稅收法律制度(六)

1、稅收法律制度 （ 六）（ 總分： 71.00 ，做題時間： 90 分鐘 ）一、單項選擇題 （ 總題數(shù)： 16，分數(shù)： 16.00）1. 企業(yè)所得稅法 規(guī)定，財政撥款、 納入財政管理的行政事業(yè)性收費、 政府性基金等歸屬于 U /UA. 不征稅收入B. 減征稅收入C. 減免征稅收入D. 免稅收入A. B.C.D.2. 根據(jù)代理權限范圍的不同劃分，稅務代理可分為U /U。A. 委托代理、法定代理和指定代理B. 委托代理、指定代理和臨時代理C. 全面代理、單項代理和臨時代理D. 委托代理、全面代理和單項代理A.B.C. D.3. 下列各項中，符合營業(yè)稅有關納稅地點的具體規(guī)定的是 U /U 。A. 納稅

2、人轉(zhuǎn)讓土地使用權的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B. 納稅人從事運輸業(yè)務的，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅C. 納稅人承包的工程跨省的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅D. 納稅人出租機器設備的，應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅A.B.C. D.4. 下列項目中，計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用的是 U /U 。A. 分得的紅利所得B. 股票轉(zhuǎn)讓收入所得C. 有獎銷售中獎所得D. 財產(chǎn)租賃所得A.B.C.D. 5. 下列屬于稿酬所得的項目是 U /U 。A. 記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報酬B. 提供著作的版權而取得的報酬C. 將國外的作品翻

3、譯出版取得的報酬D. 書畫家出席筆會現(xiàn)場潑墨書寫取得的所得A.B.C. D.6. 根據(jù)營業(yè)稅相關規(guī)定，下列說法正確的是 U /U 。A. 計稅營業(yè)額包括納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和 價外費用、政府基金B(yǎng). 計稅營業(yè)額包括納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和 價外費用、行政事業(yè)收費C. 納稅人如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除D. 納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后發(fā)生退款的，應直接減除當期營業(yè)額A.B.C. D.7. 以下關于增值稅納稅地點的表述錯誤的是 U /U 。A. 固定業(yè)戶在其機構所在地

4、申報納稅B. 非固定業(yè)戶在其居住所在地申報納稅C. 進口貨物向報關地海關申報納稅D. 總機構分支機構不在同一縣 （ 市） 的，分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅A.B. C.D.8. 按稅法規(guī)定，下列不屬于增值稅征稅范圍的是 U /U 。A. 銷售普通商品B. 進口電子設備C. 受托加工D. 出口銷售A.B.C.D. 9. 如果某增值稅納稅人總分支機構不在同一縣（市） ，總機構已被認定為增值稅一般納稅人，其分支機構在申請辦理一般納稅人認定手續(xù)時，正確的做法是 U /U 。A. 不必申請，自動被視為一般納稅人B. 在總機構納稅地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)C. 在分支機構納稅地申請辦理一般納稅人

5、認定手續(xù)D. 可自行選擇所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)A.B.C. D.10. 某教授獲得一次性稿酬 8500 元。該教授應納個人所得稅 U /U 元。A. 952B. 1360C. 1190D. 510A. B.C.D.11. 增值稅納稅人銷售貨物，采取預收貨款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票的開具時間為 U /U 。A. 預收貨款的當天B. 合同約定收款日期的當天C. 收到全部貨款的當天D. 貨物發(fā)出的當天A.B.C.D. 12. 以下關于增值稅的表述不正確的是 U /U 。A. 增值稅是價外稅B. 增值稅屬于間接稅C. 增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距D. 我國增值稅采用其他實行增值稅的國家廣泛采

6、用的間接計算法計算稅額A.B.C. D.13. 某增值稅一般納稅企業(yè)銷售一批貨物，開出增值稅專用發(fā)票含稅銷售額為 58.5 萬元，同時收取運輸費收入 5850 元并出具普通發(fā)票，適用的增值稅稅率為17%。企業(yè)該月應稅銷售額為 U /U 萬元。A. 50.5B. 8.585C. 50D. 58.5A. B.C.D.14. 下列各項中，符合消費稅有關規(guī)定的是 U /U 。A. 納稅人的總、分支機構不在同一縣 （市） 的，一律在總機構所在地繳納消費稅B. 納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應向納稅人核算地稅務機關申報納稅C. 納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天

7、D. 因質(zhì)量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應納稅額A.B. C.D.15. 某有線電視臺 4 月份收取有線電視節(jié)目收視費 12萬元，點歌費 1萬元，廣告播映費 5 萬元，該電視臺 當月應納營業(yè)稅為 U /U 。萬元A. 0.54B. 0.64C. 0.66D. 0.90A.B. C.D.16. 下列稅種不能歸屬于流轉(zhuǎn)稅的是 U /U 。A. 增值稅B. 消費稅C. 營業(yè)稅D. 城市維護建設稅A.B.C.D. 我國現(xiàn)行的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。城市維護建設稅屬于行為稅。 22.60 （1+17%）=51.28（ 萬元） 稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨

8、物的 （金銀首飾除外 ） ，應按新貨物的同期銷售 價格確定銷售額，不得扣減。 56.8500 （1-20%） 20%（1-30%）=952（ 元） 稿酬所得超過 4000 元的，減除 費用 20%，并按應納稅額減征 30%，適用稅率為 20%。二、多項選擇題 （ 總題數(shù)： 15，分數(shù)： 30.00）17. 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，包括 U /U 。A. 與員工任職或者受雇有關的其他支出B. 年終加薪和補貼C. 加班工資D. 工資、獎金、津貼A.B.C.D.18. 發(fā)票從版面上可以劃分為 U /UA. 普通發(fā)票B. 電腦發(fā)票C. 定額發(fā)票D. 專用發(fā)票E. 手寫發(fā)票A.B.C.D.E.19

9、. 企業(yè)所得稅實行 U /U 的辦法。A. 按年計征B. 分期預繳C. 年終匯算清繳D. 多退少補A.B.C.D.20. 稅務登記的種類分為 U /UA. 開業(yè)登記B. 變更登記C. 停業(yè)、復業(yè)登記D. 注銷登記E. 外出經(jīng)營報驗登記A.B.C.D.E.U /U21. 根據(jù)我國稅收法律規(guī)范的制定機關和效力的不同，稅收法律制度從高到低的層次可分為A. 稅收規(guī)章B. 稅收授權立法C. 稅收法律D. 稅收行政法規(guī)和稅收地方性法規(guī)A.B.C.D.22. 按增值稅法規(guī)定， 進口貨物按照組成計稅價格和條例規(guī)定的稅率計算進口環(huán)節(jié)應納的增值稅， 價格包括 U /U 。A. 報關的費用B. 關稅完稅價C. 關稅

10、D. 消費稅A.B.C.D.23. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應繳納消費稅的有 U /U 。A. 金首飾的進口B. 化妝品的購買消費C. 卷煙的批發(fā)D. 金首飾的零售A.B.C. D. 24. 下列正確的商品銷售方式確認收入實現(xiàn)時間有 U /U 。A. 商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B. 銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C. 銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入D. 采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理A.B.C.D.25. 根據(jù)消費稅暫行條例實施細則的規(guī)定，消費稅納稅義務

11、發(fā)生時間根據(jù)不同情況分別確定為 /U 。A. 納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間，為納稅人提貨的當天B. 納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間，為報關進口的當天組成計稅UC. 納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間，為收到預收貨款的當 天D. 納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間，為移送使用 的當天A.B.C.D.26. 境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，U /UA. 以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人B. 以其境外代理人為扣繳義務人C. 以其發(fā)生地的海關為扣繳義務人D. 以購買方為扣繳義務人A.

12、B.C.B. 27. 有以下情形之一的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅 U /U 。A. 殘疾、孤寡老人員的所得B. 烈屬的所得C. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費D. 嚴重災害造成重大經(jīng)濟損失的A.B.C.D.按規(guī)定，有下列情形之一的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅：殘疾、孤老和烈屬的所得；因嚴重自然災害造 成重大損失的；其他經(jīng)國務院財政部批準減稅的。28. 流轉(zhuǎn)稅的征稅對象包括 U /U 。A. 商品的流轉(zhuǎn)額B. 非商品的營業(yè)額C. 服務收入D. 應稅行為A. B.B. C. 流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種。流轉(zhuǎn)額包括兩種：一是商品流轉(zhuǎn)額，它是指商品交換的金額。對銷 售方來，是銷售收入額；對購買方來說，是商品

13、的采購金額。二是非商品流轉(zhuǎn)額，即各種勞務收入或者服 務性業(yè)務收入的金額。29. 納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據(jù)不同情況向稅務機關如實提供如下證件和資料U /UA. 營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件B. 組織機構統(tǒng)一代碼證書C. 有關合同、章程、協(xié)議書D.法定代表人、負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件E.有關機關、部門批準設立的文件A.B.C.D.E.30. 下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有U /UA.將外購的貨物用于基建工程B.將外購的貨物發(fā)給職工作福利C.將外購的貨物無償贈送給外單位D.將外購的貨物作為實物投資A. B. C.D.31. 以下屬于營業(yè)稅的納稅主體

14、的有 U /U 。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位B.銷售房產(chǎn)的個人C.提供咨詢服務的單位D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人A.B.C.D.在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務 人。三、判斷題 （ 總題數(shù)： 13，分數(shù)： 13.00）32. 代收代繳指負責收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳的方式。A. 正確 B. 錯誤33. 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，不需申報繳納稅款。U /UA. 正確B. 錯誤 U /U34. 企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得為征稅對象征收的一種稅。 A. 正確B. 錯誤 35. 居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，

15、或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿A. 正確B. 錯誤 36. 納稅人、扣繳義務人、 納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時， /UA. 正確B. 錯誤 U /U2 年的個人。 U /U可以依法直接向人民法院起訴。U37. 在計算企業(yè)的納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除。U/UA. 正確 B. 錯誤38. 納稅人已辦理停業(yè)登記，在此期間發(fā)生納稅義務的，可在復業(yè)后辦理申報繳納稅款。U /UA. 正確B. 錯誤 39. 資本性支出、 稅收滯納金、 贊助支出和回扣支出都不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時從收入總額中 扣除。 U /UA. 正確 B. 錯誤40. 我國的企業(yè)所

16、得稅、個人所得稅均采用超額累進稅率。U /UA. 正確B. 錯誤 41. 納稅人稅務登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務機關不重新核發(fā)稅務登記證件。 U /UA. 正確 B. 錯誤42. 歌舞廳在提供娛樂服務時銷售煙酒飲料的收入，應當征收營業(yè)稅。U /UA. 正確 B. 錯誤43. 網(wǎng)上申報納稅屬數(shù)據(jù)電文申報。 U /UA. 正確 B. 錯誤44. 納稅人提交的證件和資料明顯有疑點的，稅務機關不予發(fā)放稅務登記證件。U /UA. 正確B. 錯誤 納稅人提交的證件和資料明顯有疑點的，稅務機關應進行實地調(diào)查，核實后予以發(fā)放稅務登記證件。 四、簡答題 ( 總題數(shù)： 2，分數(shù)： 12.00)45. 納稅人在何種情況下，向原登記稅務機關申請辦理注銷登記?(分數(shù)： 6.00 ) 正確答案： (注銷登記是指納稅人在發(fā)生下列情形時，向原登記稅務機關申請辦理的登記： (1) 納稅人因經(jīng) 營期限屆滿而自動解散； (2) 企業(yè)由于改組、分級、合并等原因而被撤銷； (3) 企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)； (4) 納稅人住所、 經(jīng)營地點遷移而涉及改變原主管稅務機關的； (5) 納稅人被工