跟蹤審計(jì)方案(共10頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上XX工程施工階段全過程造價(jià)控制跟蹤審計(jì)方案 XX公司名稱 日期：二零一五年五月二十八日XX工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 我公司接受XX審計(jì)局的委托對(duì)“XX工程”進(jìn)行施工階段全過程工程造價(jià)控制【含控制價(jià)復(fù)合、施工過程中跟蹤審計(jì)、竣工結(jié)算審核】，為順利完成“工程施工階段全過程造價(jià)控制【含竣工結(jié)算審核】”業(yè)務(wù)，明確跟蹤審計(jì)工作范圍、內(nèi)容、質(zhì)量目標(biāo)、工作流程、方法及措施，確保項(xiàng)目咨詢業(yè)務(wù)按時(shí)按質(zhì)完成，特制訂本實(shí)施方案，并將嚴(yán)格執(zhí)行。一、咨詢業(yè)務(wù)概況 1.本工程為XX工程，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴(yán)重，本次為老路大修工程。設(shè)計(jì)路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工

2、程、道路工程、道路安全設(shè)施等工作內(nèi)容。本次招標(biāo)劃分為兩個(gè)標(biāo)段，二標(biāo)段樁號(hào)范圍為9+960-18-827.88。本工程依據(jù)交通部（公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目概算預(yù)算編制方法JTG/-2007），交通部（公路工程預(yù)算定額）（JTG/ B06-02-2007），交通部（公路工程機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額）（JTG/06-03-2007）。 2.該項(xiàng)目業(yè)主單位為：XX 工程量清單招標(biāo)控制價(jià)為元，投標(biāo)價(jià)為元（含暫列金額元）。二、咨詢業(yè)務(wù)工作范圍1.施工階段造價(jià)控制2.竣工結(jié)算階段造價(jià)控制三、咨詢業(yè)務(wù)工作內(nèi)容1.復(fù)核工程量清單及投標(biāo)報(bào)價(jià)根據(jù)招標(biāo)文件、施工圖紙、相關(guān)規(guī)定及投標(biāo)答疑等資料對(duì)該項(xiàng)目工程量清單及控制價(jià)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)

3、核的重點(diǎn)內(nèi)容主要有工程量清單數(shù)量的復(fù)核、工程量清單是否有漏項(xiàng)的復(fù)核及投標(biāo)報(bào)價(jià)是否采用不平衡報(bào)價(jià)。1.1工程量清單數(shù)量的復(fù)核：主要是根據(jù)施工圖紙計(jì)算工程量，與工程量清單數(shù)量進(jìn)行比較，找出差異，注意在計(jì)算時(shí)要和清單控制價(jià)、招標(biāo)文件、清單編制說明及招標(biāo)答疑中的計(jì)算口徑保持一致，以便較準(zhǔn)確的掌握工程量清單與設(shè)計(jì)圖紙的數(shù)量誤差。1.2清單是否有漏項(xiàng)的復(fù)核：主要對(duì)照施工圖紙對(duì)工程量清單進(jìn)行描述及價(jià)格上的復(fù)核，確認(rèn)施工圖紙中的項(xiàng)目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項(xiàng)目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價(jià)中沒有組價(jià)的項(xiàng)目。1.3投標(biāo)報(bào)價(jià)是否采用不平衡報(bào)價(jià)的復(fù)核：主要看施工單位商務(wù)標(biāo)報(bào)價(jià)是否存在

4、與招標(biāo)控制價(jià)較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報(bào)價(jià)，針對(duì)不平衡報(bào)價(jià)在施工過程中要重點(diǎn)控制此部分造價(jià)。2. 審查設(shè)計(jì)變更施工現(xiàn)場簽證。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。首先是定性審查，是否有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、施工合同文件精神；內(nèi)容反映是否準(zhǔn)確，是否有變相的重復(fù)計(jì)??；文字表述是否明了，防止產(chǎn)生新的矛盾和分歧；審核由于現(xiàn)場情況及合同變化引起的費(fèi)用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。其次是定量審查，變更工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，費(fèi)用計(jì)算方法和結(jié)果是否正確；相應(yīng)的附件是否齊全。最后應(yīng)分析變更對(duì)造價(jià)的影響，并核定承包人對(duì)設(shè)計(jì)變更所造

5、成費(fèi)用上的增減。對(duì)必要的變更應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，選擇經(jīng)濟(jì)合理的技術(shù)措施，力求減少變更費(fèi)用，以避免不合理支出。3. 審核材料市場價(jià)，對(duì)項(xiàng)目中特殊材料市場價(jià)進(jìn)行征詢。材料價(jià)格是 影響工程成本的重要因素，嚴(yán)格控制材料價(jià)格是降低造價(jià)的有效手 段。在保證材料質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把材料價(jià)格關(guān)，力爭把材料價(jià)格 控制在合理水平上。對(duì)已購材料因故不能使用的，要分析原因，分 清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。4. 復(fù)核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預(yù)付款及每月 工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。5. 做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進(jìn)行竣工結(jié)算準(zhǔn)完 善條件。6. 做好工程竣

6、工結(jié)算審計(jì)。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)定以及工程所有資料， 對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，分析原因，并出具審計(jì)報(bào)告。四、咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量目標(biāo)按照相關(guān)規(guī)定按時(shí)按質(zhì)完成相關(guān)控制目標(biāo)五、咨詢業(yè)務(wù)工作業(yè)務(wù)依據(jù)、原則和標(biāo)準(zhǔn)我們將以國家有關(guān)法律、法規(guī)、省市配套定額及相關(guān)造價(jià)文件為基礎(chǔ)，以業(yè)主提供的招投標(biāo)文件（含清單、控制價(jià)等）、施工圖紙、施工承包合同及相關(guān)計(jì)量單、經(jīng)濟(jì)簽證等資料為依據(jù)，本著“公開公平、公正廉潔、誠信守法”的審核原則，按照滁州市審計(jì)局及有關(guān)省市造價(jià)文件要求標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。六、咨詢業(yè)務(wù)工作計(jì)劃1.施工準(zhǔn)備階段咨詢工作計(jì)劃1.1材料收集收集整理項(xiàng)目的招標(biāo)文件、工程量清單及控制價(jià)、紙質(zhì)版及電子版商務(wù)標(biāo)、施工方案、施

7、工合同、中標(biāo)通知書、紙質(zhì)版及電子版圖紙、地質(zhì)勘查報(bào)告、總進(jìn)度計(jì)劃、月進(jìn)度計(jì)劃、圖紙會(huì)審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設(shè)單位提供的資料，并歸類存檔。接到項(xiàng)目任命后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持編審詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，報(bào)送相關(guān)部門備查。為最終的結(jié)算審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。1.2具體的工作流程跟蹤審計(jì)人員進(jìn)駐施工現(xiàn)場后，熟悉工程設(shè)計(jì)圖紙及現(xiàn)場實(shí)際情況，記錄工程進(jìn)展，現(xiàn)場遇到簽證變更的真實(shí)情況，以審計(jì)日志形式記錄在案、備查。同時(shí)對(duì)工程量清單及控制價(jià)進(jìn)行復(fù)核，并將復(fù)核結(jié)果報(bào)相關(guān)部門。針對(duì)每月的實(shí)際進(jìn)度情況，施工單位上報(bào)每月工程量，審計(jì)人員對(duì)每月工程量進(jìn)行審核，及時(shí)進(jìn)行工程費(fèi)用分析，以控制工程造價(jià)。1

8、.3工程量清單及控制價(jià)的復(fù)核依據(jù)施工圖紙和招投標(biāo)相關(guān)資料，對(duì)工程量清單及控制價(jià)進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)了解清單及控制價(jià)可能誤差造成的價(jià)格變動(dòng)，防止因清單錯(cuò)誤而導(dǎo)致的超計(jì)量。對(duì)工程量清單中出現(xiàn)漏項(xiàng)或工程量計(jì)算偏差超過招標(biāo)文件或合同約定的可調(diào)整范圍時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整及時(shí)修正造價(jià)控制目標(biāo)。對(duì)工程量計(jì)算偏差在招標(biāo)文件或合同約定的可調(diào)整范圍內(nèi)時(shí)，不予調(diào)整，并按清單中工程量進(jìn)行計(jì)量和結(jié)算。2. 施工階段咨詢工作計(jì)劃2.1參與建設(shè)方、施工單位施工圖紙會(huì)審及現(xiàn)場例會(huì)；2.2負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的每月完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)；2.3協(xié)助業(yè)主及時(shí)審核設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生

9、的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)；并向業(yè)主提供造價(jià)控制動(dòng)態(tài)分析報(bào)告；2.4工程現(xiàn)場計(jì)量，必須嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定：嚴(yán)格執(zhí)行合同雙方約定的計(jì)價(jià)方式和相關(guān)的計(jì)價(jià)規(guī)范規(guī)定的計(jì)算規(guī)則；所有計(jì)量的工程項(xiàng)目，必須是經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場計(jì)量的計(jì)量原則，計(jì)量時(shí)，必須在業(yè)主、施工、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)單位均在現(xiàn)場的情況下進(jìn)行。 簽證情況發(fā)生時(shí)，施工單位根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況，上報(bào)擬采取的處理方案，經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理和業(yè)主審批同意后，四方現(xiàn)場確認(rèn)實(shí)際發(fā)生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報(bào)簽證工程量、費(fèi)用報(bào)監(jiān)理、審計(jì)、業(yè)主審核。（資料手續(xù)完善情況）2.5隱蔽工程收驗(yàn)計(jì)量，必須重點(diǎn)把握：1道路基層厚度是否滿

10、足設(shè)計(jì)要求；2路牙石是否按照?qǐng)D紙要求施工。3、老路面拆除的厚度是多少？有無外運(yùn)2.6根據(jù)委托方及業(yè)主需要，核定每月完成的工程量和相應(yīng)的工程進(jìn)度款：每月完成工程量的核定，在驗(yàn)收合格、并符合計(jì)量條件的前提下，建議以工程計(jì)量單的形式反映；工程進(jìn)度款根據(jù)工程計(jì)量單計(jì)算核定。對(duì)不能滿足驗(yàn)收條件或計(jì)量條件的項(xiàng)目，在取得委托人（或業(yè)主）同意并符合工程施工承包合同相關(guān)條款規(guī)定的前提下，跟蹤審計(jì)人員根據(jù)施工單位編報(bào)、經(jīng)監(jiān)理單位審核后的工程進(jìn)度報(bào)表，依據(jù)中標(biāo)單位投標(biāo)文件的價(jià)格及實(shí)際完成的工程量審核。2.7 施工現(xiàn)場巡查：及時(shí)成立跟蹤審計(jì)小組，配備項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及現(xiàn)場跟蹤專業(yè)人員，其中造價(jià)師任職項(xiàng)目數(shù)不超過3項(xiàng)，造價(jià)員

11、任職數(shù)不超過1項(xiàng)，造價(jià)師到崗執(zhí)業(yè)一周不少于2天，造價(jià)員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計(jì)人員進(jìn)駐現(xiàn)場。2.8編寫跟蹤審計(jì)日志：跟蹤審計(jì)人員應(yīng)將每日現(xiàn)場巡查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價(jià)、詢價(jià)的過程和結(jié)果，工程計(jì)量、變更計(jì)量、協(xié)助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計(jì)人員應(yīng)在跟蹤審計(jì)日記上簽名。3.竣工結(jié)算決算階段咨詢工作計(jì)劃依據(jù)工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法就規(guī)定的時(shí)間要求”，在規(guī)定時(shí)間完成結(jié)算審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。七、咨詢項(xiàng)目組人員配置、專業(yè)分工和工作職責(zé)1.現(xiàn)場跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組人員配置項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX 造價(jià)師 資格證書編號(hào)：建【造】項(xiàng)目組

12、成員： XXX 造價(jià)員 資格證書編號(hào)：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員2.竣工結(jié)算審核小組人員配置組 長：XXX 造價(jià)師 資格證書編號(hào)：建【造】成 員： XXX 造價(jià)員 資格證書編號(hào)：皖 XXX 現(xiàn)場跟審人員3.1項(xiàng)目組職責(zé)分工：3.1.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人【XXX】：負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的安排協(xié)調(diào)工作；對(duì)“整個(gè)項(xiàng)目統(tǒng)一安排、全面負(fù)責(zé)。3.2小組成員職責(zé)分工：3.2.1 現(xiàn)場跟蹤審計(jì)小組【XXX】：根據(jù)項(xiàng)目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現(xiàn)場。需確保不缺崗、手機(jī)通訊24小時(shí)暢通，對(duì)業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的計(jì)量、測(cè)量要求，應(yīng)做到隨叫隨到。同時(shí)，需對(duì)現(xiàn)場測(cè)量計(jì)量及調(diào)查取證的真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)結(jié)算審核小組計(jì)量復(fù)核所產(chǎn)生的差異

13、負(fù)責(zé)。3.2.2竣工結(jié)算審核小組【XXX】：應(yīng)對(duì)跟蹤審計(jì)小組得出的工程計(jì)量單進(jìn)行復(fù)核，結(jié)算審核小組認(rèn)為有必要或項(xiàng)目小組安排時(shí)，還應(yīng)依據(jù)圖紙、招投標(biāo)文件、合同等資料，對(duì)竣工項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)地勘察，并對(duì)其審核行為得出的審核結(jié)論負(fù)責(zé)；同時(shí)，應(yīng)對(duì)依據(jù)審核資料進(jìn)行計(jì)算所取得的審核結(jié)果負(fù)責(zé)；對(duì)審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負(fù)責(zé)；八、造價(jià)控制的工作流程1.現(xiàn)場跟蹤審計(jì)造價(jià)控制流程1.1由現(xiàn)場跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組成員收集相關(guān)資料并對(duì)資料進(jìn)行分析核查后形成初步意見1.2初步意見經(jīng)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查后報(bào)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審查定稿工作2.竣工結(jié)算審核造價(jià)控制流程2.1根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)分配小組成員對(duì)工程結(jié)算資料進(jìn)行分析研究，進(jìn)行工程量計(jì)算套用相關(guān)消耗量定額并經(jīng)與施工方核對(duì)后形成初步審核結(jié)果，2.2公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審查定稿工作9、 我公司對(duì)本工程服務(wù)的承諾只有規(guī)范參審人員的職業(yè)道德行為，才能客觀公正的完成審計(jì)（核）任務(wù)。1、公司領(lǐng)導(dǎo)要督促執(zhí)業(yè)人員遵守職業(yè)道德，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，要實(shí)事求是，不為他人所左右，要正直， 不偏不倚的對(duì)待有關(guān)利益各方。2、要謁誠為客戶服務(wù)，按業(yè)務(wù)約定履行對(duì)客戶的責(zé)任。審計(jì)過程中