《審計(jì)學(xué)》教學(xué)大綱

1、審計(jì)學(xué)課程大綱適用專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)編制單位：會(huì)計(jì)學(xué)教研室編制日期：2015年03月06日經(jīng)濟(jì)管理系制審計(jì)學(xué)教學(xué)大綱一、 課程信息開(kāi)課單位 會(huì)計(jì)學(xué)教研室課程編號(hào) 課程名稱 審計(jì)學(xué)英文名稱auditing principles課程性質(zhì) 學(xué)科基礎(chǔ)課學(xué)分  4總 學(xué) 時(shí) 64先修課程基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法等開(kāi)課學(xué)期 第六學(xué)期適應(yīng)專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理二、課程內(nèi)容（一）課程教學(xué)目標(biāo)1、課程定位 審計(jì)學(xué)是研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展規(guī)律的學(xué)科，涉及審計(jì)的性質(zhì)、審計(jì)關(guān)系、審計(jì)對(duì)象和方法等一系列理論問(wèn)題，以及與之相關(guān)的實(shí)務(wù)問(wèn)題。為會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)

2、主干核心課程，面向會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)管理專業(yè)本科以及財(cái)政金融專業(yè)開(kāi)設(shè)。2、課程目標(biāo)通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)能夠掌握審計(jì)學(xué)基本理論、基本原理和基本方法；在實(shí)踐工作中怎樣干審計(jì)工作，在特定場(chǎng)合審查什么、如何進(jìn)行審查；了解現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀及其趨勢(shì)；把握審計(jì)與會(huì)計(jì)以及其他專業(yè)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的關(guān)系；以及如何應(yīng)付注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中審計(jì)課程的復(fù)習(xí)與應(yīng)試等。（二）基本教學(xué)內(nèi)容第一章 總論第一章 總論第一節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展一、審計(jì)產(chǎn)生動(dòng)因的不同觀點(diǎn)1、審計(jì)起源于會(huì)計(jì)2、審計(jì)起源于財(cái)政監(jiān)督的需要；3、審計(jì)起源于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要。二、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)與條件1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的存在是審計(jì)產(chǎn)生的根本前提；2、審計(jì)是

3、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物；3、審計(jì)是階級(jí)社會(huì)的產(chǎn)物三、我國(guó)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展1、我國(guó)國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展2、我國(guó)民間審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展3、我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展三、國(guó)外審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié) 審計(jì)的概念及本質(zhì) 一、審計(jì)的概念二、審計(jì)的本質(zhì)1、獨(dú)立性 2、權(quán)威性 第三節(jié) 審計(jì)的對(duì)象、職能和作用一、審計(jì)的對(duì)象 1、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) 2、被審計(jì)單位的各種作為提供財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料二、審計(jì)的職能 1、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 2、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)3、經(jīng)濟(jì)鑒證 三、審計(jì)的作用1、制約性作用 2、促進(jìn)性作用 3、證明性作用第二章 審計(jì)組織及審計(jì)人員形式第一節(jié) 國(guó)家審計(jì)機(jī)

4、關(guān)及其審計(jì)人員一、政府審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬模式二、我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)1、我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置2、政府審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員3、政府審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限三、國(guó)際政府審計(jì)組織第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員一、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式二、我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)組織第三節(jié) 民間審計(jì)組織及審計(jì)人員一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式二、我國(guó)的民間審計(jì)組織1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍2、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)3、民間審計(jì)人員4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理體制三、國(guó)際民間審計(jì)組織第三章 審計(jì)方法和審計(jì)程序第一節(jié) 審計(jì)程序與方法概述第二節(jié) 審計(jì)的常規(guī)方法一、審計(jì)方法的選用1、審計(jì)方法的選用要適應(yīng)審計(jì)的目標(biāo)2、審計(jì)方法要適合審計(jì)方式3、審

5、計(jì)方法要聯(lián)系被審計(jì)單位的實(shí)際二、審計(jì)的技術(shù)方法1、審查書(shū)面資料的方法：審閱法、核對(duì)法、查詢法、比較法、分析法2、證實(shí)客觀事物的方法：監(jiān)盤法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法第三節(jié) 審計(jì)抽樣技術(shù)一、審計(jì)抽樣的意義二、審計(jì)抽樣的種類1、按抽樣決策的依據(jù)不同，可分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣2、按審計(jì)抽樣所了解的總體特征不同，可分為屬性抽樣和變量抽樣三、審計(jì)抽樣與專業(yè)判斷四、樣本的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素五、樣本的選取方法六、抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)七、審計(jì)抽樣的具體運(yùn)用第四節(jié) 審計(jì)程序一、審計(jì)的準(zhǔn)備階段二、審計(jì)的實(shí)施階段三、審計(jì)的終結(jié)階段第四章 審計(jì)規(guī)范第一節(jié) 審計(jì)規(guī)范概述一、審計(jì)規(guī)范的含義二、審計(jì)規(guī)范體系三、審計(jì)準(zhǔn)則的含義四、審

6、計(jì)準(zhǔn)則體系的結(jié)構(gòu)五、審計(jì)準(zhǔn)則的作用第二節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生與發(fā)展 一、審計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生的背景二、審計(jì)準(zhǔn)則的演進(jìn)三、當(dāng)代審計(jì)準(zhǔn)則的新發(fā)展第三節(jié) 國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則一、最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則概述二、美國(guó)政府審計(jì)準(zhǔn)則三、我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則四、我國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則第四節(jié) 民間審計(jì)準(zhǔn)則一、國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則二、美國(guó)民間審計(jì)準(zhǔn)則三、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第五節(jié) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則一、鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)二、業(yè)務(wù)承接三、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系四、鑒證對(duì)象五、鑒證標(biāo)準(zhǔn)六、鑒證證據(jù)七、鑒證報(bào)告第五章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)一、審計(jì)證據(jù)的概念和特征二、審計(jì)證據(jù)的種類三、審計(jì)證據(jù)的收

7、集四、審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)五、審計(jì)證據(jù)的整理第二節(jié) 審計(jì)工作底稿一、審計(jì)工作底稿的概念、分類和作用二、審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容和編制要求三、審計(jì)工作底稿的復(fù)核四、審計(jì)工作底稿的保管第六章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)概述第一節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一、總體要求二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素三、被審計(jì)單位的性質(zhì)四、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用五、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)六、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)第二節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制的含義、要素及目標(biāo) 二、內(nèi)部控制的歷史演變 三、內(nèi)部控制的重要性及局限性 四、了解內(nèi)部控制和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 針對(duì)評(píng)估的

8、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序一、控制測(cè)試二、實(shí)質(zhì)性程序第七章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)審計(jì)概述 一、業(yè)務(wù)循環(huán)與審計(jì)二、銷售與收款循環(huán)第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 一、了解和描述內(nèi)部控制二、初步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)三、控制測(cè)試 四、進(jìn)一步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)二、應(yīng)收賬款審計(jì) 三、應(yīng)收票據(jù)審計(jì)四、應(yīng)交稅費(fèi)的審計(jì) 五、營(yíng)業(yè)稅金及附加審計(jì)六、銷售費(fèi)用審計(jì)第八章 購(gòu)貨與付款循環(huán)的審計(jì)第一節(jié)購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)概述一、購(gòu)貨與付款循環(huán)的特點(diǎn)二、購(gòu)貨與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)第二節(jié)購(gòu)貨與付款循環(huán)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、購(gòu)貨與付款循環(huán)的控制測(cè)試二、固定資產(chǎn)的控制測(cè)試第

9、三節(jié)購(gòu)貨與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序一、應(yīng)付賬款審計(jì)二、應(yīng)付票據(jù)審計(jì)三、預(yù)付賬款審計(jì)四、固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)五、無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)六、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審計(jì)第九章 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)第一節(jié)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)概述一、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)二、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)第二節(jié) 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 一、了解和描述內(nèi)部控制 二、初步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn) 三、控制測(cè)試 四、進(jìn)一步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 一、存貨審計(jì) 二、應(yīng)付職工薪酬審計(jì)第十章籌資與投資循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)審計(jì)概述一、籌資與投資循環(huán)二、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、籌資循環(huán)的控制測(cè)試二、投資循環(huán)

10、的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第三節(jié) 籌資與投資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序一、籌資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序二、投資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序三、其它項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序第十一章貨幣資金審計(jì)第一節(jié) 貨幣資金審計(jì)概述一、貨幣資金的特點(diǎn)二、貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)三、貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)第二節(jié) 貨幣資金的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、了解和描述貨幣資金的內(nèi)部控制二、初步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)三、控制測(cè)試四、進(jìn)一步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 一、庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)二、銀行存款審計(jì)第十二章 完成審計(jì)工作第一節(jié) 期初余額和關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)一、期初余額審計(jì)二、關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)第二節(jié) 期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)審計(jì)一、期后事項(xiàng)審計(jì) 二、或有事項(xiàng)審計(jì)第三節(jié) 非貨幣交易審計(jì)一、非貨幣交易的概念

11、與特點(diǎn)二、非貨幣交易的審計(jì)要求三、非貨幣交易的審計(jì)程序第四節(jié) 持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)一、管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任二、計(jì)劃審計(jì)工作與實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序三、評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力做出的評(píng)估四、超出管理層評(píng)估期間的事項(xiàng)或情況五、進(jìn)一步審計(jì)程序六、審計(jì)結(jié)論與報(bào)告第五節(jié) 現(xiàn)金流量表審計(jì)一、現(xiàn)金流量表審計(jì)的目的二、現(xiàn)金流量表審計(jì)程序第六節(jié) 管理層和律師的聲明書(shū)一、管理層聲明書(shū)二、律師聲明書(shū)第十三章 審計(jì)報(bào)告第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述一、審計(jì)報(bào)告的含義二、審計(jì)報(bào)告的作用二、審計(jì)報(bào)告的種類三、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容三、學(xué)時(shí)分配章節(jié)內(nèi)容課時(shí)課時(shí)分配理論實(shí)踐一總論2二審計(jì)組織及審計(jì)人員形式2三審計(jì)方法和審計(jì)程序8四審計(jì)規(guī)范4五 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿42六風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)8七銷售與收款循環(huán)的審計(jì)62八購(gòu)貨與付款循環(huán)的審計(jì)62九存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)62十籌資與投資循環(huán)審計(jì)62十一貨幣資金審計(jì)42十二完成審計(jì)工作2十三審計(jì)報(bào)告2合計(jì)6412四、考核方式本課程以審計(jì)知識(shí)和技能訓(xùn)練考核為主線，建立開(kāi)放式的全程考核體系，采用形成性考試和終結(jié)性考試相結(jié)合的方式。形成性考試包括4次平時(shí)作業(yè)，平時(shí)作業(yè)成績(jī)占學(xué)期總成績(jī)的40%，終結(jié)性考試成績(jī)即期末考試