公司財務管理制度-通用版

1、涇陽縣盛和商貿有限公司財務管理制度第一章 總 則（一）為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為， 提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關 政策、法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、 控制、核算、分析和考核工作； 合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作， 如實反映企業(yè)財務狀況， 依法計算和繳納稅收， 保證投資者權益不受侵犯， 保證企業(yè)利益不 受損失。第二章 資金籌集管理（一）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。 資本金是指企業(yè)在

2、工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產經營期間， 投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。 如需要增資，應經公 司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。（二）本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。 其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉增資本金。（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等。其中應付及預 收賬款、應付票據(jù)等負債，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合。 短期借款及其他 負債則由財務部門負

3、責籌措其發(fā)生和償還。 各部門自行籌措的短期經營性借款， 除總經理批 準的以外，財務部門不負責償還 。2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負 責籌措其發(fā)生和償還。財務部門在籌措短期借款、 長期借款等負債時， 應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財 務風險等情況。第三章 貨幣資金管理（一）貨幣資金日常收付管理1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計 不得兼任出納。 出納不得兼任其他業(yè)務工作。 除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑 證和其他賬目。2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支， 都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填

4、制收付款憑證； 然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款， 并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋 “收訖”或“付訖”戳記。3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：（1）各部門單項支出在 1000 元以下的， 首先從備用金中開支， 然后匯總填制 “單據(jù)報銷審 批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手 續(xù)，由會計填制“付款憑證” ，憑此到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。單項在 1000 元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在 7 日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷， 不得跨月。（2）各部門單項支出在 1000 元以上的，應由用款部門填制“借款單” ，按

5、審批流程報批簽 字后，到財務部門辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證” ，憑此到出納處領取支票或現(xiàn)XtZ o用款部門在購置物品經驗收入庫等手續(xù)辦妥后，應及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單” ，將取 得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面， 按審批流程報批簽字后， 到財務部門辦理單項報銷手續(xù)。 如預 支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。單項在 1000 元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為 7 天。（3）審批權限規(guī)定： 所有支出均由各部門負責人審核后報總經理審核批準； 專項用途資金支出，由總經理審核批準； 因經營需要代收代付款項， 由總經理審核批準， 但必須堅持先收后付，

6、不改變原款形式及 用途原則。（二）現(xiàn)金管理（1）所有現(xiàn)金業(yè)務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或 從開戶銀行提取， 不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付， 即坐支； 因生產經營需要從開戶銀行提 取現(xiàn)金，應據(jù)實寫明用途。（2）按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經總經理批準。（3）庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應 及時送存銀行。 不準以白條抵庫存。 企業(yè)單位之間的經濟往來， 一般應通過銀行進行轉賬結 算；不準出借

7、銀行賬戶和套取現(xiàn)金。（三）銀行存款管理（1）支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌 管，不得由一個人包辦。（2）必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。（3）不準出租出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。（4）不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。（五）其他貨幣資金管理（1）根據(jù)業(yè)務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。（2）及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉回。（3）按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務。（六）現(xiàn)金日記賬按

8、幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。 銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬 單核對調節(jié)相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調節(jié)表”存檔。第四章 對外投資管理（一）長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經總經理辦公會 研究決定后進行， 由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。 對外合資合作參股 項目， 必須嚴格按照國家有關規(guī)定辦理海關、 工商、稅務等手續(xù)。 財務部門要為決策提出參 考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。2、健全股票、債券

9、和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務部門， 要有兩人以上的人員共同管理， 對股票、 債券和投資憑證的名稱、 數(shù)量、價值及存放日期做 好詳細記錄，分別建立登記簿。 除無記名證券外， 企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下， 不得 登記于經辦人員名下。3、對長期投資業(yè)務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業(yè)，每隔半年（經營年度）清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況；對非控股 企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。 對股票和檢查債券投資， 由財務部門做好會計 記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得 日期、經紀人（證券商名稱） 、購入成本、

10、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明 細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務 所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，做出處理決定。5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應按公司法的有關要求，認真做好債權債 務的清理工作。（二）短期投資1、短期投資業(yè)務，要由總經理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理該項業(yè)務。一般按照 經辦提出主管審核 -總經理批準 -實際投資 -驗收登記 -到期收回等程序辦理。2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進

11、行。3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權財務部對業(yè)務部門經營情況進行審計，并報總經理批 準后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務所對該經營項目進行審計。（三）對外大額存款1、對外大額存款業(yè)務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查-利息比較 -主管審查 -總經理批準 -對外存款 -到期收回等程序辦理。2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、 要注意合法性和正確性。第五章 銷貨與貨款管理（一）企業(yè)的銷貨業(yè)務應統(tǒng)一由業(yè)務部辦理， 其他部門及人員未經授權不得兼辦。 銷售業(yè)務 一般按接受定單 -確定采購 -銷貨通知 -賒銷審查 -發(fā)（送）貨 -開票 -收款

12、結算等程序辦 理。（二）業(yè)務部根據(jù)生產經營目標和市場預測， 編制銷售或營業(yè)收入計劃， 承接購貨客戶的 “訂 貨單”，組織采購工作。（三）發(fā)貨通知單由業(yè)務部開具， 由財務審核確認辦妥所有手續(xù)后， 交給倉庫發(fā)貨和運輸部 門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務部門專人登記、保管、開具。（四）銷貨業(yè)務的貨款， 全部通過財務部審核結算收款， 在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒 銷業(yè)務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運（送）貨單相核對。（五）由業(yè)務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、 折扣、 折讓等問題的處理規(guī)定， 由財務部 進行審核監(jiān)督。（六）銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調換等事項，同樣通過業(yè)務部按規(guī)定

13、辦好業(yè)務手續(xù)后，憑單證 到財務部門辦理結算或轉賬等手續(xù)。第六章 商品采購與付款管理（一）企業(yè)的商品采購業(yè)務統(tǒng)一歸業(yè)務部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。 商品采購業(yè)務和付款業(yè)務一般按請購 -訂貨 -到貨-驗收-付款等程序辦理。（二）業(yè)務部應根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃， 對計劃采購定貨要簽訂合同或 訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。（三 ）市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經總經理審批后辦理。（四）所有購貨業(yè)務做到：情報準、質量好、價格低、數(shù)量清、供貨及 運輸方便、就地就 近。（五）采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進

14、行數(shù)量和質量驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。（六）購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財 務部辦理請款付款手續(xù)。（七）到貨驗收后，由經辦部門請款，經辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在 請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續(xù)。（八）財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務部報銷轉來的發(fā)票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務的請款，報銷及在途物資的情況，。第七章商品采購成本與費用管理（一）商品采購業(yè)務由業(yè)務部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業(yè)務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制

15、和成本核算制度。（二）人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核 算與分配。（三）對期間費用項目要合法合理， 支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。第八章存貨與倉庫管理（一）加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資 金四一致。（二）對存貨實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發(fā)貨憑證計價確定。（三）存貨計價方法：商品采用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。（四）領用低值易耗品，采用五五攤銷

16、法。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通 過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。第九章工薪與人事管理（一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。（二）工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規(guī)定，進行計算和發(fā)放。 并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。（三）對職工的責任賠款， 應由有關業(yè)務部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。（四）領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其

17、同組人員代領，并由代領人簽章。在規(guī)定期限內未領取的工資，由財務部開具收據(jù)，記入“其他應付款”賬戶。（五）根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關賬戶。第十章收入、利潤及其分配管理（一）當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業(yè)務成本相互配比，減去當期應交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤，要能反映出企業(yè)的主要經營成果。（二）當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業(yè)務支出相配比，計算出其他業(yè)務利潤。（三）按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當；對投資損失的計

18、算要合法、正確，實事求是。（四）對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，財務處理要 恰當。（五）企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應調整后依法繳納所得稅， 然后按規(guī)定的順序和一定 比例進行分配。（六）企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的利潤不足彌補的，可 以在 5 年內延續(xù)彌補。 5 年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業(yè) 盈余公積、資本公積彌補。第十一章 固定資產管理 （一）實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。1、財產主管部門設備及土建安裝工程為資產管理部，辦公設備為事務部。負責固定資產 登記管理，建設和購置、處置和報廢等業(yè)務；2、財產使用部門負責固定資產的合理使用，保管維修；3、財產核算管理部門為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤 點一次。（二）固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理： 1、申請購建由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行