國有公司財務(wù)管理制度

1、水城縣宏興綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 水 城 縣宏興 綠色農(nóng) 業(yè) 投資 有 限 公司 是 縣 政府 具有法 人資格的國有獨資企業(yè)，負(fù)責(zé)水城縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼 猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬水 城縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。第二條 為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、 科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)中 華人民共和國會計法 、企業(yè)財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及國 家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。第三條 公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司年度 經(jīng)營計劃和投資方

2、案，審批財務(wù)事項。第四條 公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理 和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。第五條 會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核 算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理 工作中，必須嚴(yán)格遵守會計檔案管理辦法等有關(guān)規(guī)定。第六條 公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù) 與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投 資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要 求分別核算與管理。第七條 公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定 上報公司董事會審核，水城縣獼猴

3、桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。第八條 服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合 監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。第二章 貨幣資金管理制度第九條 嚴(yán)格執(zhí)行支付結(jié)算辦法和現(xiàn)金管理暫行條例 。第十條 堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù) 印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。第十一條 本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。第十二條 公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記 帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨 時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管， 嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第十三條 建立銀行對帳制度。

4、每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳 發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。第十四條 嚴(yán)格執(zhí)行貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法 。發(fā)票必須指 定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整 無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑 證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù) 粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。第十五條 加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類 應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底 應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。（二）因公出差借款，須經(jīng)過

5、董事長審批同意后支付。出差借款人 應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故 延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董 事長同意后從借款人工資中扣回。（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部 門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上 帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施；對將近兩年的應(yīng)收 款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。第三章 財務(wù)收支審批制度第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、 職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無 故占用、挪用公

6、司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。第十七條 公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批第十八條 審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三級審核制。各?支出由經(jīng)辦人提出申請， 職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進行 “審查” 并簽署意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性 及合法性進行“審核” ，最后由董事長簽審后支付。第十九條 會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行 審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整 的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。第二十條 公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳， 統(tǒng)一核算。不

7、準(zhǔn)設(shè)“帳外帳” ，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫” 。第四章 固定資產(chǎn)管理制度第二十一條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、 生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位 價值在 1000 元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn) 范圍。第二十二條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管 理）。第五章 內(nèi)部控制制度第二十三條 凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。第二十四條 出納人員的職責(zé)：（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項， 應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后， 方可辦理； 未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事

8、項， 出納人員有權(quán)拒絕辦理。（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用 、債 權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。第六章 財務(wù)報告及財務(wù)評價制度第二十五條 財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面 文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注 組成。第二十六條 會計報表編制要求： 數(shù)字真實、 計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、 報送及時。第二十七條 根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由 公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。第二十八條 財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計 簽字并蓋章，以明確責(zé)任。 年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后， 才能