四川XX集團(tuán)預(yù)算管理暫行辦法

1、四川XX集團(tuán)有限公司預(yù)算管理暫行辦法第一章總則第一條為加強四川xx集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)及其各控股子、分公司(以下簡稱各公司的內(nèi)部控制,規(guī)范公司預(yù)算管理活動,促進(jìn)各項預(yù)算管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化和程序化,加強成本、費用的控制能力,提高經(jīng)營效益和盈利能力,制定本辦法。第二條本辦法包括預(yù)算編制應(yīng)遵循的規(guī)則、程序、控制與執(zhí)行、調(diào)整和考核等規(guī)定,適用xx系統(tǒng)各公司及各部門。第三條各公司編制的年度預(yù)算,即指每年元月一日至十二月三十一日的預(yù)算年度內(nèi),可以預(yù)見和應(yīng)當(dāng)預(yù)見并較為詳盡的所有經(jīng)濟(jì)活動;在條件成熟后,再編制和實施三到五年的中長期預(yù)算;中長期預(yù)算是對公司的遠(yuǎn)景戰(zhàn)略規(guī)劃,概括性體現(xiàn)各公司的持續(xù)發(fā)展能

2、力的預(yù)算規(guī)劃。第四條預(yù)算編制與執(zhí)行,應(yīng)當(dāng)遵循“提高效益、明確重點、全面適當(dāng)、積極可行、規(guī)范運作、獎懲逗硬”的原則。提高效益:即指預(yù)算的編制與執(zhí)行,應(yīng)圍繞提高效益這個中心來開展工作,盈利單位要進(jìn)一步提高利潤,虧損單位要減虧,管理部門要節(jié)約費用。明確重點:即指在預(yù)算編制、執(zhí)行過程中,要把成本、費用作為控制重點,把收入和利潤目標(biāo)的實現(xiàn)作為管理重點。全面適當(dāng):全面,指凡是涉及資金活動的部門,都應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算,且編制的內(nèi)容要全面,使預(yù)算無死角、無遺漏;適當(dāng),即指預(yù)算編制過程中,應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)水平,結(jié)合相關(guān)因素,對未來作出正確估算。積極可行:即指預(yù)算目標(biāo)的確定,既要先進(jìn),又要符合實際,通過努力能夠全面完成。

3、規(guī)范運作,即指在預(yù)算編制、執(zhí)行過程中,要嚴(yán)格按照預(yù)算管理規(guī)定的方法、程序和要求開展工作,嚴(yán)肅預(yù)算紀(jì)律,嚴(yán)格按照預(yù)算的項目、額度執(zhí)行,避免人為因素超預(yù)算。獎懲逗硬:即按照預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果,按規(guī)定的指標(biāo)體系、方法進(jìn)行考核、獎懲。第五條各公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見,從每年八月份起,編制下一年度的預(yù)算,采取“先下后上、上下互動、多上多下、互動溝通”的方法,并在“資料收集審查匯總調(diào)整抵消結(jié)果確認(rèn)”全過程中做到“全面、準(zhǔn)確、有序、合理、合規(guī)”。第六條預(yù)算管理的內(nèi)容,包括生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算;財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo),

4、以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制。第七條各公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的編制方法、范圍、經(jīng)濟(jì)參數(shù)以及其他相關(guān)情況,編制本單位或本部門的預(yù)算收支。第八條預(yù)算內(nèi)容屬于公司的商業(yè)秘密,未經(jīng)集團(tuán)總裁或董事長授權(quán),任何人均不得私自披露或泄露公司預(yù)算的信息。第九條各公司(包括集團(tuán)直屬部門和各公司的部門,下同,應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織生產(chǎn)和經(jīng)營活動,按月向集團(tuán)報送預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及分析情況。第十條建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系和方法,集團(tuán)對各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況,進(jìn)行按月監(jiān)測、按季考核,并與預(yù)算單位績效工資分配和財務(wù)資源分配掛鉤,獎懲逗硬。第二章預(yù)算組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第十一條集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運行委員會統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)xx系統(tǒng)的全面預(yù)算工作。負(fù)責(zé)審核x

5、x系統(tǒng)及各公司預(yù)算計劃目標(biāo)和執(zhí)行情況;負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問題;按權(quán)限審批預(yù)算調(diào)整計劃;負(fù)責(zé)對各公司或部門預(yù)算計劃目標(biāo)執(zhí)行情況,實施獎懲。第十二條各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作的需要,成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu),組織、管理、協(xié)調(diào)本單位的全面預(yù)算工作。第十三條在預(yù)算編制工作期間,各公司相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)明確專人負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作,各相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)給予積極支持和配合。第十四條集團(tuán)和各公司及相關(guān)部門,在預(yù)算編制過程中,其主要職責(zé)明確如下:(一生產(chǎn)作業(yè)班組:負(fù)責(zé)產(chǎn)品產(chǎn)量、品種結(jié)構(gòu)(質(zhì)量、原材料、輔助材料、備品備件、工資等消耗預(yù)算編制;(二生產(chǎn)車間:負(fù)責(zé)審查、匯總生產(chǎn)作業(yè)班組編制的預(yù)算;同時負(fù)責(zé)車間經(jīng)費和水、電、

6、氣等耗用的預(yù)算編制;(三企管部門:負(fù)責(zé)匯總、審查各車間(單位編制的預(yù)算;同時負(fù)責(zé)本單位企業(yè)管理費用和本部門辦公費用、差旅費用等預(yù)算編制;(四采購或供應(yīng)部門:根據(jù)企管部門匯總各車間的預(yù)算,負(fù)責(zé)編制本單位原燃材料、輔料、備品備件等采購預(yù)算,同時負(fù)責(zé)本部門辦公費用、差旅費用等預(yù)算編制;(五銷售部門:根據(jù)產(chǎn)量、品種(質(zhì)量預(yù)算,負(fù)責(zé)本單位產(chǎn)品銷售量、銷售收入、銷售費用、銷售稅金預(yù)算編制;同時負(fù)責(zé)本部門辦公費用、差旅費用等預(yù)算編制;(六行政管理部門或行政辦公室:負(fù)責(zé)匯總、審查各相關(guān)部門的辦公費用,同時,負(fù)責(zé)編制本級行政管理費用、會議費用、招待費用、差旅費用等預(yù)算編制;(七人力資源部門:負(fù)責(zé)審查、匯總各相關(guān)

7、部門編制的工資、福利等預(yù)算,同時,負(fù)責(zé)本單位員工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)費用等預(yù)算編制;負(fù)責(zé)本部門辦公費用、差旅費等預(yù)算編制;負(fù)責(zé)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的考核;(八財務(wù)管理部門:負(fù)責(zé)審查、匯總各相關(guān)部門匯總的成本、費用、收入預(yù)算,并匯總編制本單位資金收支預(yù)算、費用預(yù)算和成本預(yù)算;負(fù)責(zé)編制本單位財務(wù)費用和本部門辦公費用、差旅費用等預(yù)算編制;(九戰(zhàn)略發(fā)展部:負(fù)責(zé)審查、匯總各單位資本預(yù)算(包括股權(quán)投資、技改及項目建設(shè)等,同時,負(fù)責(zé)本部門辦公費用、差旅費用等預(yù)算編制;(十其他管理部門:負(fù)責(zé)本部門辦公費用、差旅費用等預(yù)算的編制;(十一審查監(jiān)察部門:負(fù)責(zé)本部門辦公費用、差旅費用等預(yù)算編制;負(fù)責(zé)全系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督。

8、第十五條集團(tuán)董事會:負(fù)責(zé)審批xx系統(tǒng)及各公司的年度預(yù)算計劃目標(biāo);負(fù)責(zé)年度預(yù)算計劃目標(biāo)的重大調(diào)整。第三章預(yù)算編制要求第十六條各公司的基礎(chǔ)預(yù)算表格式由集團(tuán)統(tǒng)一制定。第十七條財務(wù)預(yù)算均使用量化指標(biāo),對目前已相對比較穩(wěn)定或有行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)的,作為成本費用預(yù)算參考標(biāo)準(zhǔn);集團(tuán)將逐步推行標(biāo)準(zhǔn)定額管理,并由集團(tuán)統(tǒng)一制定。非財務(wù)性目標(biāo),盡量采用量化標(biāo)準(zhǔn),無法使用數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的非財務(wù)性目標(biāo)在定性描述時必須無歧視性詞語并能進(jìn)行考核。非財務(wù)性目標(biāo)由集團(tuán)統(tǒng)一制定下發(fā)。第十八條各預(yù)算單位編制的年度預(yù)算目標(biāo),應(yīng)當(dāng)符合集團(tuán)長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。第十九條各公司編制的預(yù)算數(shù)據(jù)必須有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源,無法取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的預(yù)算數(shù)據(jù),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的分

9、析或適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷,并將分析的情況、判斷依據(jù)、方法等進(jìn)行詳盡說明。第二十條集團(tuán)采取“多上多下、互動溝通、分級編制、逐級匯總”的預(yù)算編制程序。(一各公司根據(jù)集團(tuán)規(guī)定的方法,各自編制預(yù)算年度的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),形成預(yù)算草案報送相關(guān)部門;(二職能部門按職責(zé)范圍,匯總、整理、分類各預(yù)算單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),編制預(yù)算年度經(jīng)營活動分析報告;(三財務(wù)部門通過審查各部門整理、匯總的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,匯總編制本單位的預(yù)算報表和分析報告;(四各單位主要負(fù)責(zé)人,應(yīng)組織各相關(guān)部門,對財務(wù)部門匯總編制的預(yù)算目標(biāo),進(jìn)行審查、分析,經(jīng)修改、完善,在規(guī)定時間內(nèi)報集團(tuán)財務(wù)部;(五集團(tuán)財務(wù)部將各公司報送的預(yù)算草案,分發(fā)各相關(guān)部門審查,并

10、提出修改意見返回財務(wù)部審查,形成全系統(tǒng)匯總預(yù)算報告,提交經(jīng)濟(jì)運行委員會審議;(六集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運行委員會對年度預(yù)算基本目標(biāo),進(jìn)行審查確認(rèn),并作相應(yīng)平衡,同時對各公司(部門的預(yù)算草案,提出修改意見;(七各公司(部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)運行委員會提出的意見,對本單位(部門的預(yù)算草案進(jìn)行修改、完善后,按上述程序辦理;(八集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運行委員會,對經(jīng)過幾次修改的預(yù)算報告,審查確認(rèn)后,經(jīng)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。第二十一條集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算報告,于每年十二月底以前作為正式預(yù)算,分解下發(fā)執(zhí)行;同時,對批準(zhǔn)各公司的預(yù)算目標(biāo),向集團(tuán)簽訂目標(biāo)責(zé)任書。第二十二條集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),各公司、部門必須認(rèn)真組織實施,橫向到邊、縱向到底,將財務(wù)預(yù)算

11、指標(biāo)層層分解、落實到每個環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,并將分解、落實情況報送集團(tuán)公司財務(wù)部備案。第二十三條預(yù)算編制的項目主要包括:產(chǎn)量及銷量預(yù)算、成本及費用預(yù)算、收入預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、財務(wù)指標(biāo)預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。(一產(chǎn)、銷量預(yù)算,包括煤炭、發(fā)電、甲醇及甲醛、冶煉、礦產(chǎn)品等預(yù)算(產(chǎn)量、銷量預(yù)算包括產(chǎn)品質(zhì)量或產(chǎn)品等級。(二成本、費用預(yù)算,包括:直接生產(chǎn)成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、管理費用預(yù)算。(三收入預(yù)算,包括:產(chǎn)品銷售、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算,其它業(yè)務(wù)收入預(yù)算,營業(yè)外收入、支出預(yù)算,投資收入預(yù)算,其它投資收入、投資處理盈利

12、和虧損預(yù)算。(四資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,包括:對外投資預(yù)算,無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)購建預(yù)算,固定資產(chǎn)增減分類預(yù)算,固定資產(chǎn)零星購置、固定資產(chǎn)報廢預(yù)算,基本建設(shè)預(yù)算,往來款項預(yù)算,借款預(yù)算等。(五職能部門費用預(yù)算,一般由各職能部門根據(jù)各自在預(yù)算年度應(yīng)完成的任務(wù)來確定費用基數(shù),負(fù)責(zé)本部門費用預(yù)算編制和上報。財務(wù)部門以上年實際數(shù)為基礎(chǔ),綜合預(yù)算年度的任務(wù)量再進(jìn)行調(diào)整。(六財務(wù)指標(biāo)預(yù)算,主要包括:成本率、三項費用率、利潤率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資回報率。(七資本預(yù)算,包括:資本金增減預(yù)算,對外投資預(yù)算,技改預(yù)算,項目建設(shè)預(yù)算,購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)預(yù)算。(八特別預(yù)算:包括董事長、總裁、股東特別費用預(yù)算;公共性支出預(yù)算、社

13、會公益性支出預(yù)算等。(九現(xiàn)金流量預(yù)算,包括:經(jīng)營性現(xiàn)金流入和流出預(yù)算,投資性現(xiàn)金流入、流入預(yù)算,籌資性現(xiàn)金流入、流出預(yù)算。第四章產(chǎn)量預(yù)算第二十四條煤炭產(chǎn)量預(yù)算,應(yīng)結(jié)合本年班產(chǎn)量,根據(jù)未開采的煤層結(jié)構(gòu)、儲藏量、生產(chǎn)工具、生產(chǎn)組織等情況,通過加強管理,進(jìn)行合理預(yù)測;同時,區(qū)別煤的等級(質(zhì)量,分類預(yù)算并匯總編制產(chǎn)量預(yù)算表。第二十五條甲醇、甲醛等產(chǎn)量預(yù)算:結(jié)合本年班產(chǎn)量,根據(jù)生產(chǎn)工藝、市場需求、原材料供應(yīng)、生產(chǎn)組織等情況,通過加強管理,進(jìn)行合理預(yù)測;同時,區(qū)別產(chǎn)品的等級(質(zhì)量,分類預(yù)算并匯總編制預(yù)算表。第二十六條發(fā)電量預(yù)算:結(jié)合本年發(fā)電量,根據(jù)設(shè)備狀況、原煤供應(yīng)、上網(wǎng)計劃、生產(chǎn)組織等情況,通過加強管理

14、,進(jìn)行合理預(yù)測并編制預(yù)算表。第二十七條冶煉產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算:根據(jù)設(shè)備和工藝、技術(shù)保證、市場需求、原材料供應(yīng)等情況,通過強化管理等措施,進(jìn)行合理預(yù)測;并按產(chǎn)品等級分類預(yù)算、匯總編制預(yù)算表。第二十八條有色金屬產(chǎn)品,根據(jù)設(shè)計能力、生產(chǎn)工藝、技術(shù)保證、生產(chǎn)組織等情況,通過完善和加強管理,對最終產(chǎn)品(銅精粉、黃金產(chǎn)量(質(zhì)量進(jìn)行合理預(yù)測并編制預(yù)算表。第五章成本、費用預(yù)算編制第一節(jié)、直接生產(chǎn)成本預(yù)算第二十九條生產(chǎn)工人工資、福利、勞保等:根據(jù)周邊行業(yè)平均水平、參照本年平均單位產(chǎn)量所含工資水平和次年工資變動等情況,再根據(jù)預(yù)測產(chǎn)量,分別進(jìn)行合理測算并編制預(yù)算表。第三十條原材料、自制半成品:根據(jù)原材料、輔助材料、半成品

15、消耗定額,對次年市場供求和價格變化作出職業(yè)判斷,結(jié)合計劃節(jié)約的措施要求,按照年度生產(chǎn)產(chǎn)量預(yù)算計算其消耗定額,編制“單位產(chǎn)品原材料、輔助材料、半成品成本預(yù)算表”。第三十一條生產(chǎn)性耗用工具、器具:根據(jù)當(dāng)年平均單位產(chǎn)品耗用量和次年價格預(yù)測,并針對其管理上的薄弱環(huán)節(jié),采取管理措施、減少耗用的基礎(chǔ)上,按預(yù)測產(chǎn)量、價格分別進(jìn)行合理測算并編制預(yù)算表。第三十二條燃料和動力:根據(jù)預(yù)算產(chǎn)量和產(chǎn)品生產(chǎn)工藝過程中耗用的燃料和動力消耗定額,結(jié)合預(yù)算期內(nèi)所采取的節(jié)約措施要求,計算預(yù)算期消耗總量和總金額,分別編制“單位產(chǎn)品原材料、輔助材料、燃料、半成品成本預(yù)算表”和“動力費預(yù)算表”。第三十三條廢品損失項目。根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)的廢

16、品率及其成本,扣除廢品殘值后計算編制預(yù)算表,原則上此項預(yù)算數(shù)必須小于本年實際數(shù),同時應(yīng)制訂相應(yīng)的措施。第三十四條未列入上述范圍的直接生產(chǎn)成本,根據(jù)預(yù)算年度的情況,結(jié)合歷史統(tǒng)計資料分別對人工、材料等進(jìn)行合理估算并編制預(yù)算表。第三十五條單位產(chǎn)品成本預(yù)算的編制:對上述各成本項目,按產(chǎn)品類別分別計算各種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的份額后,列入“主要產(chǎn)品單位成本預(yù)算表”,制造費用的分配,按成本費用核算中采用的方法分配。第三十六條總成本預(yù)算和商品產(chǎn)品成本預(yù)算:根據(jù)單位產(chǎn)品成本預(yù)算和年度生產(chǎn)產(chǎn)量預(yù)算,計算可比產(chǎn)品與不可比產(chǎn)品單位成本、總成本、以及可比產(chǎn)品成本降低額和降低率,編制“總成本預(yù)算表”和“商品產(chǎn)品成本預(yù)算表”。第三十

17、七條非商品產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算(自制設(shè)備、自營土建工程、工業(yè)性作業(yè)等:(一自營土建工程:根據(jù)建筑設(shè)計部門提供的設(shè)計圖紙、按照地方建筑預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),分項目編制自營土建工程費用預(yù)算表;(二自制設(shè)備供本企業(yè)基建使用的,視同商品產(chǎn)品列入成本預(yù)算。第二節(jié)車間成本預(yù)算:第三十八條輔助生產(chǎn)費用預(yù)算:有消耗定額的項目,如原材料、輔助材料、燃料和動力,可按預(yù)算期的預(yù)算產(chǎn)量、單位產(chǎn)品(勞務(wù)消耗定額和計劃單價計算;沒有消耗定額和開支標(biāo)準(zhǔn)的費用,如低值易耗品、修理費等,與產(chǎn)品產(chǎn)量增減沒有直接關(guān)系的費用,以及一些相對固定的費用如辦公費、水電費等,可根據(jù)本年正常平均水平和預(yù)算年度節(jié)約費用的要求,分別測算編制預(yù)算表。其計算公式:預(yù)

18、算年度費用預(yù)算額度=預(yù)算年度預(yù)計數(shù)(1-節(jié)約比例車間管理人員工資、折舊費等其他項目,根據(jù)車間管理人員定員編制、工資水平以及資產(chǎn)變動情況,分別預(yù)測并編制預(yù)算表。第三十九條輔助生產(chǎn)發(fā)生的一切費用,最終要按照以各車間、處室提供的勞務(wù)數(shù)量分配到各單位,各單位據(jù)以納入成本計劃。輔助生產(chǎn)費用的分配應(yīng)根據(jù)受益原則,分別不同的受益程度,誰受益誰負(fù)擔(dān)。受益多多負(fù)擔(dān),受益少少負(fù)擔(dān)。分配方法可采取計劃成本分配法等。第四十條輔助生產(chǎn)車間兼有商品產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù),應(yīng)按商品產(chǎn)品編制成本預(yù)算,作為工廠商品產(chǎn)品成本的組成部分。第四十一條基本生產(chǎn)車間成本預(yù)算:按照生產(chǎn)產(chǎn)品的品種及規(guī)定的成本項目,計算編制車間成本預(yù)算。首先編制車間直

19、接成本預(yù)算和制造費用預(yù)算;然后編制車間產(chǎn)品成本預(yù)算表。第四十二條車間成本預(yù)算:應(yīng)分別原材料、輔助材料、燃料和動力、直接工資、職工福利費等,按成本項目計算;計算方法與前述集中編制成本預(yù)算相同;對于由輔助生產(chǎn)車間按月轉(zhuǎn)給基本生產(chǎn)車間的費用,在編制預(yù)算時基本生產(chǎn)車間可按定額耗用量和廠內(nèi)計劃單價計算編列。第四十三條制造費用預(yù)算:集團(tuán)或公司對其費用項目有明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或定額的,必須嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或定額計算編列;沒有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或定額的,應(yīng)根據(jù)本年度平均合理水平,按照節(jié)約要求,合理確定一個標(biāo)準(zhǔn)或定額據(jù),分別測算并編制預(yù)算表。第四十四條基本生產(chǎn)車間產(chǎn)品成本預(yù)算:根據(jù)以上計算的車間直接成本預(yù)算數(shù)和制造費用預(yù)算數(shù),

20、確定各種產(chǎn)品的車間單位成本預(yù)算數(shù);根據(jù)產(chǎn)品單位成本預(yù)算和產(chǎn)量預(yù)算,計算各種產(chǎn)品總成本,最后匯總編制車間按成本項目計算的產(chǎn)品成本預(yù)算。第四十五條編制車間成本費用預(yù)算:應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點和管理要求選用不同的方式。如果按對象原則設(shè)置車間的,各車間直接計算本車間成本,就可編制各車間的成本預(yù)算;如果按工藝原則設(shè)置車間的,則要看車間之間半成品成本的核算方法,在平行結(jié)轉(zhuǎn)方法下,不計算前一車間轉(zhuǎn)來的半成品成本,各車間只編制本車間的加工成本預(yù)算;而在逐步結(jié)轉(zhuǎn)方法下,則要計算前一車間轉(zhuǎn)來的半成品成本。第四十六條各車間的商品產(chǎn)品預(yù)算,除了反映直接從事生產(chǎn)的商品產(chǎn)品外,還應(yīng)包括為商品配套需要而生產(chǎn)的自制半成品、自制材

21、料等項產(chǎn)品。第四十七條各車間相互提供的產(chǎn)品、勞務(wù),承辦單位應(yīng)按成本項目編入車間成本預(yù)算,轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品、勞務(wù)在成本表內(nèi)表明“轉(zhuǎn)出”數(shù);委托單位在匯總編制本車間成本預(yù)算時,在成本表內(nèi)表明“轉(zhuǎn)入”數(shù)(一般是自制半成品、動力費,以免全礦(公司匯總時重復(fù)。第三節(jié)銷售費用及稅金預(yù)算第四十八條商品運輸?shù)荣M用預(yù)算編制:依據(jù)公司本年平均水平、銷售政策、產(chǎn)品銷售預(yù)算以及市場分布等資料,結(jié)合新市場拓展及相關(guān)收費政策的調(diào)整情況,分別測算并編制預(yù)算表。第四十九條商品展覽費、廣告費預(yù)算:(一根據(jù)預(yù)算年度產(chǎn)品展覽的地點、規(guī)模、數(shù)次以及相關(guān)要求,逐項、逐次測算并編制預(yù)算表;(二根據(jù)預(yù)算年度商品廣告發(fā)布的方式、層級、時間段、播放

22、時間或登載版面以及播放或登載的連續(xù)時間等,進(jìn)行逐次、逐項測算并編制預(yù)算表。第五十條銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點費用預(yù)算:根據(jù)其預(yù)算年度固定資產(chǎn)規(guī)模、職工人數(shù)、工資水平等情況,按費用項目逐項合理測算并編制預(yù)算表。第五十一條商品銷售過程中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)費預(yù)算:根據(jù)本年合理平均水平,結(jié)合預(yù)算年度市場拓展、維護(hù)等情況,按以下方法逐項測算并編制預(yù)算表:(一認(rèn)真分析商品銷售過程中,需要重點公關(guān)的環(huán)節(jié)、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)和頻率;(二根據(jù)分析的情況,按環(huán)節(jié)、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)和頻率等,逐項測算、匯總;(三對于一般性招待費,按照上年實際發(fā)生的平均合理水平測算;(四對于新拓展客戶所需費用,在上述相關(guān)分析、測算的基礎(chǔ)上,按職業(yè)判斷作出合理預(yù)測

23、。第五十二條對屬于銷售費用范疇的其他費用,根據(jù)本年度實際發(fā)生的平均合理水平,按節(jié)約要求,對其費用項目逐項預(yù)測并編制預(yù)算表。第五十三條銷售稅金(城建、教育附加及地方教育附加預(yù)算:根據(jù)本年度平均銷售稅率,結(jié)合預(yù)算年度產(chǎn)品預(yù)算銷售收入和稅率變化情況,逐項分析測算并編制銷售稅金預(yù)算表。第四節(jié)管理費用預(yù)算第五十四條行管人員工資、福利等預(yù)算:依據(jù)上預(yù)算年度定編人數(shù)、工資福利標(biāo)準(zhǔn)等情況,逐人測算后匯總編制預(yù)算表。第五十五條行政管理使用的水電費、辦公費和差旅費等預(yù)算:依據(jù)本年實際平均合理水平,按節(jié)約要求,逐項合理測算并編制預(yù)算表。第五十六條行管固定資產(chǎn)折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷等預(yù)算:依據(jù)本年度平均合理水平

24、,結(jié)合預(yù)算年度固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增減變動的情況,逐項測算并編制預(yù)算表。第五十七條工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費預(yù)算:依據(jù)預(yù)算年度工資總額、相關(guān)政策變化等,進(jìn)行逐項測算并編制預(yù)算表。第五十八條中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費等預(yù)算:依據(jù)本年實際和擬中止或擬簽訂協(xié)議的情況,逐戶測算;同時,對業(yè)務(wù)交易的情況,進(jìn)行總體預(yù)測分析,對擬起訴和應(yīng)訴的業(yè)務(wù),逐戶測算其訴訟費用;最后分別列示并匯總編制預(yù)算表。第五十九條業(yè)務(wù)招待費預(yù)算:依據(jù)本年平均合理水平,結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)模增減變動情況,按節(jié)約要求或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行合理預(yù)測并編制預(yù)算表。第六十條董事會費用預(yù)算:依據(jù)預(yù)算度年董事會召開會議的規(guī)模、檔次、頻率等,逐次測算并編制預(yù)算表。第

25、六十一條各種稅費包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、職工教育經(jīng)費、排污費等預(yù)算:分別依據(jù)本年的計算基礎(chǔ)和預(yù)算年度相關(guān)政策規(guī)定變化等情況,逐項測算并編制預(yù)算表。第六十二條存貨盤盈、盤虧等預(yù)算:依據(jù)本年度實際發(fā)生的合理水平,結(jié)合預(yù)算年度加強管理等要求,進(jìn)行逐項預(yù)測并編制預(yù)算表。第六十三條管理費用其他費用項目的預(yù)算:依據(jù)本年度發(fā)生的平均合理水平,結(jié)合預(yù)算年度增減變化情況,按照節(jié)約要求,逐項分析測算并編制預(yù)算表。第五節(jié)財務(wù)費用預(yù)算第六十四條貸款利息預(yù)算:依據(jù)本年貸款余額和預(yù)算年度籌資方案,按信貸資金渠道、額度、期限、利率水平等情況,分別測算并編制融資利息預(yù)算表。第六

26、十五條貼現(xiàn)利息預(yù)算:依據(jù)本年實際發(fā)生的平均水平,結(jié)合預(yù)算年度結(jié)算方式變動和貼息利率變化等情況,合理測算并編制預(yù)算表。第六十六條融資費用預(yù)算:依據(jù)本年實際發(fā)生的平均水平,結(jié)合預(yù)算年度融資規(guī)模增減變動情況,合理測算并編制預(yù)算表。第六十七條匯兌收入或損失預(yù)算:依據(jù)本年實際發(fā)生的平均合理水平,結(jié)合預(yù)算年度加強管理和擬用匯兌的規(guī)模情況,作出合理測算并編制預(yù)算表。第六十八條存款利息收入預(yù)算:依據(jù)本年平均存款余額和利率水平,結(jié)合預(yù)算年度平均存款余額增減變動及利率水平,作出合理測算并編制預(yù)算表。第六十九條貸款、融資利息預(yù)測支出,根據(jù)本年借入資金規(guī)模、預(yù)算年籌資預(yù)算和利率變化等情況,預(yù)測借款利息,并抵減存款利息

27、預(yù)測收入后的凈差額,作為預(yù)算年度財務(wù)費用預(yù)算計劃。第六節(jié)特別費用預(yù)算第七十條董事長、總裁及股東特別費用,分別依據(jù)本年實際水平,結(jié)合相關(guān)情況變化,進(jìn)行合理預(yù)測。第七十一條集團(tuán)公共性費用包括涉及全系統(tǒng)的大型會議、培訓(xùn)費用、未成功項目的前期考察及論證費用等,分別由集團(tuán)行政部、人力資源部、投資發(fā)展部等部門,根據(jù)本年實際,結(jié)合預(yù)算年度的工作部署等情況,進(jìn)行合理預(yù)測。第七十二條社會公益支出包括以集團(tuán)或董事長名義,給予社會各界的捐贈、贊助,由集團(tuán)行政部根據(jù)本年實際,結(jié)合預(yù)算年度的動態(tài)情況進(jìn)行合理預(yù)測。第六章產(chǎn)品銷售及收入預(yù)算第七十三條產(chǎn)品銷售預(yù)算:依據(jù)預(yù)算年度產(chǎn)品預(yù)算產(chǎn)量(質(zhì)量,結(jié)合預(yù)算年度市場供求、加強市

28、場拓展與管理等措施,按照片區(qū)或客戶逐個分析、測算,匯總編制產(chǎn)品銷售預(yù)算表。第七十四條產(chǎn)品銷售收入預(yù)算:根據(jù)預(yù)算年度片區(qū)或客戶需求量,按產(chǎn)品等級,結(jié)合市場供求和價格預(yù)測情況,逐項分析測算,并編制產(chǎn)品銷售收入預(yù)算表。第七十五條投資收益預(yù)算:根據(jù)預(yù)算年度對外投資額度、投資對象預(yù)計經(jīng)營狀況等情況,逐戶測算并編制投資收益預(yù)算表。第七十六條營業(yè)外收支預(yù)算:根據(jù)本年度實際發(fā)生的平均合理水平,對涉及或預(yù)算年度可能發(fā)生的項目,進(jìn)行逐項分析和合理預(yù)測,編制營業(yè)外收支預(yù)算表。第七十七條稅收返還預(yù)算:根據(jù)本年度發(fā)生情況,結(jié)合預(yù)算年度稅收優(yōu)惠政策變化情況和預(yù)算銷售收入等情況,進(jìn)行逐項分析測算并編制稅收返還預(yù)算表。第七十

29、八條營業(yè)外收支預(yù)算:根據(jù)本年度實際發(fā)生情況,結(jié)合預(yù)算年度加強管理等要求,進(jìn)行逐項分析測算并編制其他收支預(yù)算表。第七章資本及投資預(yù)算第七十九條資本預(yù)算分固定資產(chǎn)預(yù)算與期限為一年以上權(quán)益性投資預(yù)算;固定資產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)性固定資產(chǎn)預(yù)算、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)預(yù)算、工程建設(shè)項目預(yù)算、技術(shù)改造項目預(yù)算組成;一年以上權(quán)益性投資預(yù)算包括債權(quán)投資預(yù)算、股權(quán)收購預(yù)算和其他股權(quán)投資預(yù)算。第八十條生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資預(yù)算:根據(jù)本企業(yè)設(shè)備運行狀況和集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,對列入次年投資計劃的部分,按投入項目逐項分析和合理預(yù)測,并編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算表。第八十一條非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)預(yù)算(包括購置行政用車、辦公設(shè)備及更新、購置、裝修辦公用房等

30、:根據(jù)預(yù)算年度的購置計劃,逐項分析測算,并編制非生產(chǎn)用固資產(chǎn)預(yù)算表。第八十二條工程建設(shè)項目投資預(yù)算:根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,對列入次年的建設(shè)項目,按照項目相關(guān)文件和資料,結(jié)合項目建設(shè)主要內(nèi)容等情況,進(jìn)行逐項分析預(yù)測,并編制工程建設(shè)投資項目預(yù)算表。第八十三條技術(shù)改造項目投資預(yù)算:根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)工藝、設(shè)備等運行情況,提出技改計劃經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn),按其技改方案進(jìn)行逐項分析測算;對煤礦技改,應(yīng)根據(jù)地質(zhì)結(jié)構(gòu)、預(yù)算年度掘進(jìn)尺度,再結(jié)合本年度平均掘進(jìn)成本,按節(jié)約要求,進(jìn)行逐項測算,并分別匯總編制技術(shù)改造投資預(yù)算表。第八十四條一年期以上權(quán)益性投資預(yù)算:根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,對已列入預(yù)算年度計劃的部分,按投資方式和對象等,

31、進(jìn)行逐項測算并編制權(quán)益性投資預(yù)算表。第八章現(xiàn)金流量預(yù)算第八十五條現(xiàn)金收入預(yù)算:各公司根據(jù)上述相關(guān)預(yù)算,對涉及現(xiàn)金收入的項目,抵消內(nèi)部往來后,編制資金收入分季預(yù)算表;其中,對產(chǎn)品銷售收入,應(yīng)根據(jù)銷售政策、客戶信用及付款能力等情況,合理預(yù)測年度應(yīng)收賬款額度,并在產(chǎn)品銷售收入預(yù)算表中予以剔除。第八十六條現(xiàn)金支出預(yù)算:比照資金收入預(yù)算方法編制;其中,對大宗物資采購,根據(jù)客戶的銷售政策和與客戶談判情況,合理預(yù)測年度應(yīng)付賬款額度,并在原材料貨款支付預(yù)算表中予以扣除。第八十七條籌資預(yù)算:根據(jù)現(xiàn)金收支預(yù)算扎差的余額,編制籌資或運用資金預(yù)算表,并對籌資渠道或資金使用方向、方式、額度等,作出具體籌劃。第八十八條現(xiàn)

32、金流量預(yù)算:根據(jù)上述現(xiàn)金收支和籌資預(yù)算情況,按其具體構(gòu)成,視其項目性質(zhì),分別按經(jīng)營性現(xiàn)金流入與流出、投資性現(xiàn)金流入與流出、籌資性現(xiàn)金流入與流出匯總歸類,編制現(xiàn)金流量預(yù)算表。第九章預(yù)算匯總及編報第八十九條各公司對班組、車間、部門等單位,按照規(guī)定編制的預(yù)算,進(jìn)行匯總,扣除內(nèi)部往來等相應(yīng)數(shù)據(jù)后,按照產(chǎn)量、直接生產(chǎn)成本、稅費、銷售收入、管理費用等類別,對其分別編制匯總預(yù)算表。第九十條根據(jù)上述相關(guān)預(yù)算和匯總預(yù)算表,編制本單位利潤預(yù)算表;經(jīng)審核、批準(zhǔn)后的利潤預(yù)算表的利潤、三項費用額及其比率等,即作為預(yù)算控制目標(biāo),列入季度和年度目標(biāo)考核。其中包括:利潤、利潤率、營業(yè)費用率、管理費用及管理費用率、財務(wù)費用率等

33、。第九十一條根據(jù)上述相關(guān)預(yù)算和匯總預(yù)算表,利用本期期初資產(chǎn)負(fù)債表,并對銷售、生產(chǎn)、資本等相關(guān)預(yù)算匯總表的有關(guān)數(shù)據(jù),進(jìn)行加以調(diào)整,據(jù)以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。第九十二條資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制完成后,應(yīng)按相關(guān)要求,對資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等財務(wù)指標(biāo),進(jìn)行審查分析;相關(guān)指標(biāo)若有不當(dāng),應(yīng)對其相關(guān)預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行修正,并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)預(yù)算。第九十三條各公司完成上述預(yù)算工作后,將各類匯總預(yù)算表及其構(gòu)成預(yù)算表,以文件形式報送集團(tuán)公司;同時,對預(yù)算編制過程中的主要情況和問題進(jìn)行專題說明。第九十四條集團(tuán)公司對各公司編制的預(yù)算,進(jìn)行審查、分析后,剔除系統(tǒng)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易,按上述方法,分別編制相關(guān)匯總預(yù)算表,撰寫系統(tǒng)預(yù)算報告,一并提交集團(tuán)

34、經(jīng)濟(jì)運行委員會審議。第十章預(yù)算實施與控制第九十五條預(yù)算控制以“各公司和集團(tuán)各部門為控制責(zé)任區(qū),各公司和集團(tuán)部門一把手為第一負(fù)責(zé)人;各公司下屬部門負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人”的控制體系;各預(yù)算責(zé)任人對責(zé)任區(qū)既定預(yù)算負(fù)責(zé)。第九十六條各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃,并分解落實到相關(guān)部門;其預(yù)算年度內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動,必須在現(xiàn)有預(yù)算范圍內(nèi),按預(yù)算執(zhí)行程序進(jìn)行;各公司內(nèi)部各部門,亦應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司分解的預(yù)算目標(biāo),以確保公司和集團(tuán)預(yù)算總目標(biāo)的實現(xiàn)。第九十七條各公司應(yīng)按照集團(tuán)審批的總預(yù)算目標(biāo),分解到各月,實際執(zhí)行結(jié)果及分析報告,經(jīng)公司預(yù)算第一責(zé)任人簽字,于每月8日前報集團(tuán)公司財務(wù)部。第九十八條各公司、各部門應(yīng)加強生產(chǎn)

35、經(jīng)營各個環(huán)節(jié)預(yù)算執(zhí)行情況的管理與控制,嚴(yán)格預(yù)算限額申報、審批預(yù)算內(nèi)、外資金支出。第九十九條各公司應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算目標(biāo)分解計劃,結(jié)合動態(tài)情況,認(rèn)真分析、測算和填報次月資金收支預(yù)測等相關(guān)報表;對超過預(yù)算支出范圍、金額的,應(yīng)當(dāng)提供充分的依據(jù)和理由。第一百條集團(tuán)財務(wù)部對各公司逐月報送的資金收支預(yù)算,對照年度總預(yù)算分解計劃,進(jìn)行逐項分析,并提出審查同意,報經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后,于月底前批復(fù)各單位。第一百零一條集團(tuán)審計監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)對XX系統(tǒng)預(yù)算編制和預(yù)算實施、執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析,并就預(yù)算管理中與公司管理理念、發(fā)展戰(zhàn)略不相協(xié)調(diào)之處或存在的問題,提出改進(jìn)意見。第一百零二條各公司財務(wù)部門,應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)

36、進(jìn)行比較分析,在次月八日內(nèi),向?qū)俚貑挝缓图瘓F(tuán)公司財務(wù)部報送符合規(guī)定要求的預(yù)算執(zhí)行分析報告,并積累基礎(chǔ)資料。第一百零三條集團(tuán)財務(wù)部和各公司財務(wù)處(含各礦會計會同相關(guān)部門,對轄內(nèi)或本公司預(yù)算實施、指標(biāo)執(zhí)行情況,進(jìn)行不定期的分析、檢查。第一百零四條各公司在預(yù)算執(zhí)行過程中,出現(xiàn)突發(fā)事件或政策重大變化,預(yù)算執(zhí)行結(jié)果將與既定預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)重大差異的,應(yīng)及時向公司和集團(tuán)財務(wù)部報告。第一百零五條各公司、部門在執(zhí)行預(yù)算過程中,由于各種原因引起成本、費用實際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)節(jié)余的,均不得采取其他措施用盡預(yù)算,否則,以違規(guī)論處。第十一章預(yù)算調(diào)整第一百零六條各公司、部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算年度內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動,進(jìn)行全面、充分、深入的分

37、析和預(yù)測;特別是本年度已經(jīng)發(fā)生的常規(guī)性項目或收支,必須全面、正確地列入預(yù)算;根據(jù)政策或經(jīng)營發(fā)展,來年將要發(fā)生的業(yè)務(wù),盡可能全面、正確的預(yù)算。第一百零七條年度預(yù)算總目標(biāo)一旦批準(zhǔn),原則上不作調(diào)整;但預(yù)算總目標(biāo)前提下的分目標(biāo),若出現(xiàn)相關(guān)政策法規(guī)發(fā)生變化或突發(fā)性不可拒力因素,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。第一百零八條預(yù)算總目標(biāo)前提下的分目標(biāo)調(diào)整,屬于預(yù)算偏差糾正。預(yù)算偏差糾正與預(yù)算調(diào)整,按預(yù)算總目標(biāo)增加5%劃分,即預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算總目標(biāo)差異在增加5%之內(nèi)而需調(diào)整的,認(rèn)定為預(yù)算偏差糾正;超過增加5%的,則屬于預(yù)算總目標(biāo)調(diào)整。公司應(yīng)當(dāng)對預(yù)算年度內(nèi)出現(xiàn)的預(yù)算偏差進(jìn)行糾正;第一百零九條預(yù)算年度內(nèi)若發(fā)生非預(yù)

38、算經(jīng)濟(jì)事項,應(yīng)按以下程序辦理:(一各公司的審查程序及要求:1、責(zé)任部門提出非預(yù)算經(jīng)濟(jì)事項的相應(yīng)依據(jù)、必要性、效益性等情況;2、公司預(yù)算第一責(zé)任人應(yīng)組織相關(guān)人員,對照公司年度預(yù)算總目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),進(jìn)行比較會審;3、審查通過的,書面上報集團(tuán)財務(wù)部;審查未通過,即否定該動議;4、會審情況、結(jié)論及動議事項,應(yīng)形成會議紀(jì)要和書面材料,存檔并同時上報。(二集團(tuán)公司的審查程序及要求:1、財務(wù)部于文件、資料收到的當(dāng)日,把相關(guān)資料傳送至相關(guān)部門審查;2、相關(guān)部門對非預(yù)算經(jīng)濟(jì)事項,對照上報單位年度預(yù)算內(nèi)容和目標(biāo),對其提出動議的依據(jù)、實施輕重緩急程度、預(yù)算準(zhǔn)確性等情況進(jìn)行審查,并在一個工作日內(nèi)提出書面審查意見;

39、3、財務(wù)部根據(jù)相關(guān)部門的審查情況和結(jié)論,對其資金來源、經(jīng)濟(jì)效益性進(jìn)行綜合審查,并在二個工作日內(nèi),提出書面匯總審查意見,報集團(tuán)總裁或總裁辦公會審定;4、對不影響預(yù)算總目標(biāo)的完成的,由集團(tuán)總裁審批后執(zhí)行;否則按預(yù)算總目標(biāo)調(diào)整程序辦理。第一百一十條各公司應(yīng)于每年中期財務(wù)報告結(jié)束后,組織相關(guān)部門對年度預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、檢討,對屬于預(yù)算偏差的,按以下程序糾正:(一公司財務(wù)部門編制半年預(yù)算執(zhí)行情況及分析報告,并預(yù)測全年預(yù)算目標(biāo),編制新預(yù)算目標(biāo)與年初預(yù)算目標(biāo)比較表;(二財務(wù)部門會同相關(guān)部門與預(yù)算執(zhí)行單位就預(yù)算偏差進(jìn)行溝通并達(dá)成一致意見;(三公司財務(wù)部門將構(gòu)成的預(yù)算偏差列表,提交公司管理層;(四公司管

40、理層對此組織討論,形成預(yù)算糾偏初步意見后,報送集團(tuán)財務(wù)部;(五集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)審查、分析,提出意見,報經(jīng)集團(tuán)總裁或總裁辦公會,根據(jù)年度預(yù)算總目標(biāo),決定預(yù)算偏差糾正意見;(六集團(tuán)財務(wù)部門將集團(tuán)總裁或總裁辦公會決定的預(yù)算偏差糾正意見,編制成調(diào)整后的各項預(yù)算指標(biāo),批復(fù)申報單位執(zhí)行。第一百一十一條預(yù)算執(zhí)行過程中,確因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者實行執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算總目標(biāo)將發(fā)生重大偏差的,可以公司為單位提出書面申請,提出依據(jù)、闡明理由、影響程度和調(diào)整方案,經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部審查確認(rèn),并報經(jīng)濟(jì)運行委員會批準(zhǔn)后予以調(diào)整。財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整,原則在當(dāng)年七月份以前進(jìn)行;

41、且一年只限一次。第一百一十二條預(yù)算總目標(biāo)的調(diào)整,按以下程序進(jìn)行:(一公司財務(wù)部門編制半年預(yù)算執(zhí)行情況及分析報告,并預(yù)測全年各項預(yù)算目標(biāo),編制新預(yù)算目標(biāo)與年初預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較,將構(gòu)成的預(yù)算總目標(biāo)調(diào)整因素列表提交公司管理層;(二公司管理層組織討論,形成預(yù)算總目標(biāo)調(diào)整因素,詳細(xì)分析影響因素對總目標(biāo)的影響程度,審議和形成預(yù)算總目標(biāo)調(diào)整意見,并以文件形式上報集團(tuán)公司;如認(rèn)為不需要調(diào)整預(yù)算總目標(biāo)的,則按預(yù)算偏差糾正程序辦理。(三集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)審查,提出審查意見,報集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運行委員會審議決定:如認(rèn)為不需調(diào)整預(yù)算總目標(biāo)的,則按預(yù)算偏差糾正處理;如同意調(diào)整預(yù)算總目標(biāo)的,則確定其新的預(yù)算總目標(biāo)。(四集團(tuán)財務(wù)部門根據(jù)

42、經(jīng)濟(jì)運行委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整總目標(biāo),批復(fù)下達(dá)新的預(yù)算指標(biāo)。第一百一十三條經(jīng)濟(jì)運行委員會審議批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算調(diào)整目標(biāo),應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:(一不能偏離集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo);(二經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;(三確屬財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異;第十二章預(yù)算編制與執(zhí)行考核第一百一十四條集團(tuán)預(yù)算考核由人力資源部牽頭,財務(wù)部、企管部、審計監(jiān)察部、行政人事部參與,按季對各公司預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,以實物為依據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場計分考核。第一百一十五條對各公司預(yù)算編制質(zhì)量的考核,總分為一百分,按以下方法計分考核:(一預(yù)算編制的項目及內(nèi)容完整,無遺漏,滿分40分。其中:常規(guī)性項目缺漏,每

43、一項扣5分;應(yīng)當(dāng)預(yù)見到而未預(yù)見的,每一項扣4分;同時存在的,分別扣分,至扣完為止。屬于政策變化等不可預(yù)見的因素引起的,不扣分。(二預(yù)算編制報送程序(包括請示、報告等正確、無誤,滿分30分。其中,應(yīng)報未報的,每一項扣5分;未按規(guī)定程序報送的,每一項扣2分;兩種情況同時存在的,分別扣分,至扣完為止。(三預(yù)算編制資料檔案管理規(guī)范,滿分30分。其中:資料缺漏的,每少一份扣2分;資料零亂的,發(fā)現(xiàn)一次扣10分;兩種情況同時存在的,分別扣分,至扣完為止。第一百一十六條對各公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核,滿分一百分,按以下方法考核計分:(一產(chǎn)量(含發(fā)電量、購進(jìn)量預(yù)算執(zhí)行結(jié)果達(dá)到95%至100%的滿分15分。以95%為

44、基礎(chǔ),每減少一個百分點,扣2分,至扣完為止;超過預(yù)算產(chǎn)量100%的,每超過一個百分點,增加1分,最多加分10分;(二單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本率或營業(yè)成本率完成預(yù)算目標(biāo)的滿分15分,每超過一個百分點,扣2分,至扣完為止;低于預(yù)算目標(biāo)的,每下降一個百分點,增加1分,最多加分10分;(三銷售收入或單位產(chǎn)品售價達(dá)到95%至100%的滿分20分。以95%為基礎(chǔ),每減少一個百分點,扣2分,至扣完為止;超過預(yù)算目標(biāo)100%的,每超過一個百分點,增加2分,最多加分10分;(四銷售貨款回籠率達(dá)到95%至100%的滿分10分。以95%為基礎(chǔ),每減少一個百分點,扣2分,至扣完為止;超過預(yù)算目標(biāo)100%的,每增加一個百分點,

45、增加0.5分,最多加分5分;(五銷售費用率或營業(yè)費用率完成預(yù)算目標(biāo)的滿分10分,每超過一個百分點,扣1分,至扣完為止;每下降一個百分點,增加1分,最多加分5分;(六管理費用率(列入專項管理部分完成預(yù)算目標(biāo)的滿分15分。每超過一個百分點,扣2分,至扣完為止;每下降一個百分點,增加2分,最多加分10分;(七利潤總額完成預(yù)算目標(biāo)95%至100%的滿分15分。以95%為基礎(chǔ),每減少一個百分點,扣2分,至扣完為止;超過預(yù)算目標(biāo)100%的,每增加一個百分點,增加2分,最多加分10分。第一百一十七條對煤礦企業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核滿分為100分,按以下方法考核:(一產(chǎn)量預(yù)算執(zhí)行結(jié)果達(dá)到95%至100%的滿分20分。以95%為基礎(chǔ),每減少一個百分點,扣2分,至扣完為止;超過預(yù)算產(chǎn)量100%的,每超過一個百分點,增加1分,最多加分10分;(二質(zhì)量指標(biāo)達(dá)到預(yù)算目標(biāo)20分,每下降50大卡(不足50大卡按50計算扣2分,至扣完為止;每超過50大卡(不足50大卡的不計算,加2分,最多加分10分。(三噸煤生產(chǎn)成本率達(dá)到預(yù)算目標(biāo)20分,每超過1個百分點扣2分,至扣完為止;每減少1