土地增值稅納稅申報(bào)表(2016修訂版)[1]

1、附件土地增值稅納稅申報(bào)表（修訂版）土地增值稅項(xiàng)目登記表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人適用）納稅人名面積單位：平納稅人識(shí)別號(hào)：稱(chēng):填表日期： 年 月曰金額單位：元至角分方米項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目地址業(yè)另U經(jīng)濟(jì)性質(zhì)主管部門(mén)開(kāi)戶(hù)銀行銀行賬號(hào)地址郵政編碼電 話土地使用權(quán)受讓?zhuān)ㄐ姓潛埽┖贤?hào)受讓?zhuān)ㄐ姓潛埽r(shí)間建設(shè)項(xiàng)目起訖時(shí)間總預(yù)算成本單位預(yù)算成本項(xiàng)目詳細(xì)座落地點(diǎn)開(kāi)發(fā)土地總面積開(kāi)發(fā)建筑總面積房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同名稱(chēng)轉(zhuǎn)讓次序轉(zhuǎn)讓土地面積（按次填寫(xiě)）轉(zhuǎn)讓建筑面積（按次填寫(xiě)）轉(zhuǎn)讓合同簽訂日期（按次填寫(xiě)）第1次第2次備注以下由納稅人填寫(xiě)：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī) 定填

2、報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號(hào)以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：受理人受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章填表說(shuō)明:1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，在立項(xiàng)后及每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)。2. 凡從事新建房及配套設(shè)施開(kāi)發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表所列內(nèi) 容。3. 本表欄目的內(nèi)容如果沒(méi)有，可以空置不填。4. 納稅人在填報(bào)土地增值稅項(xiàng)目登記表時(shí)，應(yīng)同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交土地使用權(quán)受讓合同、房地產(chǎn)轉(zhuǎn) 讓合同等有關(guān)資料。5. 本表一式三份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，兩份由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份退納稅人。土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)

3、征適用）稅款所屬時(shí)間： 年 月曰至 年 月曰填表日期： 年 月 日項(xiàng)目名稱(chēng)：項(xiàng)目編號(hào)：金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人識(shí)別號(hào)房產(chǎn)類(lèi)型房產(chǎn)類(lèi)型 子目收入預(yù)征率（%應(yīng)納稅額稅款繳納應(yīng)稅收入貨幣收 入實(shí)物收入及 其他收入視同銷(xiāo)售 收入本期已繳稅額本期應(yīng)繳稅額計(jì)算12=3+4+534567=2 X 689=7-8普通住宅非普通住宅其他類(lèi)型房 地產(chǎn)合計(jì):以下由納稅人填寫(xiě)：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號(hào)以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：受理人受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式兩

4、份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。填表說(shuō)明：1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人，在每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)，也可按月或按各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局規(guī)定的期 限匯總填報(bào)。2. 凡從事新建房及配套設(shè)施開(kāi)發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表所列內(nèi)容。3. 本表欄目的內(nèi)容如果沒(méi)有，可以空置不填。4. 納稅人在填報(bào)土地增值稅預(yù)征申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交土地增值稅項(xiàng)目登記表等有關(guān)資料。5. 項(xiàng)目編號(hào)是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。6. 表第1列“房產(chǎn)類(lèi)型子目”是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的預(yù)征

5、率類(lèi)型，每一個(gè)子目唯一對(duì)應(yīng)一個(gè)房產(chǎn)類(lèi)型。7. 表第3欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。8. 表第4欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。9. 表第5欄“視同銷(xiāo)售收入”，納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。10. 本表一式兩份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，一份由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份退納稅人。稅款所屬時(shí)間：年 月 日至年 月曰土地增值稅納

6、稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱(chēng)所屬行業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行項(xiàng)目名稱(chēng)登記注冊(cè)類(lèi)型銀行賬號(hào)總可售面積其中：普通住宅已售面積項(xiàng)目編號(hào)納稅人地址主管部門(mén)自用和出租面積項(xiàng)目地址郵政編碼其中：非普通住宅 已售面積其中：其他類(lèi)型房 地產(chǎn)已售面積項(xiàng)目行次金額普通住宅非普通住宅其他類(lèi)型 房地產(chǎn)合計(jì)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1 = 2 + 3+41苴丿、中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷(xiāo)售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)5 = 6 + 7+ 14+ 17+ 21+ 2251.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本7 = 8+ 9

7、+ 10+ 11 + 12+ 137土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)8前期工程費(fèi)9苴丿、中:建筑安裝工程費(fèi)10基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)11公共配套設(shè)施費(fèi)12開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用133.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用14 = 15+ 1614利息支出15已售面積苴丿、中其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17 = 18 + 19+ 2017苴丿、中營(yíng)業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目216代收費(fèi)用22三、增值額23 = 1 523四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）24= 23十524五、適用稅率（）25六、速算扣除系數(shù)（）26七、應(yīng)繳土地增值稅稅額27 = 23X 25 5 X 2627八、減免稅額

8、 28 = 30 + 32 + 3428其中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）29減免稅額（1）30減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）31減免稅額（2）32減免稅（3）減免性質(zhì)代碼（3）33減免稅額（3）34九、已繳土地增值稅稅額35十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額36 = 27-28 3536以下由納稅人填寫(xiě):"乂'士口此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整納稅人聲明孫的。 納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號(hào)以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：IIII受理人受理日期年 月 日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)

9、關(guān)留存。填表說(shuō)明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（二），適用從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 稅款所屬期是項(xiàng)目預(yù)征開(kāi)始的時(shí)間，截至日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定（通知）申報(bào)期限的最后一日（應(yīng)清算項(xiàng)目達(dá)到清算條件起90天的最后一日/可清算項(xiàng)目稅務(wù)機(jī)關(guān)通知書(shū)送達(dá)起 90天的最后一日）。2. 納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。3. 項(xiàng)目名稱(chēng)：填寫(xiě)納稅人所開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全稱(chēng)。4. 項(xiàng)目編號(hào)：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。5. 所屬行業(yè)：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)（GB/T 475

10、4-2011 ）填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。6. 登記注冊(cè)類(lèi)型：?jiǎn)挝唬鶕?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類(lèi)型填寫(xiě)；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型 的規(guī)定填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。7. 主管部門(mén)：按納稅人隸屬的管理部門(mén)或總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。外商投資企業(yè)不填。8. 開(kāi)戶(hù)銀行：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)；如果納稅人在多個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)。9. 銀行賬號(hào)：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)的號(hào)碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶(hù)的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)的號(hào)碼。（二）表中項(xiàng)目1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收

11、入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。4. 表第4欄“視同銷(xiāo)售收入”，納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。5. 表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而

12、實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款） 及按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫(xiě)。6. 表第8欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)細(xì)則）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的具體數(shù)額填寫(xiě)。7. 表第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合細(xì)則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫(xiě)。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的， 則本欄數(shù)額填寫(xiě)為“ 0 ”。8. 表第16欄“其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第七條（三）的規(guī)定填寫(xiě)。9. 表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫(xiě)。10. 表第21欄

13、“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)條例）和細(xì)則等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。11. 表第22欄“代收費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題（財(cái)稅字199548號(hào)）規(guī)定“對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買(mǎi)方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但 不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

14、；對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用”填寫(xiě)。12. 表第25欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)條例規(guī)定的四級(jí)超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級(jí)稅率填寫(xiě)。13. 表第26欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來(lái)填寫(xiě)。14. 表第29、31、33欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第30、32、34欄“減免稅額”填寫(xiě)相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對(duì)應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時(shí)享受多個(gè)減免稅政策應(yīng)分別填寫(xiě)，不享受減免稅的，不填寫(xiě)此項(xiàng)。15. 表第35欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫(xiě)

15、。16. 表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類(lèi)型房地產(chǎn)”分別填寫(xiě)。土地增值稅納稅申報(bào)表（三）（非從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人適用）稅款所屬時(shí)間：年 月曰至 年 月曰金額單位：元至角分面積單位：平方米納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱(chēng)填表日期： 年 月曰項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目地址開(kāi)戶(hù)銀行銀行賬號(hào)主管部門(mén)電話項(xiàng)目行次金額一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1 = 2+ 3+41苴丿、中貨幣收入2實(shí)物收入3其他收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)(1) 5=6+7+10+15(2) 5=11+12+14+155（1）提供評(píng) 估價(jià)格1.取得土地使用權(quán)所支付的金額62. 舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格7 = 8X 97其中舊房及建筑物的重置成本價(jià)8成新度折

16、扣率93.評(píng)估費(fèi)用10（2）提供購(gòu) 房發(fā)票1.購(gòu)房發(fā)票金額112.發(fā)票加計(jì)扣除金額 12=11 X 5%X 1312其中：房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)133.購(gòu)房契稅144.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等15= 16+ 17+ 18+ 1915苴丿、中營(yíng)業(yè)稅16城市維護(hù)建設(shè)稅17印花稅18教育費(fèi)附加19三、增值額20 = 1 520四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）21 = 20- 521五、適用稅率（）22六、速算扣除系數(shù)（）23七、應(yīng)繳土地增值稅稅額 24 = 20X 22 5X 2324八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：）25九、已繳土地增值稅稅額26十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額27=24-25-2627所屬行業(yè)

17、納稅人地址郵政編碼登記注冊(cè)類(lèi) 型以下由納稅人填寫(xiě):：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有 關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě):受理人代理人簽章受理日期代理人身份證號(hào)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。填表說(shuō)明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（三）適用于非從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（三）。土地增值稅納稅申報(bào)表（三）還適用于以下從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人：將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已 達(dá)到主管稅務(wù)

18、機(jī)關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對(duì)外出售的。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（三）主要項(xiàng)目填表說(shuō)明（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。2. 項(xiàng)目名稱(chēng)：填寫(xiě)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目全稱(chēng)。3. 登記注冊(cè)類(lèi)型：?jiǎn)挝?，根?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類(lèi)型填寫(xiě)；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型的規(guī)定填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)（GB/T 4754-2011 ）填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。5. 主管部門(mén)：按納稅人隸屬的管理部門(mén)或總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。外商投資企業(yè)不填

19、。（二）表中項(xiàng)目土地增值稅納稅申報(bào)表（三）的各主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容，應(yīng)根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目作為填報(bào)對(duì)象。納稅人如果 同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上房地產(chǎn)的，應(yīng)分別填報(bào)。1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。3. 表第3、4欄“實(shí)物收入”、“其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形 式的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。4. 表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支 付（補(bǔ)交）的土地出

20、讓金（地價(jià)款）及按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫(xiě)。5. 表第7欄“舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格”，是指根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)條例）和中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)細(xì)則）等有關(guān)規(guī)定，按重置成本法評(píng)估舊房及建筑物并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估價(jià)格的數(shù)額。本欄由第8欄與第9欄相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根據(jù)評(píng)估報(bào)告填報(bào)，則本表第& 9欄可以不必再填報(bào)。6. 表第8欄“舊房及建筑物的重置成本價(jià)”，是指按照條例和細(xì)則規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估 機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià) 。7. 表第9欄“成新度折扣率”，是指按照條

21、例和細(xì)則規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的舊 房及建筑物的新舊程度折扣率。8. 表第10欄“評(píng)估費(fèi)用”，是指納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)因計(jì)算納稅的需要而對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其支付的 評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算增值額時(shí)予以扣除。9. 表第11欄“購(gòu)房發(fā)票金額”，區(qū)分以下情形填寫(xiě)：提供營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，按發(fā)票所載金額填寫(xiě)；提 供增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按發(fā)票所載金額與不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額數(shù)填寫(xiě)；提供增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票 所載價(jià)稅合計(jì)金額數(shù)填寫(xiě)。10. 表第12欄“發(fā)票加計(jì)扣除金額”是指購(gòu)房發(fā)票金額乘以房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)乘以5%勺積數(shù)。11. 表第13欄“房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)” 是指，按購(gòu)房發(fā)票所

22、載日期起至售房發(fā)票開(kāi)具之日止，每滿(mǎn)12個(gè)月計(jì)一年；未滿(mǎn)12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為一年。12. 表第14欄“購(gòu)房契稅”是指購(gòu)房時(shí)支付的契稅。13. 表第15欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”為表第16欄至表第19欄的合計(jì)數(shù)。14. 表第16欄至表第19欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的有關(guān)稅金的數(shù)額填寫(xiě)。開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的， 按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額填寫(xiě)；開(kāi)具增值稅發(fā)票的，第16欄營(yíng)業(yè)稅為0。15. 表第22欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)條例規(guī)定的四級(jí)超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級(jí)稅率填寫(xiě)。16. 表第23欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫(xiě)。土地增值稅納稅申報(bào)表

23、（四）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售適用）稅款所屬時(shí)間：年 月 日至年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱(chēng)所屬行業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行填表日期:項(xiàng)目名稱(chēng)登記注冊(cè)類(lèi)型銀行賬號(hào)項(xiàng)目編號(hào)納稅人地址主管部門(mén)項(xiàng)目地址 郵政編碼項(xiàng)目行次金額普通住宅非普通住宅其他類(lèi)型 房地產(chǎn)合計(jì)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1 = 2+ 3+41苴丿、中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷(xiāo)售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)5三、增值額 6= 1 56四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）7 = 6-57五、適用稅率（核定征收率）（）8六、速算扣除系數(shù)（）9七、應(yīng)繳土地增值稅稅額10 = 6 X 8 5X 910八、減免

24、稅額 11 = 13+ 15+1711其中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）12減免稅額（1）13減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）14減免稅額（2）15減免稅（3）P減免性質(zhì)代碼（3）16減免稅額（3）17九、已繳土地增值稅稅額18十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額19 = 10-11 1819電 話以下由納稅人填寫(xiě)：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號(hào)以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：受理人受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。 填表說(shuō)明：一、適用范圍土地

25、增值稅納稅申報(bào)表（四），適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售時(shí)填報(bào)，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類(lèi)型分別填寫(xiě)。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。2. 項(xiàng)目名稱(chēng)：填寫(xiě)納稅人所開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全稱(chēng)。3. 項(xiàng)目編號(hào)：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)（GB/T 4754-2011 ）填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。5. 登記注冊(cè)類(lèi)型：?jiǎn)挝?，根?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類(lèi)型填寫(xiě)；納稅人是企業(yè)的

26、，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型 的規(guī)定填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。6. 主管部門(mén)：按納稅人隸屬的管理部門(mén)或總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。外商投資企業(yè)不填。7. 開(kāi)戶(hù)銀行：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)；如果納稅人在多個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)。8. 銀行賬號(hào)：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)的號(hào)碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶(hù)的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)的號(hào)碼。（二）表中項(xiàng)目1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）

27、填寫(xiě)。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。4. 表第4欄“視同銷(xiāo)售收入”，納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。5. 表第5欄各類(lèi)型“扣除項(xiàng)目金額合計(jì)”應(yīng)為附表“清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售土地增值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表”中對(duì)應(yīng)的該類(lèi)型扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)額。6. 表第8欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)）規(guī)定的四級(jí)超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級(jí)稅率填寫(xiě)

28、。7. 表第9欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號(hào)）第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來(lái)填寫(xiě)。文案大全13、15、17欄“減免稅額”8. 表第12、14、16欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第填寫(xiě)相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對(duì)應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時(shí)享受多個(gè)減免稅政策應(yīng)分別填寫(xiě)，不享受減免稅的，不填寫(xiě)此項(xiàng)。9. 表第18欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫(xiě)。10. 表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類(lèi)型房地產(chǎn)”分別填寫(xiě)。附表清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售土地增值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表納稅

29、人識(shí)別號(hào)納稅人名稱(chēng)項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目地址所屬行業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型納稅人地址郵政編碼開(kāi)戶(hù)銀行銀行賬號(hào)主管部門(mén)電話項(xiàng)目總可售面積清算時(shí)已售面積清算后剩余可售面積項(xiàng)目行次普通住宅非普通住宅其他類(lèi)型房地產(chǎn)r合計(jì)本次清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售的銷(xiāo)售面積1單位成本費(fèi)用2扣除項(xiàng)目金額合計(jì) 3=1 X 23本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān) 的營(yíng)業(yè)稅本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有 關(guān)的城市維護(hù)建設(shè)稅本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān) 的教育費(fèi)附加以下由納稅人填寫(xiě)：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完 整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號(hào)以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：受理人受理日期年 月日

30、受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章填表日期:金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人名稱(chēng)： 稅款所屬期：自年 月日至 年 月曰年 月 日填表說(shuō)明：1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售時(shí)填報(bào)。2. 項(xiàng)目總可售面積應(yīng)與納稅人清算時(shí)填報(bào)的總可售面積一致。3. 清算時(shí)已售面積應(yīng)與納稅人清算時(shí)填報(bào)的已售面積一致。4. 清算后剩余可售面積=項(xiàng)目總可售面積-清算時(shí)已售面積。5. 本表一式兩份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，一份由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份退納稅人。土地增值稅納稅申報(bào)表（五）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱(chēng)項(xiàng)寸名稱(chēng)項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目地址所屬行業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型納稅

31、人地址郵政編碼開(kāi)戶(hù)銀行銀行賬號(hào)主管部門(mén)電話填表日期:年 月 日稅款所屬時(shí)間：年 月 日至年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米項(xiàng)目行次金額普通住宅非普通住宅其他類(lèi)型 房地產(chǎn)合計(jì)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1苴丿、 中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷(xiāo)售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)51.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本7苴丿、 中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)8前期工程費(fèi)9建筑安裝工程費(fèi)10基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)11公共配套設(shè)施費(fèi)12開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用133.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用14苴丿、 中利息支出15其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17苴丿、 中營(yíng)業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財(cái)

32、政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目216代收費(fèi)用22三、增值額23四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）24五、適用稅率（核定征收率）（）25六、速算扣除系數(shù)（）26七、應(yīng)繳土地增值稅稅額27八、減免稅額 28 = 30+ 32+ 3428苴丿、中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）29減免稅額（1）30減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）31減免稅額（2）32減免稅（3）減免性質(zhì)代碼（3）33減免稅額（3）34九、已繳土地增值稅稅額35十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額36 = 27-28 3536以下由納稅人填寫(xiě):納稅人聲明比納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠

33、的、 完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號(hào)以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě):受理人受理日期受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。填表說(shuō)明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（五），適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，清算方式為核定征收時(shí)填報(bào)，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類(lèi)型分別填寫(xiě)。納稅人在填 報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（五）時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的核定文書(shū)。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。2. 項(xiàng)目名稱(chēng)：填寫(xiě)納稅人所開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全稱(chēng)。3. 項(xiàng)目編號(hào)：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編

34、號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)(GB/T 4754-2011 )填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。5. 登記注冊(cè)類(lèi)型：?jiǎn)挝?，根?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類(lèi)型填寫(xiě)；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型 的規(guī)定填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。6. 主管部門(mén)：按納稅人隸屬的管理部門(mén)或總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。外商投資企業(yè)不填。7. 開(kāi)戶(hù)銀行：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)；如果納稅人在多個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)。8. 銀行賬號(hào)：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)的號(hào)碼；如果納稅人擁有

35、多個(gè)銀行賬戶(hù)的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)的號(hào)碼。(二)表中項(xiàng)目按稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的核定文書(shū)要求填寫(xiě)。土地增值稅納稅申報(bào)表（六）（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱(chēng)項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目地址所屬行業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型納稅人地址郵政編碼開(kāi)戶(hù)銀行銀行賬號(hào)主管部門(mén)電話填表日期:年 月 日稅款所屬時(shí)間：年 月 日至年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米項(xiàng)目行次金額一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1 = 2+ 3+41苴丿、中貨幣收入2實(shí)物收入及其他收入3視同銷(xiāo)售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)5 = 6+ 7+ 14+ 17 + 2151.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本7 = 8+ 9+ 10+ 1

36、1+ 12+ 137苴丿、中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)8前期工程費(fèi)9建筑安裝工程費(fèi)10基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)11公共配套設(shè)施費(fèi)12開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用133.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用14 = 15+ 1614苴丿、中利息支出15其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17 = 18+ 19 + 2017苴丿、中營(yíng)業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目21三、增值額22 = 1 522四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）23= 22十523五、適用稅率（核定征收率）（）24六、速算扣除系數(shù)（）25七、應(yīng)繳土地增值稅稅額26 = 22 X 24 5 X 2526八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：）27九

37、、已繳土地增值稅稅額28十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額29 = 26-27 2829以下由納稅人填寫(xiě)：納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完 整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號(hào)以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：受理人受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章填表說(shuō)明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（六），適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時(shí)填報(bào)，數(shù)據(jù)應(yīng)填列至其 他類(lèi)型房地產(chǎn)類(lèi)型中。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。2. 項(xiàng)目名稱(chēng)

38、：填寫(xiě)納稅人所開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全稱(chēng)。3. 項(xiàng)目編號(hào)：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)（GB/T 4754-2011 ）填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。5. 登記注冊(cè)類(lèi)型：?jiǎn)挝?，根?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類(lèi)型填寫(xiě)；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型 的規(guī)定填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。6. 主管部門(mén)：按納稅人隸屬的管理部門(mén)或總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。外商投資企業(yè)不填。7. 開(kāi)戶(hù)銀行：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的銀行

39、名稱(chēng)；如果納稅人在多個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)的銀行名稱(chēng)。8. 銀行賬號(hào)：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)的號(hào)碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶(hù)的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)的號(hào)碼。（二）表中項(xiàng)目1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。4. 表第4欄“視同銷(xiāo)售收入”，納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配

40、給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。5. 表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫(xiě)。6. 表第8欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)細(xì)則）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的具體數(shù)額填寫(xiě)。7. 表第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合細(xì)則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫(xiě)。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的， 則本欄數(shù)額填寫(xiě)為“ 0 ”。8. 表第16欄“其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第七條（三）的規(guī)定填寫(xiě)。9. 表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫(xiě)。10. 表第21欄“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)條例）和細(xì)則等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。11. 表第24欄“適用稅率”，應(yīng)