清算鑒證報告42p

1、清算鑒證報告寧君稅（鑒）字（2011 ） 1-324號南京恒偉不銹鋼材料有限公司：我們接受委托，對貴公司申請注銷稅務(wù)登記資料及2010年1月1日至2011年5月31日增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅各稅種的 納稅情況進(jìn)行審核。相關(guān)資料由貴公司提供并負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對上述稅種的納稅義務(wù)履行 情況發(fā)表鑒證意見。我們的審核是根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例 及其實施細(xì)則、中 華人民共和國營業(yè)稅暫行條例及其實施細(xì)則、中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例及其實施細(xì)則、中華人民共和國個人所得稅法及其實施條例、中華人民共和國企業(yè)所得稅 法及其實施細(xì)則、中華人民共和

2、國印花稅暫行條例及其施行細(xì)則、稅務(wù)代理工作規(guī)程以及相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會 計記錄、納稅資料和相關(guān)證明材料等我們認(rèn)為必要的審核程序。我們認(rèn)為，貴公司2010年1月1日至2011年5月31日的納稅情況，在所有重大方面已 按國家稅法有關(guān)規(guī)定做出了調(diào)整，公允地反映了貴公司2010年1月1日至2011年5月31日的納稅情況的真實性。本審核報告僅供貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷時使用，如因使用不當(dāng)所造成的后果，與執(zhí)行審核業(yè)務(wù)的注冊稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所無關(guān)。附件：1、審核情況說明2、企業(yè)清算所得稅申報表附送：1、2010年度、2011年5月31日會計報表

3、2、2011年6月15日會計報表南京君瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司中國注冊稅務(wù)師:中國注冊稅務(wù)師:地址：南京市漢中路139號1106室報告日期：2011年6月17日附件1 :審核情況說明我們接受委托，對貴公司2010年1月1日至2011年5月31日的納稅情況進(jìn)行了審核， 現(xiàn)將審核情況說明如下：一、公司基本情況南京恒偉不銹鋼材料有限公司是 2001年11月13日經(jīng)南京市工商行政管理局批準(zhǔn)成立，營業(yè)執(zhí)照注冊號：3201072000610;稅務(wù)登記證號：注冊資本：50萬元人 民幣；住所：南京市下關(guān)區(qū)河路道1號；法定代表人：袁鈺興；企業(yè)類型：有限責(zé)任公司；經(jīng) 營范圍：鋼材、不銹鋼材料、批發(fā)零售。貴公司所

4、涉及的稅種有：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅和 企業(yè)所得稅。二、各項稅種審核說明（一）增值稅貴公司2010年度應(yīng)繳增值稅22,414.16元，實際繳納22,414.16元；2011年1月至5 月未發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營，無營業(yè)收入。經(jīng)審核，增值稅方面未發(fā)現(xiàn)異常。2010年1月1日至2011年5月31日增值稅繳納情況匯總見表一。表年度主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交增值稅已申報繳納增值稅20103,702,573.2222,414.1622,414.1620110.000.000.00合計3,702,573.2222,414.1622,414.16（二）營業(yè)稅貴公司非營業(yè)稅納稅人。（三）城市維護(hù)建

5、設(shè)稅及教育費附加貴公司應(yīng)依據(jù)實際繳納的增值稅稅額計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。貴公司2010年1月1日至2011年5月31日已申報繳納增值稅22,414.16元，應(yīng)同時申報繳納城市維護(hù)建 設(shè)稅1,568.99元，申報繳納教育費附加672.42元，貴公司已申報繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1,568.99元，申報繳納教育費附加672.42元。經(jīng)審核，城市維護(hù)建設(shè)稅和地方教育費附加方面未發(fā)現(xiàn)異常。2010年1月1日至2011年5月31日城建稅及附加繳納情況匯總見表二、表三。表二：金額單位：元年度已繳納增值稅額應(yīng)交城建稅已申報繳納城建稅201022,414.161,568.991,568.9920110.

6、000.000.00合計22,414.161,568.991,568.99表三：金額單位：元年度已繳納增值稅額應(yīng)交教育費附加已申報繳納教育費附加201022,414.16896.56896.5620110.000.000.00合計22,414.16896.56896.56（四）個人所得稅貴公司2010年度應(yīng)代扣代繳個人所得稅 203.34元，實際代扣代繳203.34元；2011年1 月至5月應(yīng)代扣代繳個人所得稅40.00元，實際代扣代繳40.00元。經(jīng)審核，個人所得稅代扣 代繳方面未發(fā)現(xiàn)異常。（五）企業(yè)所得稅1、貴公司2010年度利潤總額為-36,486.64元，經(jīng)審核，應(yīng)納稅調(diào)整增加6,18

7、4.08元， 故確認(rèn)2010年度應(yīng)納稅所得額為30,302.56元，納稅調(diào)整事項如下：(1) 貴公司本年度實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費賬載金額8,617.70元，在“營業(yè)費用”中列支，按實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出60%勺比例計算可稅前扣除的限額為 5,170.62元；本年度銷售(營 業(yè))收入3,702,573.22元，按銷售(營業(yè))收入5%。的比例計算可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為 18,512.87元，取其低者為允許稅前扣除的稅收金額5,170.62元，貴公司自報納稅調(diào)整增加3,447.08元，經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)整增加3,447.08元。(2) 貴公司本年度共發(fā)生與取得收入無關(guān)的支出賬載金額2,360.00元

8、，其中：個人通訊費2,300.00元、應(yīng)由職工個人承擔(dān)的防洪保安基金60.00元，上述支出不得稅前扣除，貴公司自報納稅調(diào)整增加2,360.00元，經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)整增加2,360.00元。(3) 貴公司本年度實際發(fā)生未取得合法票據(jù)的支出賬載金額300.00元，上述支出不允許稅前扣除，貴公司自報納稅調(diào)整增加300.00元，經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)整增加300.00元。(4) 貴公司本年度計提固定資產(chǎn)折舊1,540.00元，計入“營業(yè)費用”中，依照稅收法規(guī)的 規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊1,463.00元，貴公司自報納稅調(diào)整增加 77.00元，經(jīng)審核應(yīng) 納稅調(diào)整增加77.00元。2、貴公司2011年1月至5月

9、會計利潤總額為-125,092.33元。經(jīng)審核，本年度實際發(fā)生 無需支付的應(yīng)付未付款項 656.00元，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，應(yīng)作納稅調(diào)整增加656.00元，故確認(rèn)2011年1月至5月應(yīng)納稅所得額為-124,436.33元。三、貴公司2011年6月1日至2011年6月15日進(jìn)入清算期，截至2011年6月15日止，貴 公司清算所得額-124,436.33元，清算期間經(jīng)營費用3,000.00元，應(yīng)納稅所得額0.00元。四、資產(chǎn)情況貴公司截止2011年6月15日資產(chǎn)總額為516,683.96元，其中：貨幣資金27,685.99元，應(yīng)收帳款488,997.97元。五、負(fù)債情況貴公司截止2011年6月