汽車融資租賃與流程1218

1、2015.12汽車融資租賃及流程融資租賃債權(quán)債務(wù)關(guān)系融資租賃流程公司組織框架PART1融資租賃黃金市場貨幣市場金融市場資本市場同業(yè)拆借市場銀行承兌匯票市場回購協(xié)議市場商業(yè)票據(jù)市場短期政府債券市場大額可轉(zhuǎn)讓存單市場證券市場中長期債券市場股票市場基金市場保險市場融資租賃市場在國際金融市場上，融資租賃是客戶繼“信貸融資”、“證券融資”之后的第三大融資市場中長期信貸市場融資租賃在金融市場的定位 租 賃融資租賃傳統(tǒng)租賃：在實務(wù)中表現(xiàn)為出租、租借、租用、租用等形式租買或租售：即“以租代買”或“以租代售”簡單融資租賃：無余值風(fēng)險全額清償?shù)娜谫Y租賃復(fù)雜融資租賃經(jīng)營性融資租賃經(jīng)營性租賃：有余值風(fēng)險非全額清償?shù)娜?/p>

2、資租賃的高級形式即混合租賃租賃市場交易我們將租賃市場交易分為“傳統(tǒng)租賃”和“現(xiàn)代融資租賃”兩種形式，即“租賃”和“融資租賃”?！白赓U”的表現(xiàn)形式有“出租”、“租借”、“租買”、“租得”或“租售”（以租代買或以租代售的簡稱）等；“融資租賃”分為“簡單融資租賃”，無余值風(fēng)險全額清償?shù)牡湫腿谫Y租賃】和“經(jīng)營性租賃”（混合租賃） 融資租賃的法律交易關(guān)系 “融資租賃”的法律定義 融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。這也是常規(guī)融資租賃（“直租”或“新租”）的最基本的形式。對融資租賃的通俗理解就是“

3、你租我才買，我買你必租”，”兩權(quán)相分離，兩權(quán)同在手“。融資租賃公司供應(yīng)商承租人（客戶）2.融資租賃合同購買租賃物支付貨款出租租賃物支付租金1.租賃物買賣合同直租給客戶提供的是物， 客戶通過融物達(dá)到融資。交易結(jié)構(gòu)圖PART2債權(quán)債務(wù)融資租賃交易的并列類型租賃（即傳統(tǒng)租賃或普通租賃）傳統(tǒng)租賃的特點 1）租賃物由出租人自行判斷市場的需求而決策購買； 2）租賃物可多次出租； 3）租金是租賃物使用的對價； 4）期限可長可短，最長可達(dá)20年； 5）在會計上，“出租”等采用“經(jīng)營租賃”核算（表外處理）， “以租 代售”采用“融資租賃”核算。租租 賃賃 公公 司司（出租人）（出租人）承承 租租 人人（客戶）（

4、客戶）出租租賃物出租租賃物支付租金支付租金租賃合同租賃合同租賃就是出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的交易活動。租賃就是傳統(tǒng)租賃，其法律交易結(jié)構(gòu)包含“一個標(biāo)的物、一個合同（租賃合同）、兩方當(dāng)事人”。交易模型圖 融資租賃的特殊交易形式售后回租的法律交易結(jié)構(gòu)特征“售后回租”業(yè)務(wù)，是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽定融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。售后回租業(yè)務(wù)是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式，簡稱“回租”回租是在客戶缺乏資金時，盤活存量資產(chǎn)，改善財務(wù)狀況，籌集流動資金的重要方法；客戶通過回租獲得的現(xiàn)金，可再投資于其他業(yè)務(wù)方面；承租人從原物件的

5、所有人轉(zhuǎn)變?yōu)樵撡Y產(chǎn)的承租人；1、出售車輛2、支付貨款3、租回資產(chǎn)4、支付租金承租人出租人（租賃公司）結(jié)論：售后回租給客戶提供的是現(xiàn)金，非常類似于銀行的抵押或質(zhì)押貸款。融資租賃的高級形式“經(jīng)營性租賃”的法律交易結(jié)構(gòu)特征融資租賃公司供貨人承租人2.融資租賃合同購買租賃物支付貨款出租租賃物支付租金1.租賃物買賣合同租賃物交付與維護(hù)經(jīng)營租賃本不是交易，是一種會計用語，是留有余值風(fēng)險的“傳統(tǒng)租賃”和“融資租賃”交易的會計處理形式，是租賃會計規(guī)范反作用于租賃市場而發(fā)展起來的一種新型融資租賃業(yè)務(wù)，從而具備了交易的特點。其本質(zhì)特征是在租期結(jié)束時留有一定比例的余值（其折現(xiàn)值租賃物購買價的10%），并由出租人承擔(dān)

6、該余值處理風(fēng)險，它的基本交易結(jié)構(gòu)仍然包含“一個標(biāo)的物，兩個合同，三方當(dāng)事人”，具備簡單融資租賃的全部法律特征，是融資租賃的高級形式 “經(jīng)營性租賃”（混合租賃）。 融資租賃是一個由出租人“一手托三方”，有機連接供貨人和資本市場，集合配置各種資源為實體經(jīng)濟(jì)（承租人）服務(wù)的有效金融工具和平臺出租人資本市場承租人供應(yīng)商 融資租賃的“一個標(biāo)的物” 1、融資租賃的一個標(biāo)的物即租賃物。其法律定義是物，包括動產(chǎn)與不動產(chǎn)在租賃期間，承租人獲得的是租賃物的占有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)，概括為使用權(quán)。 2、中國銀監(jiān)會監(jiān)管的金融租賃公司管理辦法中的租賃物為固定資產(chǎn)，這是一個財務(wù)會計用語。動產(chǎn)、不動產(chǎn)財務(wù)會計上都可核算為固定

7、資產(chǎn)。 3、商務(wù)部或國家稅務(wù)總局監(jiān)管的外商投資租賃公司與內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)的租賃物主要是指設(shè)備、交通工具、工程機械等動產(chǎn)。 融資租賃的“兩個合同” 融資租賃交易的兩個合同是指：標(biāo)的物“買賣合同”和“融資租賃合同”。 1、簽署“買賣合同”交易是取得租賃物的一種主要形式?！百I賣合同”的交易對象是實物資產(chǎn)即“租賃物”（動產(chǎn)或不動產(chǎn)）。 2、融資租賃合同的交易對象是租賃物的“三項權(quán)能”即租賃物的“占有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)統(tǒng)稱為使用權(quán)”。這里的“融資租賃合同”不可以簡稱“租賃合同”，即便是口頭或書面上稱為“租賃合同”，但其內(nèi)涵與合同法13章的“租賃合同”內(nèi)涵完全不一樣。 融資租賃的“三方當(dāng)事人” 融資租

8、賃的三方當(dāng)事人一般是是指：承租人、出租人、供貨人。 1、承租人： 什么樣的人可以作為承租人？ 私人可以作為承租人嗎？ 2、出租人： 出租人范圍的規(guī)定 3、供貨人： 制造商或經(jīng)銷商、物主（回租）等 租賃經(jīng)營租賃 1.“經(jīng)營租賃”不是合同法第十三章中的“租賃”。經(jīng)營租賃是一種會計處理方式，合同法中的“租賃”是一種交易。2. 將會計處理上的“經(jīng)營租賃”與合同法第十三章中的“租賃”混為一談的人，大有人在。其推理過程可能是： 因為：合同法中有“租賃”和“融資租賃”，而企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號租賃中最重要的基本名詞有“融資租賃”和“經(jīng)營租賃”。 假設(shè)合同法 企業(yè)會計準(zhǔn)則 所以：“租賃”+“融資租賃” “融資租

9、賃”+“經(jīng)營租賃” 兩邊消除同類項“融資租賃”，故“租賃” “經(jīng)營租賃” 1、直接租賃：是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn) 。 2、售后回租：是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽定融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。售后回租業(yè)務(wù)是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。 3、轉(zhuǎn)租賃：是指以同一物件為標(biāo)的物的多次融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)中，上一租賃合同的承租人同時又是下一租賃合同的出租人，稱為轉(zhuǎn)租人。轉(zhuǎn)租人從其他出租人處租入租賃

10、物件再轉(zhuǎn)租給第三人，轉(zhuǎn)租人以收取租金差為目的的租賃形式。租賃物件的所有權(quán)歸第一出租人。融資租賃的“三大業(yè)務(wù)模式” （五）融資租賃方案的幾大要素 融資租賃公司須與承租人或其上級控股機構(gòu)就租賃方案中的如下要素達(dá)成一致： 1、租賃物：固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。 2、租賃期限：1-3年。 3、租賃成本或收益：由租賃利率、手續(xù)服務(wù)費、保證金等綜合確定。 4、租金的計算與支付：一般按等額租金法，可按季度期末或期初支付租金；對于新建項目，可考慮給 承租人一個適度的寬限期（只付利息，不付本金）。 5、租賃擔(dān)保：一般情況下，承租人需要提供出租人認(rèn)可的擔(dān)保。 6、保險：由承租人對租賃物辦理財產(chǎn)保險，但受益人為出租人；若

11、已辦理保險，則保險受益人在租期內(nèi)需轉(zhuǎn)移給出租人。18 （六）融資租賃的八大風(fēng)險與防范控制措施 1、行業(yè)風(fēng)險 2、國內(nèi)政策風(fēng)險 3、企業(yè)信用風(fēng)險 具體的措施：客戶母公司或集團(tuán)公司的信用擔(dān)保；客戶自有資產(chǎn)或母公司資產(chǎn)抵押；客戶自由資產(chǎn)或母公司權(quán)利（含股權(quán)）質(zhì)押；出租人認(rèn)可的其他國有公司或民營公司的信用擔(dān)保；出租人認(rèn)可的擔(dān)保公司的擔(dān)保；出租人認(rèn)可的供貨人的擔(dān)保；回購擔(dān)保等等。 4、市場風(fēng)險 5、租賃物風(fēng)險 1）質(zhì)量、技術(shù)落后風(fēng)險與經(jīng)濟(jì)壽命風(fēng)險 2）租賃物的抵押、出租、轉(zhuǎn)移、變賣、損失、滅失風(fēng)險（措施：辦理保險、租賃物登記） 6、合同風(fēng)險 7、供貨人與出租人風(fēng)險 8、自然災(zāi)害風(fēng)險PART3融資流程融資

12、租賃業(yè)務(wù)的一般步驟流程 一、承租人確認(rèn)擬租賃物： 承租人根據(jù)自身需要，通過廣泛詢價，在最佳性價比的基礎(chǔ)上，確認(rèn)擬向租賃公司申請租賃物 二、承租人向租賃公司提交融資租賃申請及有關(guān)材料： 1、承租人必須具備的條件： 1）經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記，具有法人資格，并實行獨立經(jīng)濟(jì)核算。 2）財務(wù)結(jié)構(gòu)合理，資金周轉(zhuǎn)正常，對外信譽良好，生產(chǎn)效益明顯，有按期償還租金的能力。 3）項目符合國家的法律、法規(guī)，符合國家的行業(yè)政策。 2、承租人應(yīng)提供的資料： 1）承租人申請租賃報告。2）承租人的基本情況，包括經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程、驗資報告、信用等級證書、貸款卡復(fù)印件等，企業(yè)最近一年的審計報告及最近一個月的資產(chǎn)

13、負(fù)債表、利潤表等。 3）租賃公司對企業(yè)評審所需要的其它資料。 3、我公司在當(dāng)?shù)卦O(shè)有代理機構(gòu)的，承租人先將申請租賃的資料提交給當(dāng)?shù)卮硖?，由?dāng)?shù)卮硖帉徍撕筇峤晃夜?；如?dāng)?shù)責(zé)o我公司代理機構(gòu)的，由承租人直接將資料提供給我公司。三、租賃公司對承租人的租賃申請進(jìn)行調(diào)查、審查、審批：1、租賃公司深入調(diào)查核實承租人提供的申請租賃資料的真實性、合法性、合規(guī)性。 2、租賃公司根據(jù)各方面資料綜合評估承租人的經(jīng)營能力、經(jīng)濟(jì)實力、資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展前景、租金支付能力。 符合租賃條件的，按租賃公司內(nèi)部評審流程，完成審批。 不符合租賃條件的，租賃公司及時向承租人說明原因，并退回資料。 租賃公司在評審過程中，對承

14、租人提供的各種資料嚴(yán)格保密，切實保護(hù)承租人權(quán)益。四、雙方簽訂融資租賃合同，租賃公司支付價款，完成租賃投放：1、直租項目：1）租賃公司與承租人簽訂融資租賃合同。 2）租賃公司與承租人選定的車型簽訂汽車購銷合同，承租人按融資租賃合同規(guī)定支付相應(yīng)的保證金和服務(wù)費。3）供應(yīng)商按汽車購銷合同要求提供承租人所需的汽車，交付給承租人。 4）承租人驗收汽車，租賃公司支付給供應(yīng)商車款，取得租賃車輛的所有權(quán)，汽車由承租人使用。2、回租項目： 1）承租人提供回租汽車發(fā)票原件，租賃公司對回租汽車所有權(quán)、使用狀況、價值、是否抵押等情況進(jìn)行審核。 3）租賃公司與承租人簽訂融資租賃合同和回租汽車轉(zhuǎn)讓協(xié)議，承租人將回租汽車所

15、有權(quán)轉(zhuǎn)讓給我公司，并按融資租賃合同規(guī)定支付相應(yīng)的保證金和服務(wù)費，租賃公司將汽車款支付給承租人。承租人支付租金，履行融資租賃合同所約定的義務(wù)：1、承租人按融資租賃合同規(guī)定按期支付租賃公司租金。2、承租人按融資租賃合同約定享有租賃汽車的使用權(quán)，并按汽車購銷合同規(guī)定，由供應(yīng)商對租賃車輛提供售后服務(wù)。3、承租人租金全部償付完畢，并支付融資租賃合同約定的留購價格后，租賃公司將汽車所有權(quán)轉(zhuǎn)回企業(yè)，融資租賃合同結(jié)束。 關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)的操作流程一、業(yè)務(wù)營銷 業(yè)務(wù)拓展人員應(yīng)積極尋找優(yōu)質(zhì)客戶，主動推銷金融租賃產(chǎn)品，貼近客戶，發(fā)現(xiàn)服務(wù)商機。二、盡職調(diào)查 資料收集，在查驗各項資料真實性的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)按照公

16、司租賃業(yè)務(wù)盡職管理規(guī)定進(jìn)行深入調(diào)查和分析，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在調(diào)查基礎(chǔ)上，應(yīng)及時形成書面調(diào)查報告。三、租中項目審查與審批 風(fēng)險管理部接收項目申請材料后，首先審核相關(guān)資料的真實性和完整性，對調(diào)查過程中收集的有關(guān)申請人、擔(dān)保人、抵（質(zhì)）押物、供貨商等各類資料，審查人員應(yīng)審核收集資料是否符合公司租賃業(yè)務(wù)盡職要求。四、簽約、談判及相關(guān)業(yè)務(wù)流程 項目審批通過后，業(yè)務(wù)部門接受承租申請人的租賃項目委托，開展相關(guān)商務(wù)談判和簽約準(zhǔn)備工作。五、租后管理 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)租后管理要求開展對承租人的檢查監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施，保證租金回收的安全運作。1、選定車輛6、交貨驗收8、售后服務(wù)5、簽定購買合同7、支付貨款2、委托租賃3、審查受理4、簽訂租賃合同9、交付租金出租人直接租賃的操作步驟直接融資租賃：是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。 承租人供應(yīng)商售后回租業(yè)務(wù)：是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽定融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。售后回租業(yè)