審計(jì)管理制度

1、審計(jì)管理制度制度類(lèi)別：經(jīng)營(yíng)管理基本制度 .文件編號(hào)：.擬訂部門(mén)：集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部.審定人：.修訂發(fā)布記錄次數(shù)編制日期審核日期批準(zhǔn)日期首次234本制度經(jīng) 董事會(huì) 2014年12月31日審議批準(zhǔn)，第 一 次發(fā)布本制度由 集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部 負(fù)責(zé)解釋，最終解釋權(quán)歸集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)目錄審計(jì)管理制度 31.0目的 32.0適用范圍 33.0制度 33.1 審計(jì)原則 33.2 審計(jì)依據(jù) 33.3 職責(zé)與權(quán)力 33.4 審計(jì)內(nèi)容 33.5 審計(jì)工作制度 43.6 審計(jì)程序及方法 43.7 處罰制度 73.8 附則 10附件：審計(jì)程序 10審計(jì)管理制度1.0 目的為加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)融資

2、、貿(mào)易、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、 物流、加工、工程質(zhì)量、安全管理、行政管理等方面的監(jiān)督，特制訂本制度。2.0 適用范圍 適用于集團(tuán)公司內(nèi)部及下屬各公司，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司 的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。3.0 制度3.1 審計(jì)原則 ：3.1.1 審計(jì)過(guò)程保持客觀、公正、真實(shí)。3.1.2 審計(jì)的嚴(yán)肅性原則，有理有據(jù)，以事實(shí)說(shuō)話。3.1.3 要求被審計(jì)部門(mén)和單位積極配合，不得推諉。3.2 審計(jì)依據(jù) ：中華人民共和國(guó)審計(jì)法 、財(cái)政部 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì) 內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則等相關(guān)法規(guī)， 審計(jì)管理制度以及公司內(nèi)部相關(guān)制度。3.3 職責(zé)與權(quán)力3.3.1 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需

3、要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向監(jiān)察審計(jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、 報(bào)表和文件資料等。3.3.2 檢查實(shí)物、憑證、賬冊(cè)、有關(guān)文件和資料。3.3.3 參與有關(guān)的會(huì)議。3.3.4 索取有關(guān)的證明材料。3.3.5 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出制止的決定。3.3.6 監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。3.3.7 對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向集團(tuán)公司董事會(huì)如實(shí)反映。3.4 審計(jì)內(nèi)容3.4.1 對(duì)公司及下屬公司資產(chǎn)的完整安全性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。3.4.2 對(duì)公司及下屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資計(jì)劃、信貸計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃、 財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)檢查。3.4.3 對(duì)下屬公司的管理組織架構(gòu)、規(guī)章制度

4、、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等情況進(jìn)行審查。3.4.4 對(duì)公司及下屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.4.5 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、違規(guī)操作等損害公司利 益的行為進(jìn)行審計(jì)。3.4.6 對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概 （ 預(yù)）算的執(zhí)行、項(xiàng)目可研報(bào)告、 建設(shè)成本及工程質(zhì)量的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益以及公司新項(xiàng)目投資管理中心的 工程監(jiān)理進(jìn)行審計(jì)。3.4.7 對(duì)公司采購(gòu)、銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督核查。3.4.8 對(duì)公司費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行專項(xiàng)審查。3.4.9 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。3.5 審計(jì)工作制度季度3.5.1 監(jiān)察審計(jì)部在年初根據(jù)集團(tuán)公司的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度、

5、或不定期審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理、董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.5.2 在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)范圍、內(nèi)容、時(shí)間，并通知被審計(jì)單位按審計(jì) 方案提供相關(guān)資料。3.5.3 在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查 記錄。3.5.4 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位提供的資料都要建檔保存。3.5.5 出具審計(jì)報(bào)告。3.6 審計(jì)程序及方法3.6.1 審計(jì)程序：見(jiàn)附件 13.6.2 審計(jì)方法3.6.2.1 公司審計(jì)：a) 被審計(jì)單位提供分公司部門(mén)組織架構(gòu)圖與部門(mén)操作流程、崗位設(shè)置與 崗位職責(zé)，公司內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)防控體系以及部門(mén)規(guī)章制度，公司整 體、年度發(fā)展規(guī)劃與管理細(xì)則。b) 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)以上項(xiàng)

6、目進(jìn)行審查后，評(píng)價(jià)總經(jīng)理對(duì)各公司、部門(mén)運(yùn)營(yíng) 的管控能力與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。c) 監(jiān)察審計(jì)部核定審計(jì)年度內(nèi)指標(biāo)考核完成情況，對(duì)虛報(bào)、瞞報(bào)情況進(jìn) 行處罰。d) 監(jiān)察審計(jì)部復(fù)核定崗定編工作完成情況，對(duì)超編、定編不合理情況按 公司規(guī)定進(jìn)行處罰。3.6.2.2 財(cái)務(wù)審計(jì)：a) 財(cái)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、合同的備案監(jiān)管、審計(jì) 年度業(yè)務(wù)績(jī)效考核，部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，審計(jì)年度內(nèi)財(cái)務(wù)資料，填寫(xiě)審計(jì) 工作底稿和相關(guān)資料。b) 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算、資金及業(yè)務(wù) 監(jiān)管等方面逐一審查，盤(pán)點(diǎn)被審計(jì)單位各項(xiàng)資產(chǎn)。c) 對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)、崗位人員失職、財(cái)務(wù)核算混亂的，按財(cái) 務(wù)核算項(xiàng) A 類(lèi)

7、扣分處罰。3.6.2.3 業(yè)務(wù)審計(jì)：a) 業(yè)務(wù)部門(mén)提供本部門(mén)的各項(xiàng)制度，業(yè)務(wù)操作流程、價(jià)格監(jiān)管體系、已 簽訂合同清單及復(fù)印件，合同監(jiān)管體系、部門(mén)費(fèi)用預(yù)算、業(yè)務(wù)資金計(jì) 劃及單據(jù)交接手續(xù)。b) 監(jiān)察審計(jì)部按照業(yè)務(wù)部門(mén)管理流程對(duì)全部業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。c) 對(duì)于先做業(yè)務(wù)后補(bǔ)簽合同，未簽合同先開(kāi)發(fā)票或先支付資金，未經(jīng)集 團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，均按照合同審批 A 類(lèi)扣分處罰。d) 對(duì)于缺少合同要求的相關(guān)單據(jù)如：接/放貨通知單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)、資金申請(qǐng)單、磅單、出入庫(kù)單、結(jié)算單、質(zhì)檢報(bào)告、收付款憑據(jù)等，均 按合同審批B類(lèi)扣分處罰。3.6.2.4 行政綜合審計(jì)：a) 行政部提供綜合類(lèi)各項(xiàng)管理制度，包括人力資源管理制度、

8、考勤管理制度、印章使用制度、安全防范制度、5S 管理制度、車(chē)輛管理制度、資產(chǎn)管理制度等。b) 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)制度的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。3.6.2.5 融資審計(jì)：a) 融資人員向監(jiān)察審計(jì)部提供融資相關(guān)制度，審計(jì)年度融資計(jì)劃、融資 資金使用計(jì)劃、融資成本控制方案、融資合同及相關(guān)資料備案，融資 業(yè)務(wù)流程。b) 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)分別針對(duì)融資金額、融資成本、融資合同及資料的保管 與備案、融資資金的使用、融資過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管控及融資計(jì)劃落實(shí)情況 進(jìn)行審查。3.6.2.6 工程項(xiàng)目審計(jì) 工程項(xiàng)目審計(jì)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及項(xiàng)目管理部相關(guān)管理辦法執(zhí)行，重 點(diǎn)審查流程執(zhí)行情況。3.6.2.7 采購(gòu)價(jià)格審計(jì)：a) 監(jiān)察審計(jì)部

9、在接到采購(gòu)計(jì)劃及采購(gòu)價(jià)格后 (以報(bào)表的形式) ，對(duì)所購(gòu)物 料、設(shè)備、租賃、服務(wù)等進(jìn)行詢價(jià)，將詢價(jià)結(jié)果與采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)價(jià) 格進(jìn)行對(duì)比。b) 詢價(jià)按照在同期、同等質(zhì)量、同等規(guī)格，并且符合我公司質(zhì)量要求的 情況下進(jìn)行。(賒購(gòu)價(jià)格應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格加算以銀行同期貸款利率計(jì)算 的利息)c) 采購(gòu)價(jià)格高于詢價(jià)的，監(jiān)察審計(jì)部將詢價(jià)情況反饋至采購(gòu)部門(mén)及公司 領(lǐng)導(dǎo)并出具審計(jì)報(bào)告，由采購(gòu)部門(mén)核實(shí)后參考監(jiān)察審計(jì)部提供的價(jià)格 購(gòu)買(mǎi)并回復(fù)監(jiān)察審計(jì)部。3.6.2.8 銷(xiāo)售審計(jì)a) 被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)資料及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售合同與結(jié)算單據(jù)。b) 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)以上資料的審查嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及銷(xiāo)售部相關(guān)管理 辦法執(zhí)行，重點(diǎn)審查流程執(zhí)行情況

10、。3.6.2.9 質(zhì)量監(jiān)察a) 監(jiān)察審計(jì)部以公司或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不定期對(duì)質(zhì)量檢測(cè)部門(mén)檢驗(yàn)后的產(chǎn)品 質(zhì)量進(jìn)行抽查，對(duì)于不符合標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品進(jìn)行處罰。b) 采購(gòu)的原料、物資及設(shè)備不符合公司或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的(以具備相關(guān)資 質(zhì)的第三方檢驗(yàn)結(jié)果為依據(jù)) ，監(jiān)察審計(jì)部將根據(jù)給公司造成損失的大 小對(duì)采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行處罰。c) 監(jiān)察審計(jì)部依據(jù)公司質(zhì)量目標(biāo)不定期對(duì)客戶投訴情況進(jìn)行檢查，根據(jù) 檢查情況對(duì)質(zhì)量控制部門(mén)進(jìn)行處罰。3.6.2.10 費(fèi)用開(kāi)支專項(xiàng)審計(jì)a) 費(fèi)用開(kāi)支審計(jì)內(nèi)容： 費(fèi)用開(kāi)支專項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容包括管理費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用、 銷(xiāo)售費(fèi)用、融資利息、票據(jù)貼現(xiàn)、工資、水電費(fèi)、氣費(fèi)、工傷賠付、 獎(jiǎng)金、罰款、設(shè)備管理費(fèi)用、物流費(fèi)用、

11、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、稅費(fèi)、辦 公費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，監(jiān)察審計(jì)部也可以對(duì)公司及部門(mén)整體費(fèi)用情況綜合 審計(jì)。b) 物流費(fèi)用：物流費(fèi)用按照同期市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)的方式進(jìn)行審計(jì)，詢價(jià)將 按照同期當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格進(jìn)行，詢價(jià)對(duì)象不少于三家(詢價(jià)對(duì)象總數(shù)少 于三家的除外) 。c) 招待費(fèi)：招待費(fèi)執(zhí)行先申請(qǐng)、后領(lǐng)用的原則。接待嚴(yán)格按照集團(tuán)公司 接待管理制度執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí) 行。d) 差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司關(guān)于調(diào)整集團(tuán)公司人員差旅 費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。e) 稅費(fèi)：稅費(fèi)包括企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。 稅費(fèi)審計(jì)對(duì)企業(yè)稅負(fù)是否合理、 是否偷漏稅、是否因偷漏稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處罰、是否進(jìn)行合理避稅 等方面進(jìn)行

12、審查，對(duì)合同稅負(fù)或其他稅金無(wú)合理籌劃造成多繳稅的， 費(fèi)用開(kāi)支按 A 類(lèi)扣分處罰。f) 工資：工資標(biāo)準(zhǔn)以集團(tuán)公司審批為準(zhǔn)，監(jiān)察審計(jì)部對(duì)各公司的工資標(biāo) 準(zhǔn)、五險(xiǎn)一金、工傷賠付、獎(jiǎng)金罰款的情況進(jìn)行審查，并對(duì)存在問(wèn)題 進(jìn)行處理。g) 辦公費(fèi)：辦公費(fèi)是指企業(yè)日常費(fèi)用中除以上六項(xiàng)費(fèi)用外其他的費(fèi)用， 包括水電費(fèi)、辦公用品、車(chē)輛等費(fèi)用，審計(jì)人員將對(duì)辦公費(fèi)開(kāi)支的合 理性、真實(shí)性進(jìn)行逐項(xiàng)審查。h) 其他費(fèi)用如設(shè)備管理、安全生產(chǎn)、節(jié)能減排、環(huán)保等項(xiàng)目均按照集團(tuán) 公司已下發(fā)的相關(guān)管理制度進(jìn)行審計(jì) , 對(duì)查出的因執(zhí)行不到位而造成 的損失由責(zé)任部門(mén)承擔(dān)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。I) 公司及部門(mén)費(fèi)用審計(jì)內(nèi)容：按照單位審計(jì)內(nèi)容和

13、總經(jīng)理批準(zhǔn)的部門(mén)費(fèi) 用計(jì)劃審計(jì)，公司未制定部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用管理制度的，按照 公司審計(jì)實(shí)際情況進(jìn)行認(rèn)定并報(bào)集團(tuán)公司處理。3.6.3 審計(jì)報(bào)告的出具：363.1 根據(jù)審計(jì)對(duì)象的不同，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)分別出具公司審計(jì)報(bào)告、部門(mén)審 計(jì)報(bào)告、費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、質(zhì)量審查報(bào)告、價(jià)格專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。363.2 除工程項(xiàng)目審計(jì)外，每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后10天之內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告，3.6.3.3審計(jì)報(bào)告要求：事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)確實(shí)、依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。363.4 審計(jì)報(bào)告出具前應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)報(bào) 告后有不同意見(jiàn)時(shí)，對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切和審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)可 提出不同的看法和補(bǔ)充意見(jiàn)，監(jiān)察審計(jì)部可以

14、采納或維護(hù)報(bào)告。3.6.4整改措施與跟蹤驗(yàn)證：3.6.4.1被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題要認(rèn)真分析原因，制定整改實(shí)施計(jì)劃，并在整改期限內(nèi)完成整改計(jì)劃。3.6.4.2審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)整改計(jì)劃的跟蹤與驗(yàn)證復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括：是否按 計(jì)劃完成，完成后效果如何。3.6.4.3整改期限自審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位之日起30天。3.6.4.4未能在整改期限內(nèi)完成整改工作和整改計(jì)劃實(shí)施不符合審計(jì)要求的， 按照處罰制度進(jìn)行處罰。3.645 整改結(jié)束后，審計(jì)人員不定期對(duì)整改計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。3.6.5爭(zhēng)議的裁定：審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)、實(shí)事 求是地提出解決和整改辦法，切忌主觀、武斷，對(duì)違規(guī)

15、違紀(jì)提出處理 意見(jiàn)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告結(jié)果存在爭(zhēng)議的，應(yīng)在報(bào)告送達(dá)3日內(nèi)向監(jiān)察審計(jì)部提出具體意見(jiàn)，與審計(jì)人員協(xié)商無(wú)法認(rèn)定的，報(bào)集團(tuán)公 司總經(jīng)理或董事會(huì)裁定。3.6.6對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后給予行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)。3.7處罰制度3.7.1公司及部門(mén)處罰制度。3.7.1.1公司及部門(mén)處罰制度分類(lèi)：按照審計(jì)結(jié)論，將公司及部門(mén)審計(jì)結(jié)果分為A B、C三類(lèi)，對(duì)被審計(jì)單位按照第一負(fù)責(zé)人 60%其他責(zé)任人 40%勺方式進(jìn)行處罰。分類(lèi)情況如下：項(xiàng)目A類(lèi)B類(lèi)C類(lèi)備注組織架構(gòu)無(wú)或嚴(yán)重不合理存在不合理之處基本符合審計(jì)要求崗位職責(zé)無(wú)或嚴(yán)重不合

16、理存在不合理之處基本符合審計(jì)要求風(fēng)險(xiǎn)防控體系無(wú)或嚴(yán)重不合理存在不合理之處基本符合審計(jì)要求規(guī)章制度無(wú)或形同虛設(shè)執(zhí)行不力嚴(yán)格執(zhí)行年度計(jì)劃及預(yù)算無(wú)或嚴(yán)重不合理存在不合理之處基本符合審計(jì)要求業(yè)務(wù)流程無(wú)或嚴(yán)重不合理存在不合理之處基本符合審計(jì)要求部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃無(wú)、不合理或超計(jì)劃25%以上超過(guò)計(jì)劃5%-25%不超過(guò)費(fèi)用計(jì)劃5%費(fèi)用、稅金及其他支出嚴(yán)重不合理存在不合理之處合理合同簽訂審批沒(méi)有合同或合同存在重大遺漏和重大風(fēng)險(xiǎn)存在遺漏或風(fēng)險(xiǎn)符合審計(jì)要求合同臺(tái)賬無(wú)存在遺漏符合審計(jì)要求采購(gòu)價(jià)格咼于同期市場(chǎng)價(jià)格10%以上咼于同期市場(chǎng)價(jià)格10%以 內(nèi)不咼于同期市場(chǎng)價(jià)格銷(xiāo)售價(jià)格低于同期市場(chǎng)價(jià)格2%以上低于同期市場(chǎng)價(jià)格2河內(nèi)咼

17、于同期市場(chǎng)價(jià)格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程無(wú)或者缺少總經(jīng)理簽字存在遺漏符合審計(jì)要求小金庫(kù)現(xiàn)象有且金額超過(guò)5000元有且金額在5000元之內(nèi)無(wú)財(cái)務(wù)核算混亂存在不符合要求的地方基本符合審計(jì)要求財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)管無(wú)或者失控不嚴(yán)嚴(yán)格財(cái)務(wù)對(duì)融資監(jiān)管無(wú)或者失控不嚴(yán)嚴(yán)格部門(mén)管理混亂存在冋題符合審計(jì)要求部門(mén)對(duì)接嚴(yán)重對(duì)立存在對(duì)立現(xiàn)象融洽總經(jīng)理對(duì)公司管理失控部分失控符合審計(jì)要求重大損失有無(wú)金額不低于50萬(wàn)元融資成本高于貸款基準(zhǔn)利率40%高于貸款基準(zhǔn)利率20%-40%不高于貸款基準(zhǔn)利率20%以同期央行貸款基準(zhǔn)利率為準(zhǔn)3.7.1.2公司及部門(mén)審計(jì)結(jié)果處罰計(jì)算辦法：審計(jì)初始分?jǐn)?shù)100分，審計(jì)對(duì)象屬于A類(lèi)，每項(xiàng)問(wèn)題審計(jì)總分減 5分；審計(jì)

18、對(duì)象屬于B類(lèi)，每項(xiàng)問(wèn)題審計(jì) 總分減2分；審計(jì)對(duì)象屬于C類(lèi)，每項(xiàng)問(wèn)題審計(jì)總分不扣分。 具體計(jì)算 方法如下：a）審定分?jǐn)?shù)在95分以下（不含95分），每一分對(duì)被審計(jì)單位罰款 300元。b）審計(jì)總分低于70分的（含70分），除按規(guī)定處罰外，監(jiān)察審計(jì)部將建議集團(tuán)公司對(duì)審計(jì)單位總經(jīng)理或負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理能力考核，依據(jù)考核 結(jié)果由董事會(huì)重新任命。c）審計(jì)中出現(xiàn)A類(lèi)問(wèn)題，每一項(xiàng)問(wèn)題對(duì)被審計(jì)單位追加罰款1000元。d）指標(biāo)考核完成情況存在瞞報(bào)、虛報(bào)現(xiàn)象的，對(duì)相關(guān)部門(mén)處以瞞報(bào)、虛 報(bào)金額2%的罰款。e) 經(jīng)監(jiān)察審計(jì)部復(fù)核定崗定編存在超編、定編不合理的，按公司為該崗 位年支付工資的 5%進(jìn)行處罰， 其中申報(bào)單位承擔(dān) 3

19、%，定崗定編審核單 位承擔(dān) 2%。3.7.1.3 公司規(guī)章制度解釋：a) 在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位無(wú)以下管理制度或管理制度形同虛設(shè) 的按照 A 類(lèi)處罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰。b) 管理制度包括：行政各類(lèi)管理制度、資金管理制度、融資管理制度、 往來(lái)賬款管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、發(fā)票管理制度、存貨管理制 度、組織架構(gòu)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度、工作交接制度、印鑒檔案管理制度、 合同管理制度等基本管理制度。c) 在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行不嚴(yán)格均按照B類(lèi)處罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰3.7.2 工程項(xiàng)目審計(jì)處罰制度： 按照集團(tuán)公司及項(xiàng)目管理部相關(guān)制度執(zhí)行。3.7.3 費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)處罰制度：3.7.3.1 費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果超支的處

20、罰：費(fèi)用開(kāi)支超過(guò)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)或費(fèi)用計(jì)劃的， 對(duì)被審計(jì)單位處以超標(biāo)金額的處罰。3.7.3.3 工資標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放存在問(wèn)題的， 除由人力資源部追回?fù)p失外， 對(duì)責(zé)任人處 以 1000 元罰款，逐級(jí)減半直至部門(mén)第一負(fù)責(zé)人。3.7.4 采購(gòu)價(jià)格審計(jì)處罰制度：3.7.4.1 依據(jù)采購(gòu)價(jià)格審計(jì)結(jié)果， 詢價(jià)價(jià)格低于采購(gòu)價(jià)格， 監(jiān)察審計(jì)部將作出停止高價(jià)該采購(gòu)的決定，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以書(shū)面形式通知采購(gòu)部門(mén) 并對(duì)部門(mén)總經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，總經(jīng)理60%，相關(guān)責(zé)任人 40%。a) 對(duì)高于詢價(jià)金額 b) 對(duì)高于詢價(jià)金額c) 對(duì)高于詢價(jià)金額d) 對(duì)高于詢價(jià)金額 e) 對(duì)高于詢價(jià)金額5 萬(wàn)元。f) 對(duì)高于詢價(jià)金額10 萬(wàn)元

21、。3.7.4.2 采購(gòu)價(jià)格高于監(jiān)察審計(jì)部同期、 同等質(zhì)量、 同等規(guī)格詢價(jià)的， 由經(jīng)手人 按照采購(gòu)差價(jià)賠償損失外 :1000 元以下的，處以差額的 10%罰款;1000-10000 元的，處以差額的 5%罰款；1 萬(wàn)-10 萬(wàn)的，處以差額的 2%罰款；10 萬(wàn)-100 萬(wàn)的，處以差額的 1%罰款；100 萬(wàn)-300 萬(wàn)的，處以差額的 0.5%罰款，最高不超過(guò) 300 萬(wàn)以上的，處以差額的 0.25%罰款，最高不超過(guò)3.7.5 銷(xiāo)售審計(jì)處罰制度： 按照集團(tuán)公司及銷(xiāo)售部相關(guān)制度執(zhí)行。3.7.6 質(zhì)量監(jiān)察處罰措施3.7.6.1 產(chǎn)品質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)的，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)質(zhì)量檢測(cè)部門(mén)罰款 1000 元。3.7.

22、6.2 采購(gòu)的物料及設(shè)備不符合公司或者行業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的 (以第三方檢驗(yàn)結(jié)果 為依據(jù)），給公司造成損失的，除追回?fù)p失外，對(duì)質(zhì)量檢測(cè)部門(mén)責(zé)任人 處以損失金額 30%的罰款，逐級(jí)減半直到部門(mén)第一負(fù)責(zé)人。3.7.6.3 因部門(mén)檢驗(yàn)失誤造成客戶投訴的質(zhì)量問(wèn)題處罰按照公司指標(biāo)考核辦法 執(zhí)行3.7.6.4 因重大質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致退貨， 給公司造成損失的， 監(jiān)察審計(jì)部將對(duì)事件進(jìn) 行專案調(diào)查，依據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)責(zé)任人及主管領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見(jiàn)，報(bào)集 團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.7.7 重大損失處罰制度： 給公司造成重大損失的，按照集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)損失賠償管理制度進(jìn)行處理。3.7.8 審計(jì)工作處罰制度：3.7.8.1 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作、拒絕提供有關(guān)資料以及拒不接受審計(jì)意見(jiàn)或 拒不整改的，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可以對(duì)一般職員罰款 500-2000 元， 中層管理人員罰款 1000-5000 元，高管人員罰款 5000-10000 元，情節(jié) 嚴(yán)重的，可對(duì)責(zé)任人采取停職、降職、開(kāi)除的處理方式。3.7.8.2 有以權(quán)謀私、 受賄、 舞弊、打擊報(bào)復(fù)行為者可根據(jù)情況報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo) 后可給予罰款、降職或開(kāi)除，罰款金額從 5000 元至 30000 元，情節(jié)嚴(yán) 重而構(gòu)成犯罪的