全資子財務管理規(guī)定

1、全資子公司財務管理的規(guī)定1總則為了有效組織和實施公司對全資子公司的財務管理，規(guī)范各企業(yè)的財務行 為、提高公司財務管理整體水平，適應公司規(guī)?；l(fā)展的需要，特制訂如下規(guī)定。2財務管理目標2O 1公司財務管理的總體目標通過對威孚公司各成員企業(yè)財務活動的管理，實現(xiàn)威孚公司整體存量資產(chǎn)的 優(yōu)化配置和有效營運，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)資本保全與增值的最大化。2o 2具體目標2. 2.1籌資管理的目標：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不斷降低資金成本和財務風險。2o 2.2投資管理的目標：認真進行投資項目的可行性研究，力求提高投資 報酬、降低投資風險。2o 2. 3營運資金管理的目標：合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資 金

2、的使用效果。2O 2o 4利潤管理的目標：采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配企 業(yè)利潤。3財務管理體系3. 1財務管理體系以資產(chǎn)為紐帶.由于公司（出資者）與全資子公司之間是 委托受托責任的關(guān)系，因此其財務管理體系分為二個層次：a出資者的財務管理b經(jīng)營者的財務管理公司的財務管理是建立對經(jīng)營者財務行為約束的監(jiān)督體系，確保其投入資產(chǎn) 的安全與增值.經(jīng)營者（子公司）的財務管理是在企業(yè)內(nèi)部建立以經(jīng)濟責任、權(quán)限、利益相 結(jié)合的財務管理體系，對資本經(jīng)營和資產(chǎn)運作負責。3. 2公司對所屬全資、控股子公司的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）比例，分別實施直接管理 與間接管理。a公司對全資子公司實施直接管理。b公司對子公司實施間

3、接管理，提出公司的管理目標與要求，并授權(quán)公司職 能部門對子公司日常財務管理行為進行監(jiān)督與管理。4財務管理內(nèi)容4. 1財務預算管理4.1o 1要求子公司從市場角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務目標量化為 財務預算，向公司報送下列財務計劃及預算依據(jù)：a利潤計劃b銷售利潤明細計劃c成本計劃d期間費用計劃e投資收益計劃f現(xiàn)金流量計劃4. 1 o 2財務預算分為年度和半年度二期，報送時間由公司財務部門明確。全資子公司的財務預算事先報公司財務部門審核，經(jīng)公司批準后下達 執(zhí)行?？毓勺庸镜呢攧疹A算爭先報威孚公司財務部門平衡，經(jīng)控股子公司董事會 批準后執(zhí)行.4. 1 . 4公司對子公司下達的財務指標項目為：a銷

4、售收入（含人均銷售收入指標）b實現(xiàn)利潤c成本降低率d資金壓縮率（含設備利用率指標）e資本保值增值率4o 1.5財務計劃一經(jīng)批準，一般不作調(diào)整.4.1 .6各項財務預算執(zhí)行情況，由公司授權(quán)財務部門和審計部門進行檢查，通常按下列規(guī)定：a子公司每月報送內(nèi)部會計報表及財務分析。b 財務總監(jiān)（財務負責人）定期（每季）和不定期向財務部門書面報告所在 企業(yè)財務狀況.c年度、半年度公司所屬控股子公司財務工作會議。d半年度進行經(jīng)營業(yè)績核實。e年度審計（內(nèi)審、外審）。4. 2資金（現(xiàn)金）管理4. 2O 1為如強公司資金管理的計劃性，要求與公司有產(chǎn)品往來關(guān)系的子公 司按月編制現(xiàn)金收支計劃.現(xiàn)金收支計劃每月25 0報

5、送公司財務部門，公司按月安排工作、經(jīng)營必保 資金（現(xiàn)金）。4. 20 2全資子公司經(jīng)公司批準的經(jīng)營資金計劃、對外投資計劃、分配資 金計劃，可由子公司按計劃自行籌措，也可向公司借款，或委托公司貸款，但是各 種貸款、借款及相應的利息均由子公司自行歸還。4O 2.3與公司有產(chǎn)品往來關(guān)系的子公司資金結(jié)算，由雙方確定一個往來帳款 的欠款額度，超過額度部分占用的資金，由占用方按銀行同期貸款利率收取資金 占用費，每月結(jié)算，列入占用方當期損益。4O 2.4未經(jīng)公司批準，不得對外集資.4o 2.5未經(jīng)公司批準，不得對外擔保。如因特殊原因，經(jīng)批準的擔保事項 應建立備查帳簿，逐筆登記貸款企業(yè)、銀行、擔保金額、時間、

6、經(jīng)辦人、批準人, 并定期與貸款銀行取得聯(lián)系.子公司發(fā)生的各項現(xiàn)金支出，須由財務總監(jiān)審批。4.3資金（資產(chǎn)）管理4.3. 1公司制訂子公司資產(chǎn)保值增值的有關(guān)規(guī)定，明確子公司資產(chǎn)保值增 值的責任、權(quán)力和考核辦法。4. 3. 2子公司必須建立資產(chǎn)經(jīng)營承包責任制。公司委派的企業(yè)法人代表和財務總監(jiān)對經(jīng)營范圍的資產(chǎn)保全增值分別負全 部責任和主要責任。4.3. 3子公司產(chǎn)權(quán)變動，由全資子公司向公司報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一由公司向 資產(chǎn)管理部門辦理報批手續(xù)。4.3o 4各項資產(chǎn)的日常管理，由子公司制定明確的管理規(guī)定及內(nèi)控制度 加以管理。各項資產(chǎn)管理制度可參照財務管理制度，報公司財務部門審核，并經(jīng) 公司批準后執(zhí)行。4

7、. 4價格管理4O 4. 1公司與所屬子公司之間的產(chǎn)品、物資、勞務價格一律是商品關(guān)系， 都要通過銷售結(jié)算.4.5統(tǒng)一財務制度與政策4o 5. 1內(nèi)部財務管理制度至少應包括以下內(nèi)容：a 財務管理的歸口管理部門和分級管理部門的職責權(quán)限。b企業(yè)內(nèi)部財務管理的基礎(chǔ)工作.c資金（現(xiàn)金）管理制度d資產(chǎn)、負債、收入、費用管理制度。e兩級核算成本管理制度。f 會計電算化管理制度。g經(jīng)濟合同、協(xié)議生效前的審核制度.h稽核管理制度。4. 5. 1 . 2每一項管理制度必須落實到具體部門、具體人員，管理手續(xù)上應 該是互相牽制的。4. 5.1. 3全資子公司的內(nèi)部財務管理制度，報公司財務部門審核，并分別 經(jīng)公司及子公司批準后執(zhí)行.5財務部門的管理職責財務部門受公司委托對全資子公司屐行下列財務管理和監(jiān)督職責：6o 1組織子公司年度財務預決算編制、審核、平衡工作。6. 2組織子公司月度內(nèi)部會計報表編制及會計信息匯總.6o 3組織對子公司財務指標、財務狀況實績的分析工作。6.4協(xié)助子公司制定、完善企業(yè)內(nèi)部財務管理制度和內(nèi)部控制制度