原材料總賬與明細(xì)賬的平行登記

1、某企業(yè)2010年4月1日原材料結(jié)存數(shù)如下甲材料300公斤，單價(jià)20元，價(jià)款6000元乙材料500公斤，單價(jià)1。元，價(jià)款5000元4月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、4日，向A企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價(jià)20元，價(jià)款20000元；購入乙材料3000公斤，單價(jià)10元，價(jià)款30000元，貨款已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)50000元已用銀行存款支付。（不考慮增值稅，下同）2、10日，向B企業(yè)購入甲材料1800公斤，單價(jià)20元，價(jià)款36000元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。3、13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料3000公斤，單價(jià)20元，價(jià)款60000元，領(lǐng)用乙材料2500公斤，單價(jià)10元，價(jià)款250

2、00元。4、26日，向A企業(yè)購入乙材料800公斤，單價(jià)10元，價(jià)款8000元已用銀行存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫。要求：根據(jù)記賬憑證（會計(jì)分錄）登記“原材料”總賬及其所屬的明細(xì)賬，并于月末結(jié)甲材料300公斤，單價(jià)20元，價(jià)款6000元乙材料500公斤，單價(jià)10元，價(jià)款5000元記賬憑證（會計(jì)分錄）如下：1、借：原材料一一甲材料20000（1000公斤）銀付1 （4日）轉(zhuǎn)1 （10日）乙材料30000（3000公斤）貸：銀行存款500002、借：原材料一一甲材料36000（1800公斤）貸：應(yīng)付賬款一一B企業(yè)360003、借:生產(chǎn)成本85000貸：原材料一一甲材料60000（3000公斤）一一乙材

3、料25000（2500公斤）4、借：原材料一一乙材料8000貸：銀行存款8000轉(zhuǎn)2（13日）銀付2（26日）總分類賬戶會計(jì)科目：原材料2010年憑證字號摘要借方貸方借或貸余額月R41月初余額借110004銀付1購進(jìn)材料50000借6100010轉(zhuǎn)1購進(jìn)材料36000借9700013轉(zhuǎn)2領(lǐng)用材料85000借1200026銀付2購進(jìn)材料8000借2000030本月合計(jì)9400085000借20000原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目：甲材料數(shù)量單位：公斤2010年憑證字號摘要收入發(fā)t結(jié)存月H數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41月初余額3002060004銀付1購進(jìn)材料100020200001300202600010轉(zhuǎn)1購進(jìn)材料180020360003100206200013轉(zhuǎn)2領(lǐng)用材料：3000206000010020200030本月合計(jì)2800205600030002060000100202000原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目：乙材料數(shù)量單位：公斤2010年憑證字號摘要收入發(fā)出結(jié)存月H數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41月初余額5001050004銀付1購進(jìn)材料300010300003500103500013轉(zhuǎn)2領(lǐng)用材料250010250001000101000026銀付2購進(jìn)材