債權(quán)債務(wù)管理制度_債權(quán)債務(wù)管理制度規(guī)定

1、債權(quán)債務(wù)管理制度 _債權(quán)債務(wù)管理制度規(guī)定債權(quán)債務(wù)管理制度 _債權(quán)債務(wù)管理制度規(guī)定 為明確債權(quán)債務(wù)的責(zé)任，做好相關(guān)管理工作，應(yīng)制定規(guī)范的債權(quán)債務(wù)管理制 度。下面小編為大家整理了有關(guān)債權(quán)債務(wù)管理制度的范文，希望對大家有幫助。債權(quán)債務(wù)管理制度篇 1第一章總則第一條 為規(guī)范學(xué)校債權(quán)、債務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校資金管理，及時(shí)進(jìn)行清理結(jié) 算，提高資金使用效益，根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度 （ 財(cái)教2012488 號） 、高等 學(xué)校會計(jì)制度 （財(cái)會 201330 號） 等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定 本辦法。第二條 本辦法所指債權(quán)債務(wù)，包括學(xué)校在經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的預(yù)收、暫付、應(yīng) 收、應(yīng)付、其他應(yīng)收和其他應(yīng)付、代管款

2、項(xiàng)等。第三條本辦法適用于東華大學(xué)及其下屬各單位。第二章管理職責(zé)第四條 東華大學(xué)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是債權(quán)債務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)處是負(fù)責(zé)學(xué) 校債權(quán)債務(wù)核算與管理工作的職能部門。第五條 經(jīng)辦人員在辦理債權(quán)債務(wù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理申請手續(xù)，事后按規(guī)定及 時(shí)結(jié)清往來款項(xiàng)。第六條 審批人須認(rèn)真審核待發(fā)生債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合 理性，并按學(xué)校財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理簽批手續(xù) ; 對已發(fā)生的往來款項(xiàng)，要落實(shí)責(zé)任人員，定期督促清理第七條 財(cái)務(wù)處按學(xué)校有關(guān)規(guī)定，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行審核、核算，并督促經(jīng)辦人 員清理往來款項(xiàng)。第三章債權(quán)管理第八條 學(xué)校的債權(quán)是指學(xué)校在日常業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、 其他應(yīng)收款等。應(yīng)收賬款是指

3、學(xué)校因開展經(jīng)營活動銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)等而應(yīng)收取的款項(xiàng)。 預(yù)付賬款是指學(xué)校按照購貨、勞務(wù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的暫付款 項(xiàng)。其他應(yīng)收款是指除財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其 他各項(xiàng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。第九條 暫付款項(xiàng)的管理遵循一事一借、一借一清、按期結(jié)帳、前帳不清，后 帳不借的原則。第十條 部門零星購置、小型維修、教職工出差等業(yè)務(wù)的借款，須提供必要的 證明材料，并于業(yè)務(wù)完成后的一個(gè)月內(nèi)憑發(fā)票到財(cái)務(wù)處報(bào)銷結(jié)算。第十一條 基建工程、大型修繕、設(shè)備購置等大額預(yù)付款，須嚴(yán)格按合同規(guī)定 和審批程序付款。不符合審批程序、不符合合同規(guī)定的進(jìn)度、時(shí)間、質(zhì)量、金額等 付款請求，應(yīng)暫緩付款。第

4、十二條 辦理借款時(shí)，須填寫東華大學(xué)暫借款憑證 （一式三聯(lián) ），填列經(jīng) 費(fèi)支出項(xiàng)目和事由，并按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理，從嚴(yán)控制 借款額度。借款人應(yīng)是學(xué)校教職工及博士后人員 ; 如因特殊情況借款人必須是學(xué)生的，審 批人負(fù)連帶責(zé)任第十三條 暫付款項(xiàng)只能用于教學(xué)、科研、教輔、行政和后勤等公務(wù)開支，除 個(gè)人出差借款外，不辦理用于個(gè)人的現(xiàn)金借款。暫付款項(xiàng)要嚴(yán)格按借款用途使用， 未按借款用途使用借款的財(cái)務(wù)處不予報(bào)銷。第十四條 借款人辦理校內(nèi)工作調(diào)動或調(diào)離學(xué)校手續(xù)時(shí)，必須結(jié)清所有借款。 確有原因不能結(jié)清的，須書面向財(cái)務(wù)處說明原因。屬于校內(nèi)調(diào)動的，由原部門負(fù)責(zé) 人審批; 屬于調(diào)離學(xué)校的，報(bào)學(xué)校

5、審批通過后，通知財(cái)務(wù)處辦理借款變更手續(xù)。第十五條 借款人可通過財(cái)務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行暫付款還款狀態(tài)查詢，應(yīng)自覺按期辦理 還款手續(xù) ; 財(cái)務(wù)處對各項(xiàng)暫付款須定期清理 ;項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配合財(cái)務(wù)處切實(shí)做好暫付款 的催還和清理工作。對在規(guī)定期限內(nèi)未及時(shí)辦理銷賬的暫付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期催辦 ; 對超過還款期限且未結(jié)清的暫付款，借款人需將長期掛賬的原因和還款計(jì)劃以 書面形式提交報(bào)告，還款計(jì)劃報(bào)告經(jīng)各部門 （ 學(xué)院）負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后加蓋部門公章 報(bào)送財(cái)務(wù)處 ;對于長期掛賬達(dá)到一年以上且未提交還款計(jì)劃報(bào)告的，財(cái)務(wù)處可會同監(jiān)察、審 計(jì)部門和部門 （ 學(xué)院的 ） 負(fù)責(zé)人共同約談借款人，協(xié)商還款計(jì)劃 ;對暫付款項(xiàng)三年不銷賬且財(cái)務(wù)

6、約談無效的，財(cái)務(wù)處可提請校長辦公會議審議 ; 對確實(shí)無法收回的暫付款項(xiàng)，必須查明原因、分清責(zé)任，財(cái)務(wù)處按照東華大 學(xué)國有資產(chǎn)管理暫行辦法 （東華財(cái) 201411 號）中的規(guī)定程序進(jìn)行核銷。給學(xué)校 造成經(jīng)濟(jì)損失的，監(jiān)察部門將按規(guī)定追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四章債務(wù)管理第十六條 學(xué)校的債務(wù)是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償 還的借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。第十七條 借入款項(xiàng)，是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)。堅(jiān)持慎重 穩(wěn)妥的原則，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不違反規(guī)定舉借債務(wù)，學(xué)校不提供對外擔(dān)保。債 務(wù)規(guī)模須經(jīng)學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組論證后提交校長辦公會研究決定。發(fā)生債

7、務(wù) 時(shí)，在學(xué)校履行完成教育部審批、備案手續(xù)后，財(cái)務(wù)處按學(xué)校有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理入 賬手續(xù)。財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)校財(cái)力、未來預(yù)算收入和貸款合同，制定學(xué)校的還本付息計(jì)劃， 保證學(xué)校的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并定期對計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)報(bào)告學(xué)校貸款資 金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。第十八條 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、 預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款、暫存款等款項(xiàng)。財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)清理暫存款項(xiàng)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作收入的應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶， 納入當(dāng)年決算。對需繼續(xù)掛帳的款項(xiàng)，要列出清單，逐項(xiàng)說明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)處處 長。對掛帳三年以上的款項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)查明發(fā)生日期、形成原因，財(cái)務(wù)處須提出處理意 見，按規(guī)定程序?qū)徟筇幚?。第?/p>

8、九條 應(yīng)繳款項(xiàng)，包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng) 繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。學(xué)校按照規(guī)定積極組織收 入，及時(shí)足額辦理上繳手續(xù)。第二十條 代管款項(xiàng)，是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。包括 : 校外單位 或個(gè)人委托代管的款項(xiàng)，如學(xué)會經(jīng)費(fèi)、學(xué)術(shù)活動經(jīng)費(fèi)等，以及校內(nèi)各部門、學(xué)院委 托代管的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)等。代管款項(xiàng)實(shí)行立項(xiàng)審批，按項(xiàng)目進(jìn)行收支核算、?？顚Ｓ玫墓芾磙k法。凡屬對 外服務(wù)收入、科研經(jīng)費(fèi)收入等性質(zhì)的賬款一律不得轉(zhuǎn)入代管賬款賬戶核算。代管款項(xiàng)由受托單位向財(cái)務(wù)處申請立項(xiàng)，受托單位對項(xiàng)目的合規(guī)性、合法性負(fù) 責(zé)。立項(xiàng)申報(bào)內(nèi)容包括 : 委托單位、代管款項(xiàng)名稱、款項(xiàng)的來

9、源、使用范圍、使用 期限、審批人。代管款項(xiàng)嚴(yán)格實(shí)行以收定支，不透支使用。代管款項(xiàng)年終結(jié)余款結(jié)轉(zhuǎn)第二年繼 續(xù)使用。代管款項(xiàng)到期后，委托單位或委托人應(yīng)及時(shí)清理賬目，注銷代管經(jīng)費(fèi)本。第二十一條 學(xué)校對不同性質(zhì)的負(fù)債實(shí)行分類管理，及時(shí)清理各項(xiàng)負(fù)債，防范 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第五章附則第二十二條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。本辦法解釋權(quán)歸校長辦公會議，由財(cái) 務(wù)處負(fù)責(zé)具體解釋工作。債權(quán)債務(wù)管理制度篇 2（ 一 ） 強(qiáng)化債權(quán)債務(wù)的管理，村級組織建立債權(quán)債務(wù)登記簿，由報(bào)帳員負(fù)責(zé)管 理。（ 二 ） 每季度支債權(quán)債務(wù)進(jìn)行一次清查核實(shí)，及時(shí)調(diào)整變更數(shù)目，切實(shí)做到帳實(shí) 相符，對經(jīng)核實(shí)的債權(quán)債務(wù)每年至少公布一次。（ 三 ） 加大債務(wù)

10、清收力度，全力化解已形成的各種債務(wù)。（ 四 ） 村級實(shí)行以收定支、量入為出、量力而行、結(jié)算及時(shí)的管理原則，嚴(yán)禁擅 自舉債，如確需舉債，必須寫出專題報(bào)告，提請村民會議或村民代表會議討論通過 并報(bào)街道相關(guān)管理部門審核，政府審批同意后才能進(jìn)行，否則誰決策、誰償還。（ 五 ） 加強(qiáng)村級資金監(jiān)督，村級資金不允許向外單位或個(gè)人出借，本村村民確需 借款的，須經(jīng)村干部擔(dān)保同時(shí)確定還款時(shí)間，經(jīng)街道相關(guān)部門批準(zhǔn)后才能借出，否 則追究當(dāng)事人的責(zé)任。村干部違規(guī)向外單位或個(gè)人出借資金，由責(zé)任人負(fù)責(zé)限期追 回，如果債權(quán)無法全部收回，由責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。債權(quán)債務(wù)管理制度篇 3第一條 進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)管理，防范債

11、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債務(wù)，包括政府及其所屬單位向外國政府或國際經(jīng)濟(jì)組織 借款、申請國債轉(zhuǎn)貸資金、上級財(cái)政周轉(zhuǎn)金等，或者政府所屬單位申請貸款等形成 的債務(wù)，以及通過政府擔(dān)保、承諾還款等融資形成的所有債務(wù)。第三條 本管理制度的指導(dǎo)原則是堅(jiān)決制止新債，逐步化解舊債。第四條 實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目審批制度，所有政府性投資建設(shè)的項(xiàng)目，在報(bào)縣發(fā)展和 改革局立項(xiàng)的同時(shí)，須上報(bào)縣財(cái)政部門審核建設(shè)資金來源，由發(fā)改局與財(cái)政局聯(lián)合 審核把關(guān)，嚴(yán)格控制舉債上項(xiàng)目，脫離財(cái)力許可搞形象工程、政績工程。第五條 政府及其所屬部門一律不對外提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和財(cái)產(chǎn)抵押類的經(jīng)濟(jì) 活動。第六條 認(rèn)真迎接上級對政府性債務(wù)的年度考核，政府在確保當(dāng)年收支平衡的 前提下，用結(jié)余資金消化歷年債務(wù)，對于縣財(cái)政給予按當(dāng)年消化債務(wù)額的30%獎勵(lì)金，全部用于化解政府性債務(wù)，不能移作他用。第七條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)決算制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，做到量力而 行，量入為出，不打赤字預(yù)算，自學(xué)接受同級人大的審查和監(jiān)督。第八條 建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)統(tǒng)計(jì)和報(bào)告制度，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類，設(shè) 立債務(wù)登記簿，將債務(wù)發(fā)生的時(shí)間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況進(jìn)行登記入簿， 定期進(jìn)行清理核對，并實(shí)行每年兩次統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度。第九條 建立政府性債務(wù)償還責(zé)任制和責(zé)任追究制，按照誰舉債、誰償還的原 則，責(zé)任到