審會(huì)計(jì)繼續(xù)教育

1、第一部分 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（）。(1分) 權(quán)益法 成本法 成本和權(quán)益法 隨意選擇 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4企業(yè)外購(gòu)的存貨采購(gòu)成本不包括（）。(1分) 運(yùn)輸費(fèi) 裝卸費(fèi) 可抵扣的增值稅 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4長(zhǎng)期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期債券投資賬面余額。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿(mǎn)足一定條件可以資本化。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)

2、準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4甲企業(yè)為一般納稅人，購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為10 000元，增值稅稅額為1 700元，另支付的運(yùn)雜費(fèi)為100元，包裝費(fèi)200元，款項(xiàng)以銀行存款支付。安裝過(guò)程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1 000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（）元。(1分) 10 000 10 300 11 300 13 000 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4盤(pán)盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格確定。盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有區(qū)分使用壽

3、命有限的無(wú)形資產(chǎn)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷(xiāo)期不短于5年。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)外部會(huì)計(jì)信息使用者主要為（）。(1分) 稅務(wù)部門(mén)和銀行 投資者 債權(quán)人 董事會(huì) 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4投資活動(dòng)按照投資行為介入程度可分為（）。(1分) 長(zhǎng)期投資和短期投資 對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資 直接投資和間接投資 風(fēng)險(xiǎn)投資和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4

4、在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用分期付款方式購(gòu)入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)折現(xiàn)。（）(1分)正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)，要計(jì)入成本。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)不做賬務(wù)處理。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第三部分 有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)

5、賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“待攤費(fèi)用”科目的余額進(jìn)行分析，轉(zhuǎn)入新賬中“（）”等科目。(1分) 預(yù)付賬款 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 庫(kù)存商品 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則中沒(méi)有設(shè)置存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目，如果原來(lái)計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費(fèi)用”科目年末有余額的，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時(shí)將原賬中該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新

6、賬，也可沿用原賬。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)原有會(huì)計(jì)核算軟件和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)試，正確實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷(xiāo)期不得低于（）。(1分) 3年 5年 10年 15年 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3針對(duì)小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)），新準(zhǔn)則專(zhuān)門(mén)設(shè)置了“（）”科目，用于核算小企業(yè)持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。(1分) 消耗性生物資產(chǎn) 固定該資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損

7、溢 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于（）。(1分) 10年 5年 20年 7年 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則中沒(méi)有設(shè)置存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目，如果原來(lái)計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則未作規(guī)定的事項(xiàng)，參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用（）核算。(1分) 成本法 權(quán)益法 重置核算法 物價(jià)指數(shù)法 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作

8、3小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第四部分 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。(1分) 正確 重置成本 公允價(jià)值 現(xiàn)值 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，對(duì)于不能可靠估計(jì)使用壽命的無(wú)形資產(chǎn)可以不攤銷(xiāo)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)

9、計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16目前國(guó)際上制定小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的模式主要有兩種，即一體法模式和分立法模式。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資只采用成本法不使用權(quán)益法核算。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤(pán)虧凈損失，屬于經(jīng)營(yíng)損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）(1分) 錯(cuò)誤 正確 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是（）。(1分) 小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投

10、資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定 小企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 小企業(yè)固定資產(chǎn)初始計(jì)量中自行建造的固定資產(chǎn)要以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志確認(rèn) 小企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值 第五部分 小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專(zhuān)欄。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目核算。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 六、小企業(yè)

11、其他稅種的會(huì)計(jì)處理小企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”賬戶(hù)核算。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理自2016年10月1日起我國(guó)大幅減免化妝品消費(fèi)稅，普通化妝品不再征收消費(fèi)稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率從30%降至20%。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是（）。(1分) 房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算 利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目 印花稅的處理應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對(duì)應(yīng)的分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅

12、 貸：銀行存款 企業(yè)收到返還的增值稅，對(duì)應(yīng)的分錄為： 借：銀行存款 貸：稅金及附加 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季度申報(bào)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會(huì)計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷(xiāo)售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)

13、入（）。(1分) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外收入 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物應(yīng)一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅”。 （）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第六部分 小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3人工費(fèi)用中可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目不包括（）。(1分) 工資、薪金 五險(xiǎn)一金 外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用 交通補(bǔ)助 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3只有直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的

14、工資、薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用才準(zhǔn)予加計(jì)扣除。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。(1分) 某企業(yè)新建廠(chǎng)房，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益 將個(gè)人車(chē)油費(fèi)在公司處理，將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理 將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類(lèi)別名目轉(zhuǎn)變，改變其折舊年限；將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)收賬款掛其他應(yīng)付款 某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額15%以?xún)?nèi)

15、的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取“少繳稅”或遞延納稅，即：應(yīng)該繳的稅一分不少，不應(yīng)該繳的稅一分不多。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)

16、與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3稅務(wù)籌劃等同于避稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第七部分 小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按（）元確定是否免稅。(1分) 30000 23846 31000 29524 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異20%就會(huì)預(yù)警。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4張女士的收入較少，月收入2000

17、元，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進(jìn)行申報(bào)收入填寫(xiě)為（）。(1分) 0 1000 1500 2000 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為由于適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)，屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿(mǎn)額度高于（）預(yù)警。(1分) 90% 80% 70% 60% 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4小企業(yè)如不具備自身進(jìn)行獨(dú)立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)

18、代理機(jī)構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對(duì)本企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長(zhǎng)期合作，不宜頻繁更換。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票逾期180天就不可以抵扣增值稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第八部分 最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場(chǎng)行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。（）

19、(1分) 錯(cuò)誤 正確 二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷(xiāo)售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算已稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額，在計(jì)算加工后的應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額時(shí)，不予扣減已稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額；未分別核算的，一并計(jì)算繳納資源稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 二、最新環(huán)境稅政策解讀對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在（）年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%(1分) 8 10 13 15 二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)，自2016年7月1日起實(shí)施。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 二、最新環(huán)境稅政策解讀征稅對(duì)象為

20、原礦的，納稅人銷(xiāo)售自采原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷(xiāo)售額折算為原礦銷(xiāo)售額繳納資源稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 二、最新環(huán)境稅政策解讀環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限是按（）計(jì)算，按（）申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。(1分) 月，月 月，季 年，年 季，年 二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)35%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以自采原

21、煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn)品的，視同銷(xiāo)售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第九部分 2017企業(yè)所得稅新政之公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)直接捐贈(zèng)給個(gè)人或單位，不屬于公益性捐贈(zèng)的范圍，應(yīng)視為贊助支出，不能在稅前扣除。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀中國(guó)紅十字基金會(huì)不符合公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。不在公益性社會(huì)團(tuán)體名單內(nèi)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，

22、不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀實(shí)務(wù)中，企業(yè)先按自行編制的年度“利潤(rùn)表”預(yù)申報(bào)企業(yè)所得稅，然后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是（），且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的名單上。(1分) 企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度 當(dāng)年 會(huì)計(jì)期間 實(shí)際發(fā)生年度 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀公益性捐贈(zèng)能用行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)稅前扣除，無(wú)需提供省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部

23、門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，作為法定扣除憑證。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。而對(duì)超過(guò)年度利潤(rùn)12%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀公益性捐贈(zèng)中，受贈(zèng)單位必須是縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第十部分 規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃入企業(yè)編制取得被

24、劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)包含當(dāng)期期初起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤(rùn)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤(rùn)表時(shí)，不包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤(rùn)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理母公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)以該子公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，按與該子公司相同的基礎(chǔ)對(duì)該子公司的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行計(jì)量，計(jì)量金額與原在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以及商譽(yù)的金

25、額之間的差額，應(yīng)計(jì)入（）。(1分) 資本公積 當(dāng)期損益 其他綜合收益 營(yíng)業(yè)收入 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理2016年的五個(gè)主要任務(wù)包括：去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，即三去一降一補(bǔ)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)

26、整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理中央企業(yè)按要求開(kāi)展化解產(chǎn)能相關(guān)工作后，按照253號(hào)文規(guī)定的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等，能夠合理可靠地確定因完成任務(wù)所取得的專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金金額的，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為（）。(1分) 借記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記有關(guān)損益科目 借記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“資本公積”科目 借記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目 借記“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理“僵尸企業(yè)”的母公司在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)該子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日的可收回金額與賬面價(jià)值孰低

27、進(jìn)行計(jì)量，前者低于后者的，其差額計(jì)入（）。(1分) 營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)外收入 管理費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)編制當(dāng)期的合并所有者權(quán)益變動(dòng)表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末的所有者權(quán)益變動(dòng)情況。合并所有者權(quán)益變動(dòng)表可以根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表編制。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃出企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照對(duì)被劃撥企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，借記“資本公積（資本溢價(jià)）”科目（若批復(fù)明確沖減資本金的，應(yīng)借

28、記“實(shí)收資本”科目，下同），貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資（被劃撥企業(yè)）”科目；資本公積（資本溢價(jià)）不足沖減的，依次沖減（）。(1分) 資本公積（其他資本公積） 盈余公積和未分配利潤(rùn) 其他綜合收益 實(shí)收資本 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）。(1分) 投資收益 資本公積等 營(yíng)業(yè)外支出 其他綜合收益 第十

29、一部分 全盤(pán)賬務(wù)流程第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4營(yíng)業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。（）(1分)正確 錯(cuò)誤 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4下列不屬于期間費(fèi)用的是（）。(1分) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款 、信用卡存款 、信用證保證金存款 、存出投資款。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第三章 全盤(pán)

30、賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4月末處理完本月所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)將損益類(lèi)科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)貸方的是（）。(1分) 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 投資收益 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4正保公司2009年3月20日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，售價(jià)為3 500萬(wàn)元，增值稅稅額為595萬(wàn)元，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為110萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素），預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2011年就該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。(1分) 780 908.92 96

31、0 840 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4記載資金的賬簿，是反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位資本金數(shù)額增減變化的賬簿。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4核算企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)，當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提攤銷(xiāo)，當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提攤銷(xiāo)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第十二部分 營(yíng)改增360度剖析“營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵

32、扣范圍-不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中不正確的是（ ）。(1分) 按期納稅的為月銷(xiāo)售額500020000元（含本數(shù)） 按次納稅的為每次（日）銷(xiāo)售額300500元（含本數(shù)） 按期納稅的為月銷(xiāo)售額300020000元（含本數(shù)） 2017年12月31日前，對(duì)月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅 360度剖析“營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍-不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2一般納稅人提供金融服務(wù)和生活服務(wù)的增值稅稅率是（ ）。(1分) 6% 11% 17% 3% 360度剖析“營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍-不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（ ）。(1分) 銷(xiāo)售貨物 提供加工修理修配勞務(wù) 公共交通運(yùn)輸服務(wù) 提供電信服務(wù) 360度剖析“營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍-不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2下列關(guān)于營(yíng)改增一般納