中國大唐財務管理信息化總帳管理解決方案

1、總賬管理解決方案中國大唐集團公司財務管理信息化項目作者：大唐先興創(chuàng)建時間：Nov.10,08更新時間：Sep.14,17控制號：版本：1.0確認：大唐集團項目經理大唐先興項目經理總賬管理解決方案第5頁，共23頁3審核記錄分發(fā)記錄日期作者版本變更描述2008-11-5大唐先興1.0INITIAL2009-2-16:大唐先興1.1格式更改日期姓名（本人簽署）審核意見編號姓名位置/崗位目錄文檔控制21概述41.1 文檔范圍41.2 文檔目的41.3 主要內容41.4 文檔依據42總體解決方案52.1 系統(tǒng)總體構架52.2 總體解決方案62.3 總賬業(yè)務說明73總賬賬套設計93.1 總賬賬套基本結構9

2、3.2 總賬賬套的屬性94總賬業(yè)務處理流程144.1 憑證管理144.2 總賬日常業(yè)務處理174.3 期末結轉業(yè)務處理175總賬月末處理195.1 期末與子系統(tǒng)的對賬195.2 總賬會計期間處理196現金流量表216.1 數據來源216.2 現金流量表值集216.3 取值方法226.4 報表開發(fā)227未決與已結問題237.1 未決問題237.2 已結問題23HI中國大唐集團公司財務管理信息化項目總賬管理解決方案第26頁，共23頁1概述1.1文檔范圍本文檔在湖南分公司核心業(yè)務一體化需求調研、差異分析、實施推廣的基礎上，通過匹配中國大唐集團公司、各子分公司及基層企業(yè)的業(yè)務和管理現狀，結合ORACL

3、EEBSR12的標準功能提出的解決方案。1.2文檔目的本文檔旨在描述中國大唐集團公司（以下簡稱中國大唐）財務管理系統(tǒng)推廣標準解決方案中的總賬管理部分。1.3主要內容本文檔主要內容如下：系統(tǒng)總體架構與總體解決方案總賬賬套設置總賬業(yè)務處理流程總賬月末處理現金流量表報表和查詢1.4文檔依據大唐集團子分公司財務管理體制研究大唐集團湖南分公司業(yè)務一體化解決方案2總體解決方案2.1系統(tǒng)總體構架2.1.1系統(tǒng)總體部署按照集團公司的財務信息化集中與分散相結合整體規(guī)劃要求，本次實施采用集中式結構，即賬簿4c（會計科目、會計期間、記賬幣種、子分類賬會計方法）保持一致，財務和業(yè)務數據集中存放、統(tǒng)一管理、高度共享，各

4、企業(yè)通過網絡應用系統(tǒng)；2.2總體解決方案2.2.1整體解決方案下圖給出各個核心模塊之間相關的數據和業(yè)務傳遞關系，除物資入庫、雜項出庫等業(yè)務直接與財務發(fā)生關系外，其他的物資、庫存及EAM#務主要通過應付模塊、項目會計、固定資產模塊與財務發(fā)生數據的共享和業(yè)務的傳遞。2.2.2總賬基本業(yè)務流程總賬管理主要包括總賬基礎數據管理、憑證管理和月末關賬三部分內容，各主要業(yè)務環(huán)節(jié)的輸入和輸出數據如下圖所示：總賬的基礎數據主要包括：賬套和組織管理、會計科目彈性域管理、會計日歷管理等構成企業(yè)核算的主要內容的基礎；憑證管理包括業(yè)務模塊導入憑證、手工錄入憑證、憑證修改、憑證存檔等內容，是總賬的主要業(yè)務內容；月末關賬是

5、在各電廠會計確認所有的業(yè)務完成并正確入賬后，通知分公司統(tǒng)一關閉會計期，并打開下個月會計期間。2.3總賬業(yè)務說明總賬模塊是核心業(yè)務一體化的核心基礎模塊，主要是對各個業(yè)務模塊傳遞過來的會計憑證進行處理、財務手工錄入憑證管理、月末結賬處理等業(yè)務。從業(yè)務模塊傳遞的憑證包括：應付模塊：采購業(yè)務、付款業(yè)務；應收模塊：收入確認業(yè)務、收款業(yè)務；固定資產模塊：固定資產新增、折舊、報廢、調整業(yè)務；項目會計：項目雜項成本；成本管理模塊：物資接收、物資入庫、物資出庫業(yè)務;預算業(yè)務：預算錄入、轉移業(yè)務。公司間業(yè)務：資金劃撥等總賬直接處理業(yè)務：詳見本解決方案第三部分，預提待攤業(yè)務、一般費用報銷，差旅費、業(yè)務招待費等非合同

6、類及時支付費用、無形資產業(yè)務及其他轉賬業(yè)務。3總賬賬套設計3.1 總賬賬套基本結構分公司是中國大唐集團的第二級責任主體，負責所屬區(qū)域電廠的經營管理，按照集團財務信息信息化整體規(guī)劃，本次實施采取集中部署模式，即所有分公司所屬電廠在同一系統(tǒng)中分別建立相應的核算主體進行業(yè)務處理，各核算主體的數據物理上集中存放，邏輯上安全隔離。此外，為了便于集團進行整體財務信息化建設，將在系統(tǒng)中建立子分公司合并賬簿，用于未來按照集團要求向集團進行數據傳送，集團相關的基礎數據及和分公司數據的映射關系由集團確定后統(tǒng)一下發(fā)。3.2 總賬賬套的屬性3.2.1 賬薄設置XX子分公司合并賬簿：名稱：XXH郎并財務賬簿簡稱：XXH

7、B_LEGERXX子分公司賬簿：名稱：XX子分公司賬簿簡稱：DTXX_LEGER3.2.2 法律及業(yè)務實體設置子分公司賬簿對應法律實體及業(yè)務實體列表:序號法律實體、業(yè)務實體名稱庫存組織編碼1中國大唐集團公司XX分公司1012XX發(fā)電廠1033XX發(fā)電有限責任公司1044XX發(fā)電有限責任公司1055XX發(fā)電股份有限公司1066,3.2.3 記賬本位幣記賬本位幣為人民幣元，啟用系統(tǒng)預定義代碼：CNY3.2.4 會計期間會計年度和期間與日歷年度相同。日歷名稱：DT會計日歷期間名稱：JAN-DEC（英文簡寫）設置調整會計期，以便對年終財務數據進行審計調整。期間名稱：ADJ3.2.5 會計科目結構分公司

8、會計科目結構名稱：DT會計科目彈性域編號段名作用屬性長度說明1公司區(qū)分核算單位獨立52:部門區(qū)分成本中心獨立83科目會計科目獨立164內往區(qū)分內部往來獨立55項目區(qū)分項目表驗證11來源項目6機組區(qū)分機組獨立77:產品區(qū)分電和非電獨立28預留未來備用獨立2,集團合并賬套的會計科目結構根據集團要求另定。各段之間用“.”作為段分隔符。允許動態(tài)插入。啟用交叉驗證規(guī)則，禁止一些不合理的彈性域組合。會計科目表段值由分公司統(tǒng)一協(xié)調，并結合電廠實際情況設計?？颇慷谓⒗塾嫿M：一級匯總科目二級匯總科目三級匯總科目建立科目匯總模板：D-T-一級匯總科目-T-T-T-T-T-TD-T-二級匯總科目-T-T-T-T-

9、T-TD-T-三級匯總科目-T-T-T-T-T-T建立部門匯總模板D-D-T-T-T-T-T-T-T建立項目匯總模板D-T-T-T-T-D-T-T-T以上匯總模板可根據實際情況進行維護。3.2.6 段值含義1、公司段：財務平衡段，其經濟含義為會計核算主體和虛擬的會計核算主體（如合并抵消等）。公司段的設置可確保各平衡段值內的借/貸平衡，并且能有效區(qū)分各平衡段值間的業(yè)務數據，從而確保能在同一賬套中對多個會計核算主體進行核算。該段的定義中將充分考慮分級匯總、合并和合并抵消的要求；并考慮公司未來可能的組織結構的變動的需要；同時考慮不同會計準則下報表的需求。建議編碼方式：位數：5位，子分公司代碼（2位）

10、+子分公司性質（1位）+電廠代碼（2位）2、部門段：編碼為了按責任中心歸集成本費用以及便于預算執(zhí)行與考核、業(yè)績評價而定義。該段編碼根據各電廠部門的詳細情況進行設置，由分公司統(tǒng)一進行維護，為避免各電廠間值互相混淆，通過安全性驗證規(guī)則對不同電廠的部門編碼進行屏蔽；部門段編碼采用各電廠進行數據收集后，分公司進行統(tǒng)一進行編碼的方式進行，建議編碼方式：位數：8位，5位公司碼+3位部門碼3、會計科目段：分公司需要確定統(tǒng)一的會計科目，各電廠個性化核算的會計科目將由分公司統(tǒng)一維護，添加過程必須提交申請流程。該段的定義將充分考慮整個上線公司共性的會計核算要求，并按新會計準則的要求而確定；可以建立多層次的匯總結構

11、，如會計科目可分一級科目、二級科目、三級科目等。建議編碼方式：位數：4-12位，一級科目（4位）+二級科目（2位）+三級科目（2位）。4、內部往來段：該段將用于反映公司的內部往來業(yè)務的對方單位信息，其主要目的是為了便于核算內部往來，提供內部往來明細，便于各公司往來的核對、調節(jié)。該段編碼規(guī)則與公司段保持一致，同時略去公司段中用于合并抵消而定義的公司段值。5、項目段：該段主要針對需要按項目核算成本費用的業(yè)務情況而建立，用于記錄在項目模塊中的基建、技改、修理費等項目，需要在本段進行核算。此類項目的編碼要與項目管理模塊中的項目編碼一致。并且，當項目在項目會計（PA）模塊通過審批后，通過客戶化程序，相關

12、的項目段段值即可自動插入到項目段中。6、機組段：該段主要反映各電廠的機組信息。設置的主要目的根據分公司和各電廠核算的要求準確的歸集和機組對應的成本、收入、費用的信息；針對分公司所轄電廠一般老廠較多，老機組裝機容量相對較小，數量較多，機組段的編碼可以不針對單臺機組進行，可以根據核算需要進行確定機組段編碼采用各電廠進行數據收集后，分公司進行統(tǒng)一進行編碼的方式進行，建議編碼方式：位數：7位，5位公司段編碼+2位順序號7、產品段：該段主要反映XX分公司各電廠公司的產品。設置的主要目的根據大唐集團的要求準確的反映產品成本、收入、費用的信息。產品段采用分公司統(tǒng)一進行編碼方式進行，建議編碼方式：位數：2位編

13、號說明是否匯總00不分產品否10電力產品否20:非電產品否T產品匯總是8、預留段：本段的定義主要用于將來可能的會計核算要求的重大變化。為給分公司未來的發(fā)展預留充分的空間，設置一個預留段，長度暫定2位。3.2.7 段值的缺省及安全性1、段值的缺省：為方便各段的錄入，對部門、子目、內往、項目、機組、產品、預留段設置缺省值00,各段的段值組合并為一個完整的科目，例如73151.00.100101.00.00.00.00.00.00。2、段值安全性：在公司段、部門段、子目段、項目段、機組段設置安全性規(guī)則，實現各電廠之間數據的完全屏蔽，各電廠只能查詢和操作本單位的相關數據，如各電廠只能使用本廠的公司編碼

14、、部門段、項目段和機組段等；給予子分公司管理層足夠的權限，查詢下級的數據。4總賬業(yè)務處理流程4.1憑證管理4.1.1憑證錄入RORACL電賬提供兩種憑證一種為其他業(yè)務系統(tǒng)或者外部導入憑證，一種為財務人員在總賬錄入的憑證;系統(tǒng)對子模塊發(fā)生業(yè)務一般提供三種模式導入總賬，一種為月末或定期自動導入、業(yè)務完成后導入但不過賬、業(yè)務完成后導入并過賬，為了保證業(yè)務和憑證的對照性，對于應付、應收、項目模塊產生的憑證一般采用業(yè)務完成后導入的模式處理；子模塊導入的憑證由系統(tǒng)按規(guī)則自動賦予批號（如：應收3793應收賬款471389:A3793）?？傎~憑證有下列幾種類型：手工憑證，經常性憑證，反沖憑證。后兩種憑證的重復

15、、分攤和反沖規(guī)則可由用戶自行定義。總賬中的反沖憑證建議使用紅字沖銷進行沖銷。總賬憑證以批的方式錄入系統(tǒng)，批號按照規(guī)定方法編制，為管理和查詢方便，對于人工憑證，推薦使用“公司簡稱+輸入人員拼音縮寫+年月日+2位流水號”作為批名，在系統(tǒng)實施時，為便于查詢，將給予人工錄入憑證專門的類別：手工，并設置為默認日記賬類別。4.1.2 憑證來源和分類ORACL朦統(tǒng)通過憑證來源區(qū)分憑證是來自哪個子模塊，通過憑證類別區(qū)分憑證的種類，根據前一階段未來流程設計，憑證的具體來源和模塊見下表：來源模塊資產固定資產模塊應付應付模塊應收款應收模塊項目項目模塊預算日記賬總賬模塊人工總賬模塊成批分配一總賬模塊經常性總賬模塊電子

16、表格ADI或EXCELL.4IA庫存庫存管理模塊采購采購管理模塊傳送總賬模塊公司間全球公司間往來模塊合并全球公司間往來模塊結轉總賬模塊統(tǒng)計總賬模塊ORACL朦統(tǒng)預先定義了憑證來源和憑證類別。為了便于電廠各崗位的會計明確各自的憑證數據來源，以及檢查數據的方便，以下給出了大的分類。憑證來源憑證分類資產資產增加CIP增加，CIP調整，CIP報廢，CIP轉移折舊報廢，轉移，調整應付采購發(fā)票付款，調整付款應收款銷售發(fā)票、收款項目雜項事務處理預算日記賬預算、傳送人工手工經常性公司間業(yè)務日記賬沖銷貸款貸款4.1.3 日記賬名稱憑證名稱：由子系統(tǒng)導入總賬的憑證由系統(tǒng)按規(guī)則自動賦予憑證名稱（如：采購發(fā)票CNY;

17、由總賬手工輸入的憑證可以選擇手工命名或由系統(tǒng)自動命名，建議在同一批下，使用“批名+順序號”作為日記賬名稱。4.1.4 憑證編號Oracle系統(tǒng)中不提供滿足中國財務制度要求的憑證編號功能，需要通過客戶化來實現。為了便于憑證的分類保存，憑證將根據核算單位和來源按月順序編號，如XX公司-人工-2008010001,表示XX公司2008年1月人工錄入第一張記賬憑證。憑證編號月度內按單位和來源分別連續(xù)流水編號，憑證過賬后方可生成憑證號，進行打印。4.1.5 憑證歸檔對于總賬中輸入的憑證和來自應收、應付、固定資產、項目模塊、燃料、貸款的憑證，可以直接將原始單據附在憑證后，分類裝訂，其中附件張數在導入憑證后

18、手工補錄；來自庫存模塊的憑證一般都沒有打印的原始憑證，可以采取月末集中打印，集中順次裝訂歸檔的方法，月末庫存模塊打印本月的材料的收、耗、存報表交財務核對無誤后，作為物資接收、入庫和出庫的原始單據進行裝訂存檔。4.1.6 憑證打印ORACLE!（統(tǒng)不提供滿足中國會計制度的憑證格式化打印，該功能需要進行二次開發(fā)；按照分公司提供的格式打印符合中國會計制度和會計政策的憑證格式，該功能需做二次開發(fā)。4.1.7 憑證格式具體確定的憑證格式由實施和關鍵用戶在程序開發(fā)過程中協(xié)商確定，并固化在所開發(fā)的程序之中。4.1.8 憑證審核核算人員在總賬錄入手工憑證后，提交至主辦會計或財務主任審核后方可過賬，憑證審批人可

19、將憑證駁回錄入人進行修改后，重新提交審批，對于子模塊導入憑證不審批。4.1.9 憑證打印待憑證過賬后，系統(tǒng)自動產生憑證編號，方可打印。4.1.10 賬簿打印三欄明細賬、分類賬、余額表等，這些功能均需做二次開發(fā)，具體格式由關鍵用戶在CRP前提供。4.2總賬日常業(yè)務處理4.2,1總賬直接處理業(yè)務總結如下業(yè)務在總賬系統(tǒng)手工處理：取現、銀行轉賬：包括提取現金和各個銀行之間的互相轉賬業(yè)務；無形資產業(yè)務，包括攤銷、處置、減值準備；交易性金融資產和投資業(yè)務，包括金融資產和投資購買、公允價值變動處理、收益處理、處置等；減值準備計提業(yè)務，除固定資產減值準備外的其他減值準備計提；預提和待攤費用的處理，主要包括大修

20、理費用、水資源費預提等；稅金業(yè)務，除增值稅的進項稅在應付模塊中處理，銷項稅在應收模塊中處理外，其他如主營業(yè)務稅金及附加、四小稅、所得稅、遞延所得稅處理全部在總賬進行；在建工程前期費用業(yè)務處理；資產盤盈、盤虧后的損益結轉處理，即待處理財產損溢科目年末批準結轉處理；職工薪酬業(yè)務處理，包括工資、福利費、五險一金的計提和發(fā)放；應收利息、應收股利的確認和收取業(yè)務；股利分配、應付股利的支付業(yè)務；除貸款利息和票據業(yè)務有關的財務費用的確認和支付業(yè)務；與其他業(yè)務系統(tǒng)配合使用的業(yè)務，如固定資產報廢等業(yè)務、營業(yè)外收支業(yè)務；其他一些及時支付、無合同、無需記錄往來單位的費用報銷業(yè)務；不在應付和應收處理的一些其他應收款和

21、其他應付款業(yè)務，主要使用其他應付款其他科目，無需指定到具體的往來單位，無需進行賬齡計算的業(yè)務。期末結轉業(yè)務，生成經常性日記賬；年末會計調整、審計調整業(yè)務。4.3期末結轉業(yè)務處理4,3,1月末結轉業(yè)務處理XX電廠月末進行如下結轉:業(yè)務類型生產成本轉出主營業(yè)務成本-電力生產成本-轉出結轉本年利潤成本轉利潤本年利潤-營業(yè)成本-主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本-轉出結轉稅金及附加本年利潤-營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務稅金及附加-轉出結轉其他業(yè)務支出本年利潤-營業(yè)成本-其他業(yè)務成本其他業(yè)務支出-轉出結轉營業(yè)外支出本年利潤-營業(yè)外收支凈額營業(yè)外支出-轉出結轉管理費用本年利潤-管理費用管理費用-轉出結轉財務費用本年利潤-

22、財務費用財務費用-轉出結轉減值損失本年利潤-資產減值損失資產減值損失-轉出結轉主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入-轉出本年利潤-營業(yè)U入-主營業(yè)務收A結轉其他業(yè)務收入其他業(yè)務收入-轉出本年利潤-營業(yè)U入-其他業(yè)務收入結轉營業(yè)外收入營業(yè)外收入-轉出本年利潤-營業(yè)外收支凈額上述業(yè)務使用經常性憑證進行定義，每月運行一次，自動生成。5總賬月末處理總賬月末處理分為三部分：期末與子系統(tǒng)的對賬、期末結轉業(yè)務處理和總賬會計期處理5.1 期末與子系統(tǒng)的對賬5.1.1 系統(tǒng)要求所有與財務記賬相關的子系統(tǒng)都會將會計分錄信息傳到總賬并形成總賬的日記賬。系統(tǒng)傳送過程中有可能出現差錯，所以需要進行相應的對賬。5.1.2 會計核算要

23、求根據各電廠的崗位分工，各崗位都會根據各自的業(yè)務處理流程在總賬中進行相關的業(yè)務處理。責任會計要保證各自的業(yè)務處理完整性，必須對子系統(tǒng)傳到總賬的數據進行核對。5.1.3 對賬和檢查的關鍵點來源于子模塊的會計科目，其余額必須與子分類賬報表一致。注意：財務信息來源于子模塊的業(yè)務，必須追溯至業(yè)務源頭更改，禁止在總賬直接人工調整，否則會導致子分類賬與主分類賬簿財務信息差異。5.2 總賬會計期間處理5.2.1總賬會計期間的關閉1、總賬與其他業(yè)務模塊的關系：各子模塊，無論是Oracle產品還是其他系統(tǒng)，都是業(yè)務層面的處理，并且大多會產生會計分錄，但只有總賬模塊才有財務實際意義的記賬。總賬日記賬過賬之后才真正

24、確認了財務的賬務處理的完成。所以總賬會計期對財務的記賬會計期具有實際意義和真正的控制意義。2、總賬會計期的關閉原則：開始C1.4應收月 結處理流程C2.4應付月結處理流程通知總帳會計關閉當月應收期間通知總帳關閉應付期間關閉AP當月期間*并開啟下一期間廠AP:會計通知項目會計確認當月月結處理C3.5項目會 計月結處理關閉PAi月期間并開啟下一期間.一 PA設置一期間、通知總帳會計關閉當月項目會計期間通知資產確認當月月結處理C4.5固定資產折舊及月 底處理關閉FAM期間并| 開啟下一期間產-FA:折舊XX通知總帳會計關閉當月資產期間（注3）確認當月所有總帳憑證完成關閉ARS月期間 并開啟下一期間AR會計C6.3子系統(tǒng) 憑證處理夫美GLJ月期*間并開啟下一 GL矍嘈開/提交相關月度財務報表rGL請求結束所有子模塊全部處理完成，并且會計期已關閉之后，總賬會計期再關閉；總賬下一會計期打開之后，其他子模塊會計期才能打開。6現金流量表現金流量表反映企業(yè)一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出信息?，F金流量表的編制分直接法和間接法。本方案是直接法編制現金流量表的解決方案。將現