企業(yè)財(cái)務(wù)管理精選文檔

1、（可以直接使用，可編輯 精選文檔，歡迎下載）企業(yè)財(cái)務(wù)管理精選文檔企業(yè)財(cái)務(wù)管理第一章總論第一節(jié)財(cái)務(wù)管理概述1、財(cái)務(wù)管理的含義指企業(yè)有效地獲取稀缺資金并加以合理地投入使用。2、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容資金籌集管理；流動(dòng)資產(chǎn)管理。第二節(jié)貨幣時(shí)間價(jià)值C 貨幣時(shí)間價(jià)值的含義貨幣時(shí)間價(jià)值是指在不考慮通貨膨脹的前提下，貨幣隨時(shí)間推移發(fā)生的增 值。二、復(fù)利終值和復(fù)利現(xiàn)值三、普通年金終值和普通年金現(xiàn)值四、永續(xù)年金五、有效年利率*第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬一、風(fēng)險(xiǎn)的含義指事件未來結(jié)果的不確定性。財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)指未來實(shí)際報(bào)酬偏離預(yù)期 報(bào)酬的可能性。3、風(fēng)險(xiǎn)的類型按投資者是否能抵消：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：市場風(fēng)險(xiǎn)，所有企業(yè)共同

2、面臨的風(fēng)險(xiǎn)。它是投資者無法通過 組合投資所能消除的風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：可規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，涉及某特定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。投資者可以經(jīng)過多 元化投資抵消風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：（經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)）是不考慮負(fù)債因素，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)舉借債務(wù)給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。三、單項(xiàng)投資的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差四、組合投資的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差五、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的關(guān)系1、貝他系數(shù)衡量的是單項(xiàng)投資的報(bào)酬率與全部市場組合投資的平均報(bào)酬I 率的背離程度。2、單項(xiàng)投資的全部風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成是：全部風(fēng)險(xiǎn)=市場風(fēng)險(xiǎn)+公司特有風(fēng)險(xiǎn)3、投資者對(duì)其投資的風(fēng)險(xiǎn)均要求補(bǔ)償，風(fēng)險(xiǎn)越大，報(bào)酬越高；包括：無 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。4、資本資產(chǎn)定價(jià)模型是確定與給定風(fēng)

3、險(xiǎn)相話應(yīng)的基本（必要）報(bào)酬率 組合投資中的必要報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)利率+該種證券的貝他系數(shù)* （市場 組合投資的必要報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)利率）第四節(jié)資金成本資金成本的含義和作用資金成本是企業(yè)取得和使用資金而需付出的代價(jià)。（投資者：最低報(bào)酬率；籌集費(fèi)與占用費(fèi)）作用：1、資金成本是選擇籌資渠道、擬定長期資金籌措方案 的重要依據(jù);2、資金成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的依據(jù);二、個(gè)別資金成本的計(jì)算三、資金的加權(quán)平均成本考試要求一、考試要求1掌握財(cái)務(wù)管理的含義2掌握復(fù)利現(xiàn)值、復(fù)利終值、普通年金現(xiàn)值和普通年金終值的計(jì)算3掌握風(fēng)險(xiǎn)的含義4掌握風(fēng)險(xiǎn)的類型5掌握資金成本的含義和作用6掌握個(gè)別資金成本和資金加權(quán)平均成本的計(jì)算7掌握風(fēng)險(xiǎn)

4、與報(bào)酬之間的關(guān)系8熟悉財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容9熟悉貨幣時(shí)間價(jià)值的含義10熟悉單項(xiàng)投資的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差的計(jì)算方法11熟悉組合投資的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差的計(jì)算方法12熟悉有效年利率的計(jì)算13 了解和計(jì)算永續(xù)年金的含義第二章資金籌集管理第一節(jié)資金籌集概述一、籌集資金的要求二、企業(yè)資本金制度第二節(jié)短期籌資一、短期籌資政策二、商業(yè)信用三、短期銀行借款四、其他短期籌資第三節(jié)長期籌資一、內(nèi)部資金來源二、外部資金來源*第四節(jié) 籌資風(fēng)險(xiǎn)與杠桿作用一、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營杠桿二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)杠桿三、全部杠桿*第五節(jié)資本結(jié)構(gòu)的決策分析一、財(cái)務(wù)杠桿對(duì)每股收益影響的分析二、每股收益的無差異分析考試要求一、考試要求1掌握企業(yè)資本金

5、制度2掌握短期籌資的三個(gè)政策3掌握長期的內(nèi)部資金來源4掌握長期的外部資金來源5掌握商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的含義6掌握經(jīng)營杠桿的含義7掌握經(jīng)營杠桿程度（經(jīng)營杠桿系數(shù)）的計(jì)算8掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義9掌握財(cái)務(wù)杠桿的含義10掌握財(cái)務(wù)杠桿程度（財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)）的計(jì)算11掌握全部杠桿的含義12掌握全部杠桿程度（全部杠桿系數(shù)）的計(jì)算13掌握財(cái)務(wù)杠桿對(duì)每股收益影響的分析14掌握每股收益的無差異分析15熟悉籌集資金的要求16熟悉商業(yè)信用的內(nèi)容17熟悉短期銀行借款18 了解其他短期籌資第三章股利政策第一節(jié)利潤分配和股利發(fā)放方式一、利潤分配的內(nèi)容和意義二、禾I潤分配的順序三、股利的發(fā)放方式*第二節(jié)股利理論一、股利不相關(guān)理論二、股利相

6、關(guān)理論三、其他股利理論 第三節(jié) 股利政策的制訂一、影響股利政策的因素二、現(xiàn)實(shí)中采用的股利政策三、現(xiàn)金股利的發(fā)放程序第四節(jié) 股票股利和股票分割一、股票股利二、股票分割考試要求一、考試要求1. 掌握利潤分配的內(nèi)容2. 掌握利潤分配的順序3. 掌握影響股利政策的因素4. 掌握運(yùn)用剩余股利政策的四個(gè)步驟5. 掌握現(xiàn)金股利的發(fā)放程序6. 掌握股票股利的內(nèi)容和意義7. 掌握股票分割的內(nèi)容和意義8. 熟悉利潤分配的重要意義9. 熟悉股利發(fā)放的各種方式10. 熟悉固定或穩(wěn)步增長股利政策的內(nèi)容和意義11. 熟悉固定股利發(fā)放率政策的內(nèi)容和意義12. 熟悉低正常股利加額外股利政策的內(nèi)容和意義13. 了解各種股利理論

7、第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理 第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理概述一、流動(dòng)資產(chǎn)管理的意義二、流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容三、流動(dòng)資產(chǎn)管理的要求第二節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金管理的要求二、最佳現(xiàn)金結(jié)存額的確定三、現(xiàn)金預(yù)算的編制四、現(xiàn)金管理的方法第三節(jié)應(yīng)收賬款管理一、信用政策的內(nèi)容二、應(yīng)收賬款的監(jiān)控三、信用政策的分析第四節(jié)存貨管理一、存貨需要量的確定二、存貨的日常管理考試要求一、考試要求1掌握最佳現(xiàn)金結(jié)存額的確定方法2掌握現(xiàn)金預(yù)算的編制3掌握信用政策的內(nèi)容 4掌握信用政策的分析方法5掌握存貨需要量的確定方法6掌握最佳經(jīng)濟(jì)批量的確定7掌握ABCS8熟悉流動(dòng)資產(chǎn)管理的意義9熟悉流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容10熟悉現(xiàn)金管理的基本要求11熟悉現(xiàn)金管理的幾種

8、主要方法12熟悉應(yīng)收賬款監(jiān)控方法13熟悉存貨日常管理的內(nèi)容14 了解存貨日常管理的其他方法第五章固定資產(chǎn)管理第一節(jié)固定資產(chǎn)管理概述一、固定資產(chǎn)管理的意義和內(nèi)容二、固定資產(chǎn)管理的要求第二節(jié)固定資產(chǎn)需要量的核定一、核定固定資產(chǎn)需要量的基本要求二、核定固定資產(chǎn)需要量的基本方法第三節(jié)固定資產(chǎn)投資決策一、固定資產(chǎn)投資決策的內(nèi)容二、固定資產(chǎn)投資決策的現(xiàn)金流量概念三、固定資產(chǎn)投資決策的方法和原則考試要求一、考試要求1掌握固定資產(chǎn)投資決策的現(xiàn)金流量概念 2掌握固定資產(chǎn)投資決策的各種非折現(xiàn)方法3掌握固定資產(chǎn)投資決策的各種折現(xiàn)方法4熟悉固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容5熟悉固定資產(chǎn)管理的要求6 了解固定資產(chǎn)需要量的核定第六章

9、成本、費(fèi)用管理第一節(jié)成本、費(fèi)用管理概述一、成本、費(fèi)用管理的意義二、成本、費(fèi)用管理的原則*第二節(jié) 成本、費(fèi)用的預(yù)測一、成本、費(fèi)用預(yù)測的類型二、成本、費(fèi)用預(yù)測的程序三、成本、費(fèi)用預(yù)測的方法*第三節(jié)成本、費(fèi)用計(jì)劃一、成本、費(fèi)用計(jì)劃的意義二、成本、費(fèi)用計(jì)劃的編制程序三、成本、費(fèi)用計(jì)劃的編制方法*第四節(jié) 成本、費(fèi)用的控制與分析一、成本、費(fèi)用控制的類型二、成本、費(fèi)用控制的原則三、成本、費(fèi)用控制的程序四、成本、費(fèi)用分析的要求五、成本、費(fèi)用分析的內(nèi)容考試要求一、考試要求1掌握成本、費(fèi)用預(yù)測的高低點(diǎn)法和回歸直線法2掌握成本、費(fèi)用預(yù)測的因素分析法3掌握成本、費(fèi)用預(yù)測的目標(biāo)成本法4掌握成本、費(fèi)用計(jì)劃編制的程序5掌握

10、成本、費(fèi)用計(jì)劃編制的方法6掌握成本、費(fèi)用控制的原則7掌握成本、費(fèi)用分析的因素分析法8掌握成本、費(fèi)用分析的內(nèi)容9熟悉成本、費(fèi)用管理的意義10熟悉成本、費(fèi)用管理的原則11熟悉成本、費(fèi)用預(yù)測的類型12熟悉成本、費(fèi)用預(yù)測的程序13熟悉成本、費(fèi)用預(yù)測的技術(shù)測定法14熟悉成本、費(fèi)用計(jì)劃的意義和要求15熟悉成本、費(fèi)用控制的含義16熟悉成本、費(fèi)用控制的種類17 了解成本、費(fèi)用控制的原則 18 了解成本、費(fèi)用分析的要求 第七章 財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)計(jì)劃第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)計(jì)劃概述財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)計(jì)劃的意義二、財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測銷售的預(yù)測1、是財(cái)務(wù)預(yù)測中最重要的內(nèi)容；2、時(shí)間序列法（簡單平均法、加

11、權(quán)平均法、簡單移動(dòng)平均法、加權(quán)移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法和回歸分析法）；3、簡單平均法；（沒有考慮各期數(shù)據(jù)變動(dòng)情況）4、加權(quán)平均法；（克服簡單平均法計(jì)算結(jié)果與實(shí)際不符的缺點(diǎn)）5、簡單移動(dòng)平均法；（適用于各期銷售變化較大的產(chǎn)品）6、加權(quán)移動(dòng)平均法；（適用于各期銷售波動(dòng)較大的產(chǎn)品）7、指數(shù)平滑法；（用于短期的銷售預(yù)測）8、回歸分析法；（二、利潤的預(yù)測1、經(jīng)營杠桿；程度越高，其他條件不變，銷售發(fā)生很小變化會(huì)帶來經(jīng)營利潤很大的 變化2、財(cái)務(wù)杠桿；預(yù)測經(jīng)營利潤的變化將如何對(duì)每股收益或可分配給所有者的凈利潤產(chǎn) 生的影響3、全部杠桿；兩者結(jié)合而成的全部杠桿作用是銷售上的一個(gè)微小變化將會(huì)導(dǎo)致每股收益的較大波動(dòng)。第

12、三節(jié)計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)表的編制C 計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)表編制的銷售百分比法1、計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)表又稱預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表或模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，預(yù)先編制計(jì)劃期主 要財(cái)務(wù)報(bào)表（計(jì)劃資產(chǎn)負(fù)債表、計(jì)劃利潤表）2 、目的是指定未來的各項(xiàng)資產(chǎn)的 占用水平、資金的需求量、各項(xiàng)成本費(fèi)用水平等3 、銷售百分比法是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費(fèi)用占銷售收入的百分比 來估計(jì)未來時(shí)期的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目和利潤表項(xiàng)目的一種編制方法。條件是：1、掌握直接與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目;2、資產(chǎn)負(fù)債表上的大多數(shù)項(xiàng)目的 當(dāng)前水平最適宜當(dāng)前的銷售水平；3、利潤表上的所有變動(dòng)成本與銷售收入直接相關(guān);基本步驟：1、確定項(xiàng)目，計(jì)算項(xiàng)目余額占銷售收入百分比；2、運(yùn)用百分比和預(yù)計(jì)年度資產(chǎn)負(fù)

13、債表項(xiàng)目預(yù)計(jì)余額;3、有直接比例關(guān)系 以外項(xiàng)目 余額直接填入資表 內(nèi);4、估計(jì)的計(jì)劃年度的留存盈利的增加額加上年末留存盈利余額,得計(jì)劃 余額：5、計(jì)算需要追加的資金需要量；6確定籌資來源；7、正式編制報(bào)表。也可以用簡化公式。二、生產(chǎn)能力的剩余對(duì)外部籌資量的影響1、生產(chǎn)能力有富裕，充分利用現(xiàn)有資產(chǎn)可得到的銷售收入；生產(chǎn)能力銷售收入=（當(dāng)前銷售收入/當(dāng)前資產(chǎn)利用率）2、以1為基礎(chǔ)，計(jì)算目標(biāo)的固定資產(chǎn)占銷售收入的比重目標(biāo)的固定資產(chǎn)占銷售收入百分比=現(xiàn)有固定資產(chǎn)凈值/生產(chǎn)能力銷售 收入3、利用1與2計(jì)算計(jì)劃期固定資產(chǎn)占用額:計(jì)劃期固定資產(chǎn)凈值=預(yù)計(jì)銷售收入*目標(biāo)的固定資產(chǎn)占銷售收入的百分比根據(jù)以上步驟

14、計(jì)算 計(jì)劃期固定資產(chǎn)凈值，與其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)額 相加，同負(fù) 債及所有者權(quán)益初始預(yù)計(jì)額相減，確定計(jì)劃期從外部追加籌措的資金量?？荚囈笠弧⒖荚嚨幕疽?1掌握銷售預(yù)測的方法2掌握利潤預(yù)測的方法 3掌握計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)表編制的銷售百分比方法4掌握生產(chǎn)能力的剩余對(duì)外部籌資量的影響的計(jì)算方法5熟悉財(cái)務(wù)預(yù)測的意義和內(nèi)容6熟悉財(cái)務(wù)計(jì)劃的意義和內(nèi)容第八章財(cái)務(wù)報(bào)表分析第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的程序1、明確目標(biāo)，確定對(duì)象；2、收集資料，掌握情況；3、運(yùn)用方法進(jìn)行計(jì)算、對(duì)比；4、分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出措施，推進(jìn)工作三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表的比率分

15、析一、流動(dòng)性比率指企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的速度及支付短期債務(wù)的能力1、流動(dòng)比率二流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%營運(yùn)資金比率或短期償債能力比率（時(shí)點(diǎn)指標(biāo)）若存貨資金較高，可能是存貨積壓滯銷。局限性：（1）粗略計(jì)量；（2）計(jì)價(jià)方法約束。2、速動(dòng)比率二速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上運(yùn)用可隨時(shí)變現(xiàn)資產(chǎn)償還短期債務(wù)能力速動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期證券、應(yīng)收帳款凈額；>=1（說明每一元負(fù)債可有一元或更多貨幣資金和近似的其他資產(chǎn)償 還保證）3、速動(dòng)資產(chǎn)使用天數(shù) =速動(dòng)資產(chǎn)/每日平均生產(chǎn)經(jīng)營開支每日平均生產(chǎn)經(jīng)營開支-（產(chǎn)品銷售成本+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+管理費(fèi)用 +其他現(xiàn)金開支-非現(xiàn)金

16、開支）/360非現(xiàn)金開支指折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。是企業(yè)使用速動(dòng)資產(chǎn)能滿足生產(chǎn)經(jīng)營開支的天數(shù)。4、現(xiàn)金比率二現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債*100%現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債比率，使用某個(gè)時(shí)期的現(xiàn)金變動(dòng)額?，F(xiàn)金包括現(xiàn)金 等價(jià)物。二、資產(chǎn)管理比率是衡量企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)管理的效率方面的指標(biāo)：1、收帳比率包括：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/應(yīng)收帳款平均余額平均收帳期=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率2、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨平均存貨 =（期初存貨余額 +期末存貨余額） /2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/ 存貨周轉(zhuǎn)率3、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷貨凈額 / 固定資產(chǎn)凈值 銷貨凈額=銷售收入 -銷售退回、折讓、折扣 固定資產(chǎn)凈值是原價(jià)減去累計(jì)折舊

17、4、全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷貨凈額 / 全部資產(chǎn)平均余額 指標(biāo)高：效率高，創(chuàng)造收入多；指標(biāo)低：效率低，有閑置或不需用資 產(chǎn)三、債務(wù)管理比率1、資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額 *100%這項(xiàng)比率衡量債權(quán)人提供借款的安全程度；2、所有者權(quán)益資產(chǎn)比率 =全部資產(chǎn) /所有者權(quán)益 *100% 倍數(shù)越大，表明企業(yè)負(fù)債月多，所有者權(quán)益資金越少3、利息賺取倍數(shù) =（營業(yè)利潤 +利息費(fèi)用） / 利息費(fèi)用 衡量和分析利息支付能力的比率。四、獲利能力比率1、總資產(chǎn)報(bào)酬率 =利潤總額 +利息費(fèi)用（包括債券折價(jià)攤銷額） / 全部資產(chǎn)平均余額*100%；總資產(chǎn)報(bào)酬率 =利潤總額 +（1-所得稅率） +利息費(fèi)用 / 全部

18、資產(chǎn)平均余額*100%；企業(yè)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造利潤的基本能力，整體盈利能力。指標(biāo)越高，資產(chǎn) 運(yùn)用效率好，企業(yè)的盈利能力強(qiáng)。2、銷售利潤率 =利潤總額（凈利潤） / 銷售凈額；反映銷售收入的獲利水平，某一時(shí)期經(jīng)營業(yè)績的綜合反映，預(yù)測未來水平的重要依據(jù)。3、成本費(fèi)用利潤率 =；4、資本金收益率 =；5、所有者權(quán)益利潤率 =；6、資本保值增值率 =；7、社會(huì)貢獻(xiàn)率 =；8、社會(huì)積累率 =；五、市場價(jià)值比率六、杜邦財(cái)務(wù)比率分析體系七、財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析的局限性第三節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢(shì)分析一、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)百分比趨勢(shì)分析二、財(cái)務(wù)報(bào)表不同時(shí)期百分比趨勢(shì)分析考試要求一、考試的基本要求1掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一般程序2掌握

19、流動(dòng)性比率分析3掌握資產(chǎn)管理比率分析4掌握債務(wù)管理比率分析5掌握獲利能力比率分析6掌握市場能力比率分析7掌握杜邦財(cái)務(wù)比率分析的體系8掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢(shì)分析法9 了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義10 了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)11 了解財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析的局限性ThL 計(jì)粒專領(lǐng)導(dǎo)力堵訓(xùn)中心佔(zhàn) * 圧 4土出 -psingliua lnie：畔ity TninniL cf Leadership 觀打力堵訓(xùn)專彖"J管理培訓(xùn)課程咨詢：財(cái)務(wù)報(bào)告范文：如何撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告？-清華大學(xué)THLDL財(cái)務(wù)報(bào)告范文財(cái)務(wù)管理-清華大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)THLDL企業(yè)財(cái)務(wù)控制7大方式2021-03-23清華領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)百度知道企業(yè)財(cái)務(wù)

20、控制有一套完整的體系，它由企業(yè)財(cái)務(wù)控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三部 分組成。企業(yè)財(cái)務(wù)控制環(huán)境指建立或?qū)嵤┢髽I(yè)財(cái)務(wù)控制的各種因素。主要因素為管理單位和相關(guān)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為。企業(yè)財(cái)務(wù)控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，它是運(yùn)用特定的方法、措施和程序， 通過規(guī)范化的控制手段，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，現(xiàn)就企業(yè)財(cái)務(wù)控制的作用、局限性及控制形式談一點(diǎn)自己的看法。企業(yè)財(cái)務(wù)控制作用：企業(yè)財(cái)務(wù)控制必須以確保單位經(jīng)營的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性目的。企業(yè)財(cái)務(wù)控制的作用主要有以下三方面，一是有助于實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營方針和目標(biāo)，他既是工作中的實(shí)時(shí)監(jiān)控手段，也是評(píng)價(jià)標(biāo)

21、準(zhǔn)；二是保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和 完整性。企業(yè)財(cái)務(wù)控制的局限性:良好的企業(yè)財(cái)務(wù)控制雖然能夠達(dá)到上述目標(biāo)，但無論控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行多么完善，它都無法消除其本身固有的局限，為此必須對(duì)這些局限性加以研究和預(yù)防。局限性主要有三方面：一是受成本效益原則的局限；二是企業(yè)財(cái)務(wù)控制人員由于判斷錯(cuò) 誤、忽略控制程序或人為作假等原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)控制失靈；三是管理人員的行政干預(yù)， 致使建立的企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度形同虛設(shè)。由于財(cái)務(wù)管理存在于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，因此其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響非常 大。企業(yè)財(cái)務(wù)控制有一套完整的體系，它由企業(yè)財(cái)務(wù)控制環(huán)境、 會(huì)計(jì)

22、系統(tǒng)和控制程序三部分組成。企業(yè)財(cái)務(wù)控制環(huán)境指建立或?qū)嵤┢髽I(yè)財(cái)務(wù)控制的各種因素。主要因素為管理單位和相關(guān)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為。具體包括：單位組織結(jié)構(gòu)、管理者的經(jīng)營思想和經(jīng)營作風(fēng)、管理者的職能和對(duì)這些職能的制約、確定職權(quán)和責(zé)任的方法、管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所采用的控制措施、人事工作方針及其實(shí)施、影響單位業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。會(huì)計(jì)系統(tǒng)指單位建立的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的方法和程序。有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)做到：確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù), 及時(shí)并充分詳細(xì)地描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出適當(dāng)?shù)姆诸?；?jì)量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值；確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，

23、將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、 披露會(huì)計(jì)信息規(guī)劃控制。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中， 應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則：是指一個(gè)人不能兼任同一部門財(cái)務(wù)活動(dòng)中的不同職務(wù)。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常劃分為五個(gè)步驟：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。如果上述每一步驟 由相對(duì)獨(dú)立的人員或部門，實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于企業(yè)財(cái)務(wù)控制作用的發(fā)揮。2. 授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制指對(duì)單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個(gè)部門或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行，否則就無權(quán)審批。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限

24、制濫用職權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)的基本要求是：首先，要明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責(zé)任；其次，要明確每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后所處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。3. 預(yù)算控制。預(yù)算控制是企業(yè)財(cái)務(wù)控制的一個(gè)重要方面。包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動(dòng)的全過程。其基本要求是：第一，所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標(biāo)，并明確責(zé)任。第二，預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整， 以便預(yù)算更加切合實(shí)際。第三，應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。4. 實(shí)物資產(chǎn)控制。實(shí)物資產(chǎn)控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。限制接近控制是控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)及與

25、實(shí)物資產(chǎn)有關(guān)的文件的接觸，如現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管人員外，其他人員則限制接觸，以保證資產(chǎn)的安全；定期清查控制是指定期進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查，保證實(shí)物資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量與賬面記載相符，如帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。5. 成本控制。成本控制分粗放型成本控制和集約型成本控制。粗放型成本控制是從原材料采購到產(chǎn)品的最終售出進(jìn)行控制的方法。具體包括原材料采購成本控制、材料使用成本控制和產(chǎn)品銷售成本控制三個(gè)方面；集約型成本控制一是通過改善生產(chǎn)技術(shù)來降低成本，二是通過產(chǎn)品工藝的改善來降低成本。6. 風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制就是盡可能地防止和避免出現(xiàn)不利于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。在這些風(fēng)險(xiǎn)

26、中經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯得極為重要。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又稱籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指由于舉債而給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來的不 確定性。由于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有很大的影響，所以企業(yè)在進(jìn)行各種決策時(shí)，必須盡力規(guī)避這兩種風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)舉債經(jīng)營，盡管可以緩解企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金短缺的困難， 但由于借入的資金需還本付息，到期一旦企業(yè)無力償還債務(wù)，必然使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。7. 審計(jì)控制。審計(jì)控制主要是指內(nèi)部審計(jì)，它是對(duì)會(huì)計(jì)的控制和再監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否有利于資源的合理利用，以及單位的目標(biāo)是否

27、達(dá)到。 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容十分廣泛，一般包括內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部經(jīng)營管理審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督、審查，不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)控制的有效手段，也是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整的重要措施。2021年財(cái)務(wù)工作報(bào)告總結(jié)范文2021-01-23 清華領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn) 網(wǎng)易博客為了不斷強(qiáng)化生產(chǎn)管理，加強(qiáng)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核，充分調(diào)動(dòng)生產(chǎn)部門員工的生 產(chǎn)積極性及責(zé)任心，年初財(cái)務(wù)工作報(bào)告公司與生產(chǎn)、質(zhì)量管理部門簽訂了經(jīng)營管理責(zé)任書， 確定了考核指標(biāo)，量化了考核依據(jù)，現(xiàn)將本年度考核財(cái)務(wù)報(bào)告情況匯報(bào)如下：各位領(lǐng)導(dǎo)、全體員工大家好！ 2021年是我公司跨越式發(fā)展的一年，也是我公司邁向規(guī)模化、效益化的一年， 在各位領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的共

28、同努力下，我們較好的完成了公司年初制定和下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，產(chǎn)值、銷售均突破一億元大關(guān)，利稅達(dá)到歷年最高點(diǎn)，效益豐碩、成果喜人，值得我們 慶賀。今天，根據(jù)會(huì)議的安排，我就2021年度財(cái)務(wù)執(zhí)行情況做以下匯報(bào):一、資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告、負(fù)債及所有者權(quán)益財(cái)務(wù)工作報(bào)告財(cái)務(wù)工作報(bào)告情況公司已形成總資產(chǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)告20685.55萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告9240.15萬元；固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告凈值10188.78萬元；無形及遞延資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告1200.63萬元；流動(dòng)負(fù)債6571.51萬元，長期負(fù)債1800萬元；所有者權(quán)益12314.09萬元；負(fù)債率為40.47%。從資產(chǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)構(gòu)來看，今年我們誠請(qǐng)寧夏資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告

29、評(píng)估公司對(duì)我公司所有資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告重 新做了評(píng)估,現(xiàn)有固定資原值14129.48萬元，評(píng)估增值4145萬元，現(xiàn)有無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告 1102.12萬元，評(píng)估增值 296萬元，累計(jì)折舊 3940.70萬元，其中本年折舊 518.03萬元， 本年攤銷無形及遞延資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告115.71萬元，新購置固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告103.58萬元，現(xiàn)有存貨1892.57萬元，三期投入資金3041.64萬元；從負(fù)債來看，本年負(fù)債率40.47%較上年負(fù)債率49.54%下降了 9.07個(gè)百分點(diǎn)，其中歸還銀行貸款590萬元，從所有者權(quán)益來看，今年新增注冊(cè)資本 1600.80萬元，轉(zhuǎn)增資本公積4915.24萬元，新增稅后利潤550

30、2.16萬元。、生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)工作報(bào)告情況:本年度生產(chǎn)水泥 33.68萬噸，生產(chǎn)熟料 28.85萬噸，完成工業(yè)總產(chǎn)值10272.40萬元，較上年度8581萬元，凈增產(chǎn)值1691.40萬元；實(shí)現(xiàn)銷售收入10092.79萬元，較上年度8390.57 萬元，凈增收入 1702.21萬元，實(shí)現(xiàn)利稅 3049.39萬元；銷售利稅率 30.12%，較上年度銷 售利稅率27.43%,上升了 2.78個(gè)百分點(diǎn)，其中：上交資源稅63.49萬元，上交各項(xiàng)附稅80.53 萬元，即征即退增值稅1058.86萬元，上交所得稅 217.64萬元，實(shí)現(xiàn)稅后利潤1628.87萬元。三、生產(chǎn)任務(wù)指標(biāo)完成財(cái)務(wù)工作報(bào)告財(cái)務(wù)工作報(bào)告情

31、況本年度一線生產(chǎn)熟料 4.62萬噸，完成年計(jì)劃任務(wù)的 92.4%，二線生產(chǎn)熟料24.23萬噸, 完成年計(jì)劃任務(wù)的100.1%； 一線生產(chǎn)水泥 4.54萬噸，完成年計(jì)劃任務(wù)的 90.9%，二線生產(chǎn) 水泥29.14萬噸，完成年計(jì)劃任務(wù)的 93.4%;本年度兩線共生產(chǎn)水泥 33.68萬噸；（其中生 產(chǎn)油井水泥1.12萬噸）完成年計(jì)劃任務(wù) 36.2萬噸的93%四、銷售經(jīng)營財(cái)務(wù)工作報(bào)告情況本年度共發(fā)出水泥 33.36萬噸，其中：油井水泥1.08萬噸，散水泥7.43萬噸；袋裝水 泥25.93萬噸，礦粉0.08萬噸，熟料0.018萬噸，共計(jì)銷售收入為10092.78萬元，回收貨 款 8474.05萬元，下欠

32、應(yīng)收貨款1116.20萬元，貨款回收率83.96%，水泥平均銷售單價(jià)302.56元，較上年 228.60元/噸上升了 73.96元/噸。五、 成本費(fèi)用支出財(cái)務(wù)工作報(bào)告情況六、水泥成本及經(jīng)營指標(biāo)考核財(cái)務(wù)工作報(bào)告 情況1、成本財(cái)務(wù)工作報(bào)告情況本年度一、二線噸水泥平均完全成本財(cái)務(wù)工作報(bào)告成本分析：（一）、一線成本分析質(zhì)量2、生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任及質(zhì)量管理考核財(cái)務(wù)工作報(bào)告情況（1）生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)完成財(cái)務(wù)工作報(bào)告情況石灰石破碎：核定成本 0.753元，實(shí)際成本0.791元，噸成本超標(biāo)0.038元，其中耗電 超標(biāo)0.032元，輔助材料超標(biāo) 0.006元；生料：核定成本25.85元，實(shí)際成本26.71元，噸成

33、本超標(biāo)0.86元，其中耗電超標(biāo) 0.88 元，輔助材料超標(biāo) 0.006元；熟料：核定成本114.05元，實(shí)際成本117.69元，成本超標(biāo)3.64元，其中電費(fèi)成本節(jié) 約 0.51 元，輔助材料超標(biāo) 0.85 元；耗煤成本超標(biāo) 3.38 元。散水泥：核定成本 120.92 元，實(shí)際成本 121.23 元，成本超標(biāo) 0.31 元，其中電費(fèi)成本 超標(biāo) 0.32 元，輔助材料成本節(jié)約 0.01 元。成品水泥：核定成本 137.54 元，實(shí)際成本 137.55 元，噸成本超標(biāo) 0.01 元。（2）質(zhì)量管理指標(biāo)完成情況：核定噸水泥平均混合材摻入量18%實(shí)際平均摻入量12.15%,欠19211核定一線熟料強(qiáng)度

34、3天28mpa 28天46mpa實(shí)際一線平均熟料強(qiáng)度3天為28.7 mpa， 28 天為 48.4mpa核定二線熟料強(qiáng)度 3天30mpa 28天48mpa實(shí)際二線平均熟料強(qiáng)度3天為28.7mpa,28 天為 48.2mpa七、 2021 年目標(biāo)計(jì)劃及財(cái)務(wù)工作報(bào)告預(yù)算1 、目標(biāo)計(jì)劃年計(jì)劃完成工業(yè)總產(chǎn)值 12000.00 萬元 生產(chǎn)熟料 31 萬噸 其中一線生產(chǎn)油井熟料 5 萬噸；二線生產(chǎn)普通熟料 26 萬噸 計(jì)劃生產(chǎn)水泥 35.5 萬噸 其中：生產(chǎn)普通水泥 30.5 萬 噸 生產(chǎn)油井水泥 5萬噸 計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售收入 11000.00 萬元 實(shí)現(xiàn)利稅 3500萬元。2、費(fèi)用預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃全年需耗用

35、石灰石 38.6 萬噸 粘土硅砂 5.2 萬噸 鐵粉 1.97 萬噸 粉煤 灰 3.4 萬噸 沫煤 6.45 萬噸 石膏 4.55 萬噸 混合材 5.5 萬噸 預(yù)計(jì)總費(fèi)用 4107.3 萬元 生產(chǎn)耗電 4410 萬度 預(yù)計(jì)金額 2028 萬元 包裝物 510 萬條 預(yù)計(jì)金額 433 萬元 生產(chǎn)車間 輔助材料費(fèi)預(yù)計(jì) 275 萬元 生產(chǎn)人員工資預(yù)計(jì)金額 425 萬元 其它費(fèi)用 55 萬元 后勤及化 驗(yàn)人員工資 80 萬元 管理費(fèi)用 350 萬元 財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 萬元 營業(yè)費(fèi)用 100 萬元。根據(jù)預(yù) 算 2021 年水泥完全成本將控制在 246 元以內(nèi)。各位領(lǐng)導(dǎo) 全體員工 過去的一年我們?cè)诖蠹业墓?/p>

36、同努力之下 取得了可喜成績 但 面對(duì)現(xiàn)實(shí)、 機(jī)遇與挑戰(zhàn)、 謀求與發(fā)展仍然并存 新的目標(biāo)任務(wù)又將擺在我們面前為了實(shí)現(xiàn)2021 年的宏偉計(jì)劃 讓我們鼓足干勁 共同努力 再創(chuàng)輝煌。企業(yè)財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)大綱 2007 年 6 月題型一、單項(xiàng)選擇題（每小題 2 分，共 30 分） 二、多項(xiàng)選擇題（每小題 3 分，共 30 分） 三、判斷題（每小題 2 分，共 20分） 四、實(shí)務(wù)題（共 20 分）復(fù)習(xí)題、單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)最為合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是（A 、利潤最大化C、每股盈余最大化2、財(cái)務(wù)管理不同于其他管理，主要表現(xiàn)在它是）。B 、資本禾潤率最大化D 、企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化 種（ ）。A 、勞動(dòng)管理

37、B、價(jià)值管理C、物資管理D、使用價(jià)值管理3、財(cái)務(wù)管理的核心職能是（A 、財(cái)務(wù)決策B、財(cái)務(wù)預(yù)算C、財(cái)務(wù)預(yù)測D、財(cái)務(wù)控制4、貨幣時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)是（A 、利息率C、禾U潤率5、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)具體表現(xiàn)為（A、籌集、使用、收回C、使用、收回、分配6、要使資本結(jié)構(gòu)達(dá)到最佳，應(yīng)使（A、綜合資金成本B 、邊際資金成本C、債務(wù)資金成本D、自有資金成本7、 融資租賃成本指的是（）A、設(shè)備買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)B、租賃期間的利息C、租賃手續(xù)費(fèi)D 、三者之和）。）。B、貨幣使用后的增值額D、差額價(jià)值）一系列行為。B 、使用、耗費(fèi)、分配D、籌資、運(yùn)用、分配）最低。8、當(dāng)債券的票面禾率大于市場禾率時(shí)，債券應(yīng)（A、等價(jià)發(fā)行B、折價(jià)發(fā)行

38、C、溢價(jià)發(fā)行D、不一定）。9、具有便利、籌資成本低、限制條件少的優(yōu)點(diǎn)的籌資方式是（）。A、商業(yè)信用B、長期借款C、發(fā)行債券D、發(fā)行股票10、 以人民幣標(biāo)明票面金額并以人民幣認(rèn)購和交易的股票，被稱為（）。A、A 股B、B 股C、H 股D、N 股11、 以人民幣標(biāo)明票面金額，以外幣認(rèn)購和交易的股票，被稱為（）。A、A 股B、B 股C、H 股D、N 股12、 按股東的權(quán)利與義務(wù)的不同，股票可分為（）。A、A 股、 B 股和 H 股B、國家股、法人股、個(gè)人股和外資股C、優(yōu)先股和普通股D、記名股票和無記名股票13、 設(shè)立股份公司時(shí)，由發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于股本總額的（）。A、50%B、 55%C、 3

39、9%D、 35%14、 現(xiàn)金余額的控制就是要確定（）。A 、最佳現(xiàn)金余額存量B 、現(xiàn)金持有成本C、現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本D 、現(xiàn)金短缺成本15、 企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)一般以預(yù)計(jì)的（）指標(biāo)作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率B、存貨周轉(zhuǎn)率C、資產(chǎn)負(fù)債率D、壞賬損失率16、在存貨 ABC 分類管理中，將存貨金額高、品種數(shù)量少的劃分為（）。A、A 類B、 B 類C、C類D、C或D類17、以下對(duì)信用期限的表述正確的是（）。A、信用期限越長，壞賬發(fā)生的可能性越小B、信用期限越長，表明客房享受的信用條件越優(yōu)惠C、延長信用期限，將會(huì)減少銷售收入D、信用期限越短，收賬費(fèi)用越少18、 當(dāng)某一方案的凈現(xiàn)值大于零時(shí)，其內(nèi)部報(bào)酬率（）。

40、A、可能小于零B、一定等于零C、一定大于設(shè)定的折現(xiàn)率D、可能等于設(shè)定的折現(xiàn)率19、某企業(yè)計(jì)劃投資 300 000 元建設(shè)一條生產(chǎn)線， 預(yù)計(jì)投產(chǎn)后每年可為企業(yè)帶來 凈利潤，年折舊額為 30 000 元，則投資回收期為（）。A 、 5 年B、6 年C、 10 年D、15 年20、商品價(jià)格構(gòu)成中的“銷售稅金”不包括（）。A 、消費(fèi)稅B 、增值稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、教育費(fèi)附加21、當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營狀況處于保本銷售點(diǎn)時(shí)，以下說法中不正確的是（）。A 、 是處于不盈不虧狀態(tài)下的銷售收入B、銷售總收入與銷售總成本相等C、銷售數(shù)量增加成本也會(huì)相應(yīng)增加，但利潤不會(huì)增加D 、銷售收入大于固定成本22、（ ）是制造企

41、業(yè)產(chǎn)品的最終價(jià)格。A、出廠價(jià)格B、零售價(jià)格C、批發(fā)價(jià)格D、指導(dǎo)價(jià)格23、由于企業(yè)要交納 25%的所得稅， 法定盈余公積金和法定公益金分別計(jì)算提取 在沒有納稅調(diào)整和彌補(bǔ)虧損的情況下，企業(yè)能夠支配的部分占利潤總額的（A、60%B、 63.75%C、 40%D 、 85%24、 以下項(xiàng)目中，不屬于利潤分配的項(xiàng)目是（）。A、盈余公積B、所得稅C、股利D、公積金25、 下列指標(biāo)中，可用于衡量企業(yè)短期償債能力的是（）。A、產(chǎn)權(quán)比率B、現(xiàn)金比率C、資產(chǎn)負(fù)債率D、利息費(fèi)用保障倍數(shù)26、既是企業(yè)盈利能力指標(biāo)的核心，也是整個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的核心指標(biāo)是（A、銷售利潤率B、總資產(chǎn)報(bào)酬率20 000 元的10%和 5%，

42、）。）。C、成本利潤率D、自有資金利潤率27、 在下列內(nèi)容中，不屬于速動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目是（）。A、現(xiàn)金B(yǎng)、短期投資C、應(yīng)收票據(jù)D、存貨28、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)的作用主要在于（）。A、分析企業(yè)償還債務(wù)的物質(zhì)保障程度B、提高企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定程度C、分析企業(yè)主權(quán)資本與償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力D、揭示企業(yè)全部資產(chǎn)的流動(dòng)性29、流動(dòng)比率大于 1 時(shí)，賒購原材料一批，將會(huì)（ ）。A、增大流動(dòng)比率B、降低流動(dòng)比率C、降低營運(yùn)資金D、增大營運(yùn)資金 二、多項(xiàng)選擇題）。1、下列內(nèi)容中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的是（A、企業(yè)與國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系B、企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系C、企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系D、企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系E

43、、企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系2、 財(cái)務(wù)管理職能包括（）。A、財(cái)務(wù)預(yù)測B、財(cái)務(wù)決策C、財(cái)務(wù)預(yù)算D、財(cái)務(wù)控制E、財(cái)務(wù)分析3、 在下列財(cái)務(wù)關(guān)系中，屬于債權(quán)債務(wù)關(guān)系的是（）。A、企業(yè)與國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系B、企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系C、企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系D、企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系E、企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系4、 下列各項(xiàng)中，屬于籌資費(fèi)用的有（）。A、債券利息B、股票承銷商的傭金C、債券印刷費(fèi)D、向股東支付的股利E、向銀行支付的借款利息5、資本結(jié)構(gòu)決策的方法主要有（）。A、回歸分析法B、每股收益分析法C、凈利潤分析法D、比較資金成本法E、邊際貢獻(xiàn)分析法6、最佳現(xiàn)金持有量的確定方法，常用的有（

44、）。A、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式B、存貨模式C、概率模式D 、隨機(jī)模式E、成本分析模式7、如果企業(yè)給客戶的信用條件為“1/10，n/45”，為早日收回應(yīng)收賬款，可將信用條件改為（ ）。A、1/10， n/30B、1/10， n/60C、2/10 ， n/45D、3/10， n/45E、1/10， n/508、 存貨最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量（）。A、與存貨的年需要量成正比B、與每次訂貨的變動(dòng)成本成反比C、與單位存貨的儲(chǔ)存成本成反比D、與存貨的購置成本成正比E、與缺貨成本成正比9、 在下列各項(xiàng)中，屬于項(xiàng)目投資決策靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)的是（）。A、現(xiàn)值指數(shù)B、投資利潤率C、內(nèi)含報(bào)酬率D、凈現(xiàn)值E、投資回收期10、 下列項(xiàng)目中，

45、屬于現(xiàn)金流出的內(nèi)容是（）。A、開辦費(fèi)支出B 、設(shè)備更新支出C、墊支流動(dòng)資金D、開辦費(fèi)攤銷E、無形資產(chǎn)攤銷11、 下列項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金流入的內(nèi)容是（）。A、營業(yè)收入B、折舊額C、回收的流動(dòng)資金D、長期待攤費(fèi)用攤銷固定資產(chǎn)變價(jià)收入12、固定資產(chǎn)需要量的預(yù)測方法有（A、回歸分析法B、D、產(chǎn)值資產(chǎn)率法13、企業(yè)制定商品價(jià)格應(yīng)遵循（ A 、遵守國家價(jià)格政策 D 、隨行就市14、利潤預(yù)測的內(nèi)容包括（ 營業(yè)收入預(yù)測 營業(yè)利潤預(yù)測 投資收益預(yù)測 營業(yè)外收入預(yù)測 營業(yè)外支出預(yù)測E、）。E、B、E、）。直接查定法比較分析法）原則。 以商品價(jià)值為基礎(chǔ) 制定最高售價(jià)C、因素分析法C、堅(jiān)持按質(zhì)論價(jià)A、B、C、D、E、1

46、5、制約企業(yè)利潤分配政策的因素主要包括（ 環(huán)境因素 社會(huì)因素 法律因素 公司因素 股東因素）。A、B、C、D、E、16、普通股股東所擁有的權(quán)利包括（ 公司管理權(quán) 優(yōu)先認(rèn)股權(quán) 轉(zhuǎn)讓股份權(quán) 分享盈余權(quán) 優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)權(quán)）。A、B、C、D、E、）。C、盈利能力分析17、企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的具體內(nèi)容包括（A 、償債能力分析B 、營運(yùn)能力分析D、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析E、社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析三、判斷題（）1、年金是指一定時(shí)期內(nèi)每期都發(fā)生的收付款項(xiàng)。（）2、資金由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值稱為貨幣的時(shí)間價(jià)值。（）3、在公司增發(fā)新股時(shí)，優(yōu)先股的股東具有優(yōu)先認(rèn)購權(quán)。（）4、財(cái)務(wù)杠桿的作用在于通過擴(kuò)大銷售量以影響息稅前利潤。（）5、對(duì)于股東而言，優(yōu)先股比普通股有更優(yōu)厚的回報(bào)，有更大的吸引力。（）6、企業(yè)現(xiàn)金持有量越少，進(jìn)行證券變現(xiàn)的次數(shù)越