建筑企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法

1、建筑企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法1 目的為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加快資金回籠，規(guī)避企業(yè)資金風(fēng) 險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)權(quán)益，提高資金的使用效率，促進(jìn)資金的良性 循環(huán)，特制定本制度。2 范圍 本制度適用于公司本部各基層單位、分公司、全資子公 司。3 引用文件3.1 依據(jù)公司管理制度匯編之項(xiàng)目法管理制度4 管理內(nèi)容4.1 總則4.1.1 堅(jiān)持“持續(xù)經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展”的指導(dǎo)思想； 堅(jiān)持 “誰負(fù)責(zé)施工、誰負(fù)責(zé)結(jié)算、索賠，誰負(fù)責(zé)收款、誰優(yōu)先使 用”的原則。4.2 管理職責(zé)4.2.1 各單位職責(zé)：a. 各單位經(jīng)理、支部書記作為所負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收的 第一責(zé)任人， 必須高度重視該項(xiàng)工作， 對項(xiàng)目的結(jié)算、 決算、 索賠、收款工作做好統(tǒng)

2、籌安排，制定相應(yīng)措施，明確時(shí)間、 責(zé)任人；各單位經(jīng)理、支部書記離任，仍為竣工項(xiàng)目應(yīng)收賬款清收的第一責(zé)任人， 必須負(fù)責(zé)到底直至全部收回， 接任的經(jīng)理、 支部書記為第二責(zé)任人；各單位經(jīng)理、支部書記離任，仍為已完工未辦理竣工決 算項(xiàng)目應(yīng)收賬款清收的第二責(zé)任人，必須配合接任經(jīng)理、支 部書記做好完工項(xiàng)目的竣工決算及工程款回收工作，負(fù)責(zé)到 底直至全部收回， 接任的項(xiàng)目經(jīng)理、 支部書記為第一責(zé)任人；各單位經(jīng)理、支部書記離任，在建項(xiàng)目的應(yīng)收賬款由新 任的經(jīng)理、支部書記作為第一責(zé)任人；各單位經(jīng)理、支部書記由于退休及調(diào)離公司等原因，由 接任的經(jīng)理、支部書記作為應(yīng)收賬款清收的第一責(zé)任人；離任經(jīng)理要以書面形式向新任經(jīng)

3、理交接債權(quán)、債務(wù)，并 且要有規(guī)范、真實(shí)、完整的資料，核算員提供具體資料，財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)交；凡有漏交的事項(xiàng)均由移交人個(gè)人負(fù)責(zé) ; 同時(shí) 離任的經(jīng)理應(yīng)積極配合做好對未完項(xiàng)目的結(jié)、決算工作。b. 各單位副經(jīng)理、總工及技術(shù)、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)與 業(yè)主簽認(rèn)工程量、整理上報(bào)竣工、索賠項(xiàng)目的資料；離任的 副經(jīng)理、總工及技術(shù)、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)人員要以書面形式向新任 人員辦理相關(guān)工程量簽認(rèn)、索賠資料等有關(guān)結(jié)、決算及工程 款回收工作的資料交接手續(xù)（各單位存檔） ；離任人員應(yīng)積 極配合做好對未完項(xiàng)目的結(jié)、決算工作；c. 各單位負(fù)責(zé)與業(yè)主協(xié)調(diào)及時(shí)回收工程款；離任的核算員要以書面形式向新任人員辦理債權(quán)檔案交接手續(xù)及有關(guān) 情況

4、說明，并由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)交；d. 協(xié)辦單位（內(nèi)部分包單位）要積極配合主辦單位，及 時(shí)向主辦單位提供自行施工的相關(guān)結(jié)算、索賠資料，因未及 時(shí)提供而造成工程款貽誤回收的，由協(xié)辦單位承擔(dān)責(zé)任，主 辦各單位須及時(shí)辦理工程結(jié)算并收款。4.2.2 職能部室職責(zé)：a. 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款管理、牽頭組織，負(fù)責(zé) 各單位應(yīng)收賬款回收情況的督促、考核與監(jiān)督。b. 成本合約部負(fù)責(zé)對項(xiàng)目經(jīng)理離任、變動(dòng)、項(xiàng)目竣工等 時(shí)點(diǎn)的工程款回收完成情況的審計(jì)工作；負(fù)責(zé)對債權(quán)發(fā)生糾 紛、訴訟等情況的處理工作；負(fù)責(zé)工程決算工作，并對未及 時(shí)辦理決算的項(xiàng)目明確辦理時(shí)間，對已完工項(xiàng)目確定辦理竣 工的時(shí)間。c. 工程部負(fù)責(zé)項(xiàng)目月度工程進(jìn)

5、度的審核和統(tǒng)計(jì)工作，負(fù) 責(zé)牽頭做好保修期滿的項(xiàng)目回訪工作；d. 市場開發(fā)部負(fù)責(zé)在招投標(biāo)過程中，對業(yè)主資金狀況、 付款比例、履約情況進(jìn)行了解、分析、控制，從源頭上保證 公司債權(quán)的安全。4.3 日常管理4.3.1 各單位要把結(jié)算收款與施工生產(chǎn)、經(jīng)營承攬放在 同等地位，對于收尾和竣工的項(xiàng)目主要精力應(yīng)在結(jié)算、收款 上，要積極主動(dòng)與業(yè)主辦理產(chǎn)值簽認(rèn)、結(jié)算、索賠，縮短已 完工未結(jié)算時(shí)間； 及時(shí)做好工程竣工驗(yàn)收， 辦理好交接手續(xù)； 做好工程決算以及保修服務(wù)，慎重處理好各方面關(guān)系，維護(hù) 公司信譽(yù)，避免出現(xiàn)業(yè)主投訴及被訴訟事件。4.3.2 各單位對催收難度大的工程項(xiàng)目要及時(shí)與公司溝 通，需要公司出面解決問題的及

6、時(shí)提出，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。4.3.3 建立應(yīng)收賬款債權(quán)檔案，完整記錄應(yīng)收賬款資產(chǎn) 形成、轉(zhuǎn)換、終結(jié)消失的全過程，并動(dòng)態(tài)更新，防止企業(yè)債 權(quán)流失，并隨時(shí)向企業(yè)決策層提供工程項(xiàng)目的債權(quán)信息。各 單位必須按公司要求建立健全債權(quán)檔案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部 備案，接受財(cái)務(wù)部的監(jiān)督，逐月收集整理債權(quán)資料，并實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)控制和動(dòng)態(tài)管理，確保債權(quán)時(shí)效，保障債權(quán)安全。債權(quán) 檔案包括：債權(quán)檔案目錄、中標(biāo)合同書及補(bǔ)充協(xié)議、與建設(shè) 單位簽認(rèn)單、債權(quán)檔案變更表、竣工驗(yàn)收書、竣工結(jié)算書、 銀行進(jìn)賬單復(fù)印件、發(fā)票復(fù)印件、保修期滿請款單及還款計(jì) 劃等。4.3.4 為防止拖欠時(shí)間超過訴訟時(shí)效保護(hù)期限，各單位 應(yīng)定期同業(yè)主進(jìn)行核對應(yīng)收工程欠款

7、，并取得雙方確認(rèn)無誤 的書面文件（每年至少確認(rèn)一次） ，為將來可能發(fā)生的債權(quán) 糾紛提供有效的法律文件，并及時(shí)處理對賬過程中發(fā)現(xiàn)的應(yīng) 收賬款余額不一致的各種情況。所有應(yīng)收款項(xiàng)目每月至少催 收、清理一次，沒有收回欠款的，應(yīng)及時(shí)對帳并取得欠款單 位的簽認(rèn)及還款計(jì)劃；在業(yè)主付款出現(xiàn)違約時(shí)，各單位必須 及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)采取措施。4.3.5 每年年終，各單位必須全面清查由本單位管理的 各項(xiàng)應(yīng)收賬款，與債務(wù)人核對余額并取得書面證據(jù)，做到債 權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。余額經(jīng)核對不相符，應(yīng)及時(shí) 與債務(wù)人核對賬簿記錄，找出原因并據(jù)以調(diào)整，直至相符為 止，如仍找不出原因，或無法核對，應(yīng)及時(shí)報(bào)請公司進(jìn)行

8、處 理。4.3.6 在清查應(yīng)收賬款時(shí)，相對應(yīng)的應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)一并 清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的 款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收賬款中抵扣， 以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。 對于債權(quán)人沒有追索并超過訴訟時(shí)效 （即債權(quán)在超過 2 年的 時(shí)間內(nèi)沒有要求償還）的逾期應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)一并清查，報(bào) 經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后，作恰當(dāng)?shù)奶幚怼?.3.7 實(shí)行工程款回收月度例會(huì)制度，各單位按月對本 單位的應(yīng)收賬款做出全面分析，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部 對全公司的應(yīng)收賬款做出全面分析并通報(bào)。4.3.8 項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，要做好債權(quán)、債務(wù)的認(rèn)定，要有規(guī) 范，真實(shí)、完整的資料，并報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部審核后報(bào)與成 本合約部，納入項(xiàng)目整

9、體考核。4.3.9 特殊情況下經(jīng)公司同意可以運(yùn)用以賬抵賬、以物抵賬、法律等各種方式進(jìn)行應(yīng)收賬款清欠。4.4 預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)分級管理4.4.1 建立應(yīng)收賬款預(yù)警制度。應(yīng)收賬款管理預(yù)警主要 包括三個(gè)方面：在建工程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、已完工工程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和 債權(quán)時(shí)效預(yù)警。4.4.2 應(yīng)收賬款預(yù)警的條件a. 在建工程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，當(dāng)業(yè)主付款沒有達(dá)到合同約定付 款率，且拖欠款累計(jì)超過 200 萬元，啟動(dòng)預(yù)警。b. 已完工工程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警具備下列條件之一時(shí)，啟動(dòng)預(yù) 警：(1) 工程已完工， 2 個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)；(2) 工程已竣工， 3 個(gè)月內(nèi)不辦理竣工結(jié)算手續(xù)；(3) 工程已竣工，除質(zhì)保金外尚有欠款超過 200 萬元。c. 債權(quán)時(shí)效預(yù)警。債權(quán)時(shí)效小于半年時(shí)，公司將啟動(dòng)債 權(quán)時(shí)效預(yù)警。4.4.3 啟動(dòng)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警后，對于拖欠款規(guī)模 超過 500 萬元， 或者拖欠時(shí)間超過三年的應(yīng)收賬款， 公司財(cái) 務(wù)部將下達(dá)“應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)