會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)分錄參考答案_新

1、雙重模擬會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)分錄和報(bào)表參考答案（新版）* 【業(yè)務(wù)1】 ××××年 1月 1日 通用 1 號(hào)憑證：沖銷上月估價(jià)入賬 借：原材料 鋼材類 冷拉鋼(13120101) -3600.00 數(shù)量： -2000.00 貸：應(yīng)付賬款 東風(fēng)鋼鐵廠(220201) -3600.00 * 【業(yè)務(wù)3】 ××××年 1月 2日 通用 2 號(hào)憑證：青鋼無縫鋼管1000千克 借：原材料 鋼材類 無縫鋼管(13120103) 4400.00 數(shù)量： 1000.00 貸：采購 青山鋼鐵廠(131101) 4400.00 借：采購 青山鋼鐵廠(

2、131101) 640.00 貸：采購成本差異(1315) 640.00 * 【業(yè)務(wù)5】 ××××年 1月 3日 通用 3 號(hào)憑證：吳鋼冷拉鋼7000千克 借：原材料 鋼材類 冷拉鋼(13120101) 12600.00 數(shù)量： 7000.00 貸：采購 吳越鋼鐵廠(131102) 12600.00 借：采購 吳越鋼鐵廠(131102) 300.00 貸：采購成本差異(1315) 300.00 * 【業(yè)務(wù)6】 ××××年 1月 3日 通用 4 號(hào)憑證：出售AC415車床一臺(tái) 借：固定資產(chǎn)清理 出售固定資產(chǎn)清理(17

3、0901) 36000.00 借：累計(jì)折舊(1703) 1000.00 貸：固定資產(chǎn) 未使用固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)(170105) 37000.00 借：固定資產(chǎn)清理 出售固定資產(chǎn)清理(170901) 200.00 貸：庫存現(xiàn)金 處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額(100125) 200.00 借：銀行存款 處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額(100225) 36500.00 貸：固定資產(chǎn)清理 出售固定資產(chǎn)清理(170901) 36500.00 借：固定資產(chǎn)清理 出售固定資產(chǎn)清理(170901) 300.00 貸：營業(yè)外收入 固定資產(chǎn)出售凈收益(690103) 300.00 * 【業(yè)務(wù)7】 ×

4、5;××年 1月 3日 通用 5 號(hào)憑證：發(fā)行二年期債券面值 借：銀行存款 吸收投資收到的現(xiàn)金(100238) 180800.00 借：應(yīng)付債券 債券折價(jià)(250203) 19200.00 貸：應(yīng)付債券 債券面值(250201) 200000.00 * 【業(yè)務(wù)8】 ××××年 1月 3日 通用 6 號(hào)憑證：購東鋼冷拉鋼2000千克 借：采購 東風(fēng)鋼鐵廠(131104) 3960.00 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額(22060101) 646.00 貸：銀行存款 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(100210) 4606.00 借：原

5、材料 鋼材類 冷拉鋼(13120101) 3600.00 數(shù)量： 2000.00 貸：采購 東風(fēng)鋼鐵廠(131104) 3600.00 借：采購成本差異(1315) 360.00 貸：采購 東風(fēng)鋼鐵廠(131104) 360.00 * 【業(yè)務(wù)9】 ××××年 1月 4日 通用 7 號(hào)憑證：售青拖廠甲產(chǎn)品250臺(tái) 借：應(yīng)收賬款 青山拖拉機(jī)廠(120202) 704500.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 甲產(chǎn)品(600121) 600000.00 數(shù)量： 250.00 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額(22060105) 102000.00 貸：銀行存款 支付其他

6、與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(100218) 2500.00 * 【業(yè)務(wù)10】 ××××年 1月 4日 通用 8 號(hào)憑證：黃超越報(bào)差旅費(fèi) 借：管理費(fèi)用 差旅費(fèi)(660206) 325.00 貸：庫存現(xiàn)金 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(100118) 25.00 貸：其他應(yīng)收款 黃超越(120403) 300.00 * 【業(yè)務(wù)11】 ××××年 1月 5日 通用 9 號(hào)憑證：收分期甲產(chǎn)品140臺(tái)款 借：銀行存款 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(100201) 393120.00 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額(220601

7、05) 57120.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 甲產(chǎn)品(600121) 336000.00 數(shù)量： 140.00 借：主營業(yè)務(wù)成本 甲產(chǎn)品(630121) 308000.00 貸：發(fā)出商品 甲產(chǎn)品(133221) 308000.00 數(shù)量： 140.00 * 【業(yè)務(wù)14】 ××××年 1月 5日 通用 10 號(hào)憑證：購湘鋼炭結(jié)鋼9000千克 借：采購 湘龍鋼鐵廠(131105) 13000.00 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額(22060101) 2142.00 貸：銀行存款 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(100210) 15142.00 * 【業(yè)務(wù)15

8、】 ××××年 1月 6日 通用 11 號(hào)憑證：收農(nóng)機(jī)公司營業(yè)收入 借：銀行存款 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(100201) 750.00 貸：應(yīng)收賬款 青山農(nóng)機(jī)公司(120201) 750.00 * 【業(yè)務(wù)17】 ××××年 1月 6日 通用 12 號(hào)憑證：王紅燕借差旅費(fèi) 借：其他應(yīng)收款 王紅燕(120404) 500.00 貸：庫存現(xiàn)金 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(100118) 500.00 * 【業(yè)務(wù)18】 ××××年 1月 7日 通用 13 號(hào)憑證：售乙產(chǎn)品20

9、萬件貨款 借：應(yīng)收賬款 宏發(fā)公司(120203) 118500.00 貸：銀行存款 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(100218) 1500.00 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額(22060105) 17000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 乙產(chǎn)品(600122) 100000.00 數(shù)量： 20.00 * 【業(yè)務(wù)19】 ××××年 1月 7日 通用 14 號(hào)憑證：購圓鋼10000千克 借：采購 吳越鋼鐵廠(131102) 16880.00 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額(22060101) 2720.00 貸：銀行存款 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(1

10、00210) 19600.00 借：原材料 鋼材類 圓鋼(13120104) 16000.00 數(shù)量： 10000.00 貸：采購 吳越鋼鐵廠(131102) 16000.00 借：采購成本差異(1315) 880.00 貸：采購 吳越鋼鐵廠(131102) 880.00 * 【業(yè)務(wù)20】 ××××年 1月 8日 通用 15 號(hào)憑證：炭結(jié)鋼9000千克入庫 借：原材料 鋼材類 炭結(jié)鋼(13120102) 12600.00 數(shù)量： 9000.00 貸：采購 湘龍鋼鐵廠(131105) 12600.00 借：采購成本差異(1315) 400.00 貸：采購

11、湘龍鋼鐵廠(131105) 400.00 * 【業(yè)務(wù)21】 ××××年 1月 8日 通用 16 號(hào)憑證：提現(xiàn)備發(fā)工資 借：庫存現(xiàn)金 貨幣資金科目?jī)?nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(100198) 62100.00 貸：銀行存款 貨幣資金科目?jī)?nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(100298) 62100.00 * 【業(yè)務(wù)22】 ××××年 1月 8日 通用 17 號(hào)憑證：支付職工工資 借：應(yīng)付職工薪酬(2205) 62100.00 貸：庫存現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(100112) 62100.00 * 【業(yè)務(wù)23】 ×××&#

12、215;年 1月 8日 通用 18 號(hào)憑證：發(fā)工資扣回水電費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬(2205) 11400.00 貸：應(yīng)付職工薪酬(2205) 400.00 貸：其他應(yīng)付款 市房產(chǎn)公司(220402) 6000.00 貸：管理費(fèi)用 水電費(fèi)(660228) 5000.00 * 【業(yè)務(wù)23】 ××××年 1月 8日 通補(bǔ) 18 號(hào)憑證：補(bǔ)18號(hào)憑證虛增 借：管理費(fèi)用 水電費(fèi)(660228) -5000.00 貸：管理費(fèi)用 水電費(fèi)(660228) -5000.00 * 【業(yè)務(wù)24】 ××××年 1月 9日 通用 19 號(hào)憑證

13、：購入其他材料價(jià)款 借：采購 市五金廠(131106) 19000.00 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額(22060101) 3230.00 貸：銀行存款 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(100210) 22230.00 借：原材料 輔助材料類 其他材料(13120403) 20000.00 貸：采購 市五金廠(131106) 20000.00 借：采購 市五金廠(131106) 1000.00 貸：采購成本差異(1315) 1000.00 * 【業(yè)務(wù)26】 ××××年 1月 9日 通用 20 號(hào)憑證：圓鋼4400千克入庫 借：原材料 鋼材類 圓鋼(1

14、3120104) 7040.00 數(shù)量： 4400.00 貸：采購 重型鋼鐵廠(131103) 7040.00 借：采購 重型鋼鐵廠(131103) 40.00 貸：采購成本差異(1315) 40.00 *【業(yè)務(wù)28】 ××××年 1月10日 通用 21 號(hào)憑證：支付職工代扣房租 借：其他應(yīng)付款 市房產(chǎn)公司(220402) 6000.00 貸：銀行存款 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(100212) 6000.00 *【業(yè)務(wù)29】 ××××年 1月10日 通用 22 號(hào)憑證：付倉庫改造工程款 借：在建工程 倉庫改造

15、工程(171202) 2500.00 貸：銀行存款 購建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金(100230) 2500.00 * 【業(yè)務(wù)30】 ××××年 1月11日 通用 23 號(hào)憑證：報(bào)廢發(fā)電機(jī)一臺(tái)凈值 借：固定資產(chǎn)清理 報(bào)廢固定資產(chǎn)清理(170902) 500.00 借：累計(jì)折舊(1703) 9500.00 貸：固定資產(chǎn) 未使用固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)(170105) 10000.00 借：固定資產(chǎn)清理 報(bào)廢固定資產(chǎn)清理(170902) 100.00 貸：銀行存款 處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額(100225) 100.00 借：原材料 輔助材料類 其他材料(1312040

16、3) 400.00 貸：固定資產(chǎn)清理 報(bào)廢固定資產(chǎn)清理(170902) 400.00 借：營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失(690208) 200.00 貸：固定資產(chǎn)清理 報(bào)廢固定資產(chǎn)清理(170902) 200.00 * 【業(yè)務(wù)32】 ××××年 1月11日 通用 24 號(hào)憑證：支付職工生活困難補(bǔ)助 借：應(yīng)付職工薪酬(2205) 1580.00 貸：銀行存款 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(100212) 1580.00 * 【業(yè)務(wù)33】 ××××年 1月12日 通用 25 號(hào)憑證：支付職工醫(yī)務(wù)室藥品 借：應(yīng)付職工

17、薪酬(2205) 1700.00 貸：銀行存款 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(100212) 1700.00 * 【業(yè)務(wù)35】 ××××年 1月12日 通用 26 號(hào)憑證：付辦公費(fèi) 借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi)(660205) 582.00 借：管理費(fèi)用 養(yǎng)路費(fèi)(660231) 3000.00 貸：銀行存款 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(100218) 3582.00 * 【業(yè)務(wù)36】 ××××年 1月12日 通用 27 號(hào)憑證：攤銷上年結(jié)轉(zhuǎn)待攤費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)(660234) 12914.00 貸：待攤費(fèi)

18、用 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)(140101) 12914.00 * 【業(yè)務(wù)37】 ××××年 1月12日 通用 28 號(hào)憑證：購入刨床待安裝 借：在建工程 刨床安裝工程(171203) 26120.00 貸：銀行存款 購建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金(100230) 26120.00 * 【業(yè)務(wù)38】 ××××年 1月13日 通用 29 號(hào)憑證：刨床安裝費(fèi)用 借：在建工程 刨床安裝工程(171203) 900.00 貸：銀行存款 購建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金(100230) 900.00 借：固定資產(chǎn) 基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(170101) 27020.00 貸：在建工程 刨床安裝工程(171203) 27020.00 * 【業(yè)務(wù)39】 ×