加強企業(yè)集團資金管理的探討

1、加強企業(yè)集團資金管理的討論摘要：本研究通過分析企業(yè)集團在資金管理上存在的缺乏有效的資金集中管理形式、資金的使用效率低下、資金管理程度較低等問題，討論了加強企業(yè)集團資金管理的幾點方法。關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；監(jiān)視管理我國經(jīng)濟的騰飛開展，伴隨著出現(xiàn)了一大批企業(yè)集團，在社會的消費生活中扮演的越來越重要的角色，但是其內(nèi)部的資金管理問題也逐漸顯露，嚴(yán)重影響了企業(yè)集團將來開展的安康穩(wěn)定。1企業(yè)集團資金管理面臨的問題我國的企業(yè)集團是在特定環(huán)境下產(chǎn)生的，由于集團企業(yè)的規(guī)模較大，其消費協(xié)作的管理相對松散，企業(yè)內(nèi)部的母公司和子公司之間的聯(lián)絡(luò)不是非常嚴(yán)密，母公司對子公司的控制力不夠強烈。當(dāng)前環(huán)境下，企業(yè)集團對資

2、金管理存在著以下幾方面的問題：1.1缺乏有效的資金集中管理形式我國的企業(yè)開展過程中，一般是先有子公司，之后才會存在母公司，存在著資源的控制權(quán)和資源的使用權(quán)相對集中，權(quán)利擁有者缺席，少數(shù)管理人員控制公司運行的現(xiàn)象，集團下屬的子公司開展不平衡，存在較大的差距。許多企業(yè)集團未能實現(xiàn)高度集中的資金管理形式，導(dǎo)致信息獲取的不夠統(tǒng)一，信息獲取的渠道不夠暢通，在公司的財務(wù)管理、資金核算、投融資管理不夠集中，使得企業(yè)管理者較難獲得及時準(zhǔn)確的資金存量信息，從而不能進(jìn)展有效的管理和控制。1.2資金的使用效率低下企業(yè)集團中資金的集中管理需要將多個法人分別占有資金，導(dǎo)致集團資金分散。集團旗下的子公司出現(xiàn)公司賬戶過多的

3、情況，使得集團公司賬戶少那么幾十，多那么數(shù)百過千，資金的有效管理完全無法進(jìn)展。企業(yè)在進(jìn)展投資決策時，缺乏科學(xué)性，往往是少數(shù)決策人臨時點頭決定，通常沒有進(jìn)展嚴(yán)格的市場調(diào)查和企業(yè)實情理解，這樣的盲目投資，常常會導(dǎo)致投資失誤，造成資金虧損，給本來不多的企業(yè)運作資金造成更大的困難。此外企業(yè)的資金負(fù)債比較嚴(yán)重，各種資金被不合理占用，使得集團資金的周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信譽和營收才能下降。1.3集團資金管理程度較低在市場經(jīng)濟日常興隆和復(fù)雜的今天，市場的范圍越來越大，市場的需求越來越多樣，全球化的消費、經(jīng)營、銷售，全球化制造和集中的管理都需要大量的消費數(shù)據(jù)作為支撐。傳統(tǒng)的使用人工統(tǒng)計、核算和傳遞各種消費信息，由于其

4、效率低下、準(zhǔn)確率較低，且跨區(qū)域管理和監(jiān)視的工作效率明顯不夠，已經(jīng)越來越不適應(yīng)現(xiàn)今的快速高要求的消費活動。大多數(shù)企業(yè)對包括財務(wù)管理軟件在內(nèi)的多種計算機信息管理技術(shù)缺乏必要的理解和掌握，對推行計算機財務(wù)信息化管理需要的條件因素知之甚少，對本企業(yè)適宜什么類型的財務(wù)資金管理方式和財務(wù)管理軟件都沒有詳盡細(xì)致的考察。對于目前的企業(yè)集團來說，認(rèn)真學(xué)習(xí)和總結(jié)成功應(yīng)用計算機信息技術(shù)的經(jīng)歷，分析企業(yè)自身情況，選擇適宜的企業(yè)信息管理方法是加強企業(yè)集團管理首先要解決的問題。1.4集團內(nèi)部監(jiān)視管理工作缺失企業(yè)集團中的企業(yè)所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對資金運作都存在著資金監(jiān)管不當(dāng)，資金去向信息不完善等，暴露出

5、了集團內(nèi)部對企業(yè)資金管理不當(dāng)?shù)膯栴}，同時各項監(jiān)管措施施行不利。在一些問題更為嚴(yán)重的企業(yè)中甚至出現(xiàn)了資金被內(nèi)部人員擅自挪用，資金不明原因的被轉(zhuǎn)移和假公濟私的侵吞企業(yè)資產(chǎn)。在一些企業(yè)中盡管設(shè)置了監(jiān)視部門，也制定了多種監(jiān)視制度，但在實際工作中缺乏及時有效的掌握企業(yè)財務(wù)資金的信息渠道，同時受制于各種政策和指導(dǎo)的壓制，監(jiān)視部門實際可以起到的監(jiān)視管理作用非常有限。2加強企業(yè)集團資金管理的方法統(tǒng)一的資金集中管理是以財務(wù)管理為中心的集中式的資金管理，將集團公司和子公司的資金管理方式進(jìn)展統(tǒng)一管理。同時優(yōu)化資金構(gòu)造，加大有效資金的所占比重，確保資金占用的地方與企業(yè)開展目的相適應(yīng)，進(jìn)步企業(yè)的風(fēng)險防范意識，在進(jìn)展企業(yè)

6、決策尤其是重要的企業(yè)決策時需要召開董事大會，共同商討決定企業(yè)開展決策。另外，需要進(jìn)步企業(yè)資金流動的透明度，進(jìn)步企業(yè)資金信息化的程度，防止少數(shù)投機分子在企業(yè)資產(chǎn)上動歪腦筋。詳細(xì)的資金的管理形式可以從以下幾個方面來進(jìn)展：一是加強企業(yè)銀行賬戶的管理，統(tǒng)一資金賬號。在企業(yè)的資金集中管理中，控制企業(yè)內(nèi)部流動資金尤其是貨幣資金的正常運轉(zhuǎn)是重重之重。對于子公司擁有多個公司賬號的情況，需要取消多余的企業(yè)金融賬號，僅保存一個用于付款的賬戶和多個劃款用的轉(zhuǎn)賬專戶，實現(xiàn)明晰的企業(yè)收支兩賬戶。在母公司和子公司資金流動方面，需要定期將母公司劃撥款項轉(zhuǎn)至專用的賬戶中，子公司將企業(yè)營收轉(zhuǎn)至母公司時，也需要按照流程從專門的賬

7、戶中轉(zhuǎn)至母公司賬戶中。對于部分有才能自建財務(wù)公司的集團來說，可以建立專為集團各子公司和母公司資金流轉(zhuǎn)的財務(wù)公司，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算更加方便和高效。二是施行全面預(yù)算管理，進(jìn)步資金使用效率。首先需要加強資金的集中管理，通過建立和完善企業(yè)結(jié)算制度，充分利用好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)公司的作用，發(fā)揮出內(nèi)部銀行的資金管理功能，使得資金發(fā)揮出更大的使用效率。另外，加強對企業(yè)消費經(jīng)營各個部分的預(yù)算編制和分析考核，把企業(yè)預(yù)算作為公司內(nèi)部進(jìn)展消費活動的根本尺度，嚴(yán)格控制企業(yè)資金的收支管理。將企業(yè)的現(xiàn)金流量作為資金管理的重要部分，對于大金額的資金流動進(jìn)展監(jiān)控，在保證企業(yè)支付才能和抗風(fēng)險才能的前提下，嚴(yán)格管理好企業(yè)現(xiàn)金的流入

8、和支出。三是加強企業(yè)內(nèi)的審計制度。通過制定和完善企業(yè)的財務(wù)管理制度，使得企業(yè)的財務(wù)管理人員的工作有章可依，有有力進(jìn)步企業(yè)的財務(wù)管理程度。同時建立嚴(yán)格的審查和備案制度，資金流動需要嚴(yán)格履行手續(xù)，將各項審核制度的作用充分發(fā)揮出來，保證資金平安高效的運轉(zhuǎn)。3結(jié)語加強企業(yè)集團資金管理是當(dāng)前企業(yè)集團亟需解決的管理問題，需要統(tǒng)一資金集中管理的形式，加強企業(yè)銀行賬戶的管理，統(tǒng)一資金賬號；施行全面預(yù)算管理，進(jìn)步資金使用效率；加強企業(yè)內(nèi)的審計制度，讓企業(yè)集團的資金真正發(fā)揮出其血液作用，為企業(yè)的正常穩(wěn)定的開展，提供源源不斷的動力。參考文獻(xiàn)1金素才.加強企業(yè)集團資金集中管理的幾點認(rèn)識J.對外經(jīng)貿(mào)財會,2005,09:10-11.2鄒瑩