wù)3) 參照金蝶賬，將回單標(biāo)上憑證號數(shù)，放置到相應(yīng)的憑證中去關(guān)注點(diǎn)：1) 領(lǐng)取及時(shí)，保證每筆業(yè)務(wù)都有2) 當(dāng)發(fā)現(xiàn)結(jié)息之后，要找柜臺老師領(lǐng)取銀行利息單3) 如發(fā)現(xiàn)有銀行業(yè)務(wù)缺回單的，下次去銀行柜臺老師那補(bǔ)打2.3.2. 對公柜臺打印憑證需打印憑證種類：1) 轉(zhuǎn)款手續(xù)費(fèi)（下月初）2) 對賬單（下月初）3) 稅票（發(fā)生扣稅之后）關(guān)注點(diǎn)：1) 手續(xù)費(fèi)分

13、類：轉(zhuǎn)款手續(xù)費(fèi)、代發(fā)手續(xù)費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、刷卡手續(xù)費(fèi)、大額取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)2) 因建行和中行沒有每筆轉(zhuǎn)款手續(xù)費(fèi)的回單，所以需要計(jì)算出一個(gè)月總的轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)金額，然后找銀行柜臺老師打印一個(gè)匯總手續(xù)費(fèi)回單3) 其他手續(xù)費(fèi)都可從回單柜中拿到各自回單。2.3.3. 開具資金證明所需材料：7證（見開戶）+公章+財(cái)務(wù)章+法人章公章外帶需要提前和總經(jīng)辦聯(lián)系2.3.4. 購買支票:建行實(shí)時(shí)通帶上財(cái)務(wù)章和法人章去對公柜臺2.3.5. 繳稅1) 查看基本戶銀行余額，保證足夠扣稅所用2) 將稅單第二聯(lián)（綠色聯(lián)，操作銀行留底聯(lián)），蓋上財(cái)務(wù)章和法人章3) 帶上稅單去柜臺，完畢之后銀行會在第一頁蓋章，然后把它帶回來關(guān)注點(diǎn)：一定要保

14、證銀行余額足夠，保證在繳款到期之前繳納2.3.6. 繳納開發(fā)配套費(fèi)用步驟同繳稅2.4. 填寫繳納公積金轉(zhuǎn)賬支票1) 武漢住房公積金匯繳書，加蓋財(cái)務(wù)章和法人章（三份）2) 住房公積金匯繳變更清冊，加蓋財(cái)務(wù)章3) 填寫轉(zhuǎn)賬支票4) 填寫銀行進(jìn)賬單3. 報(bào)表制作3.1. 現(xiàn)金流水賬關(guān)注點(diǎn)：登記要及時(shí)任何的現(xiàn)金收付都要填寫現(xiàn)金流水賬有現(xiàn)金流入記借方，現(xiàn)金流出記貸方，備注填寫事項(xiàng)，具體公式見表格。3.2. 資金日報(bào)每天下午5：30之前，將資金日報(bào)填寫完畢遞交給集團(tuán)出納關(guān)注點(diǎn)：1） 最底下的核對金額要保證是0，否則就是填寫錯誤了2） 遞交要及時(shí)3.3. 資金使用明細(xì)表每周六根據(jù)資金包括現(xiàn)金、銀行存款、承兌

15、匯票的收付填寫3.4. 現(xiàn)金盤點(diǎn)表每周進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，每月最后一天做現(xiàn)金盤點(diǎn)3.5. 銀行余額調(diào)節(jié)表月初根據(jù)對賬結(jié)果，找出未達(dá)賬項(xiàng)，做調(diào)節(jié)表4. 其他相關(guān)的工作4.1. 對賬目的：核對“網(wǎng)銀每筆交易記錄”和“金蝶中的每筆賬務(wù)”都對得上1） 導(dǎo)出每個(gè)賬戶當(dāng)月的“網(wǎng)銀交易記錄”和“金蝶賬務(wù)” 一、進(jìn)金蝶（網(wǎng)址：選擇 總賬財(cái)務(wù)報(bào)表科目余額表會計(jì)期間選擇你所需要的期間科目級別選擇5左右，下面的兩個(gè)方框勾上雙擊建行漢陽支行666999那一欄，就能進(jìn)入建行的頁面文件引出，即可導(dǎo)出顯示頁面關(guān)注點(diǎn)：一定更不能選擇本地磁盤C、D，那是集團(tuán)電腦上的，要選擇DFDYWY上的，那是屬于自己電腦上的。2） 將“網(wǎng)銀交易記

16、錄”和“金蝶賬務(wù)”中不需要用的信息刪除，只保留日期、交易金額、余額、對方賬號3） 將兩個(gè)表格的“交易金額”和摘要復(fù)制到一張EXCEL中的一頁中，按照交易金額分別對兩組數(shù)據(jù)排序4） 中間留兩行，編輯公式：網(wǎng)銀交易金額借方-金蝶賬借方金額，貸方也一樣，如果結(jié)果為0，則表示對上了，如果不為0，做好標(biāo)記，查找原因，找制單人改正。4.2. 憑證的整理及裝訂1） 排序：保證所有憑證都有；保證按照正確是順序排列2） 將憑證分成每冊合適的量，但是每冊的最后一張編號要為5或者03） 使用憑證裝訂機(jī)裝訂4.3. 承兌匯票1） 拿到匯票之后，核對總金額是否正確，寫收據(jù)2） 登記臺賬，具體臺賬在“桌面承兌匯票”文件夾

17、中3） 復(fù)印匯票的所有信息，包括“正面一份”及“正反面和后面的粘貼單”，“正面”留檔，“正反面和后面的粘貼單”復(fù)印件給會計(jì)入收款的賬4） 蓋背書人處財(cái)務(wù)章和法人章，復(fù)印“正反面和后面的粘貼單”，保管好5） 付款：a、 蓋有收款單位公章的委托書（我們留下）b、 蓋好章的匯票原件和復(fù)印件（原價(jià)給收款人，復(fù)印件給收款人簽“原件已領(lǐng)取”字樣，我們留下復(fù)印件）c、 所付匯票臺賬紙質(zhì)版，收款人蓋手印并簽字（我們留下）d、 將我們留下的三類憑證傳遞4.4. 保管物件公司現(xiàn)金，法人章，收據(jù)，實(shí)時(shí)通，保函4.5. 資金監(jiān)管不明入賬的劃撥1) 拿到“刷卡臺賬”（現(xiàn)場財(cái)務(wù)給）和“劃撥名單”（證件專員給）2) 計(jì)算所

18、需金額：在“刷卡臺賬”中查找到“劃撥名單”中所有客戶，并加總客戶首付一次和首付二次金額3) 轉(zhuǎn)款進(jìn)監(jiān)管戶：通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)款進(jìn)監(jiān)管戶，即公司內(nèi)轉(zhuǎn)款。在監(jiān)管戶到賬的后一天，監(jiān)管系統(tǒng)的不明入賬將會增加4) 不明入賬劃撥 一、 進(jìn)入監(jiān)管系統(tǒng)：8:8000/WhSpfMonitorMS2012/SiteUI_DEV/Pages/Login.aspx賬號：55503858-X密碼：a1234567二、 進(jìn)入不明入賬專項(xiàng)1、 點(diǎn)擊頁面左邊“不明入賬劃分申請”2、 點(diǎn)擊頁面右邊的申請字樣三、 不明入賬劃撥1、 進(jìn)入以下頁面，輸入單個(gè)客戶的繳款書編號，首付一次或者首付二次，以及各自對應(yīng)的金額2、 一行添加一個(gè)客戶，多個(gè)客戶在下面點(diǎn)擊添加3、 添