房地產企業(yè)會計科目一覽表.

1、房地產企業(yè)會計科目一覽表序序號號 科科目目編編號號一一級級會會計計科科目目名名稱稱明明細細帳帳的的設設置置一一、資資產產類類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”31012其他貨幣資金設置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細科目41101交易性金融資產按照交易性金融資產的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細核算。51121應收票據 按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算，并設置“應收票據備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、

2、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結清票款或退票后，應當在備查簿內逐筆注銷。61122應收賬款 按照開發(fā)項目及債務人進行明細核算71123預付賬款 按照開發(fā)項目及供應單位、施工單位進行明細核算81131應收股利 按照被投資單位進行明細核算91132應收利息 按照借款人或被投資單位進行明細核算101221其他應收款 按照開發(fā)項目及其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算111231壞賬準備 按照應收帳款的類別進行明細核算121321代理業(yè)務資產 按照有無風險和委托單位、資產管理類別（如定向、集合和

3、專項資產管理業(yè)務）、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn)未結算損益”等進行明細核算131402在途物資 按照開發(fā)項目及供應單位進行明細核算141403原材料 按照開發(fā)項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算151405開發(fā)產品按照開發(fā)項目，分別開發(fā)產品的種類（商鋪、住宅等）進行明細核算161406發(fā)出商品 按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算171408委托加工物資 按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算181411周轉材料 按照周轉材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時還應分別“庫存”、“攤銷”進行明細核算191471存貨跌價準備 按照存貨項目

4、和類別進行明細核算201501持有至到期投資 按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢折價”、“應計利息”進行明細核算。211502持有至到期投資減值準備 按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算221503可供出售金融資產 按照可供出售金融資產類別或品種進行明細核算231511長期股權投資 按照被投資單位進行明細核算。長期股權投資核算采用權益法的，應當分別“投資成本”、“損益調整”、“所有者權益其他變動”進行明細核算。241512長期股權投資減值準備 按照被投資單位進行明細核算251521投資性房地產 按照投資性房地產類別和項目進行明細核算，采取公允價值計量的，還應分別“成本”

5、和“公允價值變動”進行明細核算。261531長期應收款 按照承租人或購貨單位（接受勞務單位）等進行明細核算271532未實現(xiàn)融資收益 按照未實現(xiàn)融資收益項目進行明細核算281601固定資產 按照固定資產類別或項目進行明細核算291602累計折舊 按照固定資產類別或項目進行明細核算301603固定資產減值準備 按照固定資產類別或項目進行明細核算311604在建工程 核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。在建工程發(fā)生減值的，應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算。321606固定資產清理 按照被清理的固定資產項目進行明細核

6、算331701無形資產 按照無形資產項目進行明細核算341702累計攤銷 按照無形資產項目進行明細核算351703無形資產減值準備 按照無形資產項目進行明細核算361711商譽 商譽發(fā)生減值的，應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算，也可以單獨設置“商譽減值準備”科目進行核算。371801長期待攤費用 按費用項目進行明細核算381811遞延所得稅資產 按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算，根據稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。391901待處理財產損溢 按盤盈、盤虧的資產種類和項目進行明細核算二二、負負債債類類 402001短期借款 按照借款種類和貸

7、款人進行明細核算412101交易性金融負債 按照交易性金融負債類別，分別“本金”、“公允價值變動”進行明細核算。422201應付票據 按照債權人進行明細核算，同時應當設置“應付票據備查簿”，詳細登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應付票據到期結清時，應當在備查簿內逐筆注銷。432202應付賬款 按照開發(fā)項目，分別不同的債權人（如供應單位、施工單位等）進行明細核算442203預收賬款 按照開發(fā)項目，按購房單位或個人進行明細核算452211應付職工薪酬 按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會

8、經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。462221應交稅費 按照應交稅費的稅種進行明細核算，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。472231應付利息 按照存款人或債權人進行明細核算482232應付股利 按照投資者進行明細核算492241其他應付款 按照開發(fā)項目，分別其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算502314代理業(yè)務負債 按

9、照有無風險和委托單位、資產管理類別（如定向、集合和專項資產管理業(yè)務）等進行明細核算512801預計負債 按照預計負債項目進行明細核算，如對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區(qū)權益棄置義務等。522401遞延收益 按照政府補助的種類進行明細核算532501長期借款 按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明細核算。542502應付債券 按照“面值”、“溢折價”、“應計利息”、“交易費用”進行明細核算。企業(yè)發(fā)行的可轉換公司債券，應在本科目設置“可轉換公司債券”明細科目進行核算。552701長期應付款 按照長期應付款的種類和債權人進行明細核算56

10、2702未確認融資費用 按照未確認融資費用項目進行明細核算572711專項應付款 按照撥入資本性投資項目的種類進行明細核算582901遞延所得稅負債 按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算三三、共共同同類類 593101衍生工具 按照衍生金融工具類別，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細核算603201套期工具 按照套期工具類別進行明細核算613202被套期項目 按照套期項目類別進行明細核算四四、所所有有者者權權益益類類 624001實收資本 按照投資者進行明細核算634002資本公積 分別“資本溢價”或“股本溢價”、“其他資本公積”進行明細核算644101盈余公積 分別“法定盈余公積”、“任

11、意盈余公積”進行明細核算。企業(yè)（外商投資）還應分別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進行明細核算。654103本年利潤 664104利潤分配 分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。企業(yè)（外商投資）還應分別“提取儲備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎勵及福利基金”進行明細核算。企業(yè)（中外合作經營）在合作期間歸還投資者的投資，應在本科674201庫存股 五五、成成本本類類 685001開發(fā)成本按照開發(fā)項目，分別成本項目（土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施

12、費、開發(fā)間接費用）進行明細核算695101開發(fā)間接費用按照開發(fā)項目，分別費用項目（職工薪酬、折舊修理費、差旅交通費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷費、利息支出、其他費用）進行明細核算705201勞務成本 按照提供勞務種類進行明細核算715301研發(fā)支出 按照研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”與“資本化支出”進行明細核算六六、損損益益類類 726001主營業(yè)務收入 按照主營業(yè)務的種類進行明細核算736051其他業(yè)務收入 按照其他業(yè)務收入種類進行明細核算，如出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入746101公允價值變動損益 按照交易性金融資產、交易性金融負債、投資

13、性房地產等進行明細核算756111投資收益 按照投資項目進行明細核算766301營業(yè)外收入 按照處置非流動資產利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等進行明細核算776401主營業(yè)務成本 主營業(yè)務的種類進行明細核算786402其他業(yè)務成本按照其他業(yè)務成本種類進行明細核算，如銷售材料的成本、出租固定資產的累計折舊、出租無形資產的累計攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計量的投資房地產的累計折舊或累計攤銷等796403營業(yè)稅金及附加 營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加等806601銷售費用 按照開發(fā)項目

14、，分別費用項目進行明細核算，如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。816602管理費用 按照費用項目進行明細核算，如企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、

15、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等826603財務費用 按照費用項目進行明細核算，如利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣836701資產減值損失 按照資產減值損失的個項目進行明細核算，如壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備、持有至到期投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、工程物資減值準備、生產性生物資產減值準備、無形資產減值準備、商譽減值準備、貸款損失準備、抵債資產跌價準備、損余物資跌價準備。846711營業(yè)外支出 按照營業(yè)外支出項目進行明細核算，如處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失856801所得稅費用 按照“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用