固定資產(chǎn)報廢處置細(xì)則

1、.中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信XXXX省分公司固定資產(chǎn)處置實施細(xì)那么試行稿第一章總那么第一條為滿足公司盤活資產(chǎn)、控制風(fēng)險的需要，加強(qiáng)我省固定資產(chǎn)管理，確保被處置的固定資產(chǎn)確實屬于無法繼續(xù)使用或不需使用，確保被處置固定資產(chǎn)在處置前平安、完整，確保被處置固定資產(chǎn)收入的公正性，理順資產(chǎn)處置流程，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)總部"中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)XX固定資產(chǎn)管理方法暫行"中國聯(lián)通集團(tuán)202122號的規(guī)定，特制定本細(xì)那么。第二條中國聯(lián)通集團(tuán)XX省分公司固定資產(chǎn)處置的目標(biāo)：全程可視，流轉(zhuǎn)可控，職責(zé)明確，控制風(fēng)險，提高效率。第三條 本方法適用于中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)XXXX省分公司本部及各地市分公司。第

2、二章固定資產(chǎn)處置X圍第四條 固定資產(chǎn)的處置，是指公司對其占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)展產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為。包括以下主要內(nèi)容：1固定資產(chǎn)報廢，是指經(jīng)科學(xué)鑒定或按有關(guān)規(guī)定，已不能繼續(xù)使用，必須進(jìn)展產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置，包括正常報廢和非正常報廢。2固定資產(chǎn)盤虧，企業(yè)在財產(chǎn)清查盤點中，實際固定資產(chǎn)數(shù)量和價值低于賬面數(shù)量和價值而發(fā)生的損失等，必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)展產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置。3固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是指變更資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)的一種資產(chǎn)處置形式，是指不同類型、不同用途資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更行為。4非貨幣性交易，是指交易雙方以非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)展的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)(即補(bǔ)價)。第三章固定資

3、產(chǎn)處置職責(zé)分工第五條按照分級管理原那么，中國聯(lián)通集團(tuán)XX省分公司固定資產(chǎn)處置實行集團(tuán)總部、省級公司、地市級公司三級審批。一集團(tuán)總部審批X圍：1、固定資產(chǎn)報廢：1正常報廢：一級干線固定資產(chǎn)。2非正常報廢：一級干線固定資產(chǎn)及單項資產(chǎn)賬面凈值在100萬元以上含100萬元的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)盤虧：單項資產(chǎn)賬面凈值在100萬元以上含100萬元的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：房屋、土地的非公開轉(zhuǎn)讓。4、非貨幣性交易：房屋、土地的非公開置換。二省公司負(fù)責(zé)集團(tuán)審批X圍以外的資產(chǎn)處置的審批。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性交易涉及評估工程的資產(chǎn)處置報集團(tuán)總部備案。三地市公司負(fù)責(zé)本地區(qū)待處置固定資產(chǎn)的管理，資

4、料的收集、審定和上報等工作。第六條 按照歸口管理的原那么，固定資產(chǎn)管理部門有綜合管理部門、專業(yè)歸口管理部門、物資采購管理部門、審計監(jiān)察法律部門、使用部門。專業(yè)歸口管理部門包括：信息化部門、綜合部、網(wǎng)絡(luò)分公司運行維護(hù)部門、存續(xù)管理部等。一綜合管理部門:財務(wù)部作為固定資產(chǎn)的價值管理部門，負(fù)責(zé)按規(guī)定權(quán)限辦理固定資產(chǎn)處置的上報和財務(wù)審批手續(xù)。二專業(yè)歸口管理部門職責(zé)：負(fù)責(zé)建立本專業(yè)閑置資產(chǎn)庫信息，并及時更新；組織對擬處置固定資產(chǎn)進(jìn)展專業(yè)技術(shù)鑒定；綜合分析固定資產(chǎn)處置的經(jīng)濟(jì)效益并提出可行性論證，確保采取最優(yōu)方案處置資產(chǎn)，發(fā)揮資源綜合利用效率。1、信息化部門：負(fù)責(zé)組織BSS域和MSS域信息系統(tǒng)及其相關(guān)固定資

5、產(chǎn)的技術(shù)鑒定和評估工作。2、綜合部：負(fù)責(zé)組織上市運營主體土地、房屋、建筑物、構(gòu)筑物、運輸設(shè)備、通用設(shè)備不含信息化資產(chǎn)等固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定和評估工作。3、存續(xù)管理部：負(fù)責(zé)組織非上市公司包括原網(wǎng)通存續(xù)、原聯(lián)通存續(xù)、新時空、國脈通信集團(tuán)及其所屬企業(yè)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定和評估工作。4、網(wǎng)絡(luò)分公司運行維護(hù)部門：負(fù)責(zé)組織除以上資產(chǎn)外的所有生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定和評估工作。三物資采購與管理部門職責(zé)：負(fù)責(zé)在庫閑置固定資產(chǎn)的有效利用；組織財務(wù)、審計、監(jiān)察及專業(yè)歸口管理等部門進(jìn)展報廢固定資產(chǎn)的實物處置，及時回繳變價收入。四審計、監(jiān)察、法律部門職責(zé)：負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)非正常報廢、盤虧的原因及處理情況進(jìn)展審核，對

6、資產(chǎn)處置過程進(jìn)展監(jiān)視。五使用部門職責(zé)：負(fù)責(zé)向?qū)I(yè)歸口管理部門反應(yīng)閑置資產(chǎn)信息，收集待處置固定資產(chǎn)相關(guān)證據(jù)，提出固定資產(chǎn)處置申請，省集團(tuán)公司批準(zhǔn)后將資產(chǎn)移交物資采購部門。第四章固定資產(chǎn)處置流程第七條固定資產(chǎn)正常報廢的審批一地市公司層面1、地市公司固定資產(chǎn)使用部門對符合正常報廢條件的固定資產(chǎn)填制固定資產(chǎn)正常報廢申請表，注明固定資產(chǎn)根本情況及報廢原因等信息，資產(chǎn)責(zé)任人、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章后，上報專業(yè)管理部門。涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明。公司的報廢申請實行連續(xù)編號，以保證所有處置資產(chǎn)均被記錄。2、專業(yè)歸口管理部門組織進(jìn)展技術(shù)鑒定，綜合分析固定資產(chǎn)處置的經(jīng)濟(jì)效益，鑒定人及部門領(lǐng)導(dǎo)簽字

7、并加蓋公章后，移交財務(wù)部門審核。3、地市公司財務(wù)部門對擬報廢資產(chǎn)的原值、累計折舊、凈值等信息進(jìn)展審核，資產(chǎn)會計及部門領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章后，上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報省公司專業(yè)管理部門。5、地市財務(wù)部門在接到省公司同意正常報廢批復(fù)文件后，注銷報廢資產(chǎn)卡片，轉(zhuǎn)入清理，通知專業(yè)部門建立賬銷案存?zhèn)洳椴?，通知物資采購管理部門進(jìn)展資產(chǎn)回收，待收到報廢資產(chǎn)變價回收單等資料后，進(jìn)展核銷處理。6、物資采購管理部門接到通知后，組織對報廢資產(chǎn)實物進(jìn)展回收,并會同專業(yè)歸口管理、財務(wù)、審計、監(jiān)察等部門對報廢資產(chǎn)進(jìn)展估價、變賣等處置工作，及時回收變現(xiàn)資金，填制變價回收單，交財務(wù)部門入賬。7、固定資產(chǎn)報廢實

8、行預(yù)算管理，各單位依據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)編制固定資產(chǎn)報廢方案。二省公司層面1、省公司專業(yè)管理部門收到地市公司正常報廢申請資料后，進(jìn)展審核、鑒定，鑒定人員及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后，移交省公司財務(wù)部。2、省公司財務(wù)部對報廢資料進(jìn)展審核，對審批X圍內(nèi)的進(jìn)展批復(fù)。3、正常報廢的一級干線固定資產(chǎn)由專業(yè)管理部門上報集團(tuán)審批。集團(tuán)批復(fù)后，省公司財務(wù)部對地市公司進(jìn)展批復(fù)。第八條固定資產(chǎn)非正常報廢、盤虧的審批一地市公司層面1、固定資產(chǎn)使用部門對非正常報廢、盤虧的固定資產(chǎn)填制固定資產(chǎn)非正常報廢、盤虧申請表，注明固定資產(chǎn)根本情況及報廢、盤虧原因等有關(guān)信息，由資產(chǎn)責(zé)任人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章后，上報專業(yè)管理部門。涉及保險

9、索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明。2、專業(yè)歸口管理部門組織進(jìn)展技術(shù)鑒定，綜合分析固定資產(chǎn)非正常報廢的可行性，核實盤虧資產(chǎn)，鑒定人及部門領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章后，送交審計監(jiān)察部門。3、審計監(jiān)察部門進(jìn)展審計及責(zé)任認(rèn)定后，移交財務(wù)部門。4、財務(wù)部門對非正常報廢盤虧資產(chǎn)的原值、累計折舊、凈值等信息進(jìn)展審核，資產(chǎn)會計及部門領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章后，提請公司領(lǐng)導(dǎo)層審批。5、公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，以市公司文件形式上報省公司專業(yè)歸口管理部門。應(yīng)同時形成相關(guān)責(zé)任人員處理意見及擬報廢資產(chǎn)處置方案。6、固定資產(chǎn)報廢實行預(yù)算管理，各單位依據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)編制固定資產(chǎn)報廢方案。7、地市公司財務(wù)部門在接到同意報廢盤虧批復(fù)文件后，刪

10、除報廢盤虧資產(chǎn)卡片，并進(jìn)展賬務(wù)處理，待收到報廢資產(chǎn)變價回收單等資料后，進(jìn)展核銷處理，同時通知紀(jì)檢監(jiān)察、專業(yè)歸口管理部門、物資采購部門和專業(yè)部門。8、物資采購管理部門組織對報廢資產(chǎn)實物進(jìn)展回收,并會同專業(yè)歸口管理、財務(wù)、審計、監(jiān)察等部門對報廢資產(chǎn)進(jìn)展估價、變賣等處置工作，及時回收變現(xiàn)資金，填制變價回收單，交財務(wù)部門入賬。9、非正常報廢盤虧處置完畢后，財務(wù)部以文件形式向省公司上報資產(chǎn)處置執(zhí)行情況說明，對資產(chǎn)處置情況進(jìn)展反應(yīng)。二省公司層面1、省公司專業(yè)歸口管理部門收到地市公司相關(guān)資料后，組織人員對實物資產(chǎn)進(jìn)展鑒定，對資產(chǎn)處置的可行性進(jìn)展評估，對盤虧資產(chǎn)資料進(jìn)展審核，通過后，鑒定人員及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并加

11、蓋公章，送交審計、監(jiān)察部門。2、審計、監(jiān)察部門對地市公司非正常報廢、盤虧資產(chǎn)的責(zé)任認(rèn)定及相關(guān)責(zé)任人員處理意見進(jìn)展審核，簽字蓋章后提交財務(wù)部門。3、省公司財務(wù)部對審計、監(jiān)察部門提交的非正常報廢盤虧資產(chǎn)的根本信息及資料的完整性進(jìn)展審核，經(jīng)辦人及部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章，上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4、公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部對不需上報集團(tuán)的資產(chǎn)，根據(jù)專業(yè)部門意見進(jìn)展批復(fù)；需報集團(tuán)的提交專業(yè)部門上報集團(tuán)審批。5、集團(tuán)總部負(fù)責(zé)審批的固定資產(chǎn)非正常報廢與盤虧，符合以下條件之一的，集團(tuán)總部授權(quán)省級公司審批：1因不可抗力而毀損的資產(chǎn)；2因外界因素而毀損的室外資產(chǎn)；3當(dāng)?shù)匦姓鞴懿块T強(qiáng)制報廢的資產(chǎn)；4因市政建立強(qiáng)制

12、拆遷的房屋、構(gòu)筑物、線路等資產(chǎn)；5集團(tuán)總部及省級公司認(rèn)定退網(wǎng)的固定資產(chǎn)。第九條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓一地市公司層面1、專業(yè)歸口管理部門提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，詳細(xì)說明擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的信息及使用狀態(tài)，提交物資采購管理部門。2、物資采購管理部門負(fù)責(zé)通過詢價等途徑了解資產(chǎn)實物市場行情，對資產(chǎn)進(jìn)展市場估價，并會同專業(yè)歸口管理部門及財務(wù)部門擬訂轉(zhuǎn)讓方案，形成可行性報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3、公司召開總經(jīng)理辦公會議，對擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)進(jìn)展審核論證, 形成會議紀(jì)要，以市公司文件形式上報省公司專業(yè)管理部門。4、省公司批復(fù)后，由物資采購管理部門組織機(jī)構(gòu)進(jìn)場，進(jìn)展評估，確認(rèn)評估結(jié)果，完成固定資產(chǎn)實物轉(zhuǎn)讓合同的執(zhí)行工作，并負(fù)責(zé)收回轉(zhuǎn)讓價款

13、，連同批復(fù)文件、中介機(jī)構(gòu)評估文件國有資產(chǎn)評估管理有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)展評估的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、合同、協(xié)議、單證等一并報送財務(wù)部門進(jìn)展賬務(wù)處理。5、財務(wù)部根據(jù)文件資料進(jìn)展賬務(wù)處理并刪除資產(chǎn)卡片。6、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置完畢后，財務(wù)部以文件形式向省公司上報資產(chǎn)處置執(zhí)行情況說明，對資產(chǎn)處置情況進(jìn)展反應(yīng)。二省公司層面1、房屋和土地的轉(zhuǎn)讓：1省公司專業(yè)管理部門收到地市公司相關(guān)資料后，組織人員對實物資產(chǎn)進(jìn)展實地評估論證，組織財務(wù)部、物資采購與管理部門、紀(jì)檢監(jiān)察、法律與風(fēng)險管理部等部門召開聯(lián)席會議，對資產(chǎn)處置的可行性進(jìn)展評估，通過后，聯(lián)席會議人員簽字送交省公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核。2主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，專業(yè)管理部門提請總經(jīng)理辦公會議審批

14、。3總經(jīng)理辦公會審議通過后，對非公開轉(zhuǎn)讓的，由專業(yè)管理部門上報集團(tuán)進(jìn)展審批，集團(tuán)公司批復(fù)后由財務(wù)部會同專業(yè)部門對地市請示進(jìn)展批復(fù)，同時將相關(guān)資料移交給物資采購管理部門。4物資采購管理部門根據(jù)國有資產(chǎn)評估管理有關(guān)規(guī)定，對于需要進(jìn)展評估的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，聘請入圍的評估、拍賣機(jī)構(gòu)，組織地市進(jìn)展評估。經(jīng)備案的資產(chǎn)評估結(jié)果作為定價參考依據(jù)當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意前方可繼續(xù)交易。5評估完成后，專業(yè)管理部門組織聯(lián)席會議人員對評估結(jié)果進(jìn)展論證，通過后，移交財務(wù)部門。6、財務(wù)部收到轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)審批資料后，將備案申請函、"國有資產(chǎn)評估工程備案表"、&

15、quot;資產(chǎn)評估報告"、"省級公司資產(chǎn)評估備案工程受理情況表"上報集團(tuán)公司，辦理備案手續(xù)，并將資料移交地市公司。2、其他固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓：參照房屋、土地轉(zhuǎn)讓流程。3、房屋、土地的非公開轉(zhuǎn)讓以及一級干線固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報集團(tuán)總部審批，其他固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由省級公司審批。4、公開轉(zhuǎn)讓是以招標(biāo)、拍賣、掛牌的形式進(jìn)展固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。5、需要評估的經(jīng)濟(jì)事項，價值在1000萬元以上的要在集團(tuán)總部指定的評估機(jī)構(gòu)中選擇。第十條非貨幣性交易一地市公司層面1、專業(yè)歸口管理部門提出固定資產(chǎn)置換申請，說明擬換入、換出資產(chǎn)的詳細(xì)信息，提交物資采購管理部門。2、物資采購管理部門通過詢價等途徑了解

16、資產(chǎn)實物市場行情，商議置換價格，對資產(chǎn)進(jìn)展市場估價，并會同專業(yè)歸口管理部門及財務(wù)部門成立工作組，擬訂置換方案，形成可行性報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3、公司召開總經(jīng)理辦公會議，對擬置換資產(chǎn)進(jìn)展審核論證, 形成會議紀(jì)要，以市公司文件形式上報省公司專業(yè)管理部門。4、省公司批復(fù)后，由物資采購管理部門組織機(jī)構(gòu)進(jìn)場，進(jìn)展評估，確認(rèn)評估結(jié)果，執(zhí)行固定資產(chǎn)實物置換合同。并將經(jīng)專業(yè)歸口管理部門、使用部門、物資采購管理部門簽字的置換資產(chǎn)實物清單，連同批復(fù)文件、合同、協(xié)議、單證等一并報送財務(wù)部門進(jìn)展賬務(wù)處理。5、專業(yè)歸口管理部門組織資產(chǎn)使用部門對換出資產(chǎn)進(jìn)展撤除。 6、建立部門對換入資產(chǎn)在工程工程完成初驗并開通運行后，

17、向財務(wù)部門提供設(shè)備轉(zhuǎn)固依據(jù)。7、財務(wù)部根據(jù)文件資料進(jìn)展賬務(wù)處理，并刪除換出資產(chǎn)卡片，建立換入固定資產(chǎn)卡片。8、資產(chǎn)置換完成后，財務(wù)部以文件形式向省公司上報資產(chǎn)處置執(zhí)行情況說明，對資產(chǎn)處置情況進(jìn)展反應(yīng)。二省公司層面1、房屋和土地的置換：1、省公司專業(yè)歸口管理部門收到地市公司相關(guān)資料后，組織人員對實物資產(chǎn)進(jìn)展實地評估論證，并組織財務(wù)部、物資采購與管理部門、紀(jì)檢監(jiān)察、法律與風(fēng)險管理部等部門召開聯(lián)席會議，對資產(chǎn)置換的可行性進(jìn)展評估，通過后，聯(lián)席會議人員簽字送交省公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核。2、主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，由專業(yè)歸口管理部門提請總經(jīng)理辦公會議審批。3、總經(jīng)理辦公會議審核通過后，需要上報集團(tuán)審批的，由專業(yè)管

18、理部門上報集團(tuán)進(jìn)展審批，集團(tuán)公司批復(fù)后由財務(wù)部會同專業(yè)部門對地市請示進(jìn)展批復(fù)，同時將相關(guān)資料移交給物資采購管理部門。4、物資采購管理部門通過招投標(biāo)方式聘請社會有資質(zhì)入圍的評估機(jī)構(gòu)，對擬置換資產(chǎn)進(jìn)展評估，經(jīng)備案的資產(chǎn)評估結(jié)果作為定價參考依據(jù)。5評估完成后，專業(yè)管理部門組織聯(lián)席會議人員對評估結(jié)果進(jìn)展論證，通過后，移交財務(wù)部門6、財務(wù)部收到置換固定資產(chǎn)評估手續(xù)后，向集團(tuán)公司辦理備案手續(xù)，同時通知物資采購管理部門。7物資采購管理部門通過招投標(biāo)方式選定拍賣公司，通過公開拍賣的形式選定置換商，并將相關(guān)資料移交地市公司。2、其他資產(chǎn)的置換：參照房屋、土地置換流程。3、房屋、土地的非公開置換以及一級干線固定資產(chǎn)置換，應(yīng)報集團(tuán)總部審批，其他固定資產(chǎn)置換由省級公司審批。4、固定資產(chǎn)公開置換是指以招標(biāo)、拍賣、掛牌的形式進(jìn)展的固定資產(chǎn)置換。5、需要評估的經(jīng)濟(jì)事項，價值在1000萬元以上的要在集團(tuán)總部指定的評估機(jī)構(gòu)中選擇。第五章附那么 第十條 本方法遵循"中國聯(lián)