(第二章貨幣資金的核算二)

1、 作業(yè) 甲企業(yè)2009年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 6月1日出納開出現(xiàn)金支票3 000元，提取現(xiàn)金備零星開支用。 （2） 6月3日用現(xiàn)金300元購買辦公用品。 （3） 6月5日用現(xiàn)金支付車間修理費(fèi)820元。 （4） 6月8日李明出差預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金支付。 （5） 6月9日從銀行提取現(xiàn)金50 000元，以備發(fā)工資。 （6） 6月9日收到零星銷售商品貨款1 170元，其中價(jià)款1 000元，增值 稅170元。 （7） 6月10日用現(xiàn)金實(shí)發(fā)職工工資50 000元。 （8） 6月12日后勤部門一次性領(lǐng)取定額備用金5 000元。 （9） 6月15日李明前來報(bào)銷差旅費(fèi)，實(shí)報(bào)1 230元，

2、余款以現(xiàn)金補(bǔ)足。 （10）6月16日為職工發(fā)放困難補(bǔ)助500元。 （11）6月20日購買材料一批，價(jià)款200 000元，增值稅34 000元，對(duì)方 代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元，料已到，并驗(yàn)收入庫，銀行轉(zhuǎn)來托收承付結(jié)算憑證， 審核無誤承付。 （12）6月25日后勤部門前來報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，實(shí)報(bào)4 000元，用現(xiàn)金支付。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。 作業(yè)答案 1、借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000 2、借：管理費(fèi)用 300 貸：庫存現(xiàn)金 300 3、借：管理費(fèi)用 300 貸：庫存現(xiàn)金 300 4、借：其他應(yīng)收款李明 貸：庫存現(xiàn)金 1000 1000 7、借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫

3、存現(xiàn)金 50000 50000 8、借：其他應(yīng)收款后勤部門 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000 9、借：管理費(fèi)用 1230 貸：其他應(yīng)收款李明 1000 庫存現(xiàn)金 230 10、借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 貸：庫存現(xiàn)金 500 500 5、借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000 11、借：原材料 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34 000 6、借：庫存現(xiàn)金 1170 貸：銀行存款 234 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170 12、借：管理費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金 4000 4000 小結(jié) 本節(jié)主要介紹了貨幣資金的核算包括庫存現(xiàn)金、 銀行存款及其他貨幣資金的核算。現(xiàn)金是企業(yè)網(wǎng) 中流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資金，因此，必須加強(qiáng)現(xiàn)金 的管理和內(nèi)部控制；銀行存款時(shí)企業(yè)存入銀行或 其他金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)款項(xiàng)，企業(yè)與其他單位之間 的一切貨幣收付業(yè)務(wù)，除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用 現(xiàn)金