項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理制度

1、沙洋縣沙河線項(xiàng)目管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度編 制： 財(cái)務(wù)部 審 核： 嚴(yán)永志批 準(zhǔn)： 丁建濱 日 期： 20xx年1月第一章 總 則 第一條 為適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保障公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展 ,根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章，按照公司章程的規(guī)定，特制定本制度。 第二條 本制度適用于沙洋縣沙河線項(xiàng)目管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）。 第三條 公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理并如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算并

2、繳納國(guó)家稅收，接受股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及國(guó)家有關(guān)部門(mén)的檢查、監(jiān)督。 第四條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作；依法合理籌集資金；合理配置資源，創(chuàng)建良好、和諧的外部環(huán)境，保障公司健康、平穩(wěn)運(yùn)行；有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)資本的保值、增值，確保股東最大利益。第二章 財(cái)務(wù)管理體制 第五條 公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中權(quán)益、分級(jí)管理、獨(dú)立核算”的財(cái)務(wù)管理體制。 第六條 董事會(huì)對(duì)公司重大財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)政策及財(cái)務(wù)成果負(fù)責(zé)。董事長(zhǎng)依據(jù)公司章程的有關(guān)規(guī)定行使對(duì)外代表權(quán)、緊急情況下的特別處置權(quán)和法定代表人職權(quán)。 第七條 董事長(zhǎng)全面主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管

3、理工作，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，向公司董事會(huì)報(bào)告工作。具體職責(zé)如下： 依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程設(shè)置公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，任免財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，支持并保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)； 制訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案報(bào)公司董事會(huì)審批，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施； 組織實(shí)施公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 組織實(shí)施公司重大采購(gòu)、銷(xiāo)售計(jì)劃； 組織實(shí)施公司重大的投資、籌資、重組、抵押、擔(dān)保事項(xiàng)； 審批公司重大的采購(gòu)、銷(xiāo)售、借貸合同；審批公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章和實(shí)施辦法；審批公司重大的財(cái)務(wù)收支及公司本部日常的財(cái)務(wù)收支； 向董事會(huì)報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況及年度預(yù)算的執(zhí)行情況； 董事會(huì)授權(quán)的其他職責(zé)。 第八條

4、公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)由公司董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)聘任。財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司董事長(zhǎng)具體組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)活動(dòng)并行使監(jiān)督職責(zé)，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。主要職責(zé)如下： 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度； 組織制定公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)、采購(gòu)、資產(chǎn)管理等方面工作的規(guī)章制度及實(shí)施細(xì)則；總體領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司全面的財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作；參與制定公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)重大的投資決策、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與把關(guān)，并對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督； 負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)濟(jì)合同及重要文件的財(cái)務(wù)審核； 負(fù)責(zé)公司重大改革、改組活動(dòng)中的財(cái)務(wù)工作； 簽署公司財(cái)務(wù)報(bào)告，定期向公司董事長(zhǎng)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算、成本分析報(bào)

5、告； 按照預(yù)算、計(jì)劃監(jiān)督審核公司的成本、費(fèi)用的開(kāi)支及其采購(gòu)申請(qǐng)；根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，科學(xué)合理地安排籌集資金； 會(huì)同公司董事長(zhǎng)審批重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)；提名公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)聘任，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員的配置。第九條 公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理工作的職能部門(mén)，具體職責(zé)如下：根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策和公司相關(guān)規(guī)章制度，建立、完善、推行財(cái)務(wù)管理制度并檢查其落實(shí)情況；組織公司編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、日常會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，按時(shí)完成季度、中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)；合理調(diào)度和使用資金，保障資金安全；建立、完善公司財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)；為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展以及投資等活動(dòng)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息

6、和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；培訓(xùn)、考核全體財(cái)務(wù)人員，提高財(cái)務(wù)人員的管理水平；建立并保持與銀行、稅務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的良好溝通關(guān)系，創(chuàng)建和諧的外部環(huán)境。財(cái)務(wù)部設(shè)部門(mén)經(jīng)理1人，視情況設(shè)會(huì)計(jì)若干人。第三章 預(yù)決算管理第十條 公司實(shí)行以現(xiàn)金預(yù)算為核心的全面預(yù)算管理。公司根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。年度預(yù)算在公司董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織公司各職能部門(mén)編制，報(bào)公司董事會(huì)審批后實(shí)施。第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)公司在未來(lái)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的資金籌集、使用、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的計(jì)劃，是公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)算以利潤(rùn)為主線，涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各領(lǐng)域，應(yīng)保證公司一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全面納入預(yù)算管理

7、。現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算中涉及現(xiàn)金的預(yù)算的匯總。公司應(yīng)按照現(xiàn)金預(yù)算積極催收回款，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，合理籌集和使用資金，保證公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算的編制應(yīng)以客觀務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)健和全面性為原則。第十二條 預(yù)算一經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)審核通過(guò)，公司均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)整，如遇到下列客觀情況，可以由公司董事長(zhǎng)向公司董事會(huì)提出調(diào)整報(bào)告，具體說(shuō)明調(diào)整的原因和意見(jiàn)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行相關(guān)調(diào)整： （1）預(yù)算與國(guó)家新近出臺(tái)的宏觀調(diào)控、產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)不符的； （2）公司在預(yù)算年度中遇到不可抵御的自然災(zāi)害；（3）由于不可預(yù)見(jiàn)的因素造成公司實(shí)際情況與預(yù)算嚴(yán)重背離；第十三條 公司的中期、年度財(cái)務(wù)決算在

8、公司董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織統(tǒng)一實(shí)施。公司決算結(jié)果作為該年度考核的依據(jù)。第四章 資金籌集與使用管理第十四條 籌資主要是為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，籌資前必須周密策劃，根據(jù)公司發(fā)展方向、規(guī)模以及現(xiàn)有資金數(shù)量，合理確定籌資的規(guī)模，提高籌資和用資的經(jīng)濟(jì)效益。第十五條 公司籌資的渠道和方式必須按國(guó)家的法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理。第十六條 公司在籌集資金的過(guò)程中，不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保權(quán)及租賃資產(chǎn)的投資。第十七條 公司嚴(yán)守資本金保全原則，對(duì)已籌集到位的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走，公司也不得為其出具任何擔(dān)保證明。第十八條 長(zhǎng)期資金的籌集如發(fā)行股票、公司債券，由

9、公司董事會(huì)根據(jù)公司中、長(zhǎng)期發(fā)展的需要及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資方案，按國(guó)家法律規(guī)定進(jìn)行；長(zhǎng)期銀行借款視情況由公司董事會(huì)決定，授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)辦理。第五章 資產(chǎn)管理 第十九條 公司依法享有獨(dú)立完整的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，任何單位和個(gè)人，包括股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司員工及企業(yè)，非依法律、法規(guī)及法定的程序不得侵占、挪用及無(wú)償劃撥。第二十條 公司為提高整體資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效率，有權(quán)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)作出劃撥、重組、出售、報(bào)廢及用于對(duì)外投資等決定。上述決定按照公司章程有關(guān)規(guī)定由董事會(huì)作出。第二十一條 公司不得為控股股東及非本公司實(shí)際控制的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保；公司為除上述以外的提供任何形式的

10、擔(dān)保，須按照公司章程有關(guān)規(guī)定或程序執(zhí)行。第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 第二十二條 流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年內(nèi)或長(zhǎng)于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。第二十三條 公司要加強(qiáng)貨幣資金管理。銀行存款要堅(jiān)持按期對(duì)賬制度，銀行存款日記賬余額應(yīng)與總賬相符，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在限額以內(nèi)，多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，確保現(xiàn)金安全。不得以任何理由坐支現(xiàn)金或以白條抵庫(kù)。資金管理辦法由公司財(cái)務(wù)部另行制定。第二十四條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款)采用“備抵法”核算壞賬損失，年末按應(yīng)收款項(xiàng)賬齡余額的一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，具體壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下：賬 齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以內(nèi)3

11、%1-2年5%2-3年10%3-4年30%4-5年40%5年以上100%第二十五條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等，低值易耗品和包裝物采用“五五攤銷(xiāo)法”或“一次攤銷(xiāo)法”攤銷(xiāo)，其他存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。存貨盤(pán)存采用永續(xù)盤(pán)存制，每年應(yīng)至少進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)要查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理；庫(kù)存積壓的存貨物資要報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按規(guī)定進(jìn)行處理，以防止庫(kù)存物資的毀損和積壓浪費(fèi)。第二十六條公司應(yīng)根據(jù)具體情況，建立健全應(yīng)收賬款、存貨管理辦法和操作流程，將應(yīng)收賬款、存貨的控制作為日常管理的重要內(nèi)容常

12、抓不懈，控制結(jié)果應(yīng)納入績(jī)效考核范圍。第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理第二十七條 固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在5,000元以上的物品，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備等。第二十八條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要購(gòu)建固定資產(chǎn)。購(gòu)建房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、金額超過(guò)20萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備和其他設(shè)備，須事先作出詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)該公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第二十九條 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)按實(shí)際發(fā)生的支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。所建造的已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理完成竣工決算手續(xù)后，

13、再按實(shí)際成本調(diào)整暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。為在建工程發(fā)生的借款費(fèi)用和匯兌損益，符合資本化條件的，計(jì)入在建工程成本。第三十條 公司支付在建工程施工進(jìn)度款，必須經(jīng)有關(guān)程序批準(zhǔn)后方可支付。第三十一條 所有固定資產(chǎn)都應(yīng)按月計(jì)提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。第三十二條 固定資產(chǎn)分類(lèi)、預(yù)計(jì)使用年限、殘值率及折舊率如下：類(lèi) 別使用年限（年）殘值率（%）房屋及建筑物205飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備機(jī)器設(shè)備105與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等55飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具45電子設(shè)備35第三十三條 按規(guī)定

14、提取的固定資產(chǎn)折舊，一律計(jì)入產(chǎn)品成本或當(dāng)期損益，不得沖減資本金。第三十四條 公司要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，每年應(yīng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)至少一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要查明原因，詳細(xì)書(shū)面報(bào)告。如存在減值或損失，應(yīng)根據(jù)損失金額大小報(bào)經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審批后，按規(guī)定處理。固定資產(chǎn)減值或損失審批權(quán)限及相應(yīng)管理辦法，由公司財(cái)務(wù)部另行制定。第三節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理第三十五條 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。通常包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按購(gòu)入的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，在約定的價(jià)值不公允

15、的情況下，按公允價(jià)值入賬；非同一控制下企業(yè)合并中取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)以購(gòu)買(mǎi)日無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量；內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，確認(rèn)為開(kāi)發(fā)支出。各單位研制、取得、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)均屬公司所有。第三十六條 無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)支出應(yīng)自取得當(dāng)月起在估計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。如果估計(jì)使用年限超過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的，按相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限兩者之中較短的年限分期平均攤銷(xiāo)。如果合同和法律沒(méi)有明確規(guī)定有效使用年限的，按不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額一般計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷(xiāo)，但應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)

16、期間進(jìn)行減值測(cè)試，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備的，相應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。第三十七條 其他資產(chǎn)包括商譽(yù)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。商譽(yù)是指股權(quán)投資成本超過(guò)應(yīng)享有的被投資單位于投資取得日的公允價(jià)值份額的差額，或者為非同一控制下企業(yè)合并成本超過(guò)企業(yè)合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值份額的差額。確認(rèn)的商譽(yù)至少應(yīng)當(dāng)每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出。第六章 成本、費(fèi)用及稅收管理第三十八條 正確劃分收益性支出與資本性支出。成本、費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格界定成本、費(fèi)用的受益對(duì)象或受益期限。

17、各單位根據(jù)所在單位的特點(diǎn)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確定產(chǎn)品成本核算方法，一旦確定不得隨意變動(dòng)。第三十九條 生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制造成本，并按產(chǎn)品分配到不同的受益對(duì)象。第四十條 職工薪酬包括工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退補(bǔ)償?shù)?。所有職工薪酬?yīng)先確認(rèn)為負(fù)債，然后分配至不同成本費(fèi)用項(xiàng)目。工資、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利按照實(shí)際支出據(jù)實(shí)列支，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例提取，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金按有關(guān)規(guī)定辦理并繳納，辭退補(bǔ)償可據(jù)實(shí)列支或按規(guī)定預(yù)計(jì)負(fù)債。所有職工薪酬除辭退補(bǔ)償外，應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受

18、益對(duì)象，分別計(jì)入產(chǎn)品成本、建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本、當(dāng)期損益。辭退補(bǔ)償全部計(jì)入當(dāng)期損益。第四十一條 銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，均直接計(jì)入當(dāng)期損益。第四十二條 差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況擬定，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第四十三條 各職能部門(mén)的日常費(fèi)用按年度預(yù)算實(shí)行限額管理，具體申報(bào)審批辦法另行制定。各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好成本管理工作，不斷挖掘內(nèi)部潛力，控制物耗和費(fèi)用支出，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第四十四條 各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備所形成的損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失。第四十五條 公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金。加強(qiáng)發(fā)票（收據(jù)）管理，發(fā)票（收據(jù)

19、）購(gòu)入、領(lǐng)用、繳銷(xiāo)要建立臺(tái)賬，不得私自出售、出借或代他人開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）。第七章 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第四十六條 營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本。第四十七條 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)應(yīng)符合收入確認(rèn)條件后，才能確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入，同時(shí)按照配比原則結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出。采取分期收款方式銷(xiāo)售商品的，按合同約定的各期應(yīng)收款日期作為收入實(shí)現(xiàn)；分期超過(guò)3年的分期收款銷(xiāo)售商品，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照合同價(jià)款的公允價(jià)值確認(rèn)收入，公允價(jià)值與合同價(jià)款之間的差額按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。采取代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品的以取得代銷(xiāo)單位代銷(xiāo)清

20、單作為收入的實(shí)現(xiàn)；長(zhǎng)期工程（包括勞務(wù)）合同可按合同確定的工程結(jié)算辦法作為收入實(shí)現(xiàn)；銷(xiāo)售退回應(yīng)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。涉及商業(yè)折扣的銷(xiāo)售應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入。已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。第四十八條 交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。第四十九條 公司以各種方式對(duì)外投資所取得的投資收益或投資損失計(jì)入投資收益。公司持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)

21、，在持有期間獲得的應(yīng)收股利或應(yīng)計(jì)利息也計(jì)入投資收益。公司處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)將上述資產(chǎn)賬面余額與出售所得的差額計(jì)入投資收益，同時(shí)將原計(jì)入交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益。第五十條 公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入按收入凈額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出按支出凈額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第五十一條 分公司完成的年度利潤(rùn)總額作為考核該公司總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，結(jié)合分公司年

22、度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，由公司總經(jīng)理提出考核及獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓晒镜睦麧?rùn)分配根據(jù)其董事會(huì)及股東會(huì)決議執(zhí)行。第五十二條 公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)在提取所得稅后，按照下列順序進(jìn)行分配：1、彌補(bǔ)公司以前年度虧損；2、提取法定盈余公積10%；公司法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。3、提取任意盈余公積金；4、支付股利。提取任意盈余公積金及向股東支付股利的具體分配方式、分配金額由公司董事會(huì)及股東大會(huì)決定。分公司不得自行支配利潤(rùn)。第八章 投資管理第五十三條 公司按照國(guó)家的法律、法規(guī)的規(guī)定可用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式對(duì)外投資，投資形式包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、重大資

23、產(chǎn)收購(gòu)、資產(chǎn)重組、證券市場(chǎng)投資等。為了提高投資效益、減少和規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，所有投資必須按照公司章程的規(guī)定，分別由公司董事長(zhǎng)、董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第五十四條 公司的投資原則為：投資形式、方向和規(guī)模應(yīng)符合公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，有利于發(fā)揮公司的整體優(yōu)勢(shì)，獲取規(guī)模效應(yīng)；有足夠的資金力量用于投資，不得因投資影響公司本身正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第五十五條 股權(quán)投資、債權(quán)投資、證券市場(chǎng)投資形成的資產(chǎn)項(xiàng)目包括：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。交易性金融資產(chǎn)指以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)指以公允價(jià)值計(jì)量

24、的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。持有至到期投資指到期日固定、回收金額固定或可確定，且有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資應(yīng)以攤余成本計(jì)量。長(zhǎng)期股權(quán)投資是指投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制、共同控制、重大影響以及在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。第五十六條 公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)外控股、參股，由董事會(huì)根據(jù)公司章程討論決定，公司董事長(zhǎng)組織實(shí)施。第五十七條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本按以下方式確定：同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本，初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)之間的差額調(diào)整

25、資本公積，資本公積余額不足沖減的調(diào)整留存收益。非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照確定的合并成本作為初始投資成本。以支付現(xiàn)金、非貨幣性資產(chǎn)等其他方式（非企業(yè)合并）形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為初始投資成本。投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按投資協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但約定價(jià)值不公允的除外。第五十八條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量分別采取成本法或權(quán)益法核算。按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資包括以下兩類(lèi)：一是持有的對(duì)子公司投資；二是對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資。公司對(duì)合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。第五十九條 公司的債權(quán)性投資包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、

26、其他公司債券等，由公司有關(guān)部門(mén)或分、控股公司提出，根據(jù)公司章程規(guī)定分別由公司董事長(zhǎng)、董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第六十條 公司的證券市場(chǎng)投資主要是公司利用閑置資金按國(guó)家法律的規(guī)定在證券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)進(jìn)行的投資。由于上述市場(chǎng)存在各種風(fēng)險(xiǎn)，此類(lèi)投資須慎重進(jìn)行，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司有關(guān)職能部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)行情，向公司提董事長(zhǎng)出投資建議，按照公司章程有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)后實(shí)施?？毓晒镜淖C券市場(chǎng)投資應(yīng)向公司董事長(zhǎng)提出投資建議，按照公司章程有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)后實(shí)施。第六十一條 公司的重大資產(chǎn)收購(gòu)、資產(chǎn)重組項(xiàng)目，由公司有關(guān)職能部門(mén)向公司董事長(zhǎng)提出建議方案，根據(jù)公司章程規(guī)定分別由公司董事長(zhǎng)、董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第九章 合同管理第六十二條 本制度所稱(chēng)合同包括經(jīng)營(yíng)性（采購(gòu)、銷(xiāo)售）合同、融資合同、抵押（或擔(dān)保）合同、租賃合同、投資協(xié)議以及其他以盈利為目的和資金往來(lái)為標(biāo)的