工程審計管理辦法制度范本.格式

1、工程審計管理辦法第一章 總則第一條 為了加強對成都遠鴻集團公司 （以下簡稱“集團公司” ）及各控股子公司固定資產(chǎn)投資的審計監(jiān)督，改善經(jīng)營管理，合理使用建設(shè)資金，提高固定資產(chǎn)投資效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本管理辦法。第二條 工程審計是指由集團公司審計中心， 對固定資產(chǎn)投資類基建工程造價的合法性、合規(guī)性、真實性、可靠性和完整性進行審查與監(jiān)督的一種審計活動。第三條 本管理辦法適用集團公司及各控股子公司審計管理， 參股公司可參照執(zhí)行。第二章 工程審計主要內(nèi)容及程序第四條工程審計包括如下內(nèi)容：（ 1） 建筑工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（ 2） 建筑裝飾工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（ 3

2、） 工程項目和工程用料采購招標、投標審計；（ 4） 安裝工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（ 5） 維修工程和技改工程預(yù)算和結(jié)算審計；（ 6） 工程經(jīng)濟類合同及工程相關(guān)費用審計。第五條集團公司審計中心負責(zé)工程審計，或委托外部審計機構(gòu)進行， 應(yīng)完 成如下工程審計任務(wù)：（ 7） 審查施工圖預(yù)算的編制是否符合定額、標準和有關(guān)規(guī)定，認定預(yù)算的合理性；（ 8） 審查所編預(yù)算與施工圖紙是否一致，各項計算是否與有關(guān)規(guī)定一致，內(nèi)容、數(shù)字是否準確合理，有無虛假和錯弊，以驗證其真實性和可靠性；（ 9） 審查各部分分項工程施工圖預(yù)算是否完整無缺，資料是否完整齊備，以驗證施工圖預(yù)算的完整性；（ 10） 審查工程竣工結(jié)算

3、、決算是否真實、可靠，是否可作為工程造價的合法依據(jù)；（ 11） 審查返修工程結(jié)算是否真實、合理，是否可作為工程價款結(jié)算的依據(jù)；（ 12） 負責(zé)集團公司及各控股子公司工程預(yù)、結(jié)算的審計。第六條 審計人員依照下列法規(guī)、管理辦法和文件資料開展工程審計：（ 13） 中華人民共和國審計法、中華人民共和國合同法、中華人民共和國建筑法、施工和房地產(chǎn)企業(yè)會計管理辦法；（ 14） 施工合同、協(xié)議書和補充合同；（ 15） 全套施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單及說明書；（ 16） 施工圖結(jié)算書和計算書(加蓋公章及預(yù)算員專用章；（ 17） 地區(qū)單位估價表和補充單位估價表；（ 18） 各類有關(guān)專業(yè)的預(yù)算定額；（

4、19） 收費標準和費用定額；（ 20） 材料預(yù)算價格表、主要材料分析表和調(diào)價部分材料消耗計算明細表；（ 21） 施工材料采購單價的有關(guān)原始憑證；（ 22） 建設(shè)單位預(yù)付工程款和供料明細表；（ 23） 有關(guān)編制施工圖預(yù)算的規(guī)范性文件和規(guī)定；（ 24） 招投標文件和招投標工程變動項目的有關(guān)文件；（ 25） 施工單位資質(zhì)等級證書和營業(yè)執(zhí)照副本；（ 26） 其他影響工程預(yù)算、工期的簽證資料及文件等，如施工組織、設(shè)計及施工方案等。第七條工程審計執(zhí)行下列原則：（ 1） 工程預(yù)算未經(jīng)集團公司審計中心審查，不準簽訂施工合同；（ 2） 工程結(jié)算未經(jīng)審計不準結(jié)算工程款。第八條審計人員采用下列方法進行工程審計：（

5、1） 查詢及函證；（ 2） 監(jiān)盤；（ 3） 計算；（ 4） 檢查；（ 5） 分析性復(fù)核；（ 6） 現(xiàn)場觀察。第九條審計人員按下列基本程序開展工程審計：（ 1） 初步審查、了解被審計工程項目的性質(zhì)、施工企業(yè)資質(zhì)和建設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等；（ 2） 編制審計工作方案；（ 3） 實施審計，并將審計過程及其結(jié)果記錄于審計工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定，并獲得有關(guān)單位的簽證，對取得的必要的證據(jù)，要附在有關(guān)審計工作底稿的后面；（ 4） 審計結(jié)束，形成審計報告，報總裁審查后，出具審計意見書或?qū)徲嫑Q定。第十條 對于集團公司控股子公司新建、改建、擴建、維修等工程，由子公司將工程預(yù)、結(jié)算資料報送集團

6、公司審計中心，由審計中心統(tǒng)一抽查、重點審查，或委托外部審計機構(gòu)進行審計。集團公司控股子公司報送審計時須報送有子公司負責(zé)人審批的工程造價報審報告。第十一條集 團公司控股子公司組織工程項目招投標和工程用料采購招投標時，必須通知集團公司審計中心派員參加，并提前向其報送招投標文件。第十二條工 程審計工作根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的部署、本部門的安排和建設(shè)單位的要求開展。第十三條 審 計人員開展工程審計時， 建設(shè)單位應(yīng)在人員、 場所和資料上予以支持。第三章 附則第十四條本 管理辦法由集團公司審計中心擬定，審計中心解釋。第十五條本 管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束， 本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關(guān)