會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第二版)31 融資費(fèi)用報(bào)銷與繳納稅款ppt課件

1、第4單元 成本計(jì)算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境3.1融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)【情景引例】學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款業(yè)務(wù)1：2019年12月1日，銀行借款12月1日，從銀行取得長(zhǎng)期借款50萬(wàn)元， 年利率為5%，5年期。用于購(gòu)買多功能打孔機(jī)， 款項(xiàng)已存入銀行賬戶。業(yè)務(wù)2：2019年12月1日，購(gòu)買辦公用品12月1日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票1000元用于購(gòu)買辦公用品業(yè)務(wù)3：2019年12月2日，股權(quán)融資12月2日，大地實(shí)業(yè)公司投資50萬(wàn)元，支票收訖。業(yè)務(wù)4：2019年12月2日，繳納上月未交稅款12月2日，交納上月增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、由公司代扣的個(gè)人所得稅。

2、業(yè)務(wù)5：2019年12月2日，報(bào)銷旅差費(fèi)12月2日，采購(gòu)員李蓉出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)2800元，現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)6：2019年12月2日，報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)12月2日，辦公室主任王慶松報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元，現(xiàn)金付訖。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)1 12 23 3會(huì)計(jì)主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，分工填寫需財(cái)務(wù)部門填制的原始憑證并登記有關(guān)備查簿，交主管審核簽字。會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證，交主管審核簽字，會(huì)計(jì)人員將記賬憑證錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。出納登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)登記相關(guān)明細(xì)賬。學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款【工作任務(wù)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)1. 由會(huì)計(jì)主管填寫借款申請(qǐng)書并分別到公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理處審批。由會(huì)計(jì)主

3、管填寫借款申請(qǐng)書并分別到公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理處審批。2. 審批后交由制單會(huì)計(jì)起草貸款合同。審批后交由制單會(huì)計(jì)起草貸款合同。3. 會(huì)計(jì)主管審批后再次經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。會(huì)計(jì)主管審批后再次經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4. 出納持借款申請(qǐng)書及相關(guān)資料到銀行辦理結(jié)算手續(xù)，同時(shí)根據(jù)借款借據(jù)登出納持借款申請(qǐng)書及相關(guān)資料到銀行辦理結(jié)算手續(xù)，同時(shí)根據(jù)借款借據(jù)登記記 借款備查簿，將貸款合同交由會(huì)計(jì)主管保管。借款備查簿，將貸款合同交由會(huì)計(jì)主管保管。5. 會(huì)計(jì)主管審核借款借據(jù)。會(huì)計(jì)主管審核借款借據(jù)。業(yè)務(wù)1：銀行借款業(yè)務(wù)辦理及會(huì)計(jì)核算學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)6. 制單會(huì)計(jì)根據(jù)借款借據(jù)填制

4、記賬憑證。該記賬憑證涉及制單會(huì)計(jì)根據(jù)借款借據(jù)填制記賬憑證。該記賬憑證涉及“長(zhǎng)期借款和長(zhǎng)期借款和“銀銀 行存款的兩賬戶。行存款的兩賬戶。7. 會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。8. 出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的借款借據(jù)，登記銀行存款日記賬出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的借款借據(jù)，登記銀行存款日記賬。9. 記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的借款借據(jù)，登記記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的借款借據(jù)，登記“長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款” 明細(xì)賬。明細(xì)賬。 業(yè)務(wù)1：銀行借款業(yè)務(wù)辦理及會(huì)計(jì)核算學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)圖3-1 銀行借款業(yè)務(wù)流程

5、學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（1注意借款期限，避免用錯(cuò)賬戶名稱。注意借款期限，避免用錯(cuò)賬戶名稱。（2如果在多家銀行有借款要對(duì)如果在多家銀行有借款要對(duì)“長(zhǎng)期借款進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期借款進(jìn)行明細(xì)核算。本卷須知學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款1. 會(huì)計(jì)主管審核費(fèi)用報(bào)銷單和購(gòu)貨發(fā)票。會(huì)計(jì)主管審核費(fèi)用報(bào)銷單和購(gòu)貨發(fā)票。2. 出納根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單、購(gòu)貨發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票出納根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單、購(gòu)貨發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付報(bào)銷的辦公費(fèi)，登記支票登記簿。支付報(bào)銷的辦公

6、費(fèi)，登記支票登記簿。3. 會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4. 制單會(huì)計(jì)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單、購(gòu)貨發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。制單會(huì)計(jì)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單、購(gòu)貨發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。5. 會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。6. 出納根據(jù)報(bào)銷辦公費(fèi)的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。出納根據(jù)報(bào)銷辦公費(fèi)的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。7. 記賬會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)銷辦公費(fèi)的記賬憑證登記記賬會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)銷辦公費(fèi)的記賬憑證登記“管理費(fèi)用明細(xì)賬。管理費(fèi)用明細(xì)賬。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)2：報(bào)銷費(fèi)用：報(bào)銷費(fèi)用(開(kāi)具支票開(kāi)具支票)會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算購(gòu)買辦公用品購(gòu)買辦公用品【

7、操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款圖3-2 費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)流程【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款圖3-3 開(kāi)具支票業(yè)務(wù)流程【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款1. 出納根據(jù)收到的轉(zhuǎn)賬支票，為投資方開(kāi)具收據(jù)，并登記銀行收款結(jié)算憑證出納根據(jù)收到的轉(zhuǎn)賬支票，為投資方開(kāi)具收據(jù)，并登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿。登記簿。2. 出納對(duì)收到的轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行背書，并填制進(jìn)賬單，將收到的轉(zhuǎn)賬支票連同出納對(duì)收到的轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行背書，并填制進(jìn)賬單，將收到的轉(zhuǎn)賬支票連同進(jìn)賬單送到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行柜員將進(jìn)賬單的第一聯(lián)

8、進(jìn)賬單送到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行柜員將進(jìn)賬單的第一聯(lián)回單聯(lián)給出納帶回備查。銀行為本企業(yè)轉(zhuǎn)賬收妥轉(zhuǎn)賬支票款后，將進(jìn)賬單的第回單聯(lián)給出納帶回備查。銀行為本企業(yè)轉(zhuǎn)賬收妥轉(zhuǎn)賬支票款后，將進(jìn)賬單的第三聯(lián)收賬通知聯(lián)給本企業(yè)據(jù)以入賬。三聯(lián)收賬通知聯(lián)給本企業(yè)據(jù)以入賬。3. 收到進(jìn)賬單后，會(huì)計(jì)主管審核收據(jù)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)。收到進(jìn)賬單后，會(huì)計(jì)主管審核收據(jù)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)。4. 制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的收據(jù)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)，填制記賬憑證。制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的收據(jù)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)，填制記賬憑證。業(yè)務(wù)3：股權(quán)融資(取得支票)會(huì)計(jì)核算【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅

9、款5. 會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。6. 出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的收據(jù)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)，登記銀行出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的收據(jù)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)，登記銀行存款日記賬。存款日記賬。7. 記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，登記記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，登記“實(shí)收資本明細(xì)賬。實(shí)收資本明細(xì)賬。業(yè)務(wù)3：股權(quán)融資(取得支票)會(huì)計(jì)核算【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款圖3-4 取得支票業(yè)務(wù)流程【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款1. 記賬會(huì)計(jì)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬，網(wǎng)上申報(bào)并繳納記賬會(huì)計(jì)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬，

10、網(wǎng)上申報(bào)并繳納11月份的增值稅、城市維月份的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅，生成并打印增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅，生成并打印增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅的稅收繳款書，出納鄒紅到開(kāi)戶銀行取回電子繳稅付教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅的稅收繳款書，出納鄒紅到開(kāi)戶銀行取回電子繳稅付款憑證?？顟{證。2. 會(huì)計(jì)主管審核稅收繳款書和電子繳稅付款憑證。會(huì)計(jì)主管審核稅收繳款書和電子繳稅付款憑證。3. 制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的稅收繳款書和電子繳稅付款憑證填制記賬憑證。制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的稅收繳款書和電子繳稅付款憑證填制記賬憑證。業(yè)務(wù)4：繳納上月未交稅款(銀行

11、代繳稅款)會(huì)計(jì)核算【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款4. 會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。5. 出納據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的稅收繳款書和電子繳稅付款憑證，出納據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的稅收繳款書和電子繳稅付款憑證，登記銀行存款日記賬。登記銀行存款日記賬。6.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記“應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬。業(yè)務(wù)4：繳納上月未交稅款(銀行代繳稅款)會(huì)計(jì)核算【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款圖3-5 納稅申報(bào)表編制業(yè)務(wù)流程【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境3.1

12、 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款1.會(huì)計(jì)主管審核差旅費(fèi)報(bào)銷單及所附的有關(guān)差旅費(fèi)票據(jù)。會(huì)計(jì)主管審核差旅費(fèi)報(bào)銷單及所附的有關(guān)差旅費(fèi)票據(jù)。2.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)定，采購(gòu)員的差旅費(fèi)實(shí)行定額備用金制度，因此，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)定，采購(gòu)員的差旅費(fèi)實(shí)行定額備用金制度，因此， 出納根據(jù)審核差旅費(fèi)報(bào)銷單及所附的有關(guān)差旅費(fèi)票據(jù)，辦理差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)，出納根據(jù)審核差旅費(fèi)報(bào)銷單及所附的有關(guān)差旅費(fèi)票據(jù)，辦理差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)， 按報(bào)銷的差旅費(fèi)金額，向采購(gòu)員支付現(xiàn)金。按報(bào)銷的差旅費(fèi)金額，向采購(gòu)員支付現(xiàn)金。3.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的差旅費(fèi)報(bào)銷單和相關(guān)的票據(jù)填制記賬憑證。制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的差旅費(fèi)報(bào)銷單和相關(guān)的票據(jù)填制記賬憑證

13、。4.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。5.出納根據(jù)審核無(wú)誤的報(bào)銷差旅費(fèi)的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。出納根據(jù)審核無(wú)誤的報(bào)銷差旅費(fèi)的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。6.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的報(bào)銷差旅費(fèi)的記賬憑證，登記記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的報(bào)銷差旅費(fèi)的記賬憑證，登記“管理費(fèi)用明細(xì)賬。管理費(fèi)用明細(xì)賬。業(yè)務(wù)5：報(bào)銷旅差費(fèi)支付現(xiàn)金會(huì)計(jì)核算【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)如果不是采取備用金制度，則需要登記如果不是采取備用金制度，則需要登記“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款李蓉明李蓉明細(xì)賬。細(xì)賬。本卷須知學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷和繳納稅款1.會(huì)計(jì)主管審核費(fèi)用報(bào)銷

14、單和業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票。會(huì)計(jì)主管審核費(fèi)用報(bào)銷單和業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票。2.出納根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書，出納根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書， 辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，付現(xiàn)金支付報(bào)銷的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，付現(xiàn)金支付報(bào)銷的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根，填制記賬憑制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根，填制記賬憑證。證。5.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。6.出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記現(xiàn)金日記賬。出納根據(jù)審核

15、無(wú)誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記現(xiàn)金日記賬。7.記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的記賬憑證登記記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的記賬憑證登記“管理費(fèi)用明管理費(fèi)用明細(xì)賬。細(xì)賬。業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)6：報(bào)銷費(fèi)用：報(bào)銷費(fèi)用(支付現(xiàn)金支付現(xiàn)金)會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)【操作指導(dǎo)】會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn) 首先，由組長(zhǎng)組織進(jìn)行組內(nèi)成員互相評(píng)價(jià)；然后，再進(jìn)行教師評(píng)價(jià)。小組成員評(píng)價(jià)和教師評(píng)價(jià)各占 和 ，將考核得分填入表3-1的考核得分欄目中?？己隧?xiàng)目考核項(xiàng)目權(quán)重權(quán)重考核內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)考核內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)考核得分考核得分小組評(píng)價(jià)教師評(píng)價(jià)綜合綜合得分得分專 業(yè) 技專 業(yè) 技能能原始憑證填制20各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯(cuò)誤扣 分，每少一張扣 分 記賬憑證編制25手工記賬憑證填制和計(jì)算機(jī)錄入完整、正確，每處錯(cuò)誤扣