精品資料（2021-2022年收藏）金融會(huì)計(jì)練習(xí)題1到6解答全

1、練習(xí)題一（第四星期）1. 某儲(chǔ)戶張夢于2008年2月8日來行存款30，000元，她所選擇的儲(chǔ)種是整存整取定期儲(chǔ)蓄存款1年期，年利率為2.25，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，辦理開戶手續(xù)。但該儲(chǔ)戶于2008年9月8日來行辦理部分提前支取，支取金額為10，000元，其余的續(xù)存。支取當(dāng)日掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.72，利息所得稅率為20%。試計(jì)算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相應(yīng)的利息所得稅（列出算式），并做出該儲(chǔ)戶存款至到期支取的全部會(huì)計(jì)分錄。 借：庫存現(xiàn)金 30 000 貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款（張夢） 30 000提前支取部分利息10 000×7×0.72/1242（元），

2、利息稅42×208.4（元） 借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款（張夢） 30 000 利息支出 42 貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款（張夢） 20 000 庫存現(xiàn)金 10 033.6 應(yīng)交稅費(fèi)代扣利息所得稅 8.4到期支取：借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款（張夢） 20 000 利息支出 450貸：庫存現(xiàn)金 20 360 應(yīng)交稅費(fèi)代扣利息所得稅 90 2. 儲(chǔ)戶李四2006年4月1日來行存款30 000元，其選擇的儲(chǔ)蓄品種是整存整取定期儲(chǔ)蓄，存期1年，1年期存款利率為2.25，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，為李四辦理開戶手續(xù)。李四于2007年7月11日來行支取全部存款本息，計(jì)算超期支取時(shí)的利息（列出算式，假設(shè)個(gè)人儲(chǔ)

3、蓄利息所得稅稅率為20%，活期存款年利率0.72%），并做出支取本息時(shí)的相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。儲(chǔ)蓄存款到期利息=30000*2.25%*1=675元到期利息的所得稅=675*20%=135元逾期利息=30000*0.72%*101/360=60.6元逾期利息的所得稅=60.6*20%=12.12到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：（1） 借：利息支出定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 675貸：應(yīng)付利息定期儲(chǔ)蓄存款利息 675（2） 借：應(yīng)付利息定期儲(chǔ)蓄存款利息（李四）135 貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣利息所得稅 135超期支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： （1） 借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款李四 30000 應(yīng)付利息活期儲(chǔ)蓄存款利息 （李四） 540 利息支

4、出活期儲(chǔ)蓄存款利息（李四） 60.6 貸 :應(yīng)交稅費(fèi)代扣利息所得稅 12.12 庫存現(xiàn)金 30588.483. 假定某建行分行某時(shí)期發(fā)生如下業(yè)務(wù)，要求：根據(jù)其發(fā)生的業(yè)務(wù)編制該分行的會(huì)計(jì)分錄，需要計(jì)算的列出計(jì)算過程。（1） 紅星商店將其銷貨收入獲得的現(xiàn)金200 000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫存現(xiàn)金 200 000貸：吸收存款單位活期存款紅星商店（本金） 200 000（2） A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金30 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理支付。借：吸收存款單位活期存款A(yù)公司（本金） 30 000 貸：庫存現(xiàn)金 30 000（3） 在結(jié)息日計(jì)算出應(yīng)付某單位的利息2000元，并在次日辦理

5、轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：利息支出 2000 貸：應(yīng)付利息 2000借：應(yīng)付利息 2000 貸：吸收存款單位活期存款XX單位（本金）2000(4） 儲(chǔ)戶張某持到期存單來銀行取款，該儲(chǔ)戶原存入本金30 000元，存期為一年，存入時(shí)定期一年期存款利率為2.25%，銀行根據(jù)該儲(chǔ)戶的要求，將本金轉(zhuǎn)入其活期存款賬戶，扣除利息所得稅后的利息以現(xiàn)金支付。借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款（張某） 30 000利息支出 675貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款張某（本金） 30 000 庫存現(xiàn)金 540 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付代扣利息所得稅 135（5） 王某持7 000元現(xiàn)金及存折，辦理活期儲(chǔ)蓄存款。借：庫存現(xiàn)金 7 000 貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存

6、款王某（本金） 7000（6） B公司簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張，金額500 000元，要求辦理1年期的定期存款。借：吸收存款活期存款B公司（本金） 500000貸：吸收存款定期存款B公司（本金） 500000（7） A公司來行辦理遷廠銷戶，其存款賬戶余額為500 000元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為3 000元。借：吸收存款單位活期存款A(yù)公司（本金） 500 000利息支出 3 000貸：庫存現(xiàn)金 503 0004.賬頁計(jì)息：（將應(yīng)填的空格填滿，并計(jì)算利息及作出銀行付息的會(huì)計(jì)分錄。） 戶名：第一百貨公司 賬號(hào)：225001 年利率：0.72 2004年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日81承前頁貸1

7、0 0001 500 0001110000×11812存現(xiàn)500貸10 5001910500×19831轉(zhuǎn)借1 000950039500×393轉(zhuǎn)貸1 060105601410560×14917轉(zhuǎn)貸2 00012560412560×4921息轉(zhuǎn)存12600.72應(yīng)計(jì)利息=（1500000+10000×11+10500×19+9500×3+10560×4)×0.72%/360=40.72借：利息支出 40.72貸：應(yīng)付利息 40.72借：應(yīng)付利息 40.72貸：吸收存款活期存款第一百貨公司（本金）

8、 40.725. 第二章練習(xí)題習(xí)題三（P45）金融會(huì)計(jì)練習(xí)題二1開戶單位服裝公司4月17日持面額100 000元銀行承兌匯票一份來行申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票承兌日4月7日，匯票到期日6月7日，銀行審查同意并按貼現(xiàn)率月3.6辦理貼現(xiàn)。計(jì)算實(shí)付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄。貼現(xiàn)利息=100000*(14+31+6)*（3.6/30）=612實(shí)付貼現(xiàn)在額=100000-612=99388借：貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)服裝公司（面值）100000貸：吸收存款單位活期存款服裝公司 99388 貼現(xiàn)資產(chǎn)票據(jù)貼現(xiàn)服裝公司（利息調(diào)整） 6122甲公司于2007年5月15日向本行申請(qǐng)了一筆為期一年的貸款，本金為500，000元、利

9、率為6.57%，合同約定每季末月20日按季結(jié)息。2007年6月20日銀行結(jié)息，21日銀行收息（假設(shè)該企業(yè)賬上有款）。編制貸款及結(jié)息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。利息=500000*37*6.57%/360=3376.25元 借：貸款甲公司 500000貸：吸收存款單位活期存款甲公司 500000借：活期存款甲公司   3376.25 貸：利息收入貸款利息收入戶 金融企業(yè)會(huì)計(jì)練習(xí)題三1. 農(nóng)業(yè)銀行與平路分理處為開戶單位辦理下列支付結(jié)算業(yè)務(wù)：（1） 甲單位投入貨幣資金15 000 000元，其注冊資本為12 000 000元； 借：存放中央銀行款項(xiàng) 15 000 000貸：股本 15 000

10、000（2） 開戶甲單位提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)與轉(zhuǎn)賬支票，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額為650 000元，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，簽發(fā)銀行匯票；借：吸收存款單位活期存款甲單位（本金） 650 000 貸：匯出匯款 650 000（3） 開戶單位造紙廠送存現(xiàn)金5 000元，當(dāng)即存入其賬戶；借：庫存現(xiàn)金 5 000貸：吸收存款單位活期存款造紙廠 5 000（4） 家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某農(nóng)業(yè)銀行辦事處開戶的電子集團(tuán)，金額426 000 元，用途為購貨款。借：吸收存款活期存款家電商場（本金） 426 000貸：同業(yè)存放（或清算資金往來） 426 000（5） 市供電局收款的委托收款三筆，

11、系向用戶收取電費(fèi)。付款人分別為在本分理處開戶的家電商場，金額22 300 元；啤酒集團(tuán)，金額28 700 元；三聯(lián)商場，金額50 120 元。當(dāng)日轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款活期存款家電商場（本金） 22 300啤酒集團(tuán)（本金） 28 700三聯(lián)商場（本金） 50 120貸：吸收存款活期存款市供電局（本金） 101 120（6） 開戶單位三與糧店送存同一行處開戶單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1 350 元，審查無誤后轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款活期存款第八中學(xué)（本金） 1 350貸：吸收存款活期存款三與糧店（本金） 1 350（7） 華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，匯款金額85 000 元，系

12、貨款。銀行審查后處理賬務(wù)并簽發(fā)匯票。借：吸收存款活期存款華聯(lián)商廈（本金） 85 000貸：吸收存款匯出匯款（華聯(lián)商廈） 85 000（8） 承上題華聯(lián)商廈申請(qǐng)簽發(fā)的銀行匯票，本日收到劃付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額79 600 元，出票金額85 000 元，辦理轉(zhuǎn)賬并結(jié)清該筆銀行匯票。借：吸收存款匯出匯款（華聯(lián)商廈） 85 000貸：吸收存款活期存款華聯(lián)商廈（本金） 5 400 同業(yè)存放或清算資金往來 79 600（9） 果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，申請(qǐng)承兌，匯票面額250 000 元，銀行審查后同意承兌，并按票面額的萬分之五收取手續(xù)費(fèi)。借：吸收存款活期存款果品加工廠（本金） 1

13、25貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 125（10） 洗衣機(jī)廠為承兌申請(qǐng)人的銀行承兌匯票一份，面額180 000 元，本日到期，開戶行從其存款賬戶收取款項(xiàng)，由于存款不足，只收取140 000 元，其余作為逾期貸款。借：吸收存款活期存款洗衣機(jī)廠（本金） 140 000貸款逾期貸款（洗衣機(jī)廠） 40 000貸：吸收存款應(yīng)解匯款（洗衣機(jī)廠） 180 000（11） 甲公司來行提交一式三聯(lián)"銀行本票申請(qǐng)書"，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”500,000元用于購貨結(jié)算，經(jīng)審查，同意辦理并簽發(fā)銀行本票。借：吸收存款活期存款甲公司（本金） 500 000 貸：吸收存款銀行本票 500 000（12） 收

14、到同城本系統(tǒng)行處交換來的代支付不定額本票三份，面額分別為1 500元、1 200 元、13 000 元，經(jīng)核對(duì)確屬本行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款銀行本票 15 700貸：清算資金往來同城票據(jù)清算 15 700要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。金融會(huì)計(jì)練習(xí)題四參考答案4. 請(qǐng)做出下面某商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：（1） 本期財(cái)政性存款余額為689 400元，上期已繳存財(cái)政性存款500 000元，同時(shí)應(yīng)調(diào)減繳存一般性存款300 000元。作出本期調(diào)整分錄。借：繳存中央銀行財(cái)政性存款 189 400 存放中央銀行款項(xiàng) 110 600 貸：繳存中央銀行一般性存款 300 000（2） 本行開戶單

15、位造紙廠提交信匯憑證，金額5000元，要求匯往在異地同系統(tǒng)開戶的某化工廠。經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款活期存款造紙廠（本金） 5 000 貸：同業(yè)存放或清算資金往來 5 000（3） 本行開戶單位乙公司提交"轉(zhuǎn)賬支票"及一式三聯(lián)"進(jìn)賬單"，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60 000元，經(jīng)審查后入賬。 借：吸收存款活期存款乙公司（本金） 60 000 貸：清算資金往來同城票據(jù)清算 60 000（4） 收到系統(tǒng)內(nèi)收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)，附銀行匯票解訖通知書一聯(lián) (匯票金額500，000元，結(jié)算金額449，000元，余額1，

16、000元)，經(jīng)審查系開戶D公司申辦的銀行匯票，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)清匯票。借：吸收存款匯出匯款 500 000 貸：同業(yè)存放或清算資金往來 449 000 吸收存款活期存款D公司（本金） 51 000（5） 作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”與兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為950，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。借：清算資金往來同城票據(jù)清算 950 000 貸：吸收存款活期存款乙公司（本金） 950 000（6） 本行向跨系統(tǒng)的甲支行拆入資金8,000，000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本與人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出賬務(wù)處理。借：存放中央銀行款項(xiàng) 8 0

17、00 000 貸：拆入資金 8 000 000（7） B公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”與一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的甲單位的貨款，金額為750,000元，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬；借：吸收存款活期存款B公司戶（本金） 750 000 貸：清算資金往來同城票據(jù)清算 750 000（8） 開戶單位A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為50，000元，委托本行收款，出票人是他行開戶的B企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無退票通知時(shí)作出賬務(wù)處理；借：清算資金往來同城票據(jù)清算 50 000 貸：其它應(yīng)付款 50 000借：其它應(yīng)付款 50 000 貸：吸收存款活期存款A(yù)單位（本

18、金） 50 000（9） 本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額為678，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理；借：存放同業(yè)或清算資金往來 678 000 貸：吸收存款活期存款甲公司（本金） 678 000（10） 收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來的信匯憑證及聯(lián)行貸方報(bào)單，經(jīng)審查是本行開戶單位甲公司的銷售款，金額為50，000元，經(jīng)審查后確認(rèn)無誤，立即入賬；借：存放同業(yè)或清算資金往來 50 000 貸：吸收存款活期存款甲公司（本金） 50 000（11） 系統(tǒng)內(nèi)陽光支行寄來聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的丙公司的銷貨款，金額為150，000元銀行審

19、查后立即入賬；借：存放同業(yè)或清算資金往來 150 000 貸：吸收存款活期存款丙公司（本金） 150 000（12） 本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為167，050元，審查無誤后，將第五聯(lián)委托收款憑證交給承兌人丙公司(付款人)。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書”時(shí)，經(jīng)審查立即辦理轉(zhuǎn)賬；借：吸收存款活期存款丙公司（本金） 167 000 貸：同業(yè)存放或清算資金往來 167 000（13） M公司提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額370,580元，委托銀行向同行開戶的丁商場收取匯票款，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，立即轉(zhuǎn)賬；借：吸收存款活期存款丁商場

20、（本金） 370 580 貸：吸收存款活期存款M公司（本金） 370 580（14） 本行從交換所提入支票，金額為650，000元，經(jīng)審查，此支票為本行開戶的甲公司簽發(fā)，經(jīng)審查立即辦理轉(zhuǎn)賬；借：吸收存款活期存款甲公司（本金） 650 000 貸：清算資金往來同城票據(jù)清算 650 000（15） 本行經(jīng)查看，本日有一筆申請(qǐng)人為乙單位的銀行承兌匯票400，000元，現(xiàn)已到期，填制特種轉(zhuǎn)賬傳票立即辦理轉(zhuǎn)賬，乙單位存款賬戶有足夠余額；借：吸收存款活期存款乙單位（本金） 400 000 貸：吸收存款應(yīng)解匯款（乙單位） 400 000（16） 味精廠申請(qǐng)簽發(fā)的銀行承兌匯票金額50 000元，今日到期，但該

21、單位存款賬戶只能支付28000元，承兌銀行按契約辦理匯票到期收取票款手續(xù)；借：吸收存款活期存款味精廠（本金） 28 000 貸款逾期貸款（味精廠） 22 000 貸：吸收存款應(yīng)解匯款（乙單位） 50 000（17） 結(jié)轉(zhuǎn)本季度手續(xù)費(fèi)收入3,678,000元；借：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 3 678 000 貸：本年利潤 3 678 000（18） 經(jīng)計(jì)算，本季應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50，000元。借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 50 000 貸：累計(jì)折舊 50 000（19） 結(jié)轉(zhuǎn)本期利息支出11,800,000元。借：本金利潤 11 800 000 貸：利息支出 11 800 000（20） 經(jīng)計(jì)算，本季末應(yīng)交納的營

22、業(yè)稅金為200，000元。借：營業(yè)稅金及附加 200 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 200 000（21） 預(yù)提法定盈余公積金30萬元，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備5萬元。借：利潤分配提取法定盈余公積金 300 000利潤分配提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 50 000貸：盈余公積法定盈余公積金 300 000 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 50 0005. 某商業(yè)銀行經(jīng)同城票據(jù)交換，交換清算表的結(jié)果是：本次交換提出代收票據(jù)金額合計(jì)1500萬元，提出代付票據(jù)金額合計(jì)900萬元；提入代收票據(jù)金額合計(jì)1800萬元，提入代付票據(jù)金額合計(jì)1600萬元。請(qǐng)算出該商業(yè)銀行清算資金差額，并作出相應(yīng)資金清算分錄。應(yīng)收金額合計(jì)=提出代付票據(jù)金額+提入代收

23、票據(jù)金額=900+1800=2700（萬元）應(yīng)付金額合計(jì)=提出代收票據(jù)金額+提入代付票據(jù)金額=1500+1600=3100（萬元）應(yīng)付金額合計(jì)大于應(yīng)收金額合計(jì)，所以應(yīng)付差額=3100-2700=400（萬元）借：清算資金往來同城票據(jù)清算 400萬元 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 400萬元6. 某商業(yè)銀行經(jīng)同城票據(jù)交換，交換清算表的結(jié)果是：本次交換提出代收票據(jù)金額合計(jì)1200萬元，提出代付票據(jù)金額合計(jì)900萬元；提入代收票據(jù)金額合計(jì)1900萬元，提入代付票據(jù)金額合計(jì)1500萬元。請(qǐng)算出該商業(yè)銀行清算資金差額，并作出相應(yīng)資金清算分錄。應(yīng)收金額合計(jì)=提出代付票據(jù)金額+提入代收票據(jù)金額=900+1900=2

24、800（萬元）應(yīng)付金額合計(jì)=提出代收票據(jù)金額+提入代付票據(jù)金額=1200+1500=2700（萬元）應(yīng)收金額合計(jì)大于應(yīng)付金額合計(jì)，所以應(yīng)收差額=2800-2700=100（萬元）借：存放中央銀行款項(xiàng) 100萬元 貸：清算資金往來同城票據(jù)清算 100萬元金融會(huì)計(jì)練習(xí)題五1. 華聯(lián)證券公司接受某客戶委托，通過證券交易所買賣股票。2008年9月10日與該客戶清算時(shí)發(fā)現(xiàn)，買入股票成交金額為800萬元，賣出股票成交金額為1 000萬元，應(yīng)代扣代繳的交易稅費(fèi)3.6萬元，應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金為6.4萬元，證券公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用為4 150元。華聯(lián)證券公司根據(jù)交易所傳來的證券交易一級(jí)清算表、營業(yè)部出具

25、的證券交易二級(jí)清算表、清算銀行出具的資金清算單等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。借：結(jié)算備付金客戶 1900000貸：代理買賣證券款 1900000同時(shí)：借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出代買賣證券手續(xù)費(fèi)支出 4150結(jié)算備付金自有 59850貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入 640002. 華聯(lián)證券公司接受某客戶委托，通過證券交易所代理買賣證券。2008年9月15日與該客戶清算時(shí)發(fā)現(xiàn)，買進(jìn)股票成交總額為900 000元，賣出股票成交總額為500 000元，應(yīng)代扣代交的交易稅費(fèi)為1 500元，應(yīng)向客戶收取的傭金為4 200元，證券公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用為200元。華聯(lián)證券公司根據(jù)交易所傳來的證券交易一級(jí)清算表、營業(yè)部出具的證券交易二級(jí)清算表、清算銀行出具的資金清算單等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。借：代理買賣證券款