無形資產(chǎn)管理制度

1、.無形資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第一條為規(guī)X無形資產(chǎn)的管理行為，避免因違反國家法律法規(guī)而遭受的財產(chǎn)損失風(fēng)險；防X無形資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊；明確職責(zé)權(quán)限，降低經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險，特制定本制度。第二條本制度所稱無形資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人或為管理目的而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。第二節(jié)職責(zé)權(quán)限第三條無形資產(chǎn)取得、確認(rèn)、計量、處置等行為應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，公司各部門應(yīng)明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)X圍和工作要求，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第四條各部

2、門具體職責(zé)權(quán)限包括：1.辦公室：負(fù)責(zé)土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)的管理；2.技術(shù)管理部：負(fù)責(zé)專利技術(shù)、非專利技術(shù)、技術(shù)秘密等技術(shù)類無形資產(chǎn)的管理，負(fù)責(zé)配合引進(jìn)應(yīng)用行業(yè)先進(jìn)技術(shù)和合作伙伴。3.市場部：負(fù)責(zé)特許權(quán)的管理；4.管理信息部：負(fù)責(zé)本企業(yè)網(wǎng)絡(luò)域名、著作權(quán)、制度匯編、計算機(jī)軟件、文檔資料及管理經(jīng)驗資料的管理。5.法律事務(wù)部：審核涉及無形資產(chǎn)的相關(guān)法律文件。6.經(jīng)辦部門：提出無形資產(chǎn)購置方案，組織實(shí)施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程，組織無形資產(chǎn)驗收，辦理無形資產(chǎn)處置，建立無形資產(chǎn)臺賬，定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查。7.財務(wù)部：建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)進(jìn)行會計核算，參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作

3、，定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。8.審計部：依據(jù)授權(quán)和職能，對公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)行審計監(jiān)督。第三節(jié)取得與驗收控制第五條無形資產(chǎn)投資預(yù)算管理1.公司無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按預(yù)算控制制度執(zhí)行；對于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)的投資項目，由無形資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請，按照審批權(quán)限審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。2.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，并綜合考慮無形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計盈利水平和風(fēng)險程度等因素編制預(yù)算；3.對無形資產(chǎn)投資項目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。第六條無形資產(chǎn)外購流程1.各經(jīng)辦部門根據(jù)年度預(yù)算提出請購申請

4、，對采購項目已經(jīng)可行性論證，明確請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有的要求，編制采購計劃，各級負(fù)責(zé)人在授權(quán)X圍內(nèi)進(jìn)行審核；2.法律事務(wù)部對合同條款的合規(guī)性進(jìn)行審核；對于非專有技術(shù)等具有非公開性的無形資產(chǎn)，還應(yīng)注意采購過程中的XX保全措施。3. 外購無形資產(chǎn)由各經(jīng)辦部門組織，按采購管理制度、合同管理制度簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4. 各經(jīng)辦部門按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收，同時取得應(yīng)無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件、完整的產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料；5.管理部門持發(fā)票和相關(guān)資料到財務(wù)部辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)。6.投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、

5、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的手續(xù)，并參照外購程序執(zhí)行。第七條無形資產(chǎn)研究與開發(fā)1.自制無形資產(chǎn)開發(fā)完成后，由項目負(fù)責(zé)人向技術(shù)管理部提出驗收申請，技術(shù)管理部會同無形資產(chǎn)的使用部門，必要時可聘請外部專家對自制無形資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并根據(jù)驗收結(jié)果填寫驗收報告。2.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、技術(shù)管理部、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用。3.財務(wù)部依據(jù)制作部門提供的驗收報告、相關(guān)驗收單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。企業(yè)自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。對驗收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時

6、登錄臺賬。第四節(jié)日常管理第八條無形資產(chǎn)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時維護(hù)本部門無形資產(chǎn)臺帳。無形資產(chǎn)管理臺帳登記的內(nèi)容包括：無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號，單位價值，數(shù)量，生產(chǎn)廠家，啟用時間，使用部門，攤銷年限，使用狀態(tài)。定期核查無形資產(chǎn)的價值。第九條財務(wù)部定期核對相關(guān)賬簿、記錄和文件，發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級報告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價值的真實(shí)性。根據(jù)購置合同明確的使用期限與估計使用年限孰低確定無形資產(chǎn)的攤銷年限并進(jìn)行攤銷；第十條法律事務(wù)部通過法律手段確立無形資產(chǎn)的合法地位，并主動配合相關(guān)經(jīng)辦部門整頓市場秩序；第十一條各經(jīng)辦部門應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)性質(zhì)確定無形資產(chǎn)保全X圍和政策。保全

7、X圍和政策應(yīng)當(dāng)足以應(yīng)對無形資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險。并應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)，對技術(shù)資料等無形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄，對重要的無形資產(chǎn)應(yīng)及時申請法律保護(hù)。第五節(jié)處置和特許使用第十二條無形資產(chǎn)處置流程1.無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時，由管理部門詳細(xì)填寫處置申請表，注明報廢理由、估計清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。2.各級負(fù)責(zé)人按權(quán)限對無形資產(chǎn)管理部門上報的無形資產(chǎn)處置申請表進(jìn)行審查，并簽署意見。3.審計部在處置前會同相關(guān)部門或人員對無形資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價格是否合理；4.財務(wù)部在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的處置申請表，認(rèn)真審核無形資產(chǎn)處置憑證，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)龋瑢徍藷o誤后據(jù)以編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第十三條無形資產(chǎn)特許使用流程1.企業(yè)出租、出借無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)管理部門會同財會部門按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理；2.通過審批后，無形資產(chǎn)管理部門簽訂合同，明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)，對出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保全、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。第六節(jié)監(jiān)督和披露第十四條檢查業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存