電子集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度

1、本文格式為Word版，下載可任意編輯電子集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度 電子集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 概述 第一條、為了加強(qiáng)總公司及辦事的經(jīng)濟(jì)管理，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，貫徹管理方針政策及內(nèi)部規(guī)章制度，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定此制度。 第二條、內(nèi)部審計(jì)工作的范圍包括總公司、分公司、辦事處。 第三條、內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容包括： (一) 資產(chǎn)負(fù)債情況審計(jì); (二) 經(jīng)營(yíng)情況審計(jì); (三) 專項(xiàng)審計(jì)。 第四條、內(nèi)部審計(jì)工作由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，具體工作審計(jì)部門人員進(jìn)行，審計(jì)應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)，在組織上保持獨(dú)立性。 第五條、內(nèi)部審計(jì)方式： (一) 事前調(diào)查，在正式審計(jì)前，應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門的內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查。 (

2、二) 事中審核，可采取就地審計(jì)，報(bào)送審計(jì)等各種方式對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核。 具體方式有盤點(diǎn)、函證、調(diào)查、驗(yàn)算和詢證等。 (三) 編寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)完畢后應(yīng)編寫審計(jì)報(bào)告上交領(lǐng)導(dǎo)以供決策使用。 第二章 審計(jì)準(zhǔn)則 第六條、審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置： i. 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在組織上保持獨(dú)立性。 ii. 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持專職性，不兼任其它行政管理工作和具體事務(wù)。 iii. 審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部實(shí)行科學(xué)分工，有職有權(quán)，職責(zé)分明。 第七條、審計(jì)人員準(zhǔn)則： (三) 審計(jì)人員須立場(chǎng)堅(jiān)定，堅(jiān)持原則，秉公辦事，保守秘密，以身作則，作風(fēng)正派。 (四) 審計(jì)人員應(yīng)工作踏實(shí)，實(shí)事求是，不主觀臆測(cè)。 (五) 審計(jì)人員應(yīng)熟悉審計(jì)專業(yè)所必需的知識(shí)，懂得經(jīng)營(yíng)管

3、理，通曉財(cái)經(jīng)法則，有審查分析、判斷能力。 (四)審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，與被審單位、被審事項(xiàng)無直接或間接的利害關(guān)系，實(shí)行回避制度。 第八條、審計(jì)工作原則： (一) 審計(jì)工作須以事先制定的，切實(shí)可行的審計(jì)工作方案為根據(jù)。如情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)修訂。 (二) 審計(jì)人員進(jìn)入被審部門，應(yīng)說明來意、溝通思想，爭(zhēng)取被審部門或分部的配合。 (三) 要認(rèn)真調(diào)查、研究、了解被審部門和被審事項(xiàng)的詳細(xì)情況和前因后果。 (四) 對(duì)有關(guān)被審部門或分部經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度要進(jìn)行調(diào)查測(cè)試，作出評(píng)價(jià)并據(jù)以制定審計(jì)抽查內(nèi)容、范圍和時(shí)間。 (五) 通過檢查、觀察、查詢、調(diào)查、分析綜合等各種方法取得充分恰當(dāng)?shù)挠行ёC據(jù)。須

4、鑒別、判斷審計(jì)證據(jù)的有效性。沒有證據(jù)或證據(jù)不足，不得作出審計(jì)結(jié)論。 (六) 做好審計(jì)記錄，積累審計(jì)資料，待審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后整理歸檔。 (七) 工作中要經(jīng)常匯報(bào)、研究，不個(gè)人專斷。 (八) 要定期匯報(bào)工作，重大問題要隨時(shí)報(bào)告。 第九條、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則： (一) 審計(jì)報(bào)告要據(jù)審計(jì)目的，一分為二地看問題，實(shí)事求是，恰如其分。 (二) 據(jù)審計(jì)的性質(zhì)，審計(jì)報(bào)告要對(duì)被審計(jì)部門或分部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)被審項(xiàng)目的合理性、合規(guī)性正式作出評(píng)價(jià)，如有違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為必須揭露。 (三) 據(jù)審計(jì)的性質(zhì)，審計(jì)報(bào)告要對(duì)審計(jì)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、企業(yè)管理、業(yè)務(wù)工作的合理性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出意見和建議。審計(jì)報(bào)告對(duì)人的評(píng)價(jià)要持慎重態(tài)度，情節(jié)

5、要查實(shí)，定性要正確。 (四) 審計(jì)報(bào)告報(bào)出前應(yīng)征求被審計(jì)部門的意見。對(duì)被審部門提出的意見，據(jù)情況可以修改審計(jì)報(bào)告，也可不加修改而將被審計(jì)部門的書面意見一并報(bào)出。 第三章 審計(jì)工作范圍 第十條、資產(chǎn)負(fù)債情況審計(jì) 一、固定資產(chǎn)審計(jì) (一)固定資產(chǎn)審計(jì)管理制度完善，核算資料是否準(zhǔn)確，核算方法是否正確。 (二)報(bào)表上有關(guān)固定資產(chǎn)項(xiàng)目的反映是否正確，帳、卡、實(shí)物是否相符。 二、存貨審計(jì) (一) 存貨收發(fā)存控制制度是否完善并嚴(yán)格執(zhí)行。 (二) 數(shù)量是否正確，帳卡物是否相符。 三、資金審計(jì) (一) 資金規(guī)劃是否有完整的方案(預(yù)算方案)并據(jù)以執(zhí)行。 (二) 是否有明確的現(xiàn)金審批范圍和程序，是否嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金

6、管理制度。 (三) 是否建立支票簽發(fā)審批范圍和程序，是否嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度。 (四) 結(jié)算科目是否與會(huì)計(jì)憑證和明細(xì)帳相符。 (五) 其他事項(xiàng)。 第十一條、經(jīng)營(yíng)情況審計(jì) 一、帳務(wù)審計(jì) (一) 會(huì)計(jì)科目、憑證、帳薄、報(bào)告的設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定。 (二) 會(huì)計(jì)事務(wù)的處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 (三) 收支是否與法令、法規(guī)相符。 (四) 是否按期做好財(cái)務(wù)狀況分析。 (五) 其他有關(guān)事項(xiàng)。 二、費(fèi)用審計(jì) (一) 是否按月編制費(fèi)用計(jì)劃。 (二) 各項(xiàng)費(fèi)用是否制定必要的定額或開支標(biāo)準(zhǔn)，是不合理。 (三) 開支范圍是否符合規(guī)定，有無不應(yīng)進(jìn)入成本的開支進(jìn)入成本。 (四) 實(shí)際開支數(shù)超過計(jì)劃數(shù)，

7、超支部分是否列明原因。 (五) 其他事項(xiàng)。 三、銷售審計(jì) (一) 產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)是否建立了合同制度。 (二) 是否建立發(fā)貨和退貨制度。 (三) 是否建立合理的銷售記帳制度。 (四) 產(chǎn)品出庫是否符合有關(guān)規(guī)定。 (五) 銷售成本計(jì)算是否正確。 (六) 是否建立了結(jié)算制度。 (七) 應(yīng)收帳款是否定期對(duì)帳并催收，對(duì)應(yīng)收款的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。 (八) 其它事項(xiàng) 第十二條、專項(xiàng)審計(jì)注意事項(xiàng) 一、 審計(jì)目的、范圍、對(duì)象是否有明確的指示。 二、 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容是否已有充分了解。 三、 審計(jì)重點(diǎn)及授權(quán)是否確定。 四、 現(xiàn)場(chǎng)情況有無采取緊急措施，防止毀滅證據(jù)的可能。 五、 其他事項(xiàng)。 第四章 審計(jì)程序 第十三

8、條、建立內(nèi)部管理規(guī)章制度 內(nèi)部管理規(guī)章制度是企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的準(zhǔn)則，按照準(zhǔn)則，可定出各種經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)。有了經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)審人員才有查實(shí)判斷的依據(jù)。 第十四條、初步編寫與分析材料 一、 在平時(shí)事前應(yīng)盡可能地編寫被審部門有關(guān)的下列資料： 1、 被審部門的簡(jiǎn)介。 2、 被審部門經(jīng)營(yíng)政策、方案、目標(biāo)，短、中、長(zhǎng)期計(jì)劃。 3、 重要數(shù)據(jù)報(bào)表。 4、 工作程序、方案及說明。 二、外界資料 1、 政府頒布的財(cái)經(jīng)、稅務(wù)、投資等規(guī)定及其補(bǔ)充規(guī)定。 2、 同行業(yè)有關(guān)資料。 3、 市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告。 4、 國(guó)家重要財(cái)經(jīng)政策、獎(jiǎng)勵(lì)措施等。 5、 有關(guān)內(nèi)審及專業(yè)常識(shí)書刊、雜志等資料。 6、 其他情況。 三、初步分析

9、資料是指內(nèi)部審計(jì)人員據(jù)所編寫的內(nèi)、外資料，并參照以往的審計(jì)工作底稿及審計(jì)報(bào)告等做一系列的概括性的了解和分析。 第十五條、規(guī)劃審計(jì)工作 作全年計(jì)劃并報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后據(jù)以實(shí)施。 第十六條、擬定具體審計(jì)計(jì)劃 按全年計(jì)劃分解計(jì)立審計(jì)工作項(xiàng)目，擬定每個(gè)項(xiàng)目的工作計(jì)劃，內(nèi)容有： 一、 確定被審部門 二、 簡(jiǎn)述本項(xiàng)目背景資料 三、 確定審計(jì)方向及目的 四、 確定審計(jì)范圍，即針對(duì)審計(jì)目的及上級(jí)工作指示，以決定審核項(xiàng)目。 五、 擬定本次審計(jì)工作程序及應(yīng)注意事項(xiàng)。 六、 需被審部門協(xié)助及提供資料應(yīng)于事先函請(qǐng)對(duì)方備妥。 第十七條、實(shí)施審計(jì)程序 一、合法性審計(jì) 審查原始憑證及有關(guān)文件是否僉，是否符合被審內(nèi)部規(guī)章制度的

10、要求，收支數(shù)量、金額是否符合規(guī)定，銷售憑證是否齊全，核準(zhǔn)手續(xù)是否按規(guī)定辦理。 二、正確性審計(jì) 以驗(yàn)算方式核算計(jì)算過程。 三、作業(yè)流動(dòng)審計(jì) 查核各項(xiàng)事務(wù)的辦理程序與表、單遞送，審核流程是否符合現(xiàn)行的管理規(guī)章制度。 四、實(shí)地盤點(diǎn) 為確認(rèn)帳、表與實(shí)物相符性，采用監(jiān)盤或抽查方式。 五、詢證 證實(shí)查核項(xiàng)目資料來源可靠性、審計(jì)人員應(yīng)向有關(guān)人員、部門書面函證或詢證有關(guān)查核事項(xiàng)。 六、異常分析 就各種查核事項(xiàng)與預(yù)算、計(jì)劃與以往數(shù)據(jù)及內(nèi)部管理制度比較。查找差異原因。 七、確認(rèn)發(fā)現(xiàn)重點(diǎn) 重點(diǎn)異常事項(xiàng)逐項(xiàng)與被審計(jì)部和有關(guān)負(fù)責(zé)人討論并將討論結(jié)果記錄。 八、編工作底稿。 九、提出建議(審計(jì))。 十、報(bào)告。 十一、跟進(jìn)審

11、計(jì)。 深圳市XXX電子有限公司 篇2：市政園林局內(nèi)部審計(jì)制度 市政園林局內(nèi)部審計(jì)制度 為了規(guī)范市政園林系統(tǒng)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能，加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)管理，維護(hù)國(guó)家集體利益，根據(jù)審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局具體情況，制定本制度。 一、內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)原則 從促進(jìn)建設(shè)發(fā)展的需要出發(fā)，在充分利用國(guó)家政策的基礎(chǔ)上，實(shí)事求是，客觀公正地對(duì)局系統(tǒng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，做到有法必依、違法必究。 二、內(nèi)部審計(jì)的基本準(zhǔn)則 以國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策及現(xiàn)行的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度為準(zhǔn)繩，以局現(xiàn)行的規(guī)章制度為依據(jù)，力求做到管而不死，活而不亂。 三、內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容 1、對(duì)局機(jī)關(guān)及所屬單位財(cái)務(wù)收支

12、計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。 2、對(duì)局及所屬單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。 3、對(duì)局及所屬單位所擁有的各種資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)。 4、對(duì)局及所屬單位指標(biāo)完成情況及獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)進(jìn)行審計(jì)。 5、對(duì)其他有關(guān)重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。 四、內(nèi)部審計(jì)的時(shí)間及要求 1、每半年對(duì)所屬單位進(jìn)行一次財(cái)務(wù)收支內(nèi)部審計(jì)。 2、每年對(duì)局年度財(cái)務(wù)收支決算進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，擬寫報(bào)告，交局分管領(lǐng)導(dǎo)，并配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)。 3、按時(shí)完成局領(lǐng)導(dǎo)所布臵的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。 五、內(nèi)部審計(jì)的基本程序 1、準(zhǔn)備階段：下達(dá)通知，編寫資料，查看文件，擬定方案。 2、實(shí)施階段：查看有關(guān)的證、帳、

13、表。了解事實(shí)真相，做好詳細(xì)取證記錄。 3、提出內(nèi)部審計(jì)決定：對(duì)內(nèi)部審計(jì)中出現(xiàn)的有關(guān)問題，對(duì)照?qǐng)?zhí)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)，參考被審單位的具體情況，進(jìn)行綜合分析，擬寫內(nèi)部審計(jì)決定。 六、內(nèi)部審計(jì)決定的效用 對(duì)局內(nèi)部審計(jì)決定，必須貫徹執(zhí)行，并根據(jù)內(nèi)部審計(jì)決定的意見，進(jìn)行調(diào)整和處罰。如對(duì)內(nèi)部審計(jì)決定有異議的，可以提請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)裁定。 七、內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任 內(nèi)部審計(jì)人員必須按照本崗位的職責(zé)要求，認(rèn)真負(fù)責(zé)，秉公執(zhí)法，不拘私情，不歪曲事實(shí)真相，盡職盡責(zé)完成各項(xiàng)工作任務(wù)。 篇3：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度 第一章總則 第一條為了加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用,使審計(jì)工作制度化,規(guī)范化,根據(jù)國(guó)家審

14、計(jì)法規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特指定本制度。 第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)立：審計(jì)部，配置專職人員13人。 第三條審計(jì)部直屬集團(tuán)公司總經(jīng)理管理，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，審計(jì)部人員由總經(jīng)理直接任免或調(diào)動(dòng)。 第四條內(nèi)審人員具有一定的政治素質(zhì)，審計(jì)專業(yè)職稱，審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。 第五條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。 第六條內(nèi)審人員應(yīng)按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。 第七條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)。任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。 第三章審計(jì)

15、對(duì)象、范圍和依據(jù) 第八條內(nèi)部審計(jì)對(duì)象： 1、公司各職能部門和員工。 2、公司子公司、分公司。 3、公司參股企業(yè)的派駐人員。 4、總經(jīng)理認(rèn)為需要審查的其它事項(xiàng)和人員。 第九條內(nèi)部審計(jì)范圍： 1、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 2、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。 3、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況。 4、基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性和合法性。 5、國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。 6、公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 7、管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。 8、其它認(rèn)定事項(xiàng)。 第十條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策。 2、公司規(guī)章制度。 3、公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。 4、其它有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四章審計(jì)種類和方式 第十一條公司內(nèi)

16、部審計(jì)包括： 1、財(cái)務(wù)收支審計(jì) 對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 2、專案審計(jì) 對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。 3、專項(xiàng)審計(jì) (1)管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì); (2)效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，合理性進(jìn)行審計(jì); (3)任期審計(jì)：對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì); (4)審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 第十二條公司內(nèi)部審計(jì)方式有： 1、報(bào)送(送達(dá))審計(jì) 被審單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。 2、就地審計(jì) 審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被

17、審單位需提供必要的工作、生活條件。 第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容 第十三條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容 1、國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。 2、董事會(huì)決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。 3、資產(chǎn)管理情況。 4、公司各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)范化運(yùn)作的執(zhí)行情況。 5、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。 6、公司資金管理情況及安全運(yùn)行狀況。 7、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。 8、公司投資項(xiàng)目的運(yùn)作情況。 9、公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購(gòu)價(jià)格及工程造價(jià)控制情況。 10、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費(fèi)行為。 11、違反公司廉政制度情況。 12、公司高管人員的離任審計(jì)。 13、董事長(zhǎng)交辦的其它審計(jì)事

18、項(xiàng)。 14、下屬公司提請(qǐng)審計(jì)的事項(xiàng)。 第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán) 第十四條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)： 1、要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳薄等資料。 2、檢查被審計(jì)單位的憑證、帳薄、報(bào)表、資產(chǎn)。 3、對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料。 4、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。 5、對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見。 6、對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重浪費(fèi)的人員，提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議。 7、對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。 8、對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要的措施，并追究

19、其責(zé)任。 9、參與制定、修改有關(guān)公司規(guī)章制度。 第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十五條內(nèi)部審計(jì)工作程序 1、制定公司審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 2、書面通告被審單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。 3、實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 4、提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。 5、下達(dá)審計(jì)處理決定。 6、復(fù)審。被審單位和個(gè)人在接到審計(jì)處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 7、進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 第十六條審計(jì)程序執(zhí)行過程中注意事項(xiàng) 1、專案審計(jì)前，應(yīng)向被審單位出示由總經(jīng)理簽章的審

20、計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。 2、審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 3、審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有椐，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 4、審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。 5、復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。 6、重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)備案。 7、審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。 第十七條審計(jì)報(bào)告 1、每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。 2、審計(jì)報(bào)告的要求：事實(shí)清楚;數(shù)據(jù)真實(shí);依法有據(jù);建議恰當(dāng)。 3、審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。 4、被審單位在聽取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)數(shù)據(jù)和事實(shí)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。 5、被審單位對(duì)總經(jīng)理批示的審計(jì)決定必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。 6、審計(jì)報(bào)告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部