2025年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真模擬及答案（解析3套）

2025年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題一一、單項選擇題共23題，共46分1.根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯΓ梢苑譃?)。A、根本法和普通法B、—般法和特別法C、國際法和國內(nèi)法D、公法和私法答案：B2.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于管制法定量刑期的是()。A、15天以下B、1個月以上6個月以下C、3個月以上2年以下D、6個月以上15年以下答案：C3.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于行政復(fù)議范圍的是()。A、某公司不服稅務(wù)局對其作出的罰款決定B、某公司不服工商局對其作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定C、某公司不服公安局對其作出的查封財產(chǎn)決定D、某行政機(jī)關(guān)公務(wù)員不服單位對其作出的記過處分決定答案：D4.下列各項中，不屬于審計報告的要素的是()。A、標(biāo)題B、引言段C、審計意見段D、強(qiáng)調(diào)事項段答案：D5.下列各項中，屬于初級會計職務(wù)的是()。A、初級經(jīng)濟(jì)師B、助理會計師C、注冊會計師D、會計員答案：B6.某單位趙某主要負(fù)責(zé)合同簽訂、業(yè)務(wù)經(jīng)辦等事項，按照會計內(nèi)部控制制度的要求，下列趙某可以兼任的崗位是()。A、合同審批B、稽核檢查C、商品保管D、收入賬目的登記答案：C7.甲公司在向乙銀行申請貸款時以一張銀行承兌匯票作質(zhì)押擔(dān)保。下列關(guān)于甲公司匯票質(zhì)押的表述中，不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是()。A、甲公司將票據(jù)質(zhì)押給乙銀行應(yīng)做成背書B、甲公司背書時須在該匯票上記載“質(zhì)押”字樣C、甲公司的質(zhì)押背書屬于轉(zhuǎn)讓背書D、甲公司到期無力償還貸款，乙銀行依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，可以行使票據(jù)權(quán)利答案：C8.甲公司為支付貨款，于6月7日向開戶銀行A銀行申請簽發(fā)了一張銀行本票，并交付給乙公司，8月9日，乙公司持該本票委托自己的開戶銀行B銀行收款，被拒絕，則下列說法中正確的是()。A、乙公司可以向甲公司追索B、乙公司可以向B銀行追索C、乙公司可以向A銀行追索D、乙公司未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款，票據(jù)權(quán)利消滅答案：C9.采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下，下列各項中，委托方在收到受托方開出的代銷清單時應(yīng)將支付的代銷手續(xù)費(fèi)計入的會計科目是()。A、財務(wù)費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)成本C、管理費(fèi)用D、銷售費(fèi)用答案：D10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不得選擇適用簡易計稅辦法計稅的是()。A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)B、認(rèn)證服務(wù)C、倉儲服務(wù)D、收派服務(wù)答案：B11.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、收到預(yù)收款當(dāng)天B、書面合同約定的收款日期當(dāng)天C、租賃物發(fā)出當(dāng)天D、租賃期限屆滿當(dāng)天答案：A12.下列關(guān)于消費(fèi)稅銷售數(shù)量確定的表述，不正確的是()。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人送交加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量13.2021年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%，計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是()。A、1000×10%×50%=50萬元B、1000×10%=100萬元C、1000×(1-25%)×10%=75萬元D、1000×(1-25%)×10%×50%=37.5萬元答案：B14.2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元。已知個人出租住房個人所得稅稅率暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中正確的是()。A、(6000-240-800)×10%=496(元)B、(6000-240-1000)×10%=476(元)C、(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8(元)D、(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)答案：D15.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是()。A、周某出租機(jī)動車取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商鋪取得的所得D、劉某出租電子設(shè)備取得的所得答案：B16.周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是()。A、周某應(yīng)繳納契稅0.3萬元B、周某應(yīng)繳納契稅2.7萬元C、謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元D、謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元答案：C17.企業(yè)編制現(xiàn)金流量表將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，下列各調(diào)整事項中，屬于在凈利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整增加的項目是()。A、應(yīng)收賬款的增加額B、存貨的增加額C、公允價值變動收益D、資產(chǎn)減值損失答案：D18.2014年甲鹽場占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元。甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是()。A、(35000+250000)×0.8=228000元B、300000×0.8=240000元C、(35000+15000)×0.8=40000元D、(15000+250000)×0.8=212000元答案：C19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是()。A、納稅保證B、納稅扣押C、納稅質(zhì)押D、納稅抵押答案：B20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。A、代開發(fā)票B、資格認(rèn)定C、稅款征收D、稅收保全答案：C21.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于登記會計賬簿基本要求的表述中，不正確的是()。A、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額B、登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫C、各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁D、賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的3/4答案：D22.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可在勞動合同中約定由勞動者承擔(dān)違約金的是()。A、勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響的B、勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的C、勞動者違反服務(wù)期約定的D、勞動者不能勝任工作的答案：C23.M公司2016年擁有機(jī)動船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機(jī)動駁船5艘，每艘凈噸位為80噸，已知機(jī)動船舶適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3元，計算M公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(10×150+5×80)×3=5700元B、10×150×3+5×80×3×50%=5100元C、10×150×3×50%+5×80×3=3450元D、(10×150+5×80)×3×50%=2850元答案：B二、多項選擇題共10題，共20分1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，不正確的有()。A、對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議B、對各級稅務(wù)局的行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C、對計劃單列市稅務(wù)局的行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D、對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議答案：BD2.下列各項中，屬于行政責(zé)任的有()。A、罰金B(yǎng)、沒收違法所得C、降級D、記大過答案：BCD3.屬于會計專業(yè)職務(wù)的有()。A、高級會計師B、會計師C、助理會計師D、總會計師答案：ABC4.國有企業(yè)廠長為了粉飾業(yè)績，指使財務(wù)負(fù)責(zé)人采取虛提返利、推遲財務(wù)費(fèi)用列賬等手段，虛增利潤一千多萬元，造成極壞的社會影響。事發(fā)后該廠長以會計工作應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任、自己不懂會計為由推脫責(zé)任。下列說法中正確的有()。A、國有企業(yè)廠長應(yīng)對該事件負(fù)責(zé)B、國有企業(yè)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對該事件負(fù)全責(zé)C、國有企業(yè)廠長不得授意、指使、強(qiáng)令會計人員違法辦理會計事項D、國有企業(yè)廠長對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)答案：ACD5.王某到發(fā)卡機(jī)構(gòu)一次性購買6萬元的預(yù)付卡，下列支付方式中，王某不得使用的有()。A、轉(zhuǎn)賬支票B、現(xiàn)金C、信用卡D、借記卡答案：BC6.下列信用卡詐騙活動中，數(shù)額較大的，當(dāng)事人應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任的有()。A、鄭某冒用他人信用卡B、王某惡意透支信用卡C、吳某使用作廢的信用卡D、周某使用偽造的信用卡答案：ABCD7.下列各項中，屬于稅法的構(gòu)成要素的有()。A、稅率B、納稅環(huán)節(jié)C、法律責(zé)任D、納稅地點(diǎn)答案：ABCD8.下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述中，正確的有()。A、還本銷售銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。B、金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。C、以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進(jìn)項稅額。D、納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅;但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。答案：ABCD9.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C、納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：BCD10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)的有()。A、通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)B、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)C、接受投資取得的無形資產(chǎn)D、接受捐贈取得的無形資產(chǎn)答案：ACD三、判斷題共10題，共10分1.在三欄式賬戶的余額欄前，未印明余額方向的，用藍(lán)色墨水在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額。()答案：錯誤2.會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，但不能超過2個年度。()答案：錯誤3.委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明，審查無誤后應(yīng)于當(dāng)時將款項主動支付給收款人。()答案：錯誤4.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。()答案：正確5.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人的外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅。()答案：正確6.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按50%計算。()答案：錯誤7.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時退還已繳納的城建稅。()答案：錯誤8.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。()答案：錯誤9.用人單位與勞動者發(fā)生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會或是第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議。()答案：正確10.用人單位和勞動者解除或終止勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或終止勞動合同時出具解除或終止勞動合同的證明。()答案：正確四、不定項選擇題共12題，共24分1.(一)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。(2)零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈?zhǔn)杖?3.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。(3)當(dāng)月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元;零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.該首飾商城采取以舊換新方式銷售首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A、30÷(1+13%)x5%=1.33B、48÷(1+13%)x5%=2.12C、60÷(1+13%)x5%=2.65D、(30+48)÷(1+13%)x5%=3.45答案：B2.(一)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。(2)零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈?zhǔn)杖?3.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。(3)當(dāng)月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元;零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.該首飾商城銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A、33.9÷(1+13%)x5%=1.5B、45.2÷(1+13%)x5%=2C、79.1÷(1+13%)x5%=3.5D、0答案：C3.(一)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。(2)零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈?zhǔn)杖?3.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。(3)當(dāng)月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元;零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.針對業(yè)務(wù)(3),該首飾商城應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A、(27.12+135.6+67.8)÷(1+13%)x5%=10.2B、(135.6+67.8)÷(1+13%)x5%=9C、135.6÷(1+13%)x5%=6D、67.8÷(1+13%)x5%=3答案：C4.(一)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。(2)零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈?zhǔn)杖?3.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。(3)當(dāng)月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元;零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理，說法正確的是()。A、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅B、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅C、外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)，在計稅時，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除外購珠寶玉石的已納稅款D、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費(fèi)稅答案：ABD5.(二)張某因支付需要,2019年1月向P銀行申請開立了個人銀行結(jié)算賬戶,并辦理一張借記卡。同時開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。2019年2月,張某在Q第三方支付機(jī)構(gòu)申請開立了賬戶并綁定其在P銀行開立的個人銀行結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。4.下列關(guān)于張某辦理的借記卡的表述中,正確的是()。A、不可透支B、不得出租和轉(zhuǎn)借C、在ATM機(jī)每日累計提款不得超過2萬元D、銀行應(yīng)對該卡賬戶內(nèi)的存款計付利息答案：ABCD6.(二)張某因支付需要,2019年1月向P銀行申請開立了個人銀行結(jié)算賬戶,并辦理一張借記卡。同時開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。2019年2月,張某在Q第三方支付機(jī)構(gòu)申請開立了賬戶并綁定其在P銀行開立的個人銀行結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。3.下列關(guān)于張某在Q第三方支付機(jī)構(gòu)開立賬戶的表述中,正確的是()。A、該賬戶屬于Ⅲ類賬戶B、該賬戶屬于Ⅱ類賬戶C、該賬戶屬于一般存款賬戶D、該賬戶屬于I類賬戶答案：A7.(二)張某因支付需要,2019年1月向P銀行申請開立了個人銀行結(jié)算賬戶,并辦理一張借記卡。同時開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。2019年2月,張某在Q第三方支付機(jī)構(gòu)申請開立了賬戶并綁定其在P銀行開立的個人銀行結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。2.下列業(yè)務(wù)中,張某通過其開通的網(wǎng)上銀行可以辦理的是()。A、查詢該借記卡中的賬戶余額B、向他人名下的銀行卡轉(zhuǎn)賬C、向自己名下的其他銀行賬戶轉(zhuǎn)賬D、支付網(wǎng)上購物貨款答案：ABCD8.(二)張某因支付需要,2019年1月向P銀行申請開立了個人銀行結(jié)算賬戶,并辦理一張借記卡。同時開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。2019年2月,張某在Q第三方支付機(jī)構(gòu)申請開立了賬戶并綁定其在P銀行開立的個人銀行結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.下列關(guān)于張某申請開立個人銀行結(jié)算賬戶的表述中,正確的是()。A、張某不得授權(quán)他人代理B、張某可以通過自助柜員機(jī)申請開戶C、張某需出具個人的自然人身份證D、張某可以申請開立I類銀行結(jié)算賬戶答案：BCD9.(一)甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè),主營電子產(chǎn)品,2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)(1)取得銷售收入1000萬元,與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。(3)管理費(fèi)用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)、銷售費(fèi)用70萬元(其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)。(4)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用20萬元,其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已計入成本費(fèi)用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元,實際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。4.下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年三項經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理,正確的是()。A、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.2萬元B、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.6萬元C、工會經(jīng)費(fèi)無須做納稅調(diào)整D、準(zhǔn)予扣除的三項經(jīng)費(fèi)合計為19.2萬元答案：B10.(一)甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè),主營電子產(chǎn)品,2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)(1)取得銷售收入1000萬元,與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。(3)管理費(fèi)用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)、銷售費(fèi)用70萬元(其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)。(4)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用20萬元,其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已計入成本費(fèi)用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元,實際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。3.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費(fèi)用為()萬元。A、6B、12C、18D、20答案：C11.(一)甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè),主營電子產(chǎn)品,2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)(1)取得銷售收入1000萬元,與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。(3)管理費(fèi)用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)、銷售費(fèi)用70萬元(其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)。(4)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用20萬元,其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已計入成本費(fèi)用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元,實際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。2.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為()萬元。A、50B、150C、70D、25答案：C12.甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè),主營電子產(chǎn)品,2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)(1)取得銷售收入1000萬元,與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。(3)管理費(fèi)用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)、銷售費(fèi)用70萬元(其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)。(4)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用20萬元,其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已計入成本費(fèi)用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元,實際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為()萬元。A、30B、25C、26D、5答案：B初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題二一、單項選擇題共23題，共46分1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服時的救濟(jì)措施的表述中，正確的是（）。A、只能向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，不能向人民法院提起行政訴訟B、應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟C、可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟D、可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，但對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟答案：B2.2022年1月中國某作家出版一部短篇小說，取得稿酬30000元。已知，稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算，收入額減按70%計算。該作家的該筆稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。A、1008B、3360C、6240D、7360答案：B3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不以最高銷售價格為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的是()。A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給關(guān)聯(lián)單位答案：D4.會計檔案可以在會計管理部門放置()之后移交檔案部門。A、一年B、三年C、兩年D、五年答案：A5.單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作()年以上。A、1B、2C、3D、5答案：C6.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告但尚不構(gòu)成犯罪的，對單位應(yīng)處的罰款是()。A、三千元以上五萬元以下B、三千元以上十萬元以下C、五千元以上十萬元以下D、五千元以上五萬元以下答案：C7.根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是()。A、不得支取現(xiàn)金B(yǎng)、可以向所屬下級單位賬戶劃拔資金C、可以向上級主管單位賬戶劃拔資金D、可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)答案：D8.甲擬通過電子渠道申請開立兩個個人銀行存款賬戶，根據(jù)規(guī)定，下列選項中，甲可以成功開立的是()。A、Ⅰ類銀行賬戶和Ⅱ類銀行賬戶B、Ⅰ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶C、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶D、兩個均為Ⅰ類銀行賬戶答案：C9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稿酬所得的是()。A、畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得B、科研工作者取得的專利賠償所得C、劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)D、作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得答案：A10.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是()。A、征稅人B、納稅人C、征稅對象D、納稅義務(wù)答案：C11.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。A、(90000-9000)÷(1+13%)×13%B、90000×13%C、90000÷(1+13%)×13%D、(90000-9000)×13%答案：D12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類小汽車的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費(fèi)稅的是()。A、將自產(chǎn)小汽車用于廣告宣傳B、將自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)C、將自產(chǎn)小汽車用于管理部門D、將自產(chǎn)小汽車用于職工獎勵答案：B13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)征收個人所得稅的是()。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、離退休人員從原任職單位取得補(bǔ)貼D、差旅費(fèi)津貼答案：C14.2018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領(lǐng)獎時支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算周某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式正確的是()。A、(4000-70)×20%=786(元)B、(4000-30-70)×20%=780(元)C、(4000-30)×20%=794(元)D、4000×20%=800(元)答案：D15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于綜合所得的下列表述中，不正確的是()。A、納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除B、子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出按每個子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C、大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除D、本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每人每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：D16.印花稅的一個加工承攬合同，材料金額30萬，加工費(fèi)10萬;一個財產(chǎn)保險合同，財產(chǎn)1000萬，保險費(fèi)1萬。承攬合同印花稅稅率0.3‰，保險合同印花稅稅率1‰。則應(yīng)繳納的印花稅為()萬元。A、10×0.3‰+1×1‰B、10×0.3‰+1000×1‰C、30×0.3‰+1×1‰D、30×0.3‰+1000×1‰答案：A17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是()。A、進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè)B、開采原煤的公司C、銷售石油制品的加油站D、銷售精鹽的商場答案：B18.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起()日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。A、30B、20C、15D、40答案：C19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)至少保存一定期限。該期限為()。A、20年B、15年C、10年D、5年答案：D20.下列各項中，應(yīng)列入利潤表“資產(chǎn)處置收益”項目的是()。A、出售投資性房地產(chǎn)取得的收入B、出售非專利技術(shù)取得的凈收益C、出售權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資取得的凈損益D、報廢生產(chǎn)設(shè)備取得的凈收益答案：B21.甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是()。A、生產(chǎn)銷售高檔化妝品B、將生產(chǎn)的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品C、將自產(chǎn)自用的高檔化妝品用于職工福利D、將自產(chǎn)自用的高檔化妝品用于廣告答案：B22.2020年12月20日，劉某持有一張資金余額為10萬元的借記卡，通過銀行ATM機(jī)提取現(xiàn)金。當(dāng)日劉某最多可提取現(xiàn)金為()。A、1萬元B、2萬元C、5萬元D、10萬元答案：B23.甲公司2019年8月進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格120萬元，繳納關(guān)稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元。已知，車輛購置稅稅率為10%，計算甲公司進(jìn)口自用該小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(120+30)×10%=15萬元B、(120+50)×10%=17萬元C、120×10%=12萬元D、(120+30+50)×10%=20萬元答案：D二、多項選擇題共10題，共20分1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有()。A、法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范B、法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C、法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定D、法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范答案：ACD2.根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于非營利法人的有()。A、有限責(zé)任公司B、事業(yè)單位C、基金會D、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人答案：AD3.下列賬簿，可以由出納登記的有()。A、現(xiàn)金總賬B、銀行存款日記賬C、收入明細(xì)賬D、固定資產(chǎn)卡片賬答案：BD4.下列會計檔案中，最低保管期限為30年的有()。A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、總賬C、會計檔案保管清冊D、原始憑證答案：BD5.有關(guān)行業(yè)一般納稅人增值稅銷售額的下列表述中，不正確的有（）。A、提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額B、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價及相關(guān)稅費(fèi)后的余額為銷售額C、提供客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額D、提供旅游服務(wù)，只能以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額答案：BCD6.下列各項中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。A、汽車銷售公司銷售小轎車B、木材公司銷售自產(chǎn)的實木地板C、百貨公司銷售的高檔化妝品D、煙草公司銷售自產(chǎn)的煙絲答案：BD7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計繳個人所得稅的有()。A、作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入B、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C、專利權(quán)人許可他人使用自己的專利取得的收入D、商標(biāo)權(quán)人許可他人使用商標(biāo)取得的收入答案：ABCD8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項附加扣除說法正確的是()。A、個人接受同一學(xué)歷教育事項，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，該項教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照繼續(xù)教育支出扣除，但不得同時扣除B、納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，根據(jù)承租的住房的位置確定定額扣除標(biāo)準(zhǔn)C、采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議或口頭協(xié)議D、受教育子女的教育費(fèi)父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，經(jīng)父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。具體扣除方式在3個納稅年度內(nèi)不得變更答案：AB9.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于資源稅征稅范圍的有()。A、石灰?guī)rB、硫鐵礦C、地?zé)酓、砂石答案：ABCD10.甲公司持有一張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)人員到P銀行提示付款時應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)有（）。A、向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照B、填制進(jìn)賬單C、在支票背面背書人簽章欄加蓋甲公司印章D、將支票交付P銀行答案：BCD三、判斷題共10題，共10分1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工發(fā)生缺勤的會計期間確認(rèn)與累計帶薪缺勤相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬。（）答案：錯誤2.固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)報廢清理后保管10年。（）答案：錯誤3.反映會計以貨幣為主要計量單位，對特定主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告的會計職能是監(jiān)督職能。（）答案：錯誤4.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項稅額可以按規(guī)定從銷項稅額中抵扣。（）答案：錯誤5.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（）答案：錯誤6.甲以背書方式將票據(jù)贈與乙,乙可以取得優(yōu)于甲的票據(jù)權(quán)利。（）答案：錯誤7.王律師以個人名義聘請助理劉某輔助其工作，每月為劉某支付工資1萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，劉某每月取得的工資收入應(yīng)當(dāng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。（）答案：錯誤8.34.(1分)在進(jìn)口貨物成交過程中，賣方付給進(jìn)口人的正常回扣，在計算進(jìn)口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。()答案：錯誤9.稅務(wù)代理的職業(yè)人員可以以個人的名義直接接受稅務(wù)代理委托，簽訂稅務(wù)代理協(xié)議（）。答案：錯誤10.勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議無需經(jīng)過勞動仲裁，可直接向人民法院提起訴訟。()答案：錯誤四、不定項選擇題共3題，共6分1.2017年1月，甲公司與乙公司簽訂了一份金額為60萬元的購貨合同。雙方在合同中約定：甲公司于4月1日交貨，乙公司于4月10日付款。4月1日，甲公司按合同約定交貨，乙公司驗收入庫。4月10日乙公司因產(chǎn)品銷售不暢，資金緊張，沒有按合同約定及時支付貨款。之后，甲公司多次打電話、發(fā)函催要貨款未果。9月1日，甲公司派專人及律師顧問到乙公司再次催要貨款。為了解決當(dāng)時的“困境”，乙公司簽發(fā)了一張金額為60萬元的轉(zhuǎn)賬支票，記載付款日期為9月11日，沒有填寫甲公司名稱即將該支票交付。甲公司于9月2日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，背書時甲公司在背書人欄簽章，并在票據(jù)的背面注明，“款項已結(jié)清，若此支票無法兌付請找乙公司追索，我公司不承擔(dān)責(zé)任”，但未記載被背書人為丙公司，即將票據(jù)交付。9月3日丙公司委托開戶銀行Q向乙公司開戶銀行P銀行提示付款，P銀行以乙公司存款賬戶余額僅有20萬元不足付款為由予以退票。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)關(guān)于乙公司在支票上記載付款日期為9月11日，下列說法中，正確的是()。A、該記載是支票的必須記載事項B、該記載是支票的相對記載事項C、該記載無效D、該記載會導(dǎo)致支票無效答案：C(2)關(guān)于乙公司沒有填寫甲公司名稱即將該支票交付，下列說法中，正確的是()。A、甲公司名稱是支票的必須記載事項B、甲公司名稱可以授權(quán)補(bǔ)記C、該行為會導(dǎo)致支票無效D、背書轉(zhuǎn)讓給丙公司前甲公司必須將自己的名稱填入收款人欄答案：BD(3)關(guān)于甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票的行為，下列說法中正確的是()。A、甲公司未記載被背書人為丙公司，會導(dǎo)致背書行為無效B、甲公司未記載被背書人為丙公司，丙公司可以自己記載，與甲公司記載效力等同C、甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票時在票據(jù)背面所做的記載，會導(dǎo)致背書行為無效D、甲公司背書轉(zhuǎn)讓支票時在票據(jù)背面所做的記載無效答案：BD(4)關(guān)于P銀行拒絕付款并予以退票的行為，下列說法正確的是()。A、P銀行拒絕付款并予以退票的原因是甲公司簽發(fā)了空頭支票B、P銀行應(yīng)當(dāng)對出票人處以30000元的罰款C、P銀行應(yīng)當(dāng)對出票人處以1000元的罰款D、丙公司有權(quán)要求12000元的賠償金答案：D2.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)取得產(chǎn)品銷售收入1350萬元;安裝費(fèi)收入100萬元;出租設(shè)備收入50萬元;產(chǎn)品設(shè)計收入200萬元。(2)2018年6月2日購入一臺電腦，增值稅專用發(fā)票上注明價款1.26萬元。當(dāng)月開始投入使用，并一次性計入管理費(fèi)用。(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)350萬元。(4)繳納增值稅稅額130萬元;城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬元;房產(chǎn)稅18萬元。(5)預(yù)繳當(dāng)年度企業(yè)所得稅稅款50萬元。已知：電子設(shè)備的折舊年限為3年。發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)甲公司2018年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于收入總額的是()。A、產(chǎn)品銷售收入1350萬元B、安裝費(fèi)收入100萬元C、出租設(shè)備收入50萬元D、產(chǎn)品設(shè)計收入200萬元答案：ABCD(2)購入的電腦需要在當(dāng)年度利潤總額中進(jìn)行調(diào)整，需要調(diào)增的金額是()。A、1.26-1.26÷36×6=1.05萬元B、1.26-1.26÷36×12=0.84萬元C、1.26-1.26÷36×5=1.085萬元D、1.26-1.26÷36×7=1.015萬元答案：A(3)允許在計算企業(yè)所得稅時扣除的是()。A、增值稅稅額130萬元B、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬元C、房產(chǎn)稅18萬元D、預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款50萬元答案：BC(4)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額是()。A、225萬元B、255萬元C、232.5萬元D、350萬元答案：B3.中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，2018年12月有關(guān)收支情況如下：(1)取得基本工資20000元，全勤獎200元，季度效益獎3600元，加班補(bǔ)貼500元。(2)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個月。(3)取得企業(yè)債券利息3000元;取得機(jī)動車保險賠償款40000元;參加有獎競賽活動取得獎金2000元;電臺抽獎獲得價值5000元免費(fèi)旅游一次。(4)出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)2000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)王某當(dāng)月取得下列所得中應(yīng)按照工資薪金所得計繳個人所得稅的是()。A、全勤獎B、基本工資C、加班補(bǔ)貼D、季度效益獎答案：ABCD(2)王某當(dāng)月非限售股息所得應(yīng)繳納個人所得稅（）。A、6000×50%×(1-20%)×20%=480元B、6000×(1-20%)×20%=960元C、6000×20%=1200元D、6000×50%×20%=600元答案：D(3)王某的下列所得中，應(yīng)交個人所得稅的是()。A、取得機(jī)動車保險賠款40000元B、取得企業(yè)債券利息3000元C、電臺抽獎獲得價值5000元免費(fèi)旅游一次D、參加有獎競賽活動取得獎金2000元答案：BCD(4)出租住房的個人所得稅為()元。A、3000×10%=300B、(3000-168-800)×10%=203.2C、(3000-168-800-800)×10%=123.2D、(3000-168-800-2000)×10%=3.2答案：C初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題三一、單項選擇題共23題，共46分1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法中，不正確的是()。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案：C2、下列各項中，不屬于應(yīng)按視同銷售貨物行為征收增值稅的是()。A、將外購的貨物用于集體福利B、用外購貨物分配給股東C、銷售代銷的貨物D、用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資答案：A3、某工廠(一般納稅人)2019年10月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價格為60000元，為該貨物支付不含稅運(yùn)費(fèi)500元(取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票)，該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項稅額為()。A、7855元B、5445元C、6958元D、7865元答案：B4、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的一定時間內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告。該一定時間為()。A、10日B、2日C、3日D、5日答案：C5、下列選項中，不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是()。A、信息技術(shù)服務(wù)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、商務(wù)輔助服務(wù)D、廣播影視服務(wù)答案：B6、下列各項中，不適用增值稅零稅率的是()。A、國內(nèi)企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計服務(wù)B、國內(nèi)企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的專業(yè)技術(shù)服務(wù)C、航天運(yùn)輸服務(wù)D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境答案：B7、下列選項中，關(guān)于基本存款賬戶開戶證明文件的說法不正確的是()。A、實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，只需出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書B、社區(qū)委員會應(yīng)出具其主管部門的批文或證明C、外國駐華機(jī)構(gòu)應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明D、外資企業(yè)駐華辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證答案：A8、A化妝品廠3月份委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，提供原料的成本為57000元，一次性支付加工費(fèi)9500元(均不含增值稅)。已知A化妝品廠同類產(chǎn)品不含增值稅的銷售價格為100000元，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則加工該批高檔化妝品A化妝品廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()元。A、10058.82B、11735.29C、13730.29D、15000答案：B9、納稅人外購下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是()。A、外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙B、外購已稅手表生產(chǎn)的高檔手表C、外購已稅白酒勾兌生產(chǎn)的白酒D、以外購或委托加工收回的已稅潤滑油連續(xù)生產(chǎn)的潤滑油答案：D10、下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是()。A、支付違約金B(yǎng)、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C、沒收違法所得D、罰款答案：A11、某企業(yè)2018年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算2018年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費(fèi)用為()萬元。A、30B、28C、24D、20答案：D12、下列關(guān)于銀行匯票的說法中錯誤的是()。A、銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金，但只要申請人或者收款人有一方為單位的就不得申請現(xiàn)金銀行匯票B、出票銀行收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，需將銀行匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)交給申請人C、實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效D、銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，出票銀行不予受理答案：D13、成本法下，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利時，投資企業(yè)應(yīng)按享有的部分計入()科目。A、長期股權(quán)投資B、投資收益C、資本公積D、營業(yè)外收入答案：B14、甲公司股東老趙認(rèn)繳的出資額為100萬元，應(yīng)于7月1日前繳足，7月1日老趙實繳資本為20萬元，剩余部分至年底仍未繳納，甲公司因經(jīng)營需要于當(dāng)年1月1日向銀行借款100萬元，年利率10%，發(fā)生借款利息10萬元，則當(dāng)年甲公司可以稅前扣除的借款利息是()。A、10萬元B、6萬元C、5萬元D、0萬元答案：B15、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項是()。A、收款人名稱B、委托日期C、匯款人簽章D、付款人名稱答案：D16、自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用化支出應(yīng)列入()項目。A、利潤表中的管理費(fèi)用B、利潤表中的研發(fā)費(fèi)用C、資產(chǎn)負(fù)債表中的開發(fā)支出D、資產(chǎn)負(fù)債表中的無形資產(chǎn)答案：B17、張某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬元的價格出售，該住宅系6年前以40萬元的價格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項費(fèi)用共計8萬元(發(fā)票為證)，則張某應(yīng)繳納的個人所得稅為()萬元。A、0B、14.4C、16D、24答案：A18、由統(tǒng)籌地區(qū)統(tǒng)一確定適合當(dāng)?shù)芈毠へ?fù)擔(dān)水平的基本醫(yī)療保險個人繳費(fèi)率，一般為本人工資收入的()。A、1%B、2%C、5%D、10%答案：B19、已經(jīng)建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)訂立書面勞動合同。該法定期限是用工之日起()。A、15日內(nèi)B、1個月內(nèi)C、2個月內(nèi)D、3個月內(nèi)答案：B20、某企業(yè)2018年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬元，當(dāng)年取得生產(chǎn)收入2000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，房產(chǎn)所在地規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A、7.2B、21.6C、27D、28.8答案：D21、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是()。A、個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險B、個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金C、個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金D、個人繳付符合國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險答案：D22、2019年12月甲公司進(jìn)口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540000元。已知消費(fèi)稅稅率為10%，關(guān)稅稅率為5%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、540000×(1-5%)÷(1-10%)×10%B、540000×(1-5%)×(1+10%)×10%C、540000×(1+5%)×(1+10%)×10%D、540000×(1+5%)÷(1-10%)×10%答案：D23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是()。A、單位銷售自己使用過的小汽車B、企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備C、外貿(mào)公司進(jìn)口服裝D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜答案：D二、多項選擇題共10題，共20分1、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計專業(yè)技術(shù)資格的有()。A、初級會計師B、高級會計師C、注冊會計師D、中級會計師答案：ABD2、下列非居民企業(yè)收入應(yīng)全額計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。A、利息收入B、特許權(quán)使用費(fèi)收入C、股票轉(zhuǎn)讓收入D、不動產(chǎn)租賃收入答案：ABD3、張某2018年3月與某企業(yè)簽訂了為期2年的勞動合同，試用期為2個月。在2018年6月張某發(fā)現(xiàn)企業(yè)未繳納試用期的社保費(fèi)。隨后張某要求企業(yè)補(bǔ)交社保費(fèi)，遭到企業(yè)的拒絕。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中表述正確的有()。A、企業(yè)給勞動者參加社會保險是法定義務(wù)B、試用期包括在勞動合同期限中，企業(yè)應(yīng)為勞動者繳納社會保險費(fèi)C、張某可隨時通知企業(yè)解除勞動合同D、張某解除勞動合同后可得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償并且企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交社會保險費(fèi)答案：ABCD4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有()。A、企業(yè)實際發(fā)生的合理會議費(fèi)B、企業(yè)支付的訴訟費(fèi)用C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用D、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出答案：ABCD5、白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅的有()。A、優(yōu)質(zhì)費(fèi)B、品牌使用費(fèi)C、滯納金D、代墊運(yùn)費(fèi)(承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方，并且該企業(yè)將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方)答案：ABC6、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，可以導(dǎo)致匯票無效的情形有()。A、匯票上未記載付款日期B、匯票上未記載出票日期C、匯票上未記載收款人名稱D、匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致答案：BCD7、根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于大病醫(yī)療專項附加扣除的表述中，正確的有()。A、納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由本人扣除B、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除C、納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計算扣除額D、在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除答案：BC8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列選項中說法正確的有()。A、在我國，本票僅限于銀行本票，即銀行出票，銀行付款B、銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金C、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票D、申請人或收款人為單位的，需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在“金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣答案：ABC9、下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有()。A、空頭支票出票人的開戶行Q銀行B、不獲承兌的匯票出票人乙公司C、簽發(fā)銀行本票的P銀行D、對匯票予以承兌的甲公司答案：BCD10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔(dān)保方式的有()。A、抵押B、留置C、質(zhì)押D、保證答案：ACD三、判斷題共10題，共10分1、集體合同中雙方約定的勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)可以低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。()答案：錯誤2、酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到該廠外的營銷機(jī)構(gòu)，用于獎勵先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。()答案：錯誤3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人按照所扣繳稅款，付給2%手續(xù)費(fèi)。()答案：正確4、根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序進(jìn)行分類，可以分為根本法和普通法。()答案：正確5、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。()答案：正確6、在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。()答案：錯誤7、法律事實可以