某公司財務(wù)報表案例分析(doc9頁)

1、某公司財務(wù)報表案例分析（doc 9頁）可靠（中國）有限公司截至12月31日年度（單位：百萬美兀，每股平均數(shù)字除外）200019991998主營業(yè)務(wù)收入：天然氣及其它產(chǎn)品收入$50,500$19,536$13,276電力收入33,82315,23813,939金屬收入9,234-其他收入7,2325,3384,045收入總計：100,78940,11231,260成本費用：汽油、電力、金屬和其它產(chǎn)品成本94,51734,76126,381運營費用3,1843,0452,473折舊、消耗和攤銷855870827稅費，非所得稅費用280193201長期資產(chǎn)減值-441-成本費用思計：98,83639

2、,31029,882營業(yè)利潤：1,9538021,378其他收入和支出：未并入附屬公司利潤權(quán)益8730997出售非商業(yè)資產(chǎn)收益14654156發(fā)行新電力公司股票收益121-利息收益21216288其它凈收入(37)181(37)利息、少數(shù)股東權(quán)益、所得稅扣除前利潤：2,4821,9951,582利息及相關(guān)費用838656550子公司優(yōu)先股股利777677少數(shù)股東應(yīng)占權(quán)益15413577所得稅費用434104175不含會計變更累積結(jié)果的凈利潤：9791,024703會計變更累積結(jié)果，扣除所得稅-(131)-凈利潤：979893703優(yōu)先股股利836617普通股收益$896$827$686普通股每

3、股權(quán)益：基本：不含會計變更累積結(jié)果$1.22$1.36$1.07會計變更累積結(jié)果-(0.19)-每股基本收益：$1.22$1.17$1.07稀釋：不含會計變更累積結(jié)果$1.22$1.27$1.01會計變更累積結(jié)果-(0.17)-每股稀釋收益：$1.22$1.10$1.01普通股平均數(shù)量計算：基本736705642稀釋后814769695可靠公司及其子公司合并利潤及利潤分配表可靠公司及其子公司合并綜合利潤表（單位：白力美元，每股平均數(shù)字出外)截至12月31日年度200019991998凈利潤：$579$893$703其它綜合利潤：外匯折算差額及其它(307)(579)(14)綜合利潤總計：$27

4、2$314$689文章版權(quán)歸主講老師所有，未經(jīng)本人許可，不得用于商業(yè)用途?？煽抗炯捌渥庸竞喜①Y產(chǎn)負債表于200-12月 31（單位：百萬美元，股數(shù)除外）20001999資產(chǎn):流動資產(chǎn)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物應(yīng)收賬款（扣除壞帳備抵各$133和$40）其它應(yīng)收價格風(fēng)險管理資產(chǎn)存貨存款其它流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計：$1,374$28810,3963,0301,87451812,0182,2059535982,433811,33353530,3817,255投資及其它資產(chǎn)投資于附屬公司的權(quán)益價格風(fēng)險管理資產(chǎn)商譽其它資產(chǎn)投資及其它資產(chǎn)合計：5,2945,0368,9882,9293,6382,7995,4594

5、,68123,37915,445實物、廠房及設(shè)備 天然氣傳輸 發(fā)電和送電 光纖網(wǎng)絡(luò)和設(shè)備 在建工程 其匕資廣6,9166,9484,7663,5528393796821,1202,2561,91315,45913,912減：累積折舊、減值和攤銷 實物、廠房及設(shè)備合計：3,7163,23111,74310,681總資產(chǎn)：$65,503$33,381可靠公司及其子公司合并現(xiàn)金流量表于200W12月31日（單位：百萬美兀，股數(shù)除外）20001999負債與股東權(quán)益流動負債應(yīng)付賬款$9,777$2,154價格風(fēng)險管理負債10,4951,836短期債務(wù)1,6791,001客戶存款4,27744其它流動負債

6、2,1781,724流動負債合計：28,4066,759長期負債8,5507,151遞延和其它負債遞延所得稅貸項1,6441,894價格風(fēng)險管理負債9,4232,990其它負債2,6921,587遞延和其它負債合計：13,7596,471承諾和或有債務(wù)（注13, 14和15）少數(shù)股東權(quán)益2,4142,430公司預(yù)留子公司優(yōu)先股9041,000股東權(quán)益：累計股利可轉(zhuǎn)換第二優(yōu)先股，無面值，準許發(fā)行1,370,000股2000年，199分別發(fā)行 1,240,933股和 1,296,184股124130托管可轉(zhuǎn)換低等優(yōu)先股，系列B,無面值，發(fā)行250,000股1,0001,000普遍投,尢面值，準許發(fā)

7、行1,200,000,000股2000年，199分別發(fā)行 752,205,112股和 716,865,081股8,3486,637未分配利潤3,2262,698累積其它綜合利潤(1,048)(741)庫藏普通股200 ,1999 年分別為 577,066 股和 1,337,714 股(32)(49)限制股及其它(148)(105)股東權(quán)益總計：11,4709,570總負債和股東權(quán)益$65,503$33,381截至12月31日年度（單似：日力夫兀）200019991998經(jīng)營活動現(xiàn)金流量調(diào)整凈利潤到經(jīng)營活動所得凈現(xiàn)金凈利潤$979$893$703會計變更累積結(jié)果-131-折舊、減值和攤銷8558

8、70827長期資產(chǎn)減值（含股權(quán)投資）326441-遞延所得稅2072187出售非商業(yè)資產(chǎn)所得(146)(541)(82)營運資金成分變動1,769(1,000)(233)價格風(fēng)險管理活動凈資產(chǎn)(763)(395)350商業(yè)資產(chǎn)和投資：實現(xiàn)出售收益(104)(756)(628)出售收入1,8382,2171,434增加和未實現(xiàn)收益(1,295)(827)(721)其它經(jīng)營活動1,113174(97)經(jīng)營活動所得現(xiàn)金凈額4,7791,2281,640投資活動現(xiàn)金流量資本支出(2,381)(2,363)(1,905)股權(quán)投資(933)(722)(1,659)出售非商業(yè)資產(chǎn)所得494294239取得子

9、公司股票(485)-(180)購入業(yè)務(wù)，扣除所得現(xiàn)金（見注 2）(777)(311)(104)其它投資活動(182)(405)(356)投資活動所用現(xiàn)金凈額(4,264)(3,507)(3,965)籌資活動現(xiàn)金流量發(fā)行長期債務(wù)所得款項3,9941,7761,903償還長期債務(wù)(2,337)(1,837)(870)凈增（減）短期借貸(1,595)1,565(158)凈發(fā)行（贖回）公司預(yù)留子公司優(yōu)先股(96)-8發(fā)行普通股所得款項307852867發(fā)行子公司股份所得500568828分派股利(523)(467)(414)庫藏股處置凈得32713913其它籌資活動(6)(140)89籌資活動所得現(xiàn)金

10、凈額5712,4562,266現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加（減少）1,086177(59)年初的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物288111170年末的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物$1,374$288$111營運資金成分變動應(yīng)收賬款($8,203)($662)($1,055)存貨1,336(133)(372)應(yīng)付賬款7,167(246)433其它1,46941761合計：$1,769($1,000)($233)200019991998（單位：百萬美元，每股數(shù)字除外；股票數(shù)以千計） 股票數(shù)金額股票數(shù)金額股票數(shù)金額累積可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股年初余額1,296$1301,320$1321,338$134可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股(55)(6)(2

11、4)(2)(18)(2)年末余額1,241$1241,296$1301,320$132托管可轉(zhuǎn)換低等優(yōu)先股，系列B年初余額250$1,000-$0-$0發(fā)行新股-2501,000-年末余額250$1,000250$1,000-$0普通股年初余額716,865$6,637671,094$5,117636,594$4,224可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股1,5096465(1)-(7)發(fā)行有關(guān)福利和股利再投資計劃的新股28,10096610,054258-45售出普通股-27,60083934,500836發(fā)行有關(guān)商業(yè)并購的新股（見注2）5,7314097,652250-其它-330-174-18年末余額

12、752,205$8,348716,865$6,637671,094$5,116未分配利潤年初余額$2,698$2,226$1,852凈利潤979893703現(xiàn)金股利普通股（2000年、1999年、1998年分別為每股 $0.5000、$0.5000 和$0.4812 )(368)(355)(312)累積可轉(zhuǎn)換二級優(yōu)先股（2000年、199乖、199昨分另為每股 $13.652、$13.652 和$13.1402 )(17)(17)(17)系列用口毗先股(66)(49)-年末余額$3,226$2,698$2,226累積其它綜合利潤年初余額($741)($162)($148)外匯轉(zhuǎn)換差額及其它(3

13、07)(579)(14)年末余額($1,048)($741)($162)庫藏股年初余額(1,338)($49)(9,334)($195)(14,102)($269)購得股票(3,114)(234)(1,845)(71)(2,236)(61)可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股-18144869發(fā)行有關(guān)福利和股利再投資計劃的新股3,8752519,6602136,425124發(fā)行有關(guān)商業(yè)并購的庫藏股-922年末余額(577)($32)(1,338)($49)(9,335)($195)限制股及其它年初余額($105)($70)($175)發(fā)行有關(guān)福利和股利再投資計劃的新股(43)(35)105年末余額($148

14、)($105)($70)股東總權(quán)益$11,470$9,570$7,048可靠公司及其子公司合弁財務(wù)報表附注1.主要會計政策合并原則和會計估計可靠公司及其子公司會計和財務(wù)報告政策遵循公認會計準則和業(yè)界通行做 法。合并財務(wù)報表包括消除公司間往來帳目和交易后的所有可靠控股的子公司 賬目。根據(jù)公認會計準則準備財務(wù)報表， 管理層需要做出估計和假設(shè)，影響到財務(wù) 報告當日的資產(chǎn)和負債報告數(shù)據(jù)及或有資產(chǎn)、負債的披露，以及報告期間收入 和費用數(shù)據(jù)?！翱煽俊痹诒疚闹薪?jīng)常用作可靠公司及其子公司、附屬公司的統(tǒng)稱?？煽康?業(yè)務(wù)由其子公司和附屬公司經(jīng)營，它們的業(yè)務(wù)由各自的企業(yè)經(jīng)理管理。現(xiàn)金等價物現(xiàn)金等價物包括原存期不高于

15、三個月的高流通性短期投資。存貨存貨主要包括商品，按市場交易價格計價。折舊、減值和攤銷除石油、天然氣生產(chǎn)活動以外，各項業(yè)務(wù)均在估計經(jīng)濟壽命的基礎(chǔ)上，采用 直線法或者統(tǒng)一制定的方法計算折舊和攤銷?；旌险叟f率應(yīng)用于經(jīng)濟特性相同 的資產(chǎn)。停用的生產(chǎn)設(shè)施的費用，除土地外，計入累計折舊。已探明的石油和天然氣資產(chǎn)按照生產(chǎn)總量法計算折舊和攤銷。所得稅可靠使用遞延稅款法報告所得稅，遞延所得稅借項或貸項反映按合并財務(wù)報 表的資產(chǎn)、負債的賬面金額與應(yīng)納稅所得額之間的所有時間性差異。（參見附注5）每股收益每股基本收益按照報告期間發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)計算。每股稀釋收益按照報告期間發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)加上所有

16、潛在稀釋性證券普通股 假定發(fā)行數(shù)計算。所有股數(shù)和每股數(shù)字都已調(diào)整為反映 1999年8月13日每一股 拆分為兩股。每股基本收益和每股稀釋收益計算的對照參見附注11。價格風(fēng)險管理會計處理可靠從事交易和非交易目的價格風(fēng)險管理活動。用于和交易活動關(guān)聯(lián)的金融工具按市場價格計價列示。按照市場價格計價，遠期、套期、期權(quán)、能源運輸 合同等用于交易活動的工具和其它與第三方簽訂的工具按公允價值，在合并損益表中列示為“價格風(fēng)險管理活動資產(chǎn)和負債”。這些活動還包括存在于能源外 包合同中的商品風(fēng)險管理。將新簽合同、重簽合同的未實現(xiàn)收益和虧損，及價 格波動影響確認為“其他收入”。價格風(fēng)險管理活動資產(chǎn)和負債變化主要來自于

17、合同、新生成的交易組合價值變化，以及這些合同收到現(xiàn)金支付的時間。用來 標示這些交易活動的市場價值反映了管理層的最佳估計，考慮到了合同承擔(dān)的 最后交易、柜臺交易的報價、時間價值和變動因素等。金融工具也用于非交易目的的減少資產(chǎn)、負債、生產(chǎn)和其它合同承擔(dān)的市場波動風(fēng)險。當套期項目及其衍生工具的價格波動存在高度的相互關(guān)聯(lián)時，套期 會計用于非交易目的活動中。在預(yù)期的價格波動關(guān)聯(lián)沒有發(fā)生的情況下，套期 會計被終止，未來金融工具價值的改變確認為收益或損失。如果套期項目被出 售，金融工具的價值計入利潤。用于套期目的金融工具的收益或損失，按套期 項目的同樣方式確認計入合并利潤表中。金融工具的現(xiàn)金流量在合并現(xiàn)金流

18、量表中反映為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量?？煽抗緝r格風(fēng)險管理的進一步討論參見附注 3。開發(fā)活動的會計處理有關(guān)工程項目的開發(fā)成本，包括可行性研究、標書準備、許可證、營業(yè)執(zhí)照 和合同談判的開銷，計入當期費用，直到該項目被估計為有可能成功的項目。 在那個時候，這些成本根據(jù)發(fā)生的成本的性質(zhì)，在發(fā)生時被資本化或者作費用 處理，資本化的開發(fā)成本可能通過合資伙伴或者第三方的償付收回，或者作為 投資的一部分通過項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回。否則，累計資本化項目開發(fā)成本 將在管理層決定這一成本可能無法收回時作費用處理。環(huán)保支出由過去的業(yè)務(wù)導(dǎo)致的現(xiàn)存情況、并且不再對現(xiàn)在或?qū)淼氖杖氘a(chǎn)生起作用的 環(huán)保支出，在發(fā)生時作為費用支出入賬。與現(xiàn)在或?qū)淼氖杖胗嘘P(guān)的環(huán)保開支， 根據(jù)成本發(fā)生時的性質(zhì)，作費用支出處理或者資本化。