代理商帳務(wù)核算辦法

1、代理商帳務(wù)核算辦法特制定代理商核算辦法如下：一、 科目設(shè)置： 級次科目名稱輔助核算帳頁格式1應(yīng)收貨款部門項目金額式2 承包商部門項目金額式3 貨款部門項目數(shù)量金額3 物資款部門項目金額式3 稅款部門項目金額式3 開票回款部門項目金額式3 預(yù)收款部門項目金額式1其他應(yīng)收款金額式2 流動資金部門核算金額式1其他應(yīng)付款金額式2承包抵押金部門項目金額式二、憑證類別設(shè)置 1、機(jī)關(guān)收付憑證；2、機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)帳憑證。 三、具體業(yè)務(wù)處理（一）資產(chǎn)清算1、 代理商接手資產(chǎn)（1）代理商接手應(yīng)收帳款余額 紅沖市場部收入、成本借：應(yīng)收帳款市場部 （紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入市場部 （紅字）借：主營業(yè)務(wù)成本市場部 （紅字） 貸

2、：庫存商品市場部（正品） （紅字） 代理商接手處理借：應(yīng)收貨款資產(chǎn)清算 貸：主營業(yè)務(wù)收入總部經(jīng)銷商 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品公司（正品） 公司（非賣品） （2）代理商接手庫存商品 借：庫存商品公司（正品） 公司（非賣品） 貸：庫存商品市場部（正品） 市場部（非賣品）借：應(yīng)收貨款資產(chǎn)清算 貸：庫存商品公司（正品） 公司（非賣品） （3） 代理商接手費用戶余額現(xiàn)金、押金、待攤費用、低值易耗品 借：應(yīng)收貨款資產(chǎn)清算 貸：其他應(yīng)收款市場部往來（××市場部） 其他應(yīng)付款、預(yù)提費用借：應(yīng)收貨款資產(chǎn)清算 （紅字） 貸：其他應(yīng)收款市場部往來 （紅字）（4）低值易耗品折價借：應(yīng)收貨款資

3、產(chǎn)清算 貸：管理費用低值易耗品攤銷（5）資產(chǎn)清算后，支付時代理商沒有應(yīng)將還款額匯付總部或在其回款中扣除。 借：銀行存款 應(yīng)收貨款開票回款（××代理商） 貸：應(yīng)收貨款資產(chǎn)清算 2、 總部接手資產(chǎn)（1）總部接手庫存商品借：庫存商品公司（正品） 公司（非賣品） 貸：庫存商品市場部（正品） 市場部（非賣品）若報損，則計入費用。（2） 總部接手應(yīng)收帳款余額 紅沖市場部收入、成本帳務(wù)處理同以上代理商接手處理。 總部接手借：應(yīng)收帳款明細(xì)科目 貸：（3） 總部接手費用戶余額現(xiàn)金、押金、待攤費用借：費用科目貸：其他應(yīng)收款市場部往來 低值易耗品借：低值易耗品貸：其他應(yīng)收款市場部往來（4）其他應(yīng)

4、付款、預(yù)提費用 管理部長風(fēng)險金、獎金借：其他應(yīng)收款市場部 貸：其他應(yīng)付款明細(xì)科目 員工工資、獎金借：其他應(yīng)收款市場部貸：其他應(yīng)付款明細(xì)科目（二）收取經(jīng)營保證金經(jīng)理風(fēng)險金、獎金、總部掛帳作為經(jīng)營保證金借： 銀行存款（現(xiàn)金）其他應(yīng)收款市場部其他應(yīng)付款明細(xì)科目貸：其他應(yīng)付款承包抵押金（××代理商）（三）代理商借入市場運(yùn)作資金借款借：其他應(yīng)收款流動資金（××代理商） 貸：銀行存款（現(xiàn)金）代理商歸還借款及利息（10）借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：其他應(yīng)收款流動資金（××代理商） 財務(wù)費用（四）關(guān)于收發(fā)貨及返款的帳務(wù)處理。1、根據(jù)回款通知單確認(rèn)未達(dá)帳項借：其他貨幣資金未達(dá)帳項 貸：應(yīng)收貨款開票回款（××代理商）2、收到返款申請單借：應(yīng)收貨款開票回款（××代理商） 貸：銀行存款3、收到出庫單，確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：應(yīng)收貨款開票回款（××代理商） 貸：應(yīng)收貨款貨款（××代理商）同時確認(rèn)收入借：應(yīng)收貨款貨款 貸：主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品正品 非賣品（五）代理商領(lǐng)用宣傳品領(lǐng)用（收到出庫單） 借：應(yīng)