紹興市會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)自律公約

1、紹興市會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)自律公約第一章總則第一條為適應(yīng)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)（以下簡(jiǎn)稱行業(yè)） “法律規(guī)范，政府監(jiān)督，行業(yè)自律”管理體制的要求，加強(qiáng) 并完善以“自我規(guī)范，自我管理，自我約束，自我完善和提 高”為內(nèi)容的行業(yè)自律管理體制的建設(shè)，規(guī)范我市會(huì)計(jì)師事務(wù)所與執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為， 提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和水平， 維 護(hù)正常的行業(yè)秩序和良好的行業(yè)環(huán)境， 共同維護(hù)和增進(jìn)行業(yè) 的社會(huì)信譽(yù)，特制定本公約。第二條 本公約在中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、財(cái)政部中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 職業(yè)道德基本準(zhǔn)則、違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師法處罰暫行辦法 、 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意 見(jiàn)和注冊(cè)會(huì)計(jì)

2、師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)規(guī)范浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程及浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)懲戒辦法等與行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)制度和規(guī)章的指導(dǎo)下平等自愿簽訂。第三條本行業(yè)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)與執(zhí)業(yè)人員都必須遵守國(guó)家的 法律法規(guī)、行業(yè)制度與規(guī)章，執(zhí)行行業(yè)規(guī)范與準(zhǔn)則，恪守“獨(dú) 立、客觀、公正”的原則，信守職業(yè)道德（包括職業(yè)品德、 職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力和職業(yè)責(zé)任），履行行業(yè)自律公約。第二章違約具體約定第四條執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)與執(zhí)業(yè)人員不得有下列行為:（一）不執(zhí)行行業(yè)收費(fèi)規(guī)定， 故意壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，或以免費(fèi)、 或有收費(fèi)方式（法規(guī)允許的除外）為客戶提供服務(wù)。（二）在承接業(yè)務(wù)中，給予政府有關(guān)部門(mén)及其工作人員 或客戶回扣（回扣是指執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)、執(zhí)業(yè)人員以業(yè)務(wù)介紹費(fèi)、

3、勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、贊助費(fèi)、傭金及報(bào)銷發(fā)票、業(yè)務(wù) 收入分成等各種形式在合同協(xié)議之外向?qū)徲?jì)、驗(yàn)資單位、相關(guān)部門(mén)及有關(guān)人員支付價(jià)款或?qū)嵨锏男袨椋＃ㄈ┰S可或變相許可外單位或個(gè)人桂靠會(huì)計(jì)師事務(wù)所 開(kāi)展審計(jì)、驗(yàn)資或其他業(yè)務(wù)，或?yàn)槠渌麊挝换騻€(gè)人非法承接 從事的業(yè)務(wù)以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義由具上述報(bào)告。（四）在法定注冊(cè)地及以外設(shè)立額外業(yè)務(wù)聯(lián)系點(diǎn)，以各 種形式和名義變相承接業(yè)務(wù)。（五）利用新聞媒體對(duì)自身能力進(jìn)行直接或間接的廣告 宣傳，或利用其他途徑對(duì)自我進(jìn)行夸大不實(shí)宣傳。（六）詆毀或誣告行業(yè)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員，損害同行形象和聲譽(yù)，損害同行利益。（七）其他違反職業(yè)道德或不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。第三章業(yè)務(wù)收費(fèi)約定第五條

4、 為進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，更好地規(guī)范執(zhí)業(yè)，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的正常秩序， 為紹興經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù),根據(jù)省物價(jià)局 2001303 號(hào)文件， 紹興全市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)就有關(guān)業(yè)務(wù)收費(fèi)約定如下：一、 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)收費(fèi)約定。 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)按省定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（基準(zhǔn)價(jià)）執(zhí)行如下規(guī)定：1 、審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的下浮限制：會(huì)計(jì)期間不超過(guò)六個(gè)月或無(wú)銷售的報(bào)表審計(jì)，可下浮30%；會(huì)計(jì)期間超過(guò)6 個(gè)月，資產(chǎn)總額在1 億元以下的（含 1 億元） ，統(tǒng)一按省定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 對(duì)資產(chǎn)總額在1 億元以上的可按協(xié)商收費(fèi)， 但均不得低于下列收費(fèi)低限： 1 億元以上 2 億元以下（含2 億元） ，低限收費(fèi) 15000 元； 2 億元以上

5、 5 億元以下（含5 億元） ，低限收費(fèi) 30000 元； 5 億元以上，低限收費(fèi) 40000 元。2、合并或匯總會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，按合并或匯總資產(chǎn)總額收費(fèi)外， 如對(duì)每一分支機(jī)構(gòu)須單獨(dú)出署報(bào)告， 按該分支機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的5%加收費(fèi)用，依此類推。二、驗(yàn)資收費(fèi)約定。1 、 對(duì)設(shè)立驗(yàn)資項(xiàng)目， 本次投入資本在 1000 萬(wàn)元以下 （含1000 萬(wàn)元） ，驗(yàn)資收費(fèi)按省定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；本次投入資本在 1000 萬(wàn)元 5000 萬(wàn)元（含 5000 萬(wàn)元） ，驗(yàn)資收費(fèi)可按省定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下浮20%；本次投入資本在5000 萬(wàn)元 1億元（含 1 億元） ，驗(yàn)資收費(fèi)可按省定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下浮25%；本次投入資本在1 億元以上的，

6、可協(xié)商收費(fèi)，但不應(yīng)低于17000 元。2、對(duì)變更驗(yàn)資項(xiàng)目，包括增加及減少注冊(cè)資本，按資產(chǎn)總額執(zhí)行省定標(biāo)準(zhǔn)。 資產(chǎn)額 1000 萬(wàn)元 （ 含 1000 萬(wàn)元 ） 以下按省定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收；資產(chǎn)額1000 萬(wàn) 5000 萬(wàn)元（含 5000 萬(wàn)元） ，可按省定標(biāo)準(zhǔn)下浮25%內(nèi)計(jì)收；資產(chǎn)額5000 萬(wàn) 1 億元（含 1 億元） ，可按省定標(biāo)準(zhǔn)下浮30%內(nèi)計(jì)收；資產(chǎn)額1億元 2 億元 （含 2 億元） ， 按省定標(biāo)準(zhǔn)下浮35%內(nèi)計(jì)收；資產(chǎn)額 2 億元以上，可按省定標(biāo)準(zhǔn)下浮40%以內(nèi)計(jì)收。3、已作驗(yàn)資或單獨(dú)出具會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告增資的，在其截止日后的三個(gè)月內(nèi)變更驗(yàn)資的， 按變更資本額， 比照設(shè)立驗(yàn)資收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

7、4、為股權(quán)轉(zhuǎn)讓出具驗(yàn)資報(bào)告的，按實(shí)收資本總額對(duì)照設(shè)立驗(yàn)資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 已作報(bào)表審計(jì)， 在報(bào)告日后三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，按轉(zhuǎn)讓額比照設(shè)立驗(yàn)資收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5 、 對(duì)分期投資， 第一次投入按設(shè)立驗(yàn)資收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，第二次開(kāi)始按當(dāng)次投入金額比照變更資本額驗(yàn)資收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。三、特殊審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)約定1 、企業(yè)清算、分立、合并審計(jì)，對(duì)資產(chǎn)總額200 萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，收費(fèi)3000 元；資產(chǎn)總額300 萬(wàn)元 500 萬(wàn)元（含 500 萬(wàn)元）的項(xiàng)目，收費(fèi) 5000 元； 500 萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，可協(xié)商收費(fèi)，但不低于千分之一。2、其他專項(xiàng)審計(jì)，應(yīng)根據(jù)其工作量及難易程度，協(xié)商計(jì)收，但每項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)起點(diǎn)為 1200 元。

8、4、 鑒于行業(yè)業(yè)務(wù)收費(fèi)尚未達(dá)到上述規(guī)定的現(xiàn)狀， 對(duì)簽約前各會(huì)計(jì)師事務(wù)所已提供審計(jì)、驗(yàn)資服務(wù)的常年客戶收費(fèi)， 應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況， 可以采取逐年提高收費(fèi)比例的過(guò)渡辦法執(zhí)行， 即行業(yè)業(yè)務(wù)收費(fèi)從本公約生效實(shí)施之日起每年不少于 10%的比例遞增，三年內(nèi)必須達(dá)到規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。5、 地方政府有明文規(guī)定等致使業(yè)務(wù)收費(fèi)違反上述約定的特殊業(yè)務(wù)或特殊情況， 受托執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)附業(yè)務(wù)約定書(shū)及有關(guān)證明材料備查。 必要時(shí)應(yīng)向聯(lián)席會(huì)議反映， 提請(qǐng)協(xié)調(diào)處理。第四章 監(jiān)督與處罰約定第六條 成立行業(yè)自律督查小組（聯(lián)席會(huì)議）制度。專門(mén)負(fù)責(zé)本公約組織實(shí)施、 解釋和修訂； 違約事件投訴舉報(bào)及申訴的受理。 違約事實(shí)的調(diào)查核實(shí)與確認(rèn)、 違約行

9、為認(rèn)定處理與執(zhí)行、履行保證金的結(jié)算管理等工作事宜。第七條 行業(yè)自律督查小組成員由各簽約單位各委派1 名同志和市注協(xié)1 名同志組成，并推選首席督查。首席督查由上年度本公約履行情況較好的成員單位擔(dān)任， 同時(shí)考慮上年度業(yè)務(wù)收費(fèi)水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況， 任期一年。 首席督查為督查小組 （聯(lián)席會(huì)議） 的執(zhí)行主任。 督查小組 （聯(lián)席會(huì)議）可定期或不定期召開(kāi)，但至少每半年召開(kāi)一次。第八條 保證金的交納。為保證上述“第四條、第五條” 約定的實(shí)施， 對(duì)簽約成員實(shí)行保證金使用管理辦法。 各簽約成員簽約后十天內(nèi)向紹興市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)開(kāi)設(shè)的銀行專戶按時(shí)交納保證金。保證金交納標(biāo)準(zhǔn)按2003 年度業(yè)務(wù)總收入確定， 500 萬(wàn)

10、元以上（含 500 萬(wàn)元）交納 5 萬(wàn)元，其他簽約單位交納 3 萬(wàn)元， 其中當(dāng)年新設(shè)立的簽約單位先交納2 萬(wàn)元，次年補(bǔ)足。原公約成員交納的保證金按上述標(biāo)準(zhǔn)不足部分及時(shí)補(bǔ)足， 超額的暫不退還。 保證金每年要調(diào)整一次。第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和執(zhí)業(yè)人員違反本公約第四條第五條的約定，自愿承擔(dān)以下責(zé)任：1 、接受督查小組的調(diào)查；2、在簽約成員會(huì)議上公開(kāi)作出書(shū)面檢討，或向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行書(shū)面道歉；3、按照督查小組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主動(dòng)交納違約賠償金。第十條 經(jīng)督查小組查證屬實(shí)，首席督查簽字并進(jìn)行表決通過(guò)后，對(duì)違約行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：（一） 違反本公約第五條的行為。 按每個(gè)項(xiàng)目少收費(fèi)部分的 10 倍進(jìn)行處罰，此罰

11、款扣除檢查費(fèi)用后，作為對(duì)其他各簽約單位的賠償金。（二）違反本公約第四條第 （三） 款的行為， 按應(yīng)收費(fèi)基準(zhǔn)價(jià)向各簽約會(huì)員單位支付賠償金， 同時(shí)按省物價(jià)局規(guī)定應(yīng)收費(fèi)基準(zhǔn)價(jià)的 2 倍金額支付查處費(fèi)用。違反本公約第四條第四款的行為， 按其設(shè)點(diǎn)開(kāi)始行業(yè)管理費(fèi)、 風(fēng)險(xiǎn)資金后的余額付違約金。（四）違反本公約第四條第（五）、 （六）款的行為。沒(méi)收其簽約保證金， 用于對(duì)被損害簽約會(huì)員單位的賠償， 媒體上消除不良影響和督查小組查處費(fèi)用等開(kāi)支。（五）違反本公約第四條第 （七） 款的行為。 按性質(zhì)由督查小組根據(jù)實(shí)際情況確定處罰。上述各項(xiàng)處罰可以同時(shí)并處， 但最高處罰不得超過(guò)該簽約成員年業(yè)務(wù)收入的30%。第十一條對(duì)于

12、拒不接受違約調(diào)查或拒不執(zhí)行違約處罰的簽約成員單位或責(zé)任人， 經(jīng)督查小組 （聯(lián)席會(huì)議） 表決通過(guò)， 沒(méi)收其保證金并逐級(jí)提請(qǐng)行業(yè)協(xié)會(huì)、 政府有關(guān)部門(mén)對(duì)其職業(yè)道德及業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行查處。第十二條 因違約行為被督查小組的所有處罰，不能代替或免除國(guó)家機(jī)關(guān)、 行業(yè)協(xié)會(huì)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、 規(guī)章制度給予的行政處罰、行業(yè)懲戒和不良職業(yè)行為紀(jì)錄。第五章 附 則第十三條本公約由行業(yè)成員單位共同商定，經(jīng)簽約單位法定代表人簽署后從2005 年 1 月 1 日生效實(shí)施。原簽 訂的紹興市會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)自律公約同時(shí)廢止。第十四條本公約在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有明顯不合理的條款內(nèi)容，須經(jīng)聯(lián)席會(huì)議討論方可進(jìn)行。第十五條本公約適用于紹興全市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)人員。簽約人：紹興天源會(huì)計(jì)師事務(wù)所紹興遠(yuǎn)大聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所紹興華越聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所 紹興平準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所紹興時(shí)代聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所紹興大統(tǒng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所紹興精誠(chéng)聯(lián)