財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式(完整版)

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式（完整版）償債能力分析1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%。指標(biāo)越高，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)越快，償還流動(dòng)負(fù)債能力越強(qiáng)。國(guó)際公認(rèn)200%,我國(guó)150%較好。2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債*100%o國(guó)際標(biāo)志比率100%我國(guó)90%左右。3、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%o指標(biāo)越高負(fù)債程度高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，能以較低的資金成本進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。保守比率不高于50%,國(guó)際公認(rèn)較好60%o4、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）*100%資本狀況分析1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%,指標(biāo)越高，

2、資本保全情況越好，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?，債?quán)人利益越有保障。2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益*100%,指標(biāo)越高，所有者權(quán)益增長(zhǎng)越快，資本積累能力越強(qiáng)，保全情況好，持續(xù)發(fā)展能力越大。盈利能力分析1、主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利（主營(yíng)收入-主營(yíng)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%,介于20%-50%之間，一般相對(duì)合理穩(wěn)定，流動(dòng)性強(qiáng)的商品，毛利率低。設(shè)計(jì)新穎的特殊商品（時(shí)裝）毛利率高。2、主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%,反映企業(yè)基本獲利能力。3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%。4、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%o5、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金

3、及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%。6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指標(biāo)高低于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)驗(yàn)管理水平有密切關(guān)系。7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益*100%o反映投資者投資回報(bào)率，股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過(guò)12%8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%11、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%12、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%13、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%14、長(zhǎng)期資

4、產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）*100%15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益*100%16、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益*100%17、主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利J/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%18、主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%19、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%20、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%21、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率23、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均所有

5、者權(quán)益*100%24、管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%25、財(cái)務(wù)費(fèi)用率=財(cái)務(wù)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%26、成本、費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用）*100%27、銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額28、營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金29、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動(dòng)負(fù)債*100%30、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債*100%31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/總負(fù)債*100%32、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)尸賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額34、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收

6、帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓35、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨36、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率37、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率尸銷售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額38、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率41、已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)總額+利息支出）/利息支出42、總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額4營(yíng)運(yùn)能力分析1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)尸賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額，指標(biāo)高說(shuō)明收帳迅速，賬齡期限短，減少企業(yè)收帳費(fèi)用和壞賬損失。2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)

7、算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉(zhuǎn)速度越快，變現(xiàn)速度越快，占用存貨資金少，占用相同數(shù)額的存貨而實(shí)現(xiàn)的銷貨成本大。4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)（年360天）/存貨周轉(zhuǎn)率5、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率尸銷售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額，指標(biāo)高表明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，利用效果好。6、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力強(qiáng)；指標(biāo)低，說(shuō)明收入不足，或資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9、已獲利息倍數(shù)=（

8、稅前利潤(rùn)總額+利息支出）/利息支出10、總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額綜合償債能力已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)總額+利息支出）+利息支出盈利能力：主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=（凈利潤(rùn)T主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）X100%資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)平均總資產(chǎn)）X100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)T平均凈資產(chǎn)總額）X100%另：總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）+平均資產(chǎn)總額營(yíng)運(yùn)能力：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的收帳款平均余額（高表明企業(yè)收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費(fèi)用和壞帳損失，相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益，說(shuō)明資產(chǎn)流動(dòng)性大，變現(xiàn)快短期償債能力強(qiáng)）存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+

9、平均存貨余額（高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動(dòng)性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨占用水平低，過(guò)高存貨不足，產(chǎn)品脫銷）（慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費(fèi)，營(yíng)運(yùn)困難）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+平均資產(chǎn)總額（過(guò)低：收入不足，資產(chǎn)閑置，浪費(fèi)）發(fā)展能力：銷售增長(zhǎng)率=（本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）+上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入資本積累率=（年末所有者權(quán)益-年初所有者權(quán)益）一年初所有者權(quán)益X100%主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)一期間費(fèi)用利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出凈利

10、潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用（一）杜幫財(cái)務(wù)分析體系1、權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=1+（1-資產(chǎn)負(fù)債率）2、權(quán)益凈利率權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率益乘數(shù)=銷售凈利率x資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)（二）上市公司財(cái)務(wù)比率1、每股收益每股收益=凈利潤(rùn)+年末普通股份總數(shù)=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）Y年度股份總數(shù)-年度末優(yōu)先股數(shù)）2、市盈率市盈率（倍數(shù)尸普通股每股市價(jià)+普通股每股收益3、每股股利每股股利J=股利總額一年末普通股股份總數(shù)4、股票獲利率股票獲利率=普通股每股股利+普通股每股市價(jià)X100%5、股利支付率股利支付率=（普通股每股股利+普通股每股凈收益）X100%6、股利保障倍數(shù)股利保障倍數(shù)=普通股每股凈收益+普通股每股股利J=1+股利支付率7、每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)=年度末股東權(quán)益一年度末普通股數(shù)8、市凈率市凈率（倍數(shù)尸每股市價(jià)+每股凈資產(chǎn)（三）現(xiàn)金流量分析1、流動(dòng)性分析現(xiàn)金到期債務(wù)比現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~+本期到期的債務(wù)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~+流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金債務(wù)總額比現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~m責(zé)務(wù)總額2、獲取現(xiàn)金能力分析(1)銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流