第五章 基金托管人

1、第五章第五章 基金托管人基金托管人一、基本內(nèi)容一、基本內(nèi)容基金托管人基金托管人概述基金會(huì)計(jì)復(fù)核機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)基金托管人的內(nèi)部控制基金資金清算基金財(cái)產(chǎn)保管基金投資運(yùn)作監(jiān)督二、學(xué)習(xí)目的與要求二、學(xué)習(xí)目的與要求 熟悉基金托管人在基金運(yùn)作中的作用，了解基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)定，了解基金托管業(yè)務(wù)流程 了解財(cái)產(chǎn)保管的基本要求，熟悉基金資產(chǎn)賬戶(hù)的種類(lèi)，掌握基金資產(chǎn)保管的內(nèi)容。 了解基金在交易所市場(chǎng)、全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)和場(chǎng)外市場(chǎng)清算的基本流程 了解基金會(huì)計(jì)復(fù)核的內(nèi)容。 了解基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容，了解基金投資運(yùn)作監(jiān)管結(jié)果的處理方式。第五章第五章 基金托管人基金托管人第一節(jié)第一節(jié) 基金托管人的

2、市場(chǎng)準(zhǔn)入基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入 我國(guó)的基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。申請(qǐng)取得基金托管資格，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。 凈資產(chǎn)和資本充足率符合規(guī)定資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力1 設(shè)有專(zhuān)門(mén)的基金托管部門(mén)“防火墻”2 取得基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達(dá)到法定人數(shù)3 有安全保管基金財(cái)產(chǎn)的條件 軟、硬4 有安全高效的清算、交割系統(tǒng) 件條件 有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全設(shè)施及其他相關(guān)設(shè)施 有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度567托管銀行的準(zhǔn)入條件托管銀行的準(zhǔn)入條件第一節(jié)第一節(jié) 基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入基金托管人在基金運(yùn)作中的作用基金托管人在基金運(yùn)作中的作用: :第一，防

3、止基金資產(chǎn)被管理人挪用保障基金資產(chǎn)的安全第二，對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督保護(hù)基金份額 持有人的權(quán)益第三，對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)復(fù)核和凈值計(jì)算保證基金份 額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。第二節(jié)第二節(jié) 基金托管人的托管業(yè)務(wù)基金托管人的托管業(yè)務(wù)一、基金托管業(yè)務(wù)流程：一、基金托管業(yè)務(wù)流程：與基金公司洽談合作，簽署基金合同（草案）簽署合同簽署合同基金募集基金募集基金運(yùn)作基金運(yùn)作基金終止基金終止 進(jìn)行托管業(yè)務(wù)各項(xiàng)準(zhǔn)備，如系統(tǒng)測(cè)試、開(kāi)戶(hù)等 基金財(cái)產(chǎn)保管、基金會(huì)計(jì)核算、基金資金清算、基金交易監(jiān)控 終止清算、備案并公告第二節(jié)第二節(jié) 基金托管人的托管業(yè)務(wù)基金托管人的托管業(yè)務(wù)二、基金托管業(yè)務(wù)：二、基金托管業(yè)務(wù)：（

4、一）資產(chǎn)保管（一）資產(chǎn)保管基金托管人按規(guī)定為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶(hù)，保證基金全部財(cái)產(chǎn)的安全完整（二）資金清算（二）資金清算執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來(lái)（三）會(huì)計(jì)復(fù)核（三）會(huì)計(jì)復(fù)核建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值（四）投資監(jiān)督（四）投資監(jiān)督監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作行為是否符合法律法規(guī)及基金合同的規(guī)定第三節(jié)第三節(jié) 基金財(cái)產(chǎn)保管基金財(cái)產(chǎn)保管一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求：一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求：（一）保證基金資產(chǎn)的安全（一）保證基金資產(chǎn)的安全基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于管理人、托管人的固有財(cái)產(chǎn)；不同基金財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立（二）依法處分基金財(cái)產(chǎn)（二）依法處分基金財(cái)

5、產(chǎn)基金托管人沒(méi)有單獨(dú)處分基金財(cái)產(chǎn)的權(quán)利對(duì)管理人非法的、不合規(guī)的投資指令，托管人應(yīng)當(dāng)拒絕（三）嚴(yán)守基金商業(yè)秘密（三）嚴(yán)守基金商業(yè)秘密（四）對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任（四）對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任基金資產(chǎn)保管業(yè)務(wù)：基金資產(chǎn)保管業(yè)務(wù)：二、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容二、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容保管基金印章保管基金印章 托管人刻制、使用并保管基金印章、基金財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及基金業(yè)務(wù)章?；鹳Y產(chǎn)賬戶(hù)管理基金資產(chǎn)賬戶(hù)管理 做好資產(chǎn)賬戶(hù)的開(kāi)立、更名、銷(xiāo)戶(hù)等工作 托管人負(fù)責(zé)開(kāi)立全部資產(chǎn)賬戶(hù)，保證基金賬戶(hù)的獨(dú)立性 嚴(yán)格按照 基金管理人的有效指令辦理資金劃撥和支付 不得假借基金的名義開(kāi)立任何其他賬戶(hù)，也不得使用 基金賬戶(hù)進(jìn)行基金

6、業(yè)務(wù)以外的活動(dòng)重要文件保管重要文件保管 負(fù)責(zé)保管基金的重大合同、基金的開(kāi)戶(hù)資料、預(yù)留印鑒、實(shí)物證券等重要文件核對(duì)基金資產(chǎn)核對(duì)基金資產(chǎn) 托管人定期核對(duì)基金全部賬戶(hù)的資產(chǎn)狀況第三節(jié)第三節(jié) 基金資金清算基金資金清算一、交易所交易資金清算：一、交易所交易資金清算：二、全國(guó)銀行間市場(chǎng)交易資金清算二、全國(guó)銀行間市場(chǎng)交易資金清算三、場(chǎng)外資金清算三、場(chǎng)外資金清算第四節(jié)第四節(jié) 基金會(huì)計(jì)復(fù)核基金會(huì)計(jì)復(fù)核1基金賬務(wù)的復(fù)核2基金頭寸的復(fù)核3基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核4基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核5基金費(fèi)用與收益分配的復(fù)核6業(yè)績(jī)表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核第五節(jié)第五節(jié) 托管人對(duì)基金投資運(yùn)作監(jiān)督：托管人對(duì)基金投資運(yùn)作監(jiān)督： 對(duì)基金投資范圍、投資對(duì)象的監(jiān)

7、督監(jiān)督的主要內(nèi)容 對(duì)基金投融資比例的監(jiān)督 對(duì)基金投資禁止行為的監(jiān)督 對(duì)參與銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)交易的監(jiān)督 對(duì)基金管理人選擇存款銀行的監(jiān)督監(jiān)督處理方式 書(shū)面警示 書(shū)面報(bào)告 定期報(bào)告 電話提示第六節(jié)第六節(jié) 基金托管人的內(nèi)部控制基金托管人的內(nèi)部控制 托管人必須將基金資產(chǎn)與自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴(yán)格分開(kāi)。一、資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制 托管人不得自行運(yùn)用、處分、分配基金的任何資產(chǎn) 托管人按規(guī)定代管理人開(kāi)戶(hù)，并安全保管印章、印鑒、證券賬戶(hù)卡和賬戶(hù)原始資料 安全保管與基金資產(chǎn)有關(guān)的重大合同和實(shí)物券憑證 應(yīng)建立定期對(duì)賬制度，保證賬實(shí)、賬賬、賬證相符第六節(jié)第六節(jié) 基金托管人的內(nèi)部控制基金托管人的內(nèi)部控制二、資金清算的內(nèi)部控制 應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的崗位分離制度 嚴(yán)格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下的資金清算 建立復(fù)核制度，形成相互制約機(jī)制，防止差錯(cuò)產(chǎn)生 建立嚴(yán)格的授權(quán)管理制度三、投資監(jiān)督的內(nèi)部控制托管人對(duì)基金投資運(yùn)作監(jiān)督：托管人對(duì)基金投資運(yùn)作監(jiān)督：四、會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)控 以基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算