企業(yè)內(nèi)部風險防范措施-

1、企業(yè)風險控制管理制度 1.11.1 目的 為規(guī)范中國航發(fā)動力控制股份有限公司(以下簡稱公司)的風險管理，建立規(guī)范、有效 的風險控制體系，提高風險防范能力，保證公司安全穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)國資 委頒布中央企業(yè)全面風險管理指引、財務(wù)部五部委聯(lián)合下發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理實際，制定本制度。 1.21.2 術(shù)語定義 1.2.11.2.1 本制度所稱風險是指未來的不確定性對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。 1.2.21.2.2 本制度所稱風險管理是指公司依據(jù)總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，確定風險偏好和風險承受度， 通過識別潛在風險、評估風險，針對重大風

2、險擬定風險管理策略并在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng) 營過程中落實規(guī)范化的風險防控要求，從而將風險控制在企業(yè)風險承受度范圍以內(nèi)的過程和方 法。 1.31.3 風險管理目標 風險控制管理旨在公司為實現(xiàn)以下目標提供合理保證： (1)(1)將風險控制在與總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)； (2)(2)實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠； (3)(3)確保法律法規(guī)的遵循； (4)(4)提高公司經(jīng)營的效益及效率； (5)(5)確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，使其不因災(zāi)害性風險或人為 失誤而遭受重大損失。 1.61.6 風險管理原則 公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標制定風險管控原則。 (1)(1)全面風

3、險管控原則：公司風險管控工作應(yīng)覆蓋經(jīng)營與管理過程中所面臨的各種風險，并對其中關(guān)鍵風險實施重點管控。 (2)(2)分級分類管控原則：公司各級內(nèi)控管理部門負責管控各自面臨的風險，并根據(jù)風險的不同特點進行分類管理。 (3)(3)可知、可控、可承受原則：公司應(yīng)對風險進行事前預(yù)測，做到風險可知，通過分析、評估并制定風險管理策略和措施加以防范和控制，將風險降至各自可承受范圍之內(nèi)。 (4)(4)風險收益匹配原則：公司不能單純追求業(yè)績而忽略風險管控，也不能因過度防范風險而制約公司的發(fā)展。 1.71.7 風險分類 1.7.1 按照公司目標的不同對風險進行分類，公司風險分為：戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險和法律風險

4、。戰(zhàn)略風險、運營風險、財務(wù)風險、市場風險、法律風險 (1)(1)戰(zhàn)略風險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的負面因素。 (2)(2)經(jīng)營風險：經(jīng)營決策的不當，妨礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素。 (3)(3)財務(wù)風險：包括財務(wù)報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威脅風險和舞弊風險。 1)1)財務(wù)報告失真風險。沒有完全按照相關(guān)會計準則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。 2)2)資產(chǎn)安全受到威脅風險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。

5、 3)3)舞弊風險。以故意的行為獲得不公平或非正當?shù)氖找妗?(4)(4)法律風險：沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及上市地證券監(jiān)管規(guī)定，影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。 .4.4 按風險能否為公司帶來盈利機會，風險可分為純粹風險和機會風險。 .4.4 按照風險的影響程度，風險分為一般風險和重要風險。 引用文件 (1)(1)中央企業(yè)全面風險管理指引(國資發(fā)改革20062006108108 號)； (2)(2)財政部五部委聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范； (3)(3)財政部五部委聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 (4)(4)深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引。 適用范圍 本制度適用于公司總部及

6、下屬子公司。 2 2 風險管理機構(gòu)及職責分工 公司董事會作為公司風險管理的決策機構(gòu)，負責審定風險管理機構(gòu)的設(shè)置及其職責，審定風 險管理重大方針、政策和工作總體安排，審定風險數(shù)據(jù)庫和關(guān)鍵控制管理文件及其他相關(guān)重要文件。 公司設(shè)立風險管理機構(gòu)在董事會及經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，負責組織、協(xié)調(diào)、實施公司全面風險管理工 作，并在授權(quán)范圍內(nèi)處置有關(guān)風險事項。主要職責為： 負責建立公司風險管理體系，包括確定風險管理目標、風險識別、風險預(yù)警以及風險處理等： (1)(1)建立健全公司風險管理體系； (2)(2)制(修)訂公司風險控制管理制度。 負責根據(jù)風險管理體系實施風險管理，組織開展年度風險評估工作等： (1)(1)

7、編制公司風險管理年度工作計劃及年度風險管理報告； (2)(2)收集、匯總、分析公司風險管理信息； (3)(3)組織開展公司風險評估及調(diào)查； (4)(4)制訂并組織實施公司風險管控方案； (5)(5)組織實施公司重大風險事項解決方案，防范、化解風險； (6)(6)調(diào)整風險管理關(guān)鍵指標，完善風險監(jiān)控預(yù)警體系； (7)(7)指導(dǎo)、督促公司各部門、各子公司開展風險管理工作。 2.32.3 公司業(yè)務(wù)管理部門在風險、控制管理方面承擔以下主要職責： (1)(1)公司業(yè)務(wù)管理部門按照公司風險管理機構(gòu)制定的風險評估的總體方案，根據(jù)部門職 責及業(yè)務(wù)分工，識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風險，確定風險應(yīng)對方案。 (2)(2

8、)根據(jù)識別的風險和確定的風險應(yīng)對方案，按照公司確定的控制設(shè)計方法和描述工具， 設(shè)計并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風險管理機構(gòu)的建議，修改完善控制設(shè)計。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風險控制文檔和程序文件等。 (3)(3)組織控制制度的實施，監(jiān)督控制制度的實施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進意見并予以實施。 (4)(4)配合風險管理機構(gòu)對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進行調(diào)查、處理。 3 3 風險管理初始信息的收集 廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風險和風險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，應(yīng)把收集初始信息的職責分工落實到各有關(guān)職能部門和

9、業(yè)務(wù)單位。 在戰(zhàn)略風險方面， 廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風險失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例， 并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關(guān)依據(jù)。 在財務(wù)風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司財務(wù)風險失控導(dǎo)致危機的案例，收集與公司獲利能力、 資產(chǎn)營運能力、償債能力、發(fā)展能力指標的重要信息，重點關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。 在運營風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、市

10、場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的進行監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進，分析公司組織效能、管 理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗，及給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風險因素。 在法律風險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。 在市場風險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,收集與本企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化，收集能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的情況，跟蹤

11、分析主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況，收集稅收政策、股票價格指數(shù)等變化情況，收集潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品等相關(guān)信息。 公司對收集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。 公司可以采用多種方法進行風險信息收集與識別工作，包括資料查閱法、問卷調(diào)查法、面談采訪法、歷史事件分析法等。 4 4 風險評估 風險評估程序 公司風險評估主要經(jīng)過確立風險管理理念和風險接受程度、目標制定、風險識別、風險分析和風險應(yīng)對等五個基本程序來進行。 風險評估基礎(chǔ) 確立公司風險管理理念和風險接受程度是公司進行風險評估的基礎(chǔ)。 (1)(1)公司風險管理理念是公司如何認知整個經(jīng)營過程(從

12、戰(zhàn)略制定和實施到公司日?；顒?中的風險為特征的公司共有的信念和態(tài)度。 公司實行穩(wěn)健的風險管理理念， 對于高風險投資項目采取謹慎介入的態(tài)度。 2 2 ) 目標制定是風險識別、風險分析和風險對策的前提。公司必須首先制定目標，在此之后，才能識別和評估影響目標實現(xiàn)的風險并且采取必要的行動對這些風險實施控制。 公司目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、合規(guī)性目標和財務(wù)報告目標四個方面。目標確定必須符合 國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃，符合深證證券交易所和證券監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定。 風險識別就是識別可能阻礙實現(xiàn)公司目標、阻礙公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。公 司可以采取問卷調(diào)查；小組討論；專家咨詢；

13、情景分析；政策分析；行業(yè)標桿參觀；交流；比較；頭腦風暴法等識別風險。 風險分析主要從風險發(fā)生的可能性和對公司目標的影響程度兩個角度來分析。風險分析方法 一般采用定性和定量方法組合而成。在風險分析不適宜采取定量分析的情況下，或者用于定量分析 所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得，或者獲取成本很高時，公司通常使用定性分析法。 公司對風險進行分析，確認哪些風險應(yīng)當引起重視、哪些風險予以一般關(guān)注，對于需要重視的風險，再進一步劃分，分別確認為“重大風險”與“一般風險”，從而為風險對策奠定基礎(chǔ)。風險的重要程度的判斷主要根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度來確定的。 (1)(1)如果風險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”

14、的，該風險就可不被關(guān)注。 (2)(2)如果風險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風險的影響程度小，就將該類風險確定為一般風險。 (3)(3)如果風險發(fā)生的可能性等于或高于“可能發(fā)生”，且風險的影響程度大，就將該類風險確定為重大風險。 4.64.6 風險對策。公司在進行風險分析后，應(yīng)該根據(jù)風險分析結(jié)果，結(jié)合風險發(fā)生的原因選擇風險應(yīng) 對方案：規(guī)避風險、接受風險、減少風險或分擔風險。 (1)(1)規(guī)避風險：退出產(chǎn)生風險的各種活動。規(guī)避風險的例子可能有退出使用一條生產(chǎn)線、 停止向一個新的地理區(qū)域市場擴大業(yè)務(wù)，或者出售公司的一個分支。 (2)(2)減少風險：采取行動減少風險的可能性或降低風險影響程度

15、或兩者同時降低。減少 風險一般涉及大量的日常經(jīng)營決策。 (3)(3)分擔風險：通過將風險轉(zhuǎn)移或者分擔部分風險來減少風險的可能性和影響。常見的方 法包括購買保險產(chǎn)品、實施期貨的套期保值交易或者將某一活動外包。 (4)(4)接受風險：不采取任何行動去影響風險的可能性或影響。 風險分析后，確定風險應(yīng)對方案時，公司應(yīng)考慮以下因素： (1)(1)風險應(yīng)對方案對風險可能性和風險程度的影響，風險應(yīng)對方案是否與公司的風險容忍 度一致； (2)(2)對方案的成本與收益比較； (3)(3)對方案中可能的機遇與相關(guān)的風險進行比較； (4)(4)充分考慮多種風險應(yīng)對方案的組合； (5)(5)合理分析、準確掌握董事、經(jīng)

16、理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取 適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失； (6)(6)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和 風險分析，及時調(diào)整風險應(yīng)對方案。 5 5 風險管理解決方案 公司根據(jù)風險應(yīng)對策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應(yīng) 包括風險解決的具體目標，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源,風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風險管理工具。 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，公司制定風險解決 的內(nèi)部控制方案，針對

17、重大風險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施； 對其他風險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。 公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容： (1)(1)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額 度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風險性決定； (2)(2)建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、 負責處理報告的部門和人員等； (3)(3)建立內(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額 度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應(yīng)責任； (4

18、)(4)建立內(nèi)控責任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單 位、崗位、人員應(yīng)負的責任和獎懲制度； (5)(5)建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查 的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等； (6)(6)建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬 掛鉤； (7)(7)建立重大風險預(yù)警制度。對重大風險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng) 急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施； (8)(8)建立健全以總法律顧問制度為核心的公司法律顧問制度。大力加強公司法律風險防 范機制建設(shè)，形成由公司決策層主導(dǎo)、公司總法律顧問牽頭、公司法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員 工共同參與的法律風險責任體系。完善公司重大法律糾紛案件的備案管理制度； (9)(9)建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù) 經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、 雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負的監(jiān)督責任；將該崗 位作為內(nèi)部審計的重點等。 5.45.4 公司應(yīng)當按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。 6 6 風險管理的監(jiān)督與改進 公司建立貫穿于整個風險管理基