財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)-納稅檢查

1、財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)- 納稅檢查( 總分： 123.00 ，做題時間： 90 分鐘 )一、 單項選擇題 ( 總題數(shù)： 43，分數(shù)： 43.00)1. 納稅檢查的主體為 ( ) 。A稅務(wù)機關(guān)B 納稅人C扣繳義務(wù)人D財政機關(guān)A. B.C.D.本題考查納稅檢查的主體。納稅檢查的主體為稅務(wù)機關(guān)。2. 某服裝企業(yè) ( 增值稅一般納稅人 ) 取得銷售服裝 ( 含稅 ) 收入 100000 元，企業(yè)的會計處理為：借：銀行存款 100000貸：資本公積100000下列關(guān)于該賬務(wù)處理的表述，正確的為( )。A造成少繳增值稅17000 元B造成少繳增值稅14529.91 元C造成少繳營業(yè)稅5000%D造成少繳營

2、業(yè)稅3000 元A.B. C.D.本題考查流轉(zhuǎn)稅的計算。造成少繳增值稅100000/(1+17%) ×17%=14529.91( 元) 。3. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。 2008 年 6 月份在收取貨款時另向購買方收取優(yōu)質(zhì)費100000 元，企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理為( )。A借：銀行存款100000貸：銷售貲用100000B借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入83000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅( 銷項稅額 )17000C借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入85470.09應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅( 銷項稅額 )14529.91D借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入9

3、5000應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅5000A.B.C. D.本題考查增值稅的賬務(wù)處理。此處應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅( 銷項稅額 )100000/(1+17%) × 17%=14529.91( 元) 。4. 在按當(dāng)月發(fā)放工資進行費用分配情況下如果企業(yè)期末“應(yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額時，它對當(dāng)期生產(chǎn)成本的影響是 ( ) 。A擴大成本，增加利潤B擴大成本，減少利潤C減少成本，增加利潤D減少成本，減少利潤A.B. C.D.本題考查工資費用的內(nèi)容?！皯?yīng)付工資”賬戶出現(xiàn)貸方余額，其計入成本就多了，利潤就會減少，所以此題選 B。5. 稅務(wù)機關(guān)審查工業(yè)企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用直接記入“制

4、造費用”科目，其中會造成虛增生產(chǎn)成本的事項是 ( ) 。A企業(yè)將辦公樓增加了樓層B對車間進行一年一次的粉刷C對車間機器設(shè)備每半年進行一次調(diào)試、檢測、更換部分零配件D對房屋建筑物的輕微損傷進行修補A. B.C.D.本題考查虛增生產(chǎn)成本的事項。A 屬于資本性支出，不計入“制造費用”科目。6. 稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè) 2011 年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審查， 發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機構(gòu)的借款利息支出為20 萬元，按照金融機構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應(yīng)為14 萬元，則在計算2011 年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的利息為( )。A6 B14C 20 D34A.B.C.D.本題考查利息的扣除。企業(yè)向非金融機

5、構(gòu)借款發(fā)生的利息扣除最高限額為向金融機構(gòu)、同類貸款利率計算的利息。7. 稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)( ) 批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A縣稅務(wù)局局長B省稅務(wù)局局長C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局( 分局 ) 局長D國家稅務(wù)總局局長A.B.C. D.本題考查納稅檢查的內(nèi)容。 稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、 自治州以上稅務(wù)局 ( 分局 ) 局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。8. 采用 ( ) 發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。A詳查法 B 抽查法C順查法 D 分析法A.B.C.D. 本題考查納稅檢查的分析法。分析法僅能揭露事物內(nèi)部的矛盾，不宜作為查賬定案的依據(jù)。9.

6、無論何種性質(zhì)的企業(yè)，在檢查中均要采用的一種方法為( ) 。A詳查法 B 抽查法C順查法 D 分析法A.B.C.D. 本題考查納稅檢查的方法。檢查中均要采用的一種方法是分析法。10. 下列憑證中屬于自制原始憑證的足 ( ) 。A進賬單 B 匯款單C運費發(fā)票D 收料單A.B.C.D. 本題考查自制原始憑證的內(nèi)容。只有D 屬于自制原始憑證。11. 當(dāng)企業(yè)收到購貨單位匯來的預(yù)付款時，其正確的賬務(wù)處理是( ) 。A借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入B借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅( 銷項稅額 )C借：銀行存款貸：庫存商品D借：銀行存款貸：預(yù)收賬款A(yù).B.C.D. 本題考查預(yù)付款的賬務(wù)處理。企業(yè)

7、收到貨款時，其財務(wù)處理為：貸：預(yù)收賬款12. 某鋼鐵廠( 一般納稅人) 將 20 噸自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)廠房建設(shè)，已知該批鋼材的市場銷售價為每噸1200元( 不含稅 ) ，成本價為每噸800 元。企業(yè)在移送使用時應(yīng)視同銷售繳納增值稅( )。A 2720 元 B 3487.2 C0 元 D4080 元元A.B.C.D.本題考查視同銷售的增值稅的計算。視同銷售繳納增值稅為13. 某企業(yè) ( 增值稅一般納稅人) 銷售產(chǎn)品取得含稅價款175.51200× 20× 17%=4080(元 ) 。萬元，另收取包裝物押金5 萬元，并分別在賬務(wù)記錄中反映，其應(yīng)稅銷售額為( )。A 175.5

8、萬元 B 150 萬元C 180.5 萬元 D 154.53 萬元A.B.C.D.本題考查包裝物押金的內(nèi)容。應(yīng)稅銷售額為175.5/(1+17%)=150(萬元 ) 。14. 企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取租金，應(yīng)( ) 。A并入銷售額按包裝物適用稅率征收增值稅B按租賃業(yè)征收5%營業(yè)稅C不并入銷售額計稅D既征收增值稅，又征收營業(yè)稅A.B.C.D.本題考查營業(yè)稅的征收范圍。作為資產(chǎn)單獨出租收取租金，屬于營業(yè)稅的征收范圍，所以是按租賃業(yè)征收5%營業(yè)稅。15. 某工業(yè)企業(yè)售的產(chǎn)品出廠價( 一般納稅人 ) 適用的增值稅稅率為17%，某月份銷售產(chǎn)品取得收入( 不含稅 ) 為 1 萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增

9、值稅銷售額為( ) 。( 含稅 )70.2萬元；視同銷A 71.2 萬元 B 70.2C 61 萬元 D 60.85萬元萬元A.B.C.D.本題考查視同銷售的增值稅計算。本月應(yīng)納增值稅銷售額70.2/(1+17%)+1=61(萬元 ) 。16. 下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為( ) 。A納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的當(dāng)天B對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的實現(xiàn)時間C房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間D旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的實

10、現(xiàn)A.B.C. D.本題考查計稅營業(yè)額的表述。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團結(jié)束返回時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時間分次轉(zhuǎn)入收入。17. 企業(yè)固定資產(chǎn)報廢過程中發(fā)生的清理支出應(yīng)通過( ) 科日核算。A固定資產(chǎn)B 固定資產(chǎn)清理C營業(yè)費用D 管理費用A.B. C.D.本題考查固定資產(chǎn)清理的科目。固定資產(chǎn)報廢過程中發(fā)生的清理支出通過固定資產(chǎn)清理科目核算。18. 企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的計稅價格為( )。A ( 成本 - 利潤 )/(

11、1-消費稅稅率)B ( 成本 - 利潤 )/(1+消費稅稅率)C ( 成本 +利潤 )/(1-消費稅稅率)D ( 成本 +利潤 )/(1+消費稅稅率)A.B.C. D.本題考查消費稅的計稅價格。視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的計稅價格=( 成本 +利潤)/(1- 消費稅稅率 ) 。19. 下列業(yè)務(wù)中，屬于某卷煙廠受托加工業(yè)務(wù)的為( ) 。A卷煙廠先將原料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品B由卷煙廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品C由卷煙廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品D由委托方提供原料和主要材料，卷煙廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品A.B.C.D. 本題

12、考查受托加工業(yè)務(wù)。 ABC不屬于受托加工業(yè)。20. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，某月取得建筑施工收入500 萬元，不動產(chǎn)銷售收入800 萬元，租金收入70 萬元，當(dāng)月應(yīng)交納營業(yè)稅稅額為( ) 。A 57.1 萬元 B 68.5萬元C 41.1 萬元 D 58.5萬元A.B.C.D.本題考查營業(yè)稅的計算。應(yīng)交納營業(yè)稅稅額為500× 3%+800× 5%+70×5%=58.5(萬元 ) 。21. 下列關(guān)于營業(yè)稅規(guī)定中有關(guān)營業(yè)收入確認的表述，正確的是( ) 。A施工企業(yè)實行分包工程的，以工程的全部價款減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額B旅行社組織境外旅游者到國內(nèi)旅游，應(yīng)在旅行團

13、隊入境時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)C旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)在旅行團隊離境時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)D旅行社組織旅游者在國內(nèi)旅游，在收取旅行費用時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)A. B.C.D.本題考查營業(yè)收入的確定。 旅行社組織境外旅游者到國內(nèi)旅游， 應(yīng)在旅行團隊離境時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)；旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)在旅行團結(jié)束返回時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)；旅行社組織旅游者在國內(nèi)旅游，也應(yīng)以旅行團旅行結(jié)束返回時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。22. 檢查出庫材料成本時，正確的加權(quán)平均單價計算多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)發(fā)料成本的計算公式為( )。A結(jié)存數(shù)量×正確加權(quán)平均單價+賬面結(jié)存余額B結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量×正確加權(quán)平均單價

14、- 賬面結(jié)存余額C結(jié)存數(shù)量×正確加權(quán)平均單價- 賬面結(jié)存余額D實際使用數(shù)量×正確加權(quán)平均單價- 賬面結(jié)存余額A.B.C.D.本題考查計算多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)發(fā)料成本的計算公式。計算多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)發(fā)料成本的計算公式是結(jié)存數(shù)量×正確加權(quán)平均單價 - 賬面結(jié)存余額。23. 某企業(yè)原材料成本的核算采用計劃成本法。已知該企業(yè)5 月底“原材料”賬戶余額成本差異”賬戶借方余額1000 元，則計入資產(chǎn)負債表上的原材料金額為( ) 。100000元，“材料A 101000 元 B 100000 元C 99000 元 D 1000元A.B.C.D.本題考查材料成本差異的計算。此處是借方余額1000

15、 元，所以是100000+1000=101000( 元 ) 。24. 材料成本差異率的計算公式是( ) 。A材料成本差異率=( 月初結(jié)存材料成本差異額- 本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本)B材料成本差異率=( 月初結(jié)存材料成本差異額- 本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計劃成本- 本月收入材料計劃成本)C材料成本差異率=( 月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計劃成本- 本月收入材料計劃成本)D材料成本差異率=( 月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本)A.B.C.D

16、.本題考查材料成本差異率的計算公式。 材料成本差異率的計算公式材料成本差異率 =( 月初結(jié)存材料成本差異額 +本月收入材料成本差異額 )/( 月初結(jié)存材料計劃成本 +本月收入材料計劃成本 ) 。25. 企業(yè)輔助生產(chǎn)工人工資應(yīng)通過 ( ) 科目處理。A制造費用B產(chǎn)品成本的直接工資C銷售費用D管理費用A. B.C.D.本題考查工資的科目處理。企業(yè)輔助生產(chǎn)工人工資應(yīng)通過制造費用科目處理。26.( )批準，稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。A主管稅務(wù)人員B稅務(wù)所長C省財政局局長D縣以上稅務(wù)局( 分局 ) 局長A.

17、B.C.D. 本題考查查詢存款證明的要求。 縣以上稅務(wù)局 ( 分局 ) 局長批準， 稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。27. 稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)( ) 批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A公安局長B本市市長C縣以上稅務(wù)局( 分局 ) 局長D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局( 分局 ) 局長A.B.C.D. 本題考查查詢案件儲蓄存款的要求。 稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時， 經(jīng)設(shè)區(qū)的市、 自治州以上稅務(wù)局 ( 分局) 局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。28. 按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查

18、賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為( )。A順查法與逆查法B比較分析法與推理分析法C聯(lián)系查法與側(cè)面查法D詳查法與抽查法A.B.C.D. 本題考查納稅檢查基本方法的分類。按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為詳查法與抽查法。29. 賬內(nèi)聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法屬于 ( ) 。A逆查法 B 分析法C側(cè)面查法D 聯(lián)系查法A.B.C.D. 本題考查聯(lián)系查法的內(nèi)容。賬內(nèi)聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法屬于聯(lián)系查法。30. 納稅檢查中對會計報表檢查時，不包括在損益表的檢查分析中的項目內(nèi)容是( ) 。A主營業(yè)務(wù)收入B 主營業(yè)務(wù)成本C各項存貨項目D 營業(yè)費用A.B.C. D.本題考查損益表的

19、檢查分析的內(nèi)容。損益表的檢查分析：(1) 主營業(yè)務(wù)收入；(2) 主營業(yè)務(wù)成本；(3) 銷售費用。31. 隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得收入記入( ) 科目。A主營業(yè)務(wù)收入B 銀行存款C其他業(yè)務(wù)收入D 營業(yè)費用A.B.C. D.本題考查包裝物的記入科目。隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。32. 自制原始憑證不包括 ( ) 。A現(xiàn)金收據(jù)B 實物收據(jù)C領(lǐng)料單 D 運費發(fā)票A.B.C.D. 本題考查自制原始憑證的內(nèi)容。運費發(fā)票屬于外來原始憑證。33. 采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，其銷售實現(xiàn)的標志是( ) 。A企業(yè)收到貨款B 企業(yè)匯出貨款C企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品D 企業(yè)收到產(chǎn)品A.

20、B.C.D.本題考查預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品銷售實現(xiàn)期限。采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品時作為銷售的實現(xiàn)。34. 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009 年 5 月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價款10000元。款項已收到。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款10000貸：資本公積10000企業(yè)上述賬務(wù)處理會造成( )A少計提銷項稅額1700 元。B少計提銷項稅額1452.99元C少計提銷項稅額400 元D少計提銷項稅額384.62 元A.B. C.D.本題考查賬務(wù)處理的內(nèi)容。增值稅是以不含稅的價款作為計稅依據(jù)的，其銷項稅額的計算方法為：10000/(1+17%) ×17%

21、=1452.99( 元) 。35. 企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取租金，記入“其他業(yè)務(wù)收入” 科目，應(yīng)按租賃業(yè)征收 ( ) 的營業(yè)稅。A 3% B5%C 6% D12%A.B. C.D.本題考查營業(yè)稅的征收。租金收入按照租賃業(yè)征收5%的營業(yè)稅。36. 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，下列表述正確的是( ) 。A應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計算繳納營業(yè)稅B應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費后的余額計算繳納營業(yè)稅C應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計算繳納增值稅D應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費后的余額計算繳納增值稅A. B.C.D.本題考查營業(yè)稅的繳納。轉(zhuǎn)讓舊廠房屬于營業(yè)稅的征收范圍，繳納營業(yè)稅，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計算。37. 下列關(guān)于加權(quán)平均法的表述中正確的是( )

22、 。A發(fā)出材料的單價與購進材料的單價相等B結(jié)存材料的單價與購進材料的單價相等C發(fā)出材料的單價與結(jié)存材料的單價相等D結(jié)存材料的單價與最后一批購入材料的單價相等A.B.C. D.本題考查加權(quán)平均法的內(nèi)容。加權(quán)平均法是發(fā)出材料的單價與結(jié)存材料的單價相等。38. 下列關(guān)于產(chǎn)品成本計算方法的表述中正確的是( ) 。A在“原材料成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費用B在“原材料成本法下”，完工產(chǎn)品成本只包括原材料費用C在“定額成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費用D在“定額成本法”下，實際成本與定額成本之間的差異全部由在產(chǎn)品負擔(dān)A. B.C.D.本題考查產(chǎn)品成本計算方法。在“原材料成本法”下，在產(chǎn)品成本只

23、包括原材料贊川，工資及其他費用都由完工產(chǎn)品負擔(dān)。39. 下列項目中屬于期間費用的是( )。A制造費用C待攤費用B 銷售費用D 預(yù)提費用A.B.C.D.本題考查期間費用的內(nèi)容。期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。40. 某商業(yè)企業(yè)者個人銷售商品( 增值稅一般納稅人) 某月銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，35.1 萬元，則其應(yīng)稅銷售額為( )。注明的銷售額為200 萬元；向消費A 235.1 萬元 B 206.04 萬元C 230 萬元 D 200.94 萬元A.B.C.D.本題考查增值稅的計稅依據(jù)。計算： 200+35.1 ÷(1+17%)=230( 萬元 ) 。 41.( )10

24、現(xiàn)金 23400 元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個體戶，則日化廠正確的會計處理是A借：現(xiàn)金23400( )。貸：庫存商品23400B借：現(xiàn)金23400貸：主營業(yè)務(wù)收入23400C借：現(xiàn)金23400貸：主營業(yè)務(wù)收入23400借：營業(yè)稅金及附加3400貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅( 銷項稅額) 3400D借：現(xiàn)金23400貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅( 銷項稅額 ) 3400借：營業(yè)稅金及附加6000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅6000A.B.C.D. 本題考查增值稅和消費稅的賬務(wù)處理。增值稅為23400/(1+17%) × 17%=3400(元) 。消費稅為 23400/(1+17

25、%) ×30%=6000(元 ) 。42. 稅務(wù)機關(guān)檢查某建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅納稅情況時， 發(fā)現(xiàn)下列行為， 其中不屬于分解工程價款少計營業(yè)額的行為是 () 。A將工程分包或轉(zhuǎn)包他人B將材料差價直接沖減工程核算成本C將工程耗用材料不記入施工成本，直接沖減庫存材料D將向建設(shè)單位收取的全優(yōu)工程獎記入“應(yīng)付福利費”作為職工獎勵基金A. B.C.D.本題考奩營業(yè)稅的繳納。BCD都屬于分解工程價款少計營業(yè)額的行為。43. 稅務(wù)機關(guān)在年終結(jié)賬前，檢查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)付款”賬戶貸方記錄的一筆往來款項金額為10000 元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計收入，因而未繳營業(yè)稅。經(jīng)計算應(yīng)補營

26、業(yè)稅=10000×5%=500(元) ，暫不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加，則下列賬務(wù)調(diào)整中錯誤的會計分錄是( )。A借：其他應(yīng)付款10000貸：營業(yè)外收入10000B借：其他應(yīng)付款10000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000C借：營業(yè)稅金及附加500貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅500D借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅500貸：銀行存款500A. B.C.D.本題考查會計分錄的調(diào)整。此處A 應(yīng)該是主營業(yè)務(wù)收入，不是營業(yè)外收入。二、 多項選擇題 ( 總題數(shù)： 22，分數(shù)： 44.00)44. 下列屬于企業(yè)的存貨項目的有A. 原材料B. 在建工程( )。C. 分期收款發(fā)出商品 D. 無形資產(chǎn)E. 產(chǎn)成品本題考查

27、企業(yè)的存貨項目。各項存貨項目的審查包括原材料、包裝物、低值易耗品、 自制半成品、 產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品，所以此題選ACE。45. 下列各項中，增值稅一般納稅人發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有( )。A. 購進貨物將專用發(fā)票丟失B. 混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物C. 由于保管不善損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物D. 兼營非應(yīng)稅行為一并征收增值稅時，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進貨物E. 用于在建工程的購進貨物本題考查增值稅不能抵扣的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，ACE都是不能抵扣的。46. 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括( ) 。A. 非試點地區(qū)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的

28、增值稅稅額B. 用于非應(yīng)稅項目的購進貨物所屬的增值稅稅額C. 用于集體福利的購進貨物所屬的增值稅稅額D. 委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額E. 非正常損失的購進貨物所屬的增值稅稅額本題考查進項稅的抵扣。委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額，此處的進項是可以抵扣的。47. 按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為( ) 。A. 詳查法B. 抽查法C. 順查法 D. 逆查法 E. 分析法本題考查納稅檢查的方法。按照查賬的順序納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。48. 若一個企業(yè)賬簿資料較亂，在對該企業(yè)進行檢查中，適宜采用的方法為( )。A. 詳查法B. 抽查法C. 順查

29、法D. 逆查法E. 盤存法本題考查納稅檢查的方法。一個企業(yè)賬簿資料較亂，應(yīng)該采用詳查法、順查法、盤存法。49. 下列關(guān)于包裝物計稅的表述中正確的是( ) 。A. 隨同貨物出售單獨計價的包裝物取得的銷售收入應(yīng)按所包裝貨物適用稅率計征增值稅B. 單獨銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)計征營業(yè)稅C. 貨物銷售同時收取的包裝物租金應(yīng)計征營業(yè)稅D. 貨物銷售同時收取的包裝物租金應(yīng)計征增值稅E. 企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取的租金應(yīng)計征營業(yè)稅本題考查包裝物計稅的表述。 ADE是正確的。50. 會計制度規(guī)定，購進材料的采購成本包括( ) 。A. 運輸途中的合理損耗B. 入庫前的挑選費用C. 關(guān)稅 D. 運雜費

30、E. 采購人員的工資本題考查購進材料的采購成本。采購人員的工資不包括在購進材料的采購成本中的。51. 在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計費用少計收入的現(xiàn)象，正確的會計處理方法有( )。A. 對于多計的費用，應(yīng)調(diào)增“本年利潤”科目的借方金額C. 對于少計的收入，應(yīng)調(diào)增“本年利潤”科目的借方金額E. 對于少計的收入應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的借方金額本題考查會計處理的內(nèi)容。 在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計費用、 少計收入的現(xiàn)象， 對于多計的費用，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額，對于少計的收入，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額。52. 增值稅暫行條例中規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物行為征

31、收增值稅的是( )。A. 將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目B. 建筑企業(yè)提供的房屋修繕勞務(wù)C. 將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)內(nèi)部職工消費D. 電信企業(yè)提供通訊服務(wù)的同時銷售手機E. 將購進貨物無償贈送他人本題考查增值稅的征收范圍。B 項是繳納營業(yè)稅。D 項是營業(yè)稅的混合銷售。53. 建筑安裝企業(yè)的工程結(jié)算收入包括 ( ) 。A. 工程索賠收入B. 臨時設(shè)施費 C. 勞動保護費 D. 夜間施工附加費E. 其他業(yè)務(wù)收入本題考查建筑安裝企業(yè)的工程結(jié)算收入。建筑安裝企業(yè)的工程結(jié)算收入包括工程索賠收入、臨時設(shè)施費、冬雨季施工費、夜間施工附加費、勞動保護費、施工機構(gòu)調(diào)遷費等。54. 在會計核算中，列入“營業(yè)稅金及附加”科目

32、核算的稅種包括( )。A. 營業(yè)稅B. 消費稅C. 增值稅D. 印花稅E. 城建稅 本題考查列入 “營業(yè)稅金及附加” 科目核算的稅種。 營業(yè)稅、消費稅、城建稅都是列入 “營業(yè)稅金及附加”科目核算的稅種。55. 企業(yè)職工的工資支付范圍不包括( ) 。A. 應(yīng)從提取的職工福利費中列支的職工浴室、托兒所等人員B. 已領(lǐng)取失業(yè)救濟金的下崗職工、待崗職工C. 已領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的離退休職工D. 已出售的住房或者租金收入計入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員E. 銷售人員的工資本題考查企業(yè)職工的工資支付范圍。銷售人員的工資是包括在企業(yè)職工的工資支付范圍內(nèi)的。56. 對企業(yè)外來原始憑證的檢查，一般應(yīng)注意以下幾個

33、方面( ) 。A. 審查憑證的合法性B. 審查憑證的真實性C. 審查憑證的完整性D. 審查憑證手續(xù)是否完備E. 審查憑證的連續(xù)性本題考查外來原始憑證的檢查。對企業(yè)外來原始憑證的檢查，一般應(yīng)注意以下幾個方面：審查憑證的合法性、審查憑證的真實性、審查憑證的完整性、審查憑證手續(xù)是否完備；對多聯(lián)式發(fā)票，要注意是否系報銷聯(lián)，防止用其他聯(lián)作報銷。57. 總分類賬的審查分析，主要包括 ( ) 。A. 賬賬關(guān)系的審核B. 賬表關(guān)系的審核C. 賬證關(guān)系的審核D. 縱向關(guān)系的審核E. 橫向關(guān)系的審核本題考查總分類賬的審查分析?？偡诸愘~的審查分析，主要包括：(1) 賬賬關(guān)系的查核；(2) 賬表關(guān)系的查核； (3)

34、縱向關(guān)系的查核；(4) 橫向關(guān)系的查核。58. 在對企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時， 一方面先要檢查其真實性， 看是否有借此方式故意拖延稅款繳納時間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查 ( ) 等有關(guān)資料，檢查企業(yè)在貨物發(fā)出時是否及時轉(zhuǎn)作收入，有無長期掛賬的現(xiàn)象。A. 應(yīng)收賬款明細賬B. 企業(yè)的出庫單C. 庫存商品明細賬D. 主營業(yè)務(wù)成本明細賬E. 以上答案均正確本題考查預(yù)收貨款銷售方式的檢查。 在對企業(yè)預(yù)收貨款銷售方式檢查時， 一方面先要檢查其真實性，看是否有借此方式故意拖延稅款繳納時間的現(xiàn)象，另一方面要通過檢查企業(yè)的出庫單、庫存商品明細賬等有關(guān)資料，檢查企業(yè)在貨物發(fā)出時是否及時轉(zhuǎn)作收入，有無長期掛賬的現(xiàn)

35、象。59. 下列關(guān)于包裝物計稅的表述中正確的有( ) 。A. 隨同貨物出售單獨計價的包裝物取得的銷售收入應(yīng)按所包裝貨物適用稅率計征增值稅B. 單獨銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)計征營業(yè)稅C. 貨物銷售同時收取的包裝物租金應(yīng)計征營業(yè)稅D. 貨物銷售同時收取的包裝物租金應(yīng)計征增值稅E. 企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取的租金應(yīng)計征營業(yè)稅本題考查包裝物計稅的內(nèi)容。 B 項中單獨銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)該計征增值稅，貨物銷售同時收取的包裝物租金也是計征增值稅。60. 對企業(yè)消費稅應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量檢查的內(nèi)容包括( ) 。A. 檢查企業(yè)庫存應(yīng)稅消費品的增減變化B. 檢查企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品的數(shù)量變化C.

36、 檢查企業(yè)是否存在少開票、多發(fā)貨，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況D. 檢查企業(yè)是否存在賬外結(jié)算，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況E. 以上答案均正確本題考查銷售數(shù)量檢查的內(nèi)容。對企業(yè)消費稅應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量檢查的內(nèi)容包括：(1) 檢查企業(yè)是否存在少開票、多發(fā)貨，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況；(2) 檢查企業(yè)是否存在賬外結(jié)算，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況。61. 關(guān)于營業(yè)收入實現(xiàn)時間的表述，正確的是( ) 。A. 實行合同完成后一次結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進行工程價款結(jié)算時，確認為收入實現(xiàn)B. 實行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后消算辦法的工程合同，應(yīng)分期確認合同價款收入的實現(xiàn)C. 實行按工程形象進度劃分

37、不同階段，分段結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象分次確認已完階段工程收益的實現(xiàn)D. 實行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時間，與發(fā)包單位結(jié)算工程時確認收入一次或分次實現(xiàn)E. 工程價款結(jié)算，不存在折讓、折扣等問題，凡屬工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費用不得記入成本費用本題考查營業(yè)收入實現(xiàn)時間。 E 項中工程價款結(jié)算，不存在折讓、折扣等問題，凡屬工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費用要記入成本費用。62. 對按實際成本發(fā)料的檢查包括 ( ) 。A. 先進先出法的檢查B. 先進后出法的檢查C. 后進先出法的檢查D. 加權(quán)平均法的檢查E. 移動加權(quán)平均法的

38、檢查本題考查按實際成本發(fā)料的檢查。對按實際成本發(fā)料的檢查包括先進先出法的檢查、加權(quán)平均法的檢查、移動加權(quán)平均法的檢查。63. 稅務(wù)機關(guān)檢查某消費稅應(yīng)稅消費品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費品時，款外，還向購貨方收取了其他費用，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費用中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計稅的有除了收取價( ) 。A. 購貨方違約延期付款而支付的利息 B. 向購買方收取的增值稅稅金C. 因物價上漲，向購買方收取的差價補貼D. 因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費E. 將承運部門開具的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運費本題考查應(yīng)稅銷售額的內(nèi)容。 向購買方收取的增值稅稅金、 將承運部門開具

39、的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運費不計入應(yīng)稅銷售額中計稅。64. 應(yīng)交消費稅A. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于在建工程B. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利C. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于對外投資D. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于贊助E. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品無償贈與他人本題考查消費稅的賬務(wù)處理。領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、職工福利需交納增值稅、消費稅，但不確認收入。65. 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括( ) 。A. 非試點地區(qū)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額B. 用于非應(yīng)稅項目的購進貨物所屬的增值稅稅額C. 用于集體福利的購進貨物所屬的增值稅稅額D. 委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注

40、明的增值稅稅額E. 非正常損失的購進貨物所屬的增值稅稅額本題考查進項稅的抵扣。委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額，此處的進項可以抵扣。三、 案例分析題 ( 總題數(shù)： 4，分數(shù)： 36.00)A 公司是甲市一家大型國有企業(yè)，是增值稅一般納稅人；B 公司是 A 公司在乙市設(shè)立的子公司，鍋爐安裝，其營業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營業(yè)稅。A 公司 2010 年 1 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：主營業(yè)務(wù)為(1) 將自己生產(chǎn)的利能達牌75 噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺，以不含稅單價200 萬元的價格，賣給B 公司。(2) 向長青發(fā)電廠銷售利能達牌75 噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺，不含稅單價600 萬元。(3) 為本單位

41、浴池安裝4 噸鍋爐一臺。生產(chǎn)成本為10 萬元，未從本期生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品售價。(4) 因本公司浴池安裝鍋爐生產(chǎn)在建工程費用3 萬元，其中領(lǐng)用原材料不含稅價3400 元未做進項稅額轉(zhuǎn)出，其他費用1 萬元，未從在建工程轉(zhuǎn)出。2 萬元，增值稅進項稅額月初增值稅進項稅額余額為零，本月購進原材料發(fā)生增值稅進項稅1 月份增值稅100 萬元。70 萬元， 2010 年2 月10 日申報并繳納根據(jù)上述資料回答下列問題：（分數(shù)： 6.00 ）(1).A公司和A.A 公司和B 公司的關(guān)系為 ( ) 。B 公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司均從事鍋爐相關(guān)業(yè)務(wù)B.A 公司和B 公司不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司不在

42、同一城市C.A 公司和B 公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司存在購銷關(guān)系D.A 公司和 B 公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司之間存在擁有和控制關(guān)系本題考查關(guān)聯(lián)企業(yè)的內(nèi)容。D是正確的。(2). 下列有關(guān) A 公司為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述中正確的是( ) 。A. 屬于 A 公司內(nèi)部行為，不需納稅B. 屬于銷售行為，應(yīng)作銷售收入處理，并計提增值稅銷項稅額C. 屬于視同銷售行為，應(yīng)按成本價結(jié)轉(zhuǎn)，并按增值稅稅法規(guī)定計算銷項稅額D. 屬于視同銷售行為， 應(yīng)在年終所得稅匯算清繳時，調(diào)整企業(yè)所得稅的計稅所得額，本題考查視同銷售的內(nèi)容。CD屬于視同銷售。(3).A公司應(yīng)補交的增值稅額為( ) 。計算企業(yè)所

43、得稅A.1360000元B.680000元C.1382100元元本題考查增值稅的計算。應(yīng)納增值稅 =600 ×2×17%+600×17%+10×(1+10%) × 17%-(70-0.34)=238.21( 萬元) 。應(yīng)補繳增值稅 =238.21-100=138.21( 萬元 ) 。某機械廠生產(chǎn)某種型號零件需經(jīng)三道工序制成，在產(chǎn)品成本的計算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”。某月份投產(chǎn)500件( 原材料在生產(chǎn)開始時一次性投入) ，完工產(chǎn)品 40O 件，企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本為務(wù)資料見表1 和表 2。( 計算按每步驟保留小數(shù)點后兩位)1000 元，其他有關(guān)財表

44、1在產(chǎn)品盤存表工序 工時定額 在產(chǎn)品盤存件數(shù) ( 件)120502203031070合計 50150表 2生產(chǎn)費用資料表單位：元成本項目 月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生費用原材料100000500000工資300035000其他500060000根據(jù)上述資料，回答以下問題：(1). 第一工序的完工率為 ( ) 。A.10%B.20%C.40%D.100%第一道工序的完工率(2). 第三工序的約當(dāng)產(chǎn)量為( ) 。A.56 件B.63 件C.65 件D.70 件第三道工序的完工率100%=90%約當(dāng)產(chǎn)量 =70×90%=63(件) 。(3). 月末在產(chǎn)品應(yīng)分配原材料費用( )。A.100000 元元元D.500000 元月末在產(chǎn)品原材料費用=(100000+500000)/(400+150)× 150=163636( 元) ，關(guān)鍵點：原材料一次性投入。(4). 月末在產(chǎn)品應(yīng)分配工資費用( ) 。A.3000 元元元D.35000 元第一道工序約當(dāng)產(chǎn)量=20%×50=10( 件 ) ；第二道工序完工率60%。第二道工序約當(dāng)產(chǎn)量=60%&