土地股份合作社資料

1、XXX土地入股合作社資料目錄1、合作社法人營業(yè)執(zhí)照2、組織機械代碼證3、合作社章程4、合作社組建實施方案5、合作社理事會任職文件6、合作社監(jiān)事會任職文件7、合作社理財小組任職文件8、合作社成員名單AA市 BBB專業(yè)合作社章程第一章 總則第一條 名稱： AA市 BBB專業(yè)合作社第二條 地址： AA市 CCC區(qū) XXXDD村 EEE號第三條 本社宗旨： 創(chuàng)新農(nóng)村土地經(jīng)營機制， 盤活農(nóng)村土地資產(chǎn)， 進一步推進土地經(jīng)營化，集約化，促進現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展，增加農(nóng)民 收入，實現(xiàn)多方共贏。第四條 本合作社嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和政策，依法接受管 理部門的監(jiān)督檢查。第二章經(jīng)濟性質(zhì)、經(jīng)營范圍和期限第五條 本合作社

2、采取“合作社 +基地 +農(nóng)戶”的經(jīng)營模式，以農(nóng) 民承包地經(jīng)營權(quán)和 AA市 CCC區(qū) BBB專業(yè)合作社場房、 農(nóng)機具入股組 建的農(nóng)民合作經(jīng)濟組織，實行“民投資、民管理、民受益”和“利益 共享、風(fēng)險共擔(dān)、 民主管理、保底分紅”，經(jīng)濟性質(zhì)為集體所有制 （股 份合作制）。第六條 本合作社報上級主管部門審核審批登記后，依法對入股 資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。 DD 村城成農(nóng)村努力提高經(jīng)濟效益，承擔(dān)農(nóng) 戶的保底租金。合作社的“三金兩費”和各項受益分配。第七條 本合作社經(jīng)營范圍：種植、養(yǎng)殖、收儲、加工、銷售農(nóng) 產(chǎn)品，農(nóng)機服務(wù)，技術(shù)指導(dǎo)培訓(xùn)服務(wù)。第八條 本合作社經(jīng)營期限：從 年 月 日至 年 月第三章社員（股民）和

3、股權(quán)設(shè)置第九章 承認(rèn)章程，按本章程規(guī)定，將土地承包經(jīng)營權(quán)入股及農(nóng) 機具資產(chǎn)入股、農(nóng)民和 AA 市 CCC區(qū) DD誠成農(nóng)村專業(yè)合作社為本合 作社的社員（股民）。第十條 本合作社股權(quán)以土地承包經(jīng)營權(quán)和農(nóng)機具、場房設(shè)施折 資為依據(jù)設(shè)置，總資產(chǎn)為 萬元，總股份為 股，平均每股 資產(chǎn)為元。 AA 市 CCC區(qū) BBB專業(yè)合作社、場房、農(nóng)機具設(shè)施折資產(chǎn) 萬元，股份 股，占總股份的%。股權(quán)在發(fā)證承包期內(nèi)可以繼承； 經(jīng)本合作社和村委會同意可以依法轉(zhuǎn)讓。 資產(chǎn)入股 時，發(fā)給有本合作社理事長簽字的股權(quán)證書。第四章社員（股民）和股權(quán)設(shè)置第十一條 社員（股民）享有以下權(quán)利；l、有權(quán)參加本社的社員（股民）會議，并享有選

4、舉權(quán)和被選舉 權(quán)；2、有權(quán)按資產(chǎn)入股份額享受保底租金和紅利分配；3、有權(quán)對本社土地使用用途及經(jīng)營活動提出意見和建議；4、有權(quán)對本社工作人員違紀(jì)行為向上反映或舉報；第十二條 社員（股民）應(yīng)履行下列義務(wù)：l、遵守本社章程；2、支持本社土地流轉(zhuǎn)、開發(fā)、儲備和管理；3、社員（股民）入社自愿，退社自由，但推出土地必須統(tǒng)一規(guī)劃，服從統(tǒng)一調(diào)整。4、以土地承包經(jīng)營權(quán)出資的（股民）退社以及合作社清算或者 破產(chǎn)時，其土地承包經(jīng)營權(quán)不得用于清償債務(wù)或者作為償還債務(wù)后的 剩余財產(chǎn)進行分配，應(yīng)由該（股民）收回，其應(yīng)分?jǐn)偟膬攤蓊~比例 以其作價出資的土地承包經(jīng)營權(quán)的等額貨幣為限對本社承擔(dān)責(zé)任。第五章組織機構(gòu)和職權(quán)第十三條

5、 建立社員 （股民）代表大會制度。 推選入股資產(chǎn)較多、 政策覺悟較高、創(chuàng)業(yè)精神較強的社員（股民）為代表。社員（股民） 代表大會是本社的最高權(quán)力機構(gòu)。社員（股民）代表大會每年至少召開一次。遇有特殊情況或半數(shù) 社員（股民）代表提議，可以召開臨時社員（股民）代表大會。社員 （股民） 代表大會必須有三分之二的代表出席方可舉行， 經(jīng)半數(shù)以上 到會代表同意方為有效，在選舉和表決時實行一戶（人）一票。社員 （股民）代表大會行使以下職權(quán)；l、通過和修改章程；2、選舉或罷免理事會、監(jiān)事會的工作報告；3、聽取理事會、監(jiān)事會的工作報告；4、審議和批準(zhǔn)合作社發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)分配方案。第十四條 理事會。理事會是本合作社社

6、員（股民）代表大會的 常設(shè)機構(gòu)。理事會由 人組成，理事由社員（股民）代表推薦， 經(jīng)社員（股民）代表大會選舉產(chǎn)生。 理事長為本合作社的法定代表人。理事會在社員（股民）代表大會閉會期間行使下列職權(quán)；1、執(zhí)行社員（股民）代表大會決議；2、聘任、解聘本合作社所屬部門的專職、兼職負(fù)責(zé)人：3、負(fù)責(zé)召集召開社員（股民）代表大會，并報告工作；4、制定本合作社發(fā)展計劃和投資方案、年度分配方案，并實施 社員（股民）代表大會批準(zhǔn)的各類方案；5、制定本合作社的管理制度。理事會議每半年至少召開一次， 由理事長召集。理事會換議、 決定須經(jīng)半數(shù)以上通過為有效。理事會實行一人一票。第十五條 監(jiān)事會。監(jiān)事會是本合作社的監(jiān)察機構(gòu)

7、。監(jiān)事會由 3人組成，設(shè)監(jiān)事長一人，由社員（股民）代表大會選舉產(chǎn)生。執(zhí)行監(jiān)事每屆任期 5 年，可以連選連任。監(jiān)事會成員不得由理事和財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。執(zhí)行監(jiān)事行使下列職權(quán)：1、檢查本合作社財務(wù)，并在社員（股民）代表大會上公布結(jié)果：2、當(dāng)理事會損害本合作社利益時，要求予以糾正；3、列席理事會議。第十六條 本合作社實行理事會領(lǐng)導(dǎo)下法人負(fù)責(zé)制， 設(shè)法人 1 名，具體負(fù)責(zé)合作社的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理，對理事會負(fù)責(zé)。第六章財務(wù)制度和收益分配第十七條 本合作社按農(nóng)業(yè)部、財政部有關(guān)農(nóng)村經(jīng)濟合作經(jīng)濟組織財會制度為基礎(chǔ)并借鑒股份制企業(yè)財會制度，建立健全制度。第十八條 本合作社的收益主要來源于畜牧養(yǎng)殖、土地種植收入 和農(nóng)

8、機具對外作業(yè)收入等。 本合作社的可分配收益， 是指當(dāng)年的各項 收入，減去各項費用、成本后的凈收益。各項費用、成本的核算按財 務(wù)制度，年初進行預(yù)算、年末進行決算，經(jīng)社員（股民）代表大會表 決通過后實施。第十九條 考慮到目前農(nóng)民風(fēng)險意識不強等因素，為維護農(nóng)民利 益，調(diào)動農(nóng)民股份合作的積極性， 本合作社實行保底租金和盈余分紅 相結(jié)合的分配辦法，由理事會提出并經(jīng)社員（股民）代表大會三分之 二代表同意通過后實施。l、保底租金。 入股土地每畝每年保底租金為 360 斤中秈稻，由 農(nóng)民自主選擇以實物或現(xiàn)金（按國家指導(dǎo)價折現(xiàn)）結(jié)算兌現(xiàn)。2、盈余分紅。 支付保底租金后的剩余利潤，在提取一定比例的 公積金、公益金

9、、風(fēng)險金、管理費、折舊費后，按資產(chǎn)股權(quán)同比例分 配。第二十條 本合作社紅利分配每年一次，在每年終結(jié)算后兌現(xiàn)， 社員（股民）憑股權(quán)證領(lǐng)取第七章 附 則第二十一條 本章程如與國家法律、 法規(guī)相抵觸時 ,按國家法律法 規(guī)執(zhí)行。第二十二條 本章程未盡事宜或遇有不可抗力事項由理事會提 議，經(jīng)社員（股民）代表大會討論通過后決定。第二十三條 本章程經(jīng)第一屆社員 （股民） 代表大會通過后生效， 由理事會負(fù)責(zé)解釋。 本章程涉及擴股及肥肉權(quán)變動等事項， 經(jīng)社員（股民）代表大會討論通過后予以調(diào)整。全體成成員簽字:年 月曰AA 市 BBB專業(yè)合作社組建方案為了創(chuàng)新農(nóng)村土地經(jīng)營機制， 盤活農(nóng)村土地資產(chǎn)， 發(fā)展現(xiàn)代高產(chǎn)

10、高效農(nóng)業(yè)，現(xiàn)根據(jù)合作社的規(guī)定、股份制的原則和農(nóng)企雙方的要求， 制定如下 AA市 CCC區(qū) BBB專業(yè)合作社土地股份合作社 （以下簡稱合 作社）組建方案：一、組建合作社的目的。一是盤活農(nóng)村土地， 優(yōu)化土地資源配置， 探索土地經(jīng)營的新機制： 二是促進土地規(guī)模化、 專業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營， 探索現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的新模式； 三是為龍頭企業(yè)建基地， 為廣大農(nóng)民增 利益，探索以企帶社、以社帶民、社企合作、三方共盈的新途徑。二、組建合作社的原則。一是農(nóng)企對接，合作共建，以企帶社、 以社帶民的原則。二是入社自愿，退社自由的原則。三是地位平等， 民主管理的原則。四是租金保底，盈余分紅的原則。三、合作社入股方式。由承包經(jīng)

11、營農(nóng)戶和 AA 市 CCC區(qū) BBB專業(yè) 合作社共同組建。農(nóng)民以承包的經(jīng)營權(quán)、 AA 市 CCC區(qū) BBB專業(yè)合作 社以場房、農(nóng)機具折股組建，農(nóng)戶與合作社簽訂農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)流 轉(zhuǎn)入股合同；AA市 CCC區(qū) BBB專業(yè)合作社與合作社簽訂農(nóng)機具、 場房折資入股合同。共同組建的合作社為獨立的市場主體和經(jīng)濟實 體，統(tǒng)一經(jīng)營入股到合作社的全部資產(chǎn)，經(jīng)營期限截止到 年 月 日。期滿后如無重大政策變化，合作社可以優(yōu)先續(xù)簽入股合 同。四、合作社的股份配置。 合作社總資產(chǎn)為 萬元，設(shè)總股份為 股，平均每股資產(chǎn)為 元。一是農(nóng)民土地經(jīng)營權(quán)的股份配置， 農(nóng)民流轉(zhuǎn)入股土地 每畝評估資產(chǎn)為 元合計評估資產(chǎn) 為萬元。二是

12、AA 市 CCC區(qū) BBB 專業(yè)合作社農(nóng)機具的股份配置。 入股農(nóng)機具 臺套，場房 平方米，總資產(chǎn) 萬元，折 股 股 。五、合作社的組織機構(gòu)。合作社應(yīng)成立社員（股民）代表大會、 理事會和監(jiān)事會，采取組織提名和社員（股民）推薦相結(jié)合的辦法產(chǎn) 生，任期 5 年，可連選連任。1、社員（股民）代表大會。 合作社共有社員（股民）人，建議社員（股民）代表由流轉(zhuǎn)入股土地大戶代表和 AA 市 CCC區(qū) BBB 專業(yè)合作社代表組成， 共計人。社員（股民）代表大會由社員 （股民）大會選舉產(chǎn)生，主要負(fù)責(zé)理事會，監(jiān)事會成員的選舉和罷免、合 作社重大事項的決定等。社員（股民）代表大會可按章程規(guī)定行使社 員（股民）大會的部

13、分職權(quán)或全部職權(quán)，是法定的合作社最高權(quán)力機 構(gòu)。2、理事會。 理事會成員 人，設(shè)理事長 1 名，建議由僑匯波擔(dān) 任理事 理事會主要負(fù)責(zé)合作社的日常事務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營管理工作， 是 合作社的執(zhí)行機構(gòu)，理事長是合作社的法人代表。3、監(jiān)事會。 監(jiān)事會成員 3 人，設(shè)監(jiān)事長 1 人，由擔(dān)任；監(jiān)事 2 人。監(jiān)事會主要代表全體社員（股民）對合作社的財務(wù)和業(yè)務(wù)執(zhí) 行情況進行監(jiān)督， 并監(jiān)督和檢查理事會的工作， 是合作社的監(jiān)察機構(gòu)。六、合作社經(jīng)營管理。按照土地承包權(quán)歸農(nóng)民、經(jīng)營權(quán)歸合作社，制 定合作社的生產(chǎn)經(jīng)營運作辦法。 具體職責(zé)包括三個方面： 一是負(fù)責(zé)土 地和農(nóng)民具等資產(chǎn)的經(jīng)營管理； 二是負(fù)責(zé)各項生產(chǎn)成本的投入、

14、 村集 體和農(nóng)民保底租金的支付、 合作社“三金二費” 的提取和紅利分配等； 三是負(fù)責(zé)對重大生產(chǎn)經(jīng)營活動、項目投資、土地整理、發(fā)展規(guī)劃。收 益分配等，提出具體意見，交理事會集體決策，或由社員（股民）代 表大會討論決定。七、合作社收益分配。 合作社的收益應(yīng)當(dāng)包括土地種植收益和農(nóng) 機具服務(wù)業(yè)收益等，采取“租金保底、盈余分紅”即“ 360 （保底 租金）+X盈余分紅）”的辦法進行分配， X 是盈余分紅的收入，不能 成為負(fù)數(shù)，只能大于或等于零。 一是支付保底租金 。即支付農(nóng)戶的流 轉(zhuǎn)土地租金，不論盈虧，按每畝每年 360 斤的中秈稻結(jié)算，由農(nóng)戶 自主選擇兌現(xiàn)實物或現(xiàn)金（現(xiàn)金按當(dāng)年國家收購價計算） 。二是

15、合理 提起“三金二費”。即公積金、公益金、風(fēng)險金、農(nóng)機具折舊費和管 理費，具體比例由社員（股民）代表大會確定。 三是盈余分紅。 即剩 余利潤按股權(quán)同比例分成。、 AA 市 BBB專業(yè)合作社議事制度為了維護社員的合法權(quán)益， 使合作社向著健康穩(wěn)定、 協(xié)調(diào)的方向 發(fā)展，實行科學(xué)管理、 民主決策、 提高經(jīng)濟效就。 根據(jù)合作社 章程 特制定本制度。一、本合作社的最高權(quán)力機構(gòu)是社員代表大會。 社員代表大會由 理事會負(fù)責(zé)召集。凡制定和修改章程、選舉和罷免理事、 2000 元以 上的財務(wù)開支、盈利返還、 合作社終止后的財產(chǎn)處理等重大事宜，必 須召開社員代表大會， 經(jīng)三分之二以上社員代表出席會議， 半數(shù)以上 社

16、員代表表決通過，方可交理事會執(zhí)行，表決實行一人一票制。二、社員代表大會每年至少召開 12 次，遇特殊情況，可臨時 召開，如生產(chǎn)經(jīng)營的重大事件等，由三分之一以上社員代表提議，理 事會二分之一以上理事通過，可由理事長或副理事長召集監(jiān)事成員 （代表）大會，以決定重要事項。三、理事會是本合作社最高權(quán)力的執(zhí)行機構(gòu)， 負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)經(jīng)營 工作，由理事長負(fù)責(zé)召集。 凡制定內(nèi)部管理制度、選舉和罷免理事長 理事。設(shè)立辦事或分支機構(gòu)、聘用工作人員等重要事項，必須召開理 事會，經(jīng)三分之二以上理事出席會議， 并由出席會議的三分之二以上 的理事表決通過，方可生效。AA 市 BBB專業(yè)合作社財務(wù)管理制度為了加強和規(guī)范合作社

17、的財務(wù)管理， 維護社員合法權(quán)益， 根據(jù)有 關(guān)法律、法規(guī)和 AA市 BBB專業(yè)合作社土地股份合作社章程的規(guī) 定要求，結(jié)合實際，特制訂本財務(wù)管理制度。一、財務(wù)管理體制和財會人員l、合作社設(shè)會計一名、出納一名。2、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，忠于職守，堅持原則。3、財務(wù)人員需調(diào)整和或離職的，必須經(jīng)社員（代表）大會通過， 經(jīng)街經(jīng)管站審計后，及時辦理交接手續(xù)。二、資金管理1、合作社資金管理包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的管理。2、現(xiàn)金管理實行備用金制度，合作社根據(jù)自身的實際情況，確 定備用金數(shù)額，但最多不得超過 5000 元。3、嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁借用、挪用合作社資金。三、財務(wù)收支管理l、所有收入必須

18、納入合作社財務(wù)管理。主要包括：（1）經(jīng)營盈利收入；（2）社員繳納的股金；（3）政府扶持資金； （4）銀行貸款；（ 5）本社提取的公積金、公益金和風(fēng)險金； （6）接 受的社會捐贈；（7）其它資金。2、參加社會公益捐贈、救濟本社社員災(zāi)情，數(shù)額較小的由理事 會研究決定，數(shù)額較大的，經(jīng)社員（代表）大會討論決定。3、嚴(yán)格票據(jù)管理。合作社必須購領(lǐng)專用票據(jù)，并嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù) 的購領(lǐng)、使用、 繳銷制度。各項資金收入必須由財務(wù)人員開具符合規(guī) 定的票據(jù)，嚴(yán)禁白條收費或收錢不開票等違紀(jì)違法行為。4、合作社開支的原始憑證必須是符合要求的合法票據(jù)，即具備 四要素：憑證名稱，填制憑證日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名， 經(jīng)

19、辦人的簽名和蓋章，接受憑證單位名稱和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、 單價和金額。白條、要素不齊全、被涂改的單據(jù)，不準(zhǔn)報銷入帳。5、嚴(yán)格審批制度和審批程序。合作社財務(wù)開支實行限額審批制度，實行合作社理事長“一支筆”審批。具體審批權(quán)限是：（1）經(jīng)集體研究的事項，在限額開支之內(nèi)，由理事長審批；（ 2）未經(jīng)研究決定的開支， 200 元以內(nèi)由理事長審批， 400 元以 上經(jīng)民主理財小組集體審核后，由理事長審批。6、合作社管理人員工資報酬，根據(jù)本社經(jīng)濟狀況，并按崗位責(zé) 任目標(biāo)管理考核情況決定，計入成本。7、社員因公出差， 參照本地國家工作人員出差的報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。四、財務(wù)報表和財務(wù)檔案l、合作社的財務(wù)報表分為月報和

20、年度報表。月報包括科目余額 表和收支明細(xì)表等， 年報包括資產(chǎn)負(fù)債、 收益分配表和財務(wù)狀態(tài)變動 表。2、合作社的財務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟合同和承包合同或協(xié)議，各 項財務(wù)計劃和收益分配方案， 各種會計憑證、 會計財務(wù)帳簿和會計報 表、會計人員交接清單、會計檔案銷毀單等。3、財務(wù)檔案保管期限為：各種會計報表保存 20 年；各種憑證、 帳簿。財務(wù)收支計劃、會計人員交接清單、各種承包合同、經(jīng)濟合同 等重要資料長期保存。五、民主理財和財務(wù)公1、合作社的重大經(jīng)濟事項，包括財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)決算、興辦 公益事業(yè)、變賣固定資產(chǎn)、重大經(jīng)濟問題等，均須通過社得（代表） 大會討論通過。2、合作社要建立由懂財務(wù)、善管理、作風(fēng)

21、正派、堅持原則的社 員組成民主理財小組，并經(jīng)社員代表大會討論通過。3、合作社民主理財小組的主要職權(quán)為預(yù)算審議權(quán)、會計帳目審 查權(quán)。違紀(jì)糾正權(quán)、財務(wù)問題解決權(quán)和不合理開支的否決權(quán)。具體職 責(zé)是：（1）代表社員意愿，對財務(wù)進行監(jiān)督：（2）對年度財務(wù)收支計劃、決算情況進行審議，向社員代表大 會報告財務(wù)管理情況：（3）督促財務(wù)人員定期公布帳目，并收集和反饋社員意見；（4）定期召開理財會議，如遇重大事項可隨時召開會議和開展 活動。民主理財小組要刻制使用“民主理財審核專用章” ，并由組長 指定專人管理。對本社的收支原始單據(jù)要定期逐筆進行審核蓋章。4、理事會須每季度向社員公布一次財務(wù)收支情況。每年末向社員代

22、表大會公布本年度經(jīng)監(jiān)事會審核的資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、 財務(wù)狀 況變動表，同時， 將新年度的財務(wù)收支計劃交社員代表大會討論，經(jīng) 大會審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。三、AA 市 BBB專業(yè)合作社預(yù)算管 理 制度一、每年年初，必須根據(jù)本年度的工作計劃和收支增減因素，以“量入為出，收支平衡和略有結(jié)余”的原則，編制本年度股份合作社收支預(yù)算草案，并按程序進行審批：1、股份合作社理事會編制年度收支預(yù)算草案。2、財務(wù)監(jiān)督小組對年度收支預(yù)算草案進行初審，并出具審核意見，再由股份合作社理事會審批。3、股份合作社預(yù)算必須經(jīng)股東代表大會審議通過。二、必須嚴(yán)格執(zhí)行審議通過的單位年度收支預(yù)算 ，按照收支平衡的原則， 合理安排各項資金，

23、 不得在無資金保證的前提下超預(yù)算 安排支出。三、預(yù)算外追加的支出， 在資金保證的前提下， 不得超過當(dāng)年預(yù)算收入的 10%。特殊情況須經(jīng)股東代表大會討論通過。四、AA 市 BBB專業(yè)合作社貨幣資金管理制度一、必須按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。 單位或個人用款時， 應(yīng)當(dāng)向理事會提交貨幣資 金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算項目、支付方式等內(nèi)容， 相關(guān)的支出要求附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。（二）支付審批。 審批人根據(jù)其職責(zé)、 權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡?請進行審批。 對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請， 審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批 準(zhǔn)，并向當(dāng)事人作出解釋。（三）復(fù)核支付。報帳（出納）員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)

24、后的支付中請的批 準(zhǔn)范圍、權(quán)限、審批手續(xù)及相關(guān)單證、金額計算、支付方式、支付金 額等進行復(fù)核， 復(fù)核無誤后可辦理貨幣資金的支付手續(xù)。 報帳（出納） 員應(yīng)將己支付現(xiàn)金的原始憑證或需要通過銀行轉(zhuǎn)帳而開具的支票 （轉(zhuǎn) 帳單）交會計進行復(fù)核。 會計對復(fù)核無誤的在支票加蓋財務(wù)專用章給 予支付，復(fù)核有誤的退還報帳 （出納）員，并說明理由， 報帳（出納） 員再將原始憑證退還當(dāng)事人。（四）出納記帳。報帳（出納）員根據(jù)復(fù)核無誤的支付憑證，及 時登記銀行存款日記帳二、現(xiàn)金管理規(guī)定。（一）實行備用金制度。 單位按需留有一定數(shù)額的備用金（原則 上按單位日常 3 至 5 天零星開支核定） ，由報帳（出納）員負(fù)責(zé)保管，

25、用作正常經(jīng)費開支，待發(fā)生實際支出后，報帳（出納）員持有關(guān)報銷 手續(xù)完備的憑證向會計報銷，補足備用金。（二）必須根據(jù)國家現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實 際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。 結(jié)算起點以下的日常小額報銷 費用可由報帳（出納）員備用金支付，其他不屬于現(xiàn)金開支范圍的經(jīng) 濟業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 工作人員每月的工資報酬可通過 銀行（或信用社）代支的辦法，減少現(xiàn)金的提取和支付，提高工作效 率。（三）現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行（或信用社） ，現(xiàn)金支付 不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。（四）必須嚴(yán)格執(zhí)行“六不準(zhǔn)” ：不準(zhǔn)以活期存折替代銀行存款 帳戶進行公款結(jié)算

26、；不準(zhǔn)公款私存；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金：不準(zhǔn)用 銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金； 不準(zhǔn)設(shè)置小金庫； 不準(zhǔn) 白條抵庫。三、必須在銀行（或信用社）開立獨立的股份合作社銀行帳戶， 辦理現(xiàn)金收付和日常轉(zhuǎn)帳等結(jié)算業(yè)務(wù)。在開戶銀行（或信用社）預(yù)留 印鑒時，至少應(yīng)預(yù)留單位財務(wù)專用章、 單位主管財經(jīng)負(fù)責(zé)人和報帳 （出 納）員印章等三個印鑒。財務(wù)專用章要由會計機構(gòu)保管，個人名章必 須由本人保管， 嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。 會計機構(gòu)對財務(wù)專用章的保管和使用要在制訂的業(yè)務(wù)操作規(guī)范和管理制度內(nèi)明確。四、應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律， 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù) 或遠期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和

27、轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和 債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占 用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。五、報帳（出納）員每月應(yīng)及時把全部收支業(yè)務(wù)登記銀行存款日 記帳，并將有關(guān)的原始憑證整理好后送交會計機構(gòu)辦理報帳手續(xù)， 月 末核對銀行存款余額， 帳面余額與銀行對帳單不一致時， 應(yīng)當(dāng)說明情 況并提供依據(jù)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。會計機構(gòu)每月末要與報帳（出 納）員核對帳務(wù)，做到帳表、帳帳、帳實相符，報帳（出納）員要定 期與銀行、信用社或其他金融機構(gòu)核對帳目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明 原因，以報告形式向上級和本單位領(lǐng)導(dǎo)及會計機構(gòu)反映，作出處理。六、資金的收付、 制單由報帳 （出納）員

28、負(fù)責(zé)， 復(fù)核由會計負(fù)責(zé)； 會計不得代替報帳（出納） 員填制支票，嚴(yán)禁會計將空白支票加蓋印 鑒后交給報帳（出納）員。七、支票等銀行票據(jù)由報帳 （出納）員負(fù)責(zé)保管。 但報帳（出納） 員從銀行購買支票等銀行票據(jù)后， 應(yīng)當(dāng)與會計辦理登記手續(xù)。 對誤填 作廢的票據(jù)，應(yīng)由會計辦理注銷手續(xù)，并加蓋“作廢”印記。八、票據(jù)管理規(guī)定。（一）單位空白發(fā)票和收款收據(jù)由會計保管，并由報帳（出納） 員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管和使用。 有關(guān)票據(jù)使用完后，必須與會計辦理核銷 手續(xù)，才能簽領(lǐng)新的票據(jù)； 會計要做好票據(jù)的領(lǐng)用、核銷和庫存登記 手續(xù)。（二）辦理收款業(yè)務(wù)所使用的收據(jù)， 使用統(tǒng)一格式的印有連續(xù)編 號的收款收據(jù)（委托有關(guān)單位印制）

29、 。五、AA市 BBB專業(yè)合作社開支審批制度、開支要實行嚴(yán)格的審批制度。 日常開支分為小額 500 元以下含 500 元）、中額 500 元至 5000 元（含 5000 元）、大額 5000 元 至 100000 元（含 100000 元）、特大額 100000 元以上的標(biāo)準(zhǔn)。（一）小額 500 元以下（含 500 元），開支由理事長審批；（二）中額 500 元至 5000 元（含 5000 元），開支由理財小組、 理事長雙簽。（三）大額 5000 元至 100000 元（含 100000 元），開支必須由 理事會討論同意，理財小組組討論同意，理事長聯(lián)答。（四）特大額 100000 元以上。

30、開支和工程建設(shè)投資項目，應(yīng)納 入年初預(yù)算開支計劃， 并法人事會審定后， 報股東代表大會討論通過， 理事長聯(lián)簽。審批人在審批經(jīng)集體討論決定的項目開支時， 要注明“某年某月 法人事會、股東代表大會討論決定” 等有關(guān)說明，以便日后與有關(guān) “會 議紀(jì)要（記錄）”核對。必須把全部有權(quán)審批財務(wù)開支的人員及其權(quán)限、 簽名式樣報送會 計備案。二、股份合作社的業(yè)務(wù)費用開支上限為當(dāng)年實際收繳收入的 8 （不包括征地款收入和轉(zhuǎn)讓留用地收益） 。業(yè)務(wù)費用的開支必須具備 經(jīng)手人。證明人和審批人的簽名，并同時注明開支內(nèi)容和審批意見。三、股份合作社理事會成員及其他管理人員的報酬， 由村“兩委” 根據(jù)街道的有關(guān)規(guī)定提出具體方

31、案，再交由股東代表大會討論決定， 并納入股份合作社章程。四、原始憑證審核管理（一）財務(wù)開支應(yīng)取得合法的原始憑證， 并具備完備的審批手續(xù)。 原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人員簽名。 購買實物的原始憑證， 由經(jīng)辦人員在憑 證上簽名后， 按照規(guī)定交由實物使用人或保管人辦理驗收手續(xù)， 實物 使用人或保管人在憑證上簽名后， 財務(wù)會計人員在辦理好相關(guān)的審批 手續(xù)后才能予以報銷。 達到特定金額的開支項目， 付款時要附上表決 情況或會議記錄。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)將有關(guān)批準(zhǔn) 文件作為原始憑證附件。 如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的， 應(yīng)當(dāng)在原始 憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和原件另存于文件字號及附著復(fù)印 件。工程

32、項目的開支，除取得施工單位開具的正式發(fā)票外，還必須附 有合同、預(yù)算、竣工驗收和結(jié)算等文件， 5 萬元以上的還必須附有招 標(biāo)、投標(biāo)、中標(biāo)等文件。（二）單位內(nèi)部工作人員的報酬、補貼（助）和代表會議誤工費 等的發(fā)放，應(yīng)采用“簽收表”的形式作為支出憑證。（三）難以取得合法原始憑證的費用支出， 方可使用現(xiàn)金支出單。 現(xiàn)金支出單要注明使用事由，除了經(jīng)手人、審批人外，還必須有證明 人簽名。不得濫用現(xiàn)金支出單。（四）發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正， 并在更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章或更正校對章。六、AA 市 BBB專業(yè)合作社固定資產(chǎn)管理制度、房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、器具、辦公用具和農(nóng)

33、業(yè) 機械資料，凡使用年限在 1年以上，單位價值在 500 元以上的應(yīng)列為 固定資產(chǎn)。部分主要生產(chǎn)工具和設(shè)備，單位價值雖低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但 使用年限在 1 年以上的，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。二、必須指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理， 并對購置、使用（租 賃）、處置等情況登記固定資產(chǎn)臺帳。三、固定資產(chǎn)（含貨物）的購置，批量價值在 10 萬元以上，單 項價值在 3 萬元以上的要進行招標(biāo)采購。購置固定資產(chǎn)時， 應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)開支審批制度規(guī)定的權(quán)限辦理審 批手續(xù)，嚴(yán)禁越權(quán)審批。 并由固定資產(chǎn)管理員和固定資產(chǎn)使用部門對 新購置的固定資產(chǎn)進行驗收， 共同簽署驗收報告， 填制固定資產(chǎn)交接 單，登記固定資產(chǎn)臺帳。四、使用部

34、門應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期檢查、維修和保養(yǎng)，及時 消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風(fēng)險。五、固定資產(chǎn)管理員和使用部門應(yīng)當(dāng)會同會計定期對固定資產(chǎn)進 行盤點、清理， 做到帳實相符，年度結(jié)束前必須進行一次全面的盤點 和清理。六、固定資產(chǎn)的處置（一）盤盈的固定資產(chǎn)， 按同類設(shè)備的市價減除折舊后計入其他 收入。（二） 對使用期滿正常報廢的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員填 制固定資產(chǎn)報廢單， 由使用部門簽署意見， 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后進行 報廢清理。（三）對未使用或不需用的固定資產(chǎn)， 由固定資產(chǎn)管理員提出處 置申請，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后處置。（四）對盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，由使用部門查明原因，經(jīng)單位 負(fù)責(zé)人

35、審批，按其原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司 賠款后，計入其他支出。（五）對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)， 由固定資產(chǎn)管理員填制 固定資產(chǎn)清理單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后出售或轉(zhuǎn)作投資。（六）固定資產(chǎn)處置價款要及時、足額收取，及時入帳。七、建立重大固定資產(chǎn)處置、出租或出借的審批制度。 審批權(quán)限 參照開支審批制度。固定資產(chǎn)的出租、出惜，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員會 同使用部門擬定方案， 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后辦理相關(guān)手續(xù)， 簽訂出租、 出借合同。合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)出租、出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳 納、租金及運雜費的收付、歸還期限等。八、內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)， 應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單， 調(diào)入部門、 調(diào)出部門、

36、 固定資產(chǎn)管理員和單位負(fù)責(zé)人簽字后， 方可辦理固定資產(chǎn) 移交手續(xù)。七、AA 市 BBB專業(yè)合作社債權(quán)債務(wù)管理制度一、資金除經(jīng)股東代表大會決定外， 不得外借給企業(yè)或個人。借 支只限于本單位人員業(yè)務(wù)需要、旅差外出的備用金。金額在 5000 元 以下，由理事長審批；金額在 5000 元以上的，由理事會集體審批。二、單位或個人經(jīng)批準(zhǔn)借用集體資金，必須出具“借據(jù)” 。借據(jù) 要列明借用資金的用途、資金的占用費（即利息，本單位人員因業(yè)務(wù) 需要暫時借用并在當(dāng)月內(nèi)返納的除外） 、歸還日期、借款經(jīng)手人簽名 （單位借用要蓋公章） 、借款日期、違約責(zé)任、擔(dān)保人或擔(dān)保物等， 并履行本條規(guī)定的審批手續(xù)，在公布欄公布，接受

37、群眾監(jiān)督。單位或 個人借用集體資金出具的“借據(jù)” ，必須登記入帳并附在記帳憑證之 后；收回借款時，各單位應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原“借據(jù)” 。三、股份合作社帳實行權(quán)責(zé)發(fā)生制， 對各項收益按合同金額納入 應(yīng)收款管理。 財務(wù)人員每年年末要與相關(guān)單位進行對帳并確認(rèn)， 發(fā)現(xiàn) 金額不相符的必須馬上查明原因。報帳（出納）員要做好應(yīng)收款的催 收工作，特別是追收歷年欠款，防止集體資產(chǎn)流失。對確實無法收回 的款項，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，由會計機構(gòu)計入其他支出。四、應(yīng)收款項如要確認(rèn)為呆壞帳，必須認(rèn)真清查、核實，實事求 是，并經(jīng)如下的審批程序確認(rèn)、處理。（一）單位財務(wù)人員將確實無法收回的款項逐筆核實， 以報告形 式報呈有關(guān)部

38、門，內(nèi)容包括帳款發(fā)生的時間、業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)手人、金 額、追收款項情況記錄和形成呆壞帳的原因及符合呆壞帳確認(rèn)的依 據(jù)，單項金額 5 萬元以下的法人事會研究審核后， 通過財務(wù)監(jiān)督小組 審核同意核銷； 單項金額 5萬元以上的， 還必須附有申請法律部門對 欠款判定的結(jié)論資料， 法人事會研究審核后， 通過財務(wù)監(jiān)督小組審核 同意核銷， 或可由股東代表會議討論同意核銷。 所有核銷處理的應(yīng)收 款呆壞帳經(jīng)上述審批程序確認(rèn)后報呈街經(jīng)管站審備案。（二）經(jīng)上述審批程序確認(rèn)后， 單位才能以批準(zhǔn)報告作核銷依據(jù) 進行帳務(wù)處理。同時，將己經(jīng)核銷的呆壞帳另冊登記備查，并繼續(xù)組 織人員積極追收，指定專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人。要防止利用沖

39、銷呆壞帳 機會對可以收回的款項或不符合財務(wù)制度的開支轉(zhuǎn)作呆壞帳進行處 理。每年的呆壞帳處理情況， 應(yīng)作為財務(wù)公開的內(nèi)容及時向村民公布。五、如確有需要借入款項的，應(yīng)當(dāng)實行集體討論決策和審批， 并 保留完整的書面記錄。六、嚴(yán)禁為企業(yè)或個人作借貸還款擔(dān)保。七、對各種應(yīng)收款項和暫存款項應(yīng)及時進行清理并按規(guī)定辦理結(jié) 算，不得長期掛帳。 會計有義務(wù)提示及督促債權(quán)到期的追收和債務(wù)處 理的應(yīng)對意見，并監(jiān)督其執(zhí)行。八、AA市 BBB專業(yè)合作社合同管理制度、集體經(jīng)營性項目如工程項目、土地出租、土地轉(zhuǎn)讓、農(nóng)地投 包、合資合作或承包經(jīng)營等，必須簽訂相關(guān)合同，以合同為依據(jù)保障 集體經(jīng)濟收益、保證集體資產(chǎn)完整。租賃合同、

40、承包合同必須使用統(tǒng) 一規(guī)定的格式。 集體所有土地的發(fā)包， 必須使用統(tǒng)一規(guī)定的農(nóng)業(yè)承包 合同并在辦理好簽訂手續(xù)后， 送街經(jīng)管站鑒證， 其中農(nóng)業(yè)承包合同須 明確若提前收回土地的補償標(biāo)準(zhǔn)。二、簽訂的經(jīng)濟合同（包括土地的征用、附著物補償、農(nóng)產(chǎn)品購 銷。建設(shè)工程項目、農(nóng)地承包、資產(chǎn)物業(yè)租賃、往來借款、保險等） 必須嚴(yán)格管理，合同正本原則上要提交一份給會計作為收付款項的依 據(jù)，并作為會計資料的重要組成部分， 合同要與會計憑證一起整理歸 檔保存。合同在執(zhí)行過程中的變更或需要對原合同作出修改補充或要 求簽訂補充合同的， 須同時提交一份交會計入帳。 如果合同原件要專 項存放在檔案室的， 必須提供一套合同復(fù)印件并

41、知照會計人員在會計 原始憑證上注明原合同名稱、 回期和原件另存于文件字號。 未有提交 合同的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的付款， 財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。 合同原件如需 外借，必須辦理借用登記及歸還簽收等手續(xù)。九、AA 市 BBB專業(yè)合作社財務(wù)人員管理制度、股份合作社可委托會計機構(gòu)進行會計核算工作。 單位財務(wù)人 員可不另設(shè)會計崗位，只設(shè)報帳（兼出納）員，負(fù)責(zé)本單位的出納和 報帳工作。二、財務(wù)人員要堅持四項基本原則， 認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng) 濟政策、法令、制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律；忠于職守，廉潔奉公，全心全 意為人民服務(wù)；努力學(xué)習(xí)，積極鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自己的政治、業(yè) 務(wù)素質(zhì)，做好本職工作；敢于堅持原則，反對侵犯集體

42、經(jīng)濟和農(nóng)民利 益的行為，同違反財經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭。三、財務(wù)人員必須持證上崗。并接受街經(jīng)管站的管理、 培訓(xùn)和考 核，股份合作社理事會成員的配偶和直系親屬不得任股份合作社的財 務(wù)人員。四、財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定， 無正當(dāng)理由，任何單位和個人都 不得隨意調(diào)換。財務(wù)人員調(diào)動或離職時，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)， 編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字蓋章，街經(jīng)管站驗印 存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財務(wù)人員不得離職。五、股份合作社要支持財務(wù)人員履行工作職責(zé)， 保證財務(wù)人員行 使其工作權(quán)利。任何人不得打擊報復(fù)財務(wù)人員。對于堅持原則，忠于 職守，廉潔奉公并取得顯著成績的財務(wù)人員要給予表彰和獎勵； 對不 負(fù)

43、責(zé)任，造成損失或違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的財務(wù)人員要進行批 評、教育和處罰。六、財務(wù)人員有權(quán)參與本單位各項財務(wù)計劃的編制； 有權(quán)對本單 位有關(guān)資金的籌集、 使用和財產(chǎn)保管等方面的工作提出建議和進行檢 查監(jiān)督；有權(quán)向上級和村委會報告股份社財務(wù)收支情況， 反映財務(wù)管 理管理方面的問題； 有權(quán)拒辦違反財務(wù)制度的收支； 對認(rèn)為是違反財 務(wù)制度的收支， 應(yīng)立即制止和糾正。 否則，財務(wù)人員負(fù)有一定的責(zé)任。十、AA 市 BBB專業(yè)合作社財務(wù)公開及內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度、必須在每月 20 日前將上月的財務(wù)情況，按照有關(guān)文件的要求公布，接受股民及群眾監(jiān)督二、理事長及法人應(yīng)保障財務(wù)人員依法履行職責(zé)， 監(jiān)督本單位的財務(wù)管理

44、，不得授意、指使、強令財務(wù)人員違法違規(guī)辦理會計事項。三、會計員不得兼管現(xiàn)金收支；報帳（出納）員不得兼管稽查、 會計檔案保管，以及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記。四、財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)會計帳簿記錄與實物、 款項及有關(guān)資料不相符， 如按有關(guān)會計制度規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)及時處理；無權(quán)處理的， 立即向負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因并作出處理。五、建立和健全本單位內(nèi)部監(jiān)督制度， 充分發(fā)揮監(jiān)督小組的民主 理財作用。監(jiān)督小組每月 10日前審核上月的單據(jù)， 審核完畢填寫“理 財報告書”。監(jiān)督小組的具體職責(zé)和要求：（一）審核、檢查預(yù)算的編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確 性。完整性。（二）會計核算是否符合國家統(tǒng)一的

45、會計制度的規(guī)定和本規(guī)定。（三）審核、檢查各項收入和支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（四）糾正違反財務(wù)規(guī)章制度的行為。（五）審查居財務(wù)公開的各項內(nèi)容。（六）對符合區(qū)政府關(guān)于規(guī)范查閱帳目相關(guān)規(guī)定要求， 法人事會 同意，可受股東委托查閱帳目。（七）征求并反映股民對本單位財務(wù)公開的意見和建議， 不斷完 善和提高財務(wù)公開的質(zhì)量。八）監(jiān)督股份合作社對股民提出的意見和建議及時進行整改并 作出答復(fù)。（九）監(jiān)督小組成員對工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)， 不得無正當(dāng)理由不履 行職責(zé)，從而影響股份合作社正常運作，不得無故缺席每月的活動， 不得對監(jiān)督工作弄虛作假， 從而造成合作股份社管理混亂。 對無故缺 席每月活動兩次或有以上行為者， 法人事會

46、提議， 可由代表大會罷免 其職務(wù)并另行選舉。一、AA市 BBB專業(yè)合作社會計檔案管理制度、對會計憑證、 會計帳簿、財務(wù)報告和其他會計資料應(yīng)建立檔 案、妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等，應(yīng)依照 財政部和國家檔案局發(fā)布的會計檔案管理辦法的規(guī)定進行。二、每年形成的會計檔案，由會計按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立 卷。當(dāng)年的會計資料，在會計年度終了后，由會計及時（半年內(nèi)）歸 檔處理。當(dāng)年形成的會計檔案，次年由會計負(fù)責(zé)保管，第三年起由會 計編造清冊移交村檔案室管理。 如股份社與會計機構(gòu)解除代理合同或 代理合同期滿的，會計機構(gòu)必須在 30 日內(nèi)移交會計檔案。三、村檔案室接收保管的會計檔案， 原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝， 個別需要拆封重新整理的， 應(yīng)會同原會計或會計機構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人共同 拆封整理。四、建立調(diào)閱會計檔案制度。本單位人員查閱會計檔案，要法人 事會同意。 外單位人員