倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)成本核算操作規(guī)范

1、精品文檔安得物流股份有限公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)精品文檔受控文件注意保密倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)成本核算操作規(guī)范實(shí)施時(shí)間2009年5月 1日文件編號(hào)編制周建鴻修改次數(shù)A審核李少平總 頁(yè) 數(shù)6審批盧立新版 本 號(hào)2009- 1 安得物流股份有限公司發(fā)布安得物流股份有限公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)受控文件注意保密1.0目的規(guī)范倉(cāng)租業(yè)務(wù)核算，正確的反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。2.0適用范圍本辦法適用全公司，包括華南公司及蕪湖安得控股子公司。3.0業(yè)務(wù)核算基本流程及部門(mén)職責(zé)3.1業(yè)務(wù)核算基本流程圖：3.2各部門(mén)職責(zé)：物流中心職責(zé)：負(fù)責(zé)供應(yīng)商資質(zhì)審核、合同簽訂與傳遞、對(duì)信息中心維護(hù)的合同進(jìn)行檢查、成本確認(rèn)、單據(jù)填制、審核與移交；

2、運(yùn)營(yíng)部職責(zé)：負(fù)責(zé)合同簽訂、采購(gòu)成本監(jiān)控、業(yè)務(wù)運(yùn)作管理、對(duì)信息中心維護(hù)的合同進(jìn)行檢查；信息技術(shù)與管理部（信息中心）職責(zé)：負(fù)責(zé)合同維護(hù)；財(cái)務(wù)部職責(zé)：負(fù)責(zé)成本核算規(guī)范的制訂與培訓(xùn)、成本單證合法合規(guī)等事項(xiàng)的復(fù)核與檢查、款項(xiàng)支付；審計(jì)監(jiān)察部職責(zé)：對(duì)異常成本監(jiān)控、審計(jì)；華南公司依據(jù)上述部門(mén)對(duì)應(yīng)職責(zé)實(shí)施。4.0成本核算的內(nèi)容4.1倉(cāng)租業(yè)務(wù)外租倉(cāng)成本核算4.1.1核算對(duì)象：倉(cāng)儲(chǔ)供應(yīng)商；4.1.2費(fèi)用歸集范圍：供應(yīng)商合同規(guī)定范圍內(nèi)所有應(yīng)支付的倉(cāng)租費(fèi)用；4.1.3核算流程：- 2 安得物流股份有限公司發(fā)布安得物流股份有限公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)受控文件注意保密一般流程：流程責(zé)任人員完成時(shí)間控制要點(diǎn)1、業(yè)務(wù)運(yùn)作前簽訂；1、

3、合同簽訂中心經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)業(yè) 務(wù)運(yùn)作開(kāi)始2、中心財(cái)務(wù)經(jīng)理參與長(zhǎng)期合同談判過(guò)程（重點(diǎn)對(duì)成理、倉(cāng)庫(kù)主管前本、結(jié)付方式、結(jié)算周期、風(fēng)險(xiǎn)控制等進(jìn)行把關(guān)）；3、供應(yīng)商合同掃描件上傳到ALIS 系統(tǒng)。1、信息中心根據(jù)供應(yīng)商合同維護(hù)系統(tǒng)；2、業(yè)務(wù)已運(yùn)作合同未簽訂的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提供數(shù)據(jù)，業(yè) 務(wù)運(yùn)作開(kāi)始信息中心維護(hù)；2、系統(tǒng)合同維護(hù)、3、已到期未續(xù)簽的，信息中心將原合同續(xù)延一個(gè)月，信息中心前（合同審批完核準(zhǔn)同時(shí)知會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)片區(qū)；2 日內(nèi)）4、中心、運(yùn)營(yíng)部核查系統(tǒng)合同及預(yù)估成本，信息中心對(duì)異常數(shù)據(jù)（合同未維護(hù)、收入成本不匹配）定期通報(bào)。1、倉(cāng)租成本核對(duì)方式：以供應(yīng)商合同、倉(cāng)租面積確認(rèn)表結(jié)算信息作為基準(zhǔn)，與供應(yīng)

4、商提供的結(jié)算清單進(jìn)行核對(duì)；成 本確認(rèn)為當(dāng)2、核對(duì)完畢后，與供應(yīng)商在結(jié)算憑證上簽字或蓋章3、賬務(wù)核對(duì)、成財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主月月末日，單據(jù)確認(rèn)；本確認(rèn)、移交管移 交為次月53、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管根據(jù)對(duì)帳清單進(jìn)行系統(tǒng)成本確認(rèn)日前及單據(jù)簽字。4、供應(yīng)商提供發(fā)票；5、核算員辦理付款申請(qǐng)單，次月5日前將單據(jù)提交中心審核。中心經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)提交單據(jù) 3日1、審核附件是否齊全；4、中心審核2、審核結(jié)算價(jià)格是否與合同是否一致；理內(nèi)3、單據(jù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)復(fù)核處簽字。1、審核單證合法合規(guī)性；2、對(duì)中心審核的內(nèi)容（附件、結(jié)算價(jià)格等）進(jìn)行抽5、財(cái)務(wù)部單據(jù)復(fù)單 據(jù)寄達(dá)總部查復(fù)核，定期通報(bào)；財(cái)務(wù)部成本管理3、單據(jù)會(huì)計(jì)復(fù)核處簽字，

5、交領(lǐng)導(dǎo)審批；核、移交3 日內(nèi)4、寫(xiě)入 ERP標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票；5、將單據(jù)移交資金組，在資金組接收后系統(tǒng)付款申請(qǐng)單狀態(tài)轉(zhuǎn)為“移交確認(rèn)” 。1、資金經(jīng)理根據(jù)應(yīng)付帳期及月度資金計(jì)劃安排付款；6、付款、系統(tǒng)核財(cái)務(wù)部資金經(jīng)理、安 排付款后32、付款后出納及時(shí)將已付款單據(jù)在ALIS 中進(jìn)行核銷，出納、財(cái)務(wù)部成本ALIS 自動(dòng)控制產(chǎn)生 ERP付款憑證；銷及 ERP記賬日內(nèi)管理3、系統(tǒng)付款申請(qǐng)單狀態(tài)此時(shí)轉(zhuǎn)換為“核銷”；4、財(cái)務(wù)部成本管理審核ERP付款憑證。預(yù)付款流程：流程責(zé)任人員完成時(shí)間控制要點(diǎn)1、合同簽訂中心經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)業(yè)務(wù)運(yùn)作開(kāi)始同一般流程理、倉(cāng)庫(kù)主管前- 3 安得物流股份有限公司發(fā)布安得物流股份有限公司企業(yè)管理

6、標(biāo)準(zhǔn)受控文件注意保密2 、系統(tǒng)合同維業(yè)務(wù)運(yùn)作開(kāi)始護(hù)、核準(zhǔn)信息中心前（合同審批完同一般流程2 日內(nèi)）1、根據(jù)合同約定的條款確定預(yù)付金額，并在ALIS 系3、預(yù)付款單據(jù)填財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主合同約定付款統(tǒng)中做預(yù)付款單（成本管理- 預(yù)付款管理）；制、移交管日前10天2、供應(yīng)商提供發(fā)票；3、辦理付款申請(qǐng)單 ，將單據(jù)提交中心審核。中心經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)提交單據(jù)3 日1、審核附件是否齊全；4、中心審核2、審核結(jié)算價(jià)格是否與合同是否一致；理內(nèi)3、單據(jù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)復(fù)核處簽字。5、財(cái)務(wù)部單據(jù)審1、審核單證合法合規(guī)性；核、移交單據(jù)寄達(dá)總部 32、單據(jù)會(huì)計(jì)復(fù)核處簽字，并交領(lǐng)導(dǎo)審批；財(cái)務(wù)部成本管理3、寫(xiě)入 ERP預(yù)付款發(fā)票

7、；日內(nèi)4、單據(jù)復(fù)印備用（核銷預(yù)付款） ；4、將單據(jù)移交資金組。6、付款及 ERP記財(cái)務(wù)部資金經(jīng)理、安排付款后 31、資金經(jīng)理安排在收到單據(jù)3 日內(nèi)付款；出納、財(cái)務(wù)部成本賬日內(nèi)2、財(cái)務(wù)部成本管理審核ERP付款憑證。管理1、根據(jù)供應(yīng)商合同及實(shí)際使用面積與供應(yīng)商進(jìn)行確7、賬務(wù)核對(duì)、 成財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主當(dāng)月月末日認(rèn)；本確認(rèn)管2、系統(tǒng)進(jìn)行成本確認(rèn)及付款申請(qǐng)，并向財(cái)務(wù)部成本管理提供付款申請(qǐng)單號(hào)。8、核銷預(yù)付款財(cái)務(wù)部成本管理次月 3日前1、 ERP中核銷供應(yīng)商預(yù)付賬款；2、 ALIS 核銷。4.1.4 單據(jù)簽字流轉(zhuǎn)付款金額業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)復(fù)核審批10 萬(wàn)以下財(cái)務(wù)主管中心經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部成本管理財(cái)務(wù)

8、部部長(zhǎng)助理10 萬(wàn)（含）以上財(cái)務(wù)主管中心經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部成本管理財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)、 部長(zhǎng)、總經(jīng)理中心經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核方式可選擇：條件成熟的服務(wù)平臺(tái)（成本、單據(jù)合規(guī)性較好），可由中心評(píng)估、財(cái)務(wù)部成本經(jīng)理審批后，采取長(zhǎng)期授權(quán)的方式，由被授權(quán)人審核簽字后直接寄財(cái)務(wù)部審批付款；緊急付款的， 可由服務(wù)平臺(tái)提交審批報(bào)告，以審批報(bào)告作為附件， 單據(jù)直接寄財(cái)務(wù)部審批付款；條件不成熟的服務(wù)平臺(tái)（成本、單據(jù)合規(guī)性較差），且不耽誤付款的，由服務(wù)平臺(tái)郵寄至中心，中心審核后寄財(cái)務(wù)部審批付款。4.1.5核算要求倉(cāng)租預(yù)估成本與確認(rèn)成本差異超過(guò)1000 元，需由財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管提交差異說(shuō)明（含- 4 安得物流股份有限公司發(fā)布

9、安得物流股份有限公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)受控文件注意保密責(zé)任追究），經(jīng)中心經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)部部長(zhǎng)、總經(jīng)理審批后方可支付；需取得供應(yīng)商開(kāi)具的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)業(yè)發(fā)票，不可白條或扣稅點(diǎn)。4.1.6單證要求付款申請(qǐng)單、倉(cāng)租成本面積確認(rèn)表、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)業(yè)發(fā)票、預(yù)估與確認(rèn)差異原因分析（責(zé)任追究報(bào)告）。4.2客戶外租倉(cāng)成本核算流程責(zé)任人員完成時(shí)間控制要點(diǎn)1、合同簽訂客戶經(jīng)理、開(kāi)發(fā)人業(yè) 務(wù)運(yùn)作開(kāi)始1、業(yè)務(wù)運(yùn)作前簽訂；員前2、在客戶合同中明確管理費(fèi)收入的方式。1、信息中心維護(hù)客戶合同，將原“純管理費(fèi)收入”維護(hù)為“管理費(fèi)收入 +代收代付倉(cāng)租收入” （維護(hù)時(shí)注意分開(kāi) 2 條記錄），如美的空調(diào)管理費(fèi)3.1 元 +代收代2、系統(tǒng)合同維護(hù)、維 護(hù)

10、收入合同付倉(cāng)租 10 元，全額計(jì)入“管理費(fèi)”收入；信息中心2、同時(shí)維護(hù)代收代付倉(cāng)租成本。維護(hù)內(nèi)容：供應(yīng)商核準(zhǔn)的同時(shí)名稱：蕪湖安得代收代付倉(cāng)租；業(yè)務(wù)類型：管理費(fèi)；面積：管理費(fèi)收入對(duì)應(yīng)的面積；單價(jià)：10 元；3、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)信息中心維護(hù)的管理費(fèi)收入成本進(jìn)行檢查。1、客戶經(jīng)理根據(jù)與客戶確認(rèn)的管理費(fèi)面積提開(kāi)票申請(qǐng)，3.1 元管理費(fèi)收入與 10 元代收代付倉(cāng)租收入分開(kāi)3、賬務(wù)核對(duì)、成財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主次月 5日前提票，其中 10 元代收代付倉(cāng)租收入虛擬開(kāi)票、核銷，本確認(rèn)管、3.1 元管理費(fèi)收入正常開(kāi)票；2、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管根據(jù)客戶確認(rèn)的管理費(fèi)面積*10 元進(jìn)行成本確認(rèn)及付款申請(qǐng)。4、付款核銷財(cái)務(wù)部成本

11、管理次月 5日前1、檢查代收代付倉(cāng)租收入及成本是否一致；2、 ALIS 進(jìn)行虛擬核銷，不寫(xiě)入 ERP。4.3自建倉(cāng)倉(cāng)租成本核算，參照自建倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)核算管理辦法執(zhí)行。4.4其他與倉(cāng)租業(yè)務(wù)有關(guān)的成本核算：4.4.1倉(cāng)庫(kù)水電費(fèi)：倉(cāng)庫(kù)日常水電費(fèi)開(kāi)支。核算要求： ALIS 系統(tǒng)列“倉(cāng)庫(kù)水電費(fèi)”；單證要求：付款申請(qǐng)單、水電表讀數(shù)（上月底數(shù)、本月指數(shù)、單價(jià)）、供應(yīng)商發(fā)票；4.4.2倉(cāng)庫(kù)掃碼費(fèi)：托管倉(cāng)掃條碼支出。核算要求： ALIS 系統(tǒng)列“掃條碼”、根據(jù)合同約定支出；單證要求：付款申請(qǐng)單、供應(yīng)商發(fā)票。4.4.3倉(cāng)儲(chǔ)其他：倉(cāng)庫(kù)購(gòu)買(mǎi)的日常清潔用具及其他倉(cāng)庫(kù)低值易耗品。- 5 安得物流股份有限公司發(fā)布安得物流股份有限公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)受控文件注意保