清產核資專項審計分析報告

1、清產核資專項審計報告X X X 字 200X 第 X 號 ABC 公司：我們接受委托，對 ABC 公司 （以下簡稱貴公司 ）進行清產核資 專項財務審計。建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整， 按照國有企業(yè)清產核資辦法及其他有關規(guī)定進行清產核資， 保證會計資料和清產核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴 公司管理當局的責任； 我們的責任是在貴公司清產核資的基礎上， 對貴公司以 200 X 年 X X 月 X X 日為基準日的清產核資報表進行 專項財務審計，對貴公司清查出的各項資產損失的真實性、合理 性發(fā)表意見。在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了 包括在抽查的基礎上檢查支持

2、各項資產損失金額和披露的證據(jù)， 評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序。我們 相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。審計工作 業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：一、清產核概況（一）清產核資范圍及內容 按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產核資工作方案的要 求，本次清產核資的范圍及內容為貴公司及所屬全部子公司 （含下 屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等 ）的全部資產，資產總額 X XX 萬元，負債總額為 X XX 萬元，所有者權益為 X XX 萬元 （含實收 資本 X XX 萬元，資本公積 X XX 萬元。具體單位如下：（列明參與清產核資的具體單位名稱、投資比例及控制關系，在單位較多的情況

3、下，可以在報告中單獨附表說明，并在目錄中 加注頁碼 )單位名稱 投資比例 控制關系 資產總額 所有者權益(二) 清產核資依據(jù) (按實際情況填寫 )1、法律依據(jù)(1) 2003 年 9月 2日國資評價 2003 58 號文件關于印發(fā) 中央企業(yè)清產核資工作方案的通知 ；(2) 2003 年 8 月 19 日國資評價 2003 45 號文件關于做 好執(zhí)行 企業(yè)會計制度 工作的通知；(3) 2002 年 7 月 26 日財政部財企 2002 310 號文件關于 國有企業(yè)執(zhí)行 企業(yè)會計制度 有關財務政策總是的通知 ；(4) 2003 年國資委頒發(fā)的國有企業(yè)清產核資辦法及相差 配套制度。2、行為依據(jù)(1)

4、 X X X 年 X X 月 X X 日部門 X X X 號文件關于同意 ABC 公司開展清產核資工作的函 ；(2) X X X 年 X X 月 X X 日部門 X X X 號文件關于同意 ABC 公司子公司以賬面數(shù)作為清產核資工作結果的函 。(三) 清產核資組織實施情況1、基準日： X X X 年 X X 月 X X 日2、起止日期： X X X 年 X X 月 X X 日至 X X X 年 X X 月 X X 日3、具體實施情況(1) 賬務清理情況(2) 財產清查情況（3）損益認定情況（四）清產核資結果 （企業(yè)申報處理的資產損失 ）。 在此次清產核資過程中， ABC 公司共清查出資產損失

5、（盈虧相抵 ） 為 X X X 萬元。其中，按原制度清查出的資產損失共 X X X 筆， 金額 X X X 萬元，按企業(yè)會計制度 清查出的預計資產損失 X X X 筆，金額 X X X 萬元。二、清產核資專項審計情況（一）主要審計程序1、培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助 ABC 公司做好 清產核資基礎工作；2、對 ABC 公司清產核資基準日的會計報表進行審計，以保 證 ABC 公司清產核資基準日賬面數(shù)的準確；3、核對、函證、查實 ABC 公司債權、債務；4、對 ABC 公司資產清查進行臨盤；5、按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定， 對 ABC 公司清查出的資產盤盈、資產損失及資金掛

6、賬進行審核、鑒證；6、協(xié)助 ABC 公司計算執(zhí)行企業(yè)會計制度所帶來的損失、 按照有關資金核實批復文件調整賬務、編制清產核資后的企業(yè)會 計報表。（二）損失確認經(jīng)我所審計確認， ABC 公司符合清產核資申報條件的資產損 失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元。其中，按原制度清查出的資產 損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元，按企業(yè)會計制度清查出 的預計資產損失 X X X 筆，金額 X X X 萬元。上述資產損失總額中：流動資產損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元； 長期投資損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元； 固定資產損失共 X X X 筆，金額 X X X

7、 萬元； 在建工程損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元； 無形及遞延資產損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元； 流動負債損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元； 長期負債損失共 X X X 筆，金額 X X X 萬元。（三）損失處理預案 經(jīng)我所審計確認，按原制度清查出的資產損失共 X X X 筆， 金額 X X X 萬元，其中：申報核減所有者權益 X X X 萬元，自列 損益 X X X 萬元。核減所有者權益的具體處理方法如下：1、擬核減未分配利潤 X X X 萬元2、擬核減盈余公積 X X X 萬元3、擬核減資本公積 X X X 萬元4、擬核減實收資本 X X X

8、 萬元 經(jīng)我所審計確認，按企業(yè)會計制度清查出的預計資產損 失 X X X 筆，金額 X X X 萬元。擬建議轉入企業(yè) 200X 年度期初 未分配利潤，并作為各項資產減值準備的期初數(shù)，其中：1、應收款預計損失 X X X 萬元2、短期投資預計損失 X X X 萬元3、存貨預計損失 X X X 萬元4、長期投資預計損失 X X X 萬元5、固定資產預計損失 X X X 萬元6、在建工程預計損失 X X X 萬元7、無形資產預計損失 XXX萬元8、委托貸款預計損失 XXX萬元（四）申報處理損失原因分析1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析：單位：萬元損失原因損失基礎上數(shù)損失金額一、資產損失（

9、一）流動資產損失1、盤盈2、盤虧3、毀損4、報廢5、壞賬損失6、貪污、盜竊、詐騙損失7、司法敗訴強制執(zhí)行損失8、其他（二）固定資產損失1、盤盈2、盤虧3、毀損4、報廢5、貪污、盜竊、詐騙損失6、司法敗訴強制執(zhí)行損失7、其他（三）長期投資1、賬外長期投資入賬2、被投資單位破產、倒閉3、被投資單位長期虧損或資不抵債4、其他二、資金掛賬（一）政策性掛賬（二）潛虧掛賬三、其他合計2、按企業(yè)會計制度預計的資產損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)（見附件）（五）處理損失掛賬對企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況將產生的影響項目核減前金額核減后金額實收資本資本公積盈余公積未分配利潤合計（六）其他需要專項說明的重大事項1、在審計

10、中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認定產生重大影 響的事項。2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產和財力問題以及向企業(yè)提出 的有關改進建議。3、根據(jù)清產核資政策可以不列入清產核資工作范圍的子公 司，直接以其賬面數(shù)作為清產核資結果的特別說明。4、由于特殊原因不能參加清產核資的子公司，經(jīng)批準直接以其賬面數(shù)作為清產核資結果的特別說明5、在清產核資過程中對資產的價值重估。三、報告使用范圍說明本報告僅供國有資產管理部門審批、 ABC 公司主管部門審查 清產核資結果和檢查清產核資機構之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定， 報告的全部或部分不得提供給其他其他任何單位和個人，不得見 諸公開媒體。附件：1、損失掛賬分項明細表2、損失掛賬申報核銷項目審核說明 （對分項明細表中列示的 各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明 ）3