低值易耗品及行政費用的管理制度資料講解

1、低值易耗品及行政費用的管理制度低值易耗品管理1、低值易耗品是指使用年限超過一年，單位價值在 2000 元以下，200 元以上的家具、工具和小型設(shè)備，低值易耗品的分類繁多，為便于管理和核算，其分類 與固定資產(chǎn)相同；2、由于低值易耗品價值低、期限短、品種多、更換頻繁，為便于 核算，將其視同物料分為在庫和在用兩個階段核算；3、 低值易耗品攤銷的核算方法采用一次性攤銷法；4、管理部門應(yīng)根據(jù)各使用部門提出的使用情況考慮到適當?shù)膬?備，按月、季、年提出采購計劃，由財務(wù)部落實資金，報總經(jīng)理批準方能采購。計劃外采購 的，財務(wù)部不予報銷； 5、 不論實物的金額大小，不管采購渠道如何，所有購入物品一律 經(jīng)倉庫辦理

2、入庫手續(xù)，無入庫手續(xù)，財務(wù)部不予報賬；6、 使用部門應(yīng)指定兼職人員負責辦理低值易耗品的領(lǐng)用手續(xù)，為加強管理使物盡其能，采用以舊換新的辦法；7、 月末盤點、出盤點表，實盤數(shù)必須與會計的賬面金額相符。 行政費用管理1. 每月行政部庫管、依據(jù)各部門領(lǐng)用情況填制的“物品領(lǐng)用本”發(fā)放物品，月末行政部將部門確認無誤的“物品領(lǐng)用本”交財務(wù)部， 財務(wù)部將對其費用進行核 算并納入其利潤中心考核范圍。2. 復印紙、傳真費、美工用品、電腦配件、其他費用及電話費由行 政部管理發(fā)放，月末進行盤點，盤點結(jié)果報財務(wù)部3. 財務(wù)部將根據(jù)盤點結(jié)果與各部門領(lǐng)用本進行核對，差異部分將由行政部負責賠償。精品文檔固定資產(chǎn)管理制度總則1

3、、 為加強固定資產(chǎn)管理，明確責任、保護固定資產(chǎn)的完整無缺，充 大效能特制定本制度。 2、固定資產(chǎn)的標準及范圍分發(fā)揮固定資產(chǎn)的最（1）、固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、計算機設(shè)備、運輸工具、機器 場設(shè)備。設(shè)備、辦公設(shè)備、賣（2）、凡使用年限在一年以上，單位價值在2000 元以上為固定資產(chǎn)。以上兩個條件的為低值易耗品。3）、凡不同時具備（4）、雖具備上述兩個條件，但更換頻繁、易碎易破的也列為低值 易耗品。管理職責分工1. 固定資產(chǎn)的管理是在董事會領(lǐng)導下的由總經(jīng)理統(tǒng)一負責，按照誰使用誰管理的原則，實行歸口管理。2. 財務(wù)部負責固定資產(chǎn)折舊的核算，辦理轉(zhuǎn)移、買賣、租入、報廢等資產(chǎn)財務(wù)入賬手續(xù)，并作好審核工作

4、，定期與固定資產(chǎn)的主管部門進行核對。3. 工程部是固定資產(chǎn)的監(jiān)督部門，負責報廢鑒定及設(shè)備使用的驗收 精品文檔工作，并擬定維修制度，按期進行維修及組織臨時搶修。 4. 各使用部門的主管負責本部門 所有固定資產(chǎn)的維護、保管及新設(shè)備投入前驗收、定期和不定期盤點等工作。報廢固定資產(chǎn)的鑒定 和非主要設(shè)備的內(nèi)部調(diào)配等，并指定專人具體負責管理。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移、停用、租借手續(xù)1. 購置的固定資產(chǎn)由使用部門提出書面申請、填制采購申請單由財務(wù)部、工程部編寫購建計劃、 按規(guī)定的程序報批后方可購建。 使用部門在領(lǐng)用時隨即填寫 “固 定資產(chǎn)驗收移交單” 并同時向財務(wù)部辦理報銷手續(xù)、財務(wù)部根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收移交單”

5、分 別登記總賬、明細賬、作到賬、卡、物三相符。使用部門根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收移交單”和明 細卡登記固定資產(chǎn)登記卡。2. 新建或改造工程完工移交時、由工程部編寫移交工清冊一式三份， 工程部、財務(wù)部、使用部門各執(zhí)一份、憑竣工清冊作為建卡記賬依據(jù)， 清冊中必須詳細注明 每項固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、數(shù)量、價格，附屬設(shè)備名稱、數(shù)量、規(guī)格、設(shè)計使 用年限等有關(guān)資料， 由工程部、 財務(wù)部、 使用部門進行檢查驗收， 如發(fā)現(xiàn)問題向施工單位提 出意見，待檢驗合格后，在竣工清冊上簽章，作為正式驗收。3. 固定資產(chǎn)調(diào)入時，其調(diào)出單位的憑證視同外購處理。4. 固定資產(chǎn)調(diào)出時，由行政部提出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方

6、可辦理外調(diào)。5. 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)的轉(zhuǎn)移，由總經(jīng)理根據(jù)各部門需要，在公司內(nèi) 部進行調(diào)劑，移出、 移入部門須辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，由移出部門詳細填列“固定資產(chǎn)店內(nèi)轉(zhuǎn)移申 請單”一式三聯(lián)，簽章后，第一聯(lián)為財務(wù)部調(diào)整賬卡依據(jù)， 第二聯(lián)與實物卡片作為接收部門入賬依據(jù)， 第三聯(lián)為移出部門消賬依 據(jù)。6. 由于各種原因停止使用的固定資產(chǎn)在三個月以上，可辦理停用手 須，并同時說明原因。 須經(jīng)總經(jīng)理批準后， 方可作為停用或不須用的固定資產(chǎn)由原部門負責 維護保管，但不得使用，需用時辦理相應(yīng)手續(xù)。7. 租出、租入固定資產(chǎn)由使用部門辦理，總經(jīng)理批準后雙方簽訂租賃合同，一式四份， 使用部門、 財務(wù)部各一份， 歸還固定資產(chǎn)時，

7、 由使用部門負責檢驗接交， 如有殘損現(xiàn)象應(yīng)提出處理意見。 8. 凡租出、出售以及委托外部試驗、檢修的固定資產(chǎn)出店 精品文檔時，由各使用部門填寫固定資產(chǎn)出門記錄，一式三份，使用部門、財務(wù)部、保安部各一份，須經(jīng)主管 部門簽章總經(jīng)理簽批后方可出店。固定資產(chǎn)的清查、盤盈、盤虧、報廢、報批手續(xù)1、固定資產(chǎn)報廢，凡固定資產(chǎn)因年久而損壞，已不能修復使用的，由使用部門申請經(jīng)由工 程部、財務(wù)部等有關(guān)人員進行鑒定，填列固定資產(chǎn)毀損報告，工程部、財務(wù)部確認并簽章、 經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。如因發(fā)生事故而損壞的，應(yīng)由使用部門查明責任，提出報告，由 總經(jīng)理批準后方可清理。清理的變價收入，應(yīng)及時上交財務(wù)部。2、盤盈的固定

8、資產(chǎn)，由總經(jīng)理批準后，按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價值入賬。3、盤虧的固定資產(chǎn)其價值在一萬元以上的，報經(jīng)董事會批準后方可辦理。4、每年末由使用部門組織財產(chǎn)盤點，財務(wù)部檢查盤點情況，如有遺失，應(yīng)由使用部門編制 固定資產(chǎn)遺失原因報告， 提出處理意見， 及改進辦法，報總經(jīng)理批準后處理，如有盤盈則編 制資產(chǎn)盤盈記錄表報財務(wù)部。固定資產(chǎn)的核算1. 財務(wù)部設(shè)立固定資產(chǎn)總賬、明細賬及卡片并進行明細分類核算，明細賬和卡片按固定資產(chǎn)大類編號設(shè)置，并詳細記載有關(guān)固定資產(chǎn)的各項明細資料。2. 固定資產(chǎn)增減必須根據(jù)有關(guān)憑證入賬。3. 尚未提足折舊的固定資產(chǎn)報廢時，不補提折舊，固定資產(chǎn)折舊足額后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊

9、。4. 固定資產(chǎn)以原價作為計價標準，原價的確認按如下規(guī)定辦理：（ 1） 購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、包裝、安裝調(diào)試費、 保險費用計價， 購入固定資產(chǎn)發(fā)票中單獨列開的增值稅應(yīng)并入固定資產(chǎn)價格中 一并計算。國外購入的還應(yīng)包括進口稅金；（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬；（3）其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投出單位的賬面原價記賬，按評估確認的價值作為固定資產(chǎn)凈值；精品文檔（4）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確立的設(shè)備價款，發(fā)生的運輸費、安裝調(diào)試費等支出記賬；（ 5） 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，進行改建、擴建的按原有的固定資產(chǎn)的價值，加上由于改建、 擴

10、建而發(fā)生的支出， 減去改建，擴建過程中發(fā)生的變價收入記賬， 盤盈的固定資產(chǎn)， 按重置完全價值記賬。 按調(diào)整后的原價減去已提折舊和估計殘值后的余額， 除以相應(yīng)延長尚可使用年限重新計算折舊額，反之則按原可使用年限計算；（6）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈固定資產(chǎn)的發(fā)票，報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類固定資產(chǎn)的國內(nèi)或國際市場價格等資料而定的價值記賬；（7）企業(yè)用借款購進的固定資產(chǎn)，在購進期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出，外幣折合價差等應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值；（8）投資人投入的固定資產(chǎn)，以合同協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額， 加上由企業(yè)負擔的運輸、 裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金作為原價。 合資 企業(yè)中方投入的固定

11、資產(chǎn)， 按資產(chǎn)評估機構(gòu)評定并經(jīng)資產(chǎn)管理局確認的價格入賬。 合資外商 投入的設(shè)備要以海關(guān)、商檢局認可確定的價格入賬；（9）公司固定資產(chǎn)折舊，一般采用平均年限法或者工作量法，需要采用其他折舊方法或者改變現(xiàn)有折舊方法的，須依法履行報批手續(xù)。5. 公司的固定資產(chǎn)按以下分類的年限，分別計算折舊：（1） 房屋、建筑物不短于 20年；10 年； （3） 電子設(shè)備和火車、（2） 火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，不短于 輪船以外的運輸工具以及與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù) 有關(guān)的器具、工具、家具等，不短于 5 年。6、企業(yè)取得已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)，其尚可使用的年限短于上述折舊年限的，可以提出證 明憑據(jù)經(jīng)審核批準后， 按其尚可使用所限計算折舊， 固定資產(chǎn)在計算折舊前， 應(yīng)當估計殘值， 從固定資產(chǎn)原價中減除，殘值率不低于10。7、固定資產(chǎn)折舊，按月初的固定資產(chǎn)價值計算，月內(nèi)增加的固定資產(chǎn)當月不計折舊，月內(nèi) 減少的固定資產(chǎn)仍計提折舊，折舊率按國家的規(guī)定計算。8、經(jīng)批準停止使用或不需用的固定資產(chǎn)可不計提折舊。9、固定資產(chǎn)金額提取折舊后，仍繼續(xù)使用的不再計提折舊，尚未提足折舊的固定資產(chǎn)報廢的不補提折舊。10、 公司固定資產(chǎn)大修理費用，數(shù)額較小的，可計入當期成本費用，修理費用發(fā)生數(shù)額較 大的，可以采用分期攤銷或者預提的方法在預提費用中核算， 大修理費用