成本會計(jì)核算流程

1、成本會計(jì)核算流程1、材料成本核算會計(jì)對本月各部門材料領(lǐng)用進(jìn)行單據(jù)記賬,制單,核算當(dāng)月材料消耗成本。2、車間統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行完工工時(shí)日報(bào)、完工工時(shí)產(chǎn)量、消耗標(biāo)準(zhǔn)等統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行3、總帳會計(jì)進(jìn)行日常各部門費(fèi)用報(bào)銷,提供各生產(chǎn)部門發(fā)生的各種費(fèi)用。4、固定管理員提供本月變動情況,總帳會計(jì)進(jìn)行計(jì)提折舊,提供制造費(fèi)用-折舊費(fèi)。5、工資核算會計(jì)進(jìn)行本月工資發(fā)放計(jì)提,提供各生產(chǎn)部門的直接人工、間接人工費(fèi)用。6、成本核算會計(jì)從成本管理模塊取數(shù)各部門當(dāng)月原材料消耗數(shù)據(jù),和其他成本資料進(jìn)行成本計(jì)算,得出半成品的成本。7、材料成本核算會計(jì)在存貨核算模塊進(jìn)行產(chǎn)成品成本分配,讀取半成品倉庫的半成品加工成本。8、材料成本核算會計(jì)在

2、存貨核算模塊進(jìn)行單據(jù)記賬(主要是半成品倉庫的半成品的入庫、出庫成本9、進(jìn)行半成品倉庫的期末處理、制單工作。10、成本核算會計(jì)從成本管理模塊重新數(shù)各部門當(dāng)月原材料消耗數(shù)據(jù),和其他成本資料進(jìn)行成本計(jì)算,得出產(chǎn)成品的成本。11、材料成本核算會計(jì)在存貨核算模塊進(jìn)行產(chǎn)成品成本分配,讀取產(chǎn)成品倉庫的產(chǎn)成品加工成本,具以結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。工業(yè)企業(yè)的會計(jì)帳要看你們是采用什么樣的成本核算方式啊一般平常就是做費(fèi)用報(bào)銷,往來收支,材料收發(fā)的核算,月底要進(jìn)行成本歸集與分配,結(jié)轉(zhuǎn)出產(chǎn)品(及在產(chǎn)品、半成品的成本,根據(jù)銷售產(chǎn)品的數(shù)量,計(jì)算銷售成本,最后出報(bào)表?？傮w來講,核算方法不同,有些是不同的,最簡單就是,匯總收入和成本,算

3、出利潤。一個(gè)會計(jì)做賬的實(shí)際過程 ABC公司建賬如下(ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人 ABC公司從7月1日開始籌建。1. 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上寫ABC公司借:固定資產(chǎn)貸:其他應(yīng)付款A(yù)2. 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借:長期待攤費(fèi)用貸:其他應(yīng)付款A(yù)3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊資金借:銀行存款貸:實(shí)收資本A 10B 20C 204.7月9日老板A代墊ABC公司注冊費(fèi)1萬元借:長期待攤費(fèi)用貸:其他應(yīng)付款A(yù)5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。6.9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè)根

4、據(jù)新的企業(yè)會計(jì)制度,開辦費(fèi)于開始經(jīng)營時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用,但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi)借:管理費(fèi)用開辦費(fèi)貸:長期待攤費(fèi)用7.9月2日,還款給股東借:現(xiàn)金貸:銀行存款借:其他應(yīng)付款A(yù)貸:現(xiàn)金8.9月5日,ABC公司向甲購入商品一批,預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬借:應(yīng)付賬款甲貸:銀行存款9.9月8日,收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫借:庫存商品應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額貸:應(yīng)付賬款A(yù) 10.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到借:應(yīng)收賬款乙公司貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅(銷項(xiàng)稅額11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品12.9月18日收到乙公司9月9

5、日的欠款借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款乙公司13. 9月21日計(jì)提,本月工資借:管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬借:應(yīng)付職工薪酬代扣個(gè)人所得稅貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅計(jì)提本月福利費(fèi)(直接按計(jì)稅工資的14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬借:管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)(直接按計(jì)稅工資的2%及1.5%計(jì)提以免年底調(diào)賬借:管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)貸:其他應(yīng)付款工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)14. 9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借:管理費(fèi)用公司繳納社保費(fèi)其他應(yīng)收款代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積貸:銀行存款15. 9月31日發(fā)放本月工資時(shí)借:現(xiàn)金貸:銀行存款借:應(yīng)付職工薪酬貸:現(xiàn)金其他應(yīng)收款代墊員工

6、應(yīng)繳社保及住房公積16. 本月發(fā)生管理費(fèi)用借:管理費(fèi)用貸:現(xiàn)金計(jì)算本月應(yīng)交增值稅借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(未交稅金貸:應(yīng)交稅金未交增值稅17.計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加防洪費(fèi)18. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借:主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸:本年利潤借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用是管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用19.預(yù)繳企業(yè)所得稅借:所得稅貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借:本年利潤貸:所得稅20. 轉(zhuǎn)入未分配利潤借:本年利潤貸:利潤分配未分配利潤21. 提取法定盈余公積借:利潤分配未分配利潤貸:盈余公

7、積法定盈余公積法定公積金最終得出未分配利潤,或盈余或虧損22.ABC本月分配利潤借:利潤分配未分配利潤貸:應(yīng)付利潤ABC發(fā)放利潤借:現(xiàn)金貸:銀行存款借:應(yīng)付股利ABC貸:現(xiàn)金應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅下月10月 10月11日,銀行劃扣稅金借:應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交增值稅(未交增值稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加防洪費(fèi)貸:銀行存款工業(yè)企業(yè)會計(jì)實(shí)務(wù):會計(jì)報(bào)表(一一、報(bào)表的種類和編制要求工業(yè)企業(yè)會計(jì)報(bào)表是工業(yè)企業(yè)根據(jù)日常核算資料定期編制,總括反映企業(yè)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的執(zhí)行情況的報(bào)告文件。1.會計(jì)報(bào)表的種類工業(yè)會計(jì)報(bào)表按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可分為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動表、利潤分配

8、表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表。2.編制會計(jì)報(bào)表的基本要求企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編報(bào)月報(bào)、季度、年度會計(jì)報(bào)表,做到手續(xù)齊備,數(shù)字真實(shí),計(jì)算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,說明清楚,報(bào)送及時(shí),不得為了趕編報(bào)表提前結(jié)賬,不得任意估計(jì)數(shù)字,嚴(yán)禁弄虛作假,篡改數(shù)字。各種會計(jì)報(bào)表之間,各項(xiàng)目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)該相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。各個(gè)年度會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)的內(nèi)容和核算方法如有變動,應(yīng)在年度會計(jì)報(bào)表中加以說明。各種會計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料,都要填列齊全,并應(yīng)填列最后核定的數(shù)字,未經(jīng)核定的,應(yīng)填列最后上報(bào)的數(shù)字。會計(jì)報(bào)表應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師和會計(jì)主管人員審閱,并簽名或蓋章。按規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門

9、的會計(jì)報(bào)表,要裝訂成冊,加蓋公章。報(bào)出的會計(jì)報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)。除更正本單位留存的報(bào)表外,并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正,錯(cuò)誤較多的,應(yīng)重新編報(bào)。企業(yè)的季度、年度會計(jì)報(bào)表應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說明書。企業(yè)的會計(jì)報(bào)表應(yīng)報(bào)送開戶銀行、財(cái)稅機(jī)關(guān)和上級主管部門各一份。 - L:gu z(y$U2 r二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容及編制說明資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)月末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況報(bào)表。該表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。該表“期末數(shù)”大部分可以根據(jù)各

10、賬戶的期末余額直接填列。其中一部分項(xiàng)目需要根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額合并或調(diào)整后填列。需合并、調(diào)整的項(xiàng)目填列方法說明如下:(1“貨幣資金”項(xiàng)目。反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的;合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。(2“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目。反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng),應(yīng)根據(jù)“預(yù)付款項(xiàng)”科目的期末余額填列。如“預(yù)付款項(xiàng)”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有貸方余額的,應(yīng)在“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的,應(yīng)包括在“預(yù)付賬款”項(xiàng)目內(nèi)。(3“存貨”項(xiàng)目。反映企業(yè)期末在庫、在途和在

11、加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本,包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“包裝物”、“低 值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加 工材料”、“自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期 末借貸方余額相抵后的差額填列。 （4）“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目。反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分 期攤銷的費(fèi)用。企業(yè)的開 辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以 及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項(xiàng) 目反映，不包括在本項(xiàng)目數(shù) 字內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目 的期末余額填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余

12、額，在項(xiàng)目內(nèi) 反映，增設(shè)“外匯價(jià)差”科 目的企業(yè)，該科目如有借方余額，也在 本項(xiàng)目內(nèi)反映。 （5）“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目。反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中 發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作 其他處理的流動資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈 后的凈損失。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理 流動資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的 期末余額填列。 企業(yè)待處理的固定資產(chǎn) 凈損失，應(yīng)在本表“待處理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目另行反映。 （6） “其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目。反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動資產(chǎn)的實(shí)際成 本，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 （7）“長期投資”項(xiàng)目。反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。 長期投資中，將于一年內(nèi) 到期的

13、債券，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“一年內(nèi) 到期的長期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期投資” 科目的期末余額扣除一年內(nèi) 到期的長期債券投資后的數(shù)額填 列。 （8）“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目。反映除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科 目的期末余額填列。 （9）“預(yù)收賬款”項(xiàng)目。反映企業(yè)預(yù)收購買單位的貨款。本項(xiàng) 目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科 目的期末余額填列。如“預(yù)收賬款”科目 所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列；如“應(yīng)收賬款”科目所 屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本 項(xiàng)目內(nèi)。 （10）“其他流動負(fù)債”項(xiàng)目。反映除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有 關(guān)科目的期末余額填列。 （11）“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目。反映除以上長期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng) 根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 “長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目中將于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債，應(yīng)在本表 “一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目內(nèi)另行反映。 上