某大學(xué)關(guān)于修繕工程審計工作的實施意見

1、. . . . 西交校審計20092號西南交通大學(xué)關(guān)于修繕工程審計工作的實施意見校各單位：根據(jù)教育系統(tǒng)部審計工作規(guī)定（教育部令200417號）和西南交通大學(xué)工程項目審計實施辦法（西交校審計20061號）的有關(guān)規(guī)定，為了進一步做好學(xué)校修繕工程的審計服務(wù)工作，特對學(xué)校修繕工程審計工作作出如下規(guī)定。一、審計流程工程開工前，修繕工程管理部門（即經(jīng)費使用審批單位，下同）應(yīng)先填報修繕工程審計申報單（可附工程預(yù)算書備案）,審計處將安排審計工作聯(lián)系組，發(fā)出工作聯(lián)系函，并根據(jù)修繕工程的大小和審計處的審計力量，決定對修繕工程實施審或委托社會中介造價咨詢單位審計。西南交通大學(xué)修繕工程審計流程圖附后。（一）委托社會中

2、介造價咨詢單位審計的工程委托社會中介造價咨詢單位審計的工程。在項目竣工驗收合格后，施工單位在一個月完成資料報送，修繕工程管理部門與時進行和完成初審工作，然后送交審計處，審計處將按造價咨詢委托合同要求社會中介造價咨詢單位在合同規(guī)定時間完成審核工作，并由審計處與時復(fù)核審計。審計處審定造價后辦理財務(wù)結(jié)算。 （二）校審計工程金額較小、容單一的修繕工程也可由校審計完成。在項目竣工驗收合格后，施工單位在15日完成資料報送，修繕工程管理部門與時進行并完成初審工作，然后送交審計處在規(guī)定時間完成審計。審計處審定造價后辦理財務(wù)結(jié)算。（三）包干合同費用修繕工程中的設(shè)計費、監(jiān)理費和咨詢費等包干合同，審計處可不出具審計

3、報告，計劃財務(wù)處直接按合同支付款項。二、工程施工合同各單位在工程開工前，應(yīng)先與施工單位簽訂施工合同，合同中應(yīng)明確計價依據(jù)， 并在合同中整理載入上述“審計流程中的（一）或（二）”容，同時還應(yīng)載入：審增金額的基本審計費和效益審計費，審減金額超過5%以上部分的效益審計費，均由承包方承擔(dān)，發(fā)包方扣收后支付給社會中介造價咨詢單位。 社會中介造價咨詢單位服務(wù)收費標準遵照省工程造價咨詢服務(wù)收費標準（川價發(fā)2008141號）規(guī)定（如有新文件執(zhí)行新文件），結(jié)合委托服務(wù)項目容，按照合同約定執(zhí)行。委托社會審計的費用按照財政部基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定列入修繕成本。三、建立部控制制度校各工程管理部門應(yīng)建立相應(yīng)的部控制制

4、度和辦事流程等。四、工程送審資料要求（一）修繕工程管理部門應(yīng)加強對送審資料的管理，保證提供資料的完整、真實、有效。送審資料原則上應(yīng)為原件，對于送審資料為復(fù)印件部分，修繕工程管理部門均應(yīng)蓋章，作為加強資料有效性的依據(jù)。修繕工程竣工結(jié)算審計需提供的資料目錄附后。（二）施工單位嚴肅對待資料送審，保證竣工結(jié)算資料一次性送至修繕工程管理部門，在結(jié)算審計過程中，不再補送經(jīng)濟性工程結(jié)算資料。同時，施工單位編制的建設(shè)工程結(jié)算書應(yīng)分成招標圍和招標圍外兩部分。交接資料的同時簽署修繕工程竣工結(jié)算審計資料責(zé)任承諾書和修繕工程竣工結(jié)算資料送審簽收記錄表。（三）修繕工程竣工應(yīng)完善驗收簽字手續(xù)。（四）加強竣工圖的審查，用于

5、結(jié)算的竣工圖必須加蓋竣工圖專用章與相關(guān)人員簽字，并附修繕工程管理部門的審核意見；若同一工程項目分包給不同的專業(yè)施工單位，修繕工程管理部門應(yīng)組織各方施工單位，明確其完成的工作圍，并形成會議紀要。（五）凡在工程招標文件或工程承包合同中未明確的主要材料設(shè)備單價，修繕工程管理部門應(yīng)對材料價格進行審核確認，每份審核單手續(xù)應(yīng)完備。（六）隱蔽工程或重大工序的施工過程，應(yīng)辦好交驗手續(xù)；現(xiàn)場驗收簽證等有關(guān)資料應(yīng)完整、合理。（七）原設(shè)計方案進行過修改的，應(yīng)有經(jīng)批準修改的書面依據(jù)。（八）凡是拆除工程中發(fā)生的材料或設(shè)備需要回收的（不回收的需注明），應(yīng)明確回收單位，并由回收單位出具回收證明，如修繕工程管理部門不回收，則

6、由修繕工程管理部門會同學(xué)校相關(guān)職能部門與施工單位鑒定、折價后交給施工單位，并在結(jié)算中扣除其價款。五、加強檔案管理修繕工程管理部門應(yīng)加強資料的保管工作，對大型改造工程，改造前應(yīng)有施工圖紙，改造后應(yīng)完善竣工圖，竣工圖應(yīng)妥善保管，作為下次改造的檔案資料。 六、峨眉校區(qū)可參照本文制定相應(yīng)的實施意見。 七、本實施意見自發(fā)布之日起執(zhí)行，由審計處負責(zé)解釋。 附： 修繕工程審計申報單修繕工程竣工結(jié)算審計資料責(zé)任承諾書修繕工程竣工結(jié)算審計需提供的資料目錄 修繕工程竣工結(jié)算資料送審簽收記錄表西南交通大學(xué)修繕工程審計流程圖二OO九年六月五日 校長辦公室 2009年6月5日印發(fā)錄入：段 麗 校對：桂兵11 / 11

7、修繕工程審計申報單 填報單位：年 月 日序號項目名稱項目投資預(yù)算(元）項目啟動時間項目開工時間項目竣工時間合同編號或簽訂時間施工單位名稱合計國家撥款學(xué)校安排單位自籌1234567單位負責(zé)人：填表人： 修繕工程竣工結(jié)算審計資料責(zé)任承諾書根據(jù)西南交通大學(xué)西交校審計20061號文件審計資料責(zé)任承諾原則，施工單位 所承擔(dān)的西南交通大學(xué) 工程項目，于 年 月 日通過竣工驗收，現(xiàn)結(jié)算資料經(jīng)審核全部整理完畢，我單位提交的結(jié)算資料是完整的、真實的、有效的、合理的、合法的。資料移送審計部門后，我單位不再補充任何經(jīng)濟性補充資料。 施工單位（蓋章） 施工單位負責(zé)人（簽字） 年 月 日 修繕工程竣工結(jié)算審計需提供的資

8、料目錄（一）招投標文件和資料；（二）中標通知書； （三）施工企業(yè)資質(zhì)證明、取費證書；（四）承包合同或協(xié)議書以與補充合同；（五）承包人編制的工程項目竣工結(jié)算書（加蓋承包人公章和造價編制人員章）；（六）承發(fā)包雙方、監(jiān)理單位簽字蓋章認可的竣工圖紙（無圖紙的，修繕工程管理部門對結(jié)算書中的工程容與數(shù)量進行審核，并出具審核意見）；（七）圖紙會審記要；（八）經(jīng)監(jiān)理單位和修繕工程管理部門審定的施工組織設(shè)計或施工方案； （九）設(shè)計變更單，技術(shù)核定單，現(xiàn)場簽證單、材料（設(shè)備）核價單；（十）竣工驗收報告，監(jiān)理報告，隱蔽工程驗收記錄等；（十一）其它資料。  以上資料原則上都必須提供，因?qū)嶋H情況確實沒有的除外

9、修繕工程竣工結(jié)算資料送審簽收記錄表項目名稱： 項目管理單位： 合同名稱： 合同金額： 施工單位： 送審金額： 目錄編號名 稱份數(shù)備注123456789101112施工單位送交人： 修繕工程管理部門交接人： 接收日期： 年 月 日審計處交接人： 接收日期： 年 月 日社會中介審計機構(gòu)接收人： 社會中介審計機構(gòu)（蓋章）： 接收日期： 年 月 日西南交通大學(xué)修繕工程審計流程圖審計處出具征求意見稿，征求修繕工程管理部門和施工單位意見，直至同意，再出具審核報告審計處出具審計報告單，相關(guān)部門簽字認可修繕工程管理部門憑審計報告單和審核報告到財務(wù)處辦理結(jié)算符合不符合由審計人員登記由工程管理部門修繕審計處工作組人員檢查送交資料是否齊全,是否符合要求修繕工程管理部門對施工單位編制的工程結(jié)算書進行初審，無意見后，在結(jié)算書上簽上同意送審后送至審計處工作組工程結(jié)束后，修繕工程管理部門進行工程驗收,備齊送審資料，要求施工單位簽署修繕工程竣工結(jié)算審計資料責(zé)任承諾書和修繕工程竣工結(jié)算資料送審簽收記錄表工程開工前，修繕工程管理部門應(yīng)先填報修繕工程審計申報單（可附工程預(yù)算書備案）,審計處安排審計工作聯(lián)系組，并發(fā)出工作聯(lián)系函社會中介單